EUの税務サービス

すでにShopifyを使用して欧州連合で販売している場合は、EUの税金の設定を更新して税務登録を反映させることができます。税務登録によって、税を徴収する場所が決まります。税金の設定を更新する際、VAT登録番号の提供を求められます。VAT登録を追加すると、登録した地域に適用される税率がShopifyによって自動的に設定されます。

このページの内容

VAT登録番号について

VAT番号は、付加価値税登録番号(VATIN) とも呼ばれ、EUで使用されるIDです。加盟国の税務当局に登録した後に提供されます。この番号は、マーチャントが付加価値税を請求できるようにするために国によって発行されます。

税金を請求するための登録が必要かどうかを判断する

通常、EUの他の国に販売する場合は、VATを請求するために自国の税務当局に登録する必要があります。ドイツからフランスへなど、越境ECで商品を販売する場合、ワンストップショップ (OSS) 制度に登録すると、登録手続きが簡単になる場合があります。

他の国でのVAT登録

他のEU加盟国のお客様に販売する場合や、販売拠点やフルフィルメントセンターなど、その国で重要な事業プレゼンスがある場合は、自国だけでなく、他の地域でも登録が必要になる場合があります。

ワンストップショップ (OSS) 制度に登録すると、越境販売の登録を簡素化できます。ワンストップショップ (OSS) 制度を利用すると、マーチャントはEU加盟国ごとに個別に登録するのではなく、すべてのEU加盟国での越境販売に対するVATの徴収と納付を一括して行うことができます。OSSを利用できるのは、ストアでBasic TaxまたはShopify Taxサービスを使用している場合のみです。これらのサービスのいずれかを使用するように設定を更新していない場合は、手動の税率を使用して税率を手動で更新してください。国内での販売には、その国の税務登録が必要であり、OSSの対象にはなりません。

ある国で重要な事業拠点を持つ場合、税金を徴収するために登録する必要があるかどうかをその国の税務当局に問い合わせて確認する必要があります。遠隔地販売のしきい値を事業が超えているかどうかを判断するのは、マーチャントの責任です。

EUのVAT登録の種類

必要なVAT登録の種類は、ビジネスの拠点と販売している商品によって異なります。以下のオプションを確認して、どの登録タイプがあなたの状況に適用されるかを判断してください。

VAT登録の種類と使用する状況
登録タイプ	使用する状況	請求されるVAT税率
OSS (連合スキーム)	欧州連合に拠点を置き、他の欧州連合諸国に物理的またはデジタル商品を越境販売している	お客様のVAT税率 (配送先)
IOSS	欧州連合域外に拠点を置き、150ユーロ以下の物理的な商品を欧州連合の消費者に販売する	お客様のVAT税率 (配送先)
非連合OSS	欧州連合域外に拠点を置き、デジタル商品またはサービスを欧州連合の消費者に販売する	お客様のVAT税率 (配送先)
小規模事業者の免税	欧州連合に拠点を置き、年間の越境販売額が10,000ユーロ未満	マーチャントの自国のVAT税率 (配送元)
国別	販売先の各EU加盟国で個別のVAT申告書を提出する必要がある	お客様のVAT税率 (配送先)

VAT税率のしきい値

2021年7月1日をもって、個別の国に対する遠隔販売のしきい値は適用されなくなりました。代わりに、EU全体で10,000ユーロの単一の遠隔販売のしきい値が適用されます。このしきい値によって請求すべきVAT税率が決まりますが、他のEU加盟国に初めて販売する際にはVATを徴収する必要があります。

自国のお客様には、現地のVAT税率が請求されます。
自国以外のEU諸国のお客様の場合、税率は越境販売のしきい値を超えているかどうかによって決まります。
- 他のすべてのEU加盟国への売上の合計が10,000ユーロ未満の場合、他のEU加盟国で自国のVAT税率を請求し、自国の政府にVATを送金することを選択できます。すべてのEUでの販売に対して自国のVAT税率を請求することを選択した場合、現地の税務当局に小規模事業者の免税を申請する必要がある場合があります。申請が必要かどうかわからない場合は、現地の税務当局または税務の専門家にご相談ください。
- 他のEU加盟国への合計売上が10,000ユーロ以上の場合、他の国へのすべての販売に対して、お客様のロケーションのVAT税率を請求します。

EU域外のマーチャント向けのIOSSのしきい値

欧州連合外に拠点を置き、欧州連合内のお客様に販売する場合、以下の規則が適用されます。

150ユーロ以下の注文 (VATと送料を計算する前) については、IOSSを使用してチェックアウト時にVATを徴収できます。
150ユーロを超える注文には、輸入VATと関税が適用されます。これらは通常、配達時に配送業者によって徴収されます。

EU加盟国で税を請求するための登録を行う

他のEU諸国への売上が10,000ユーロ以上の場合、OSS制度に登録できます。OSS制度を利用すると、マーチャントはEU加盟国ごとに個別に登録するのではなく、すべてのEU加盟国での販売に対するVATの徴収と納付を一括して行うことができます。OSSを利用できるのは、ストアでBasic TaxまたはShopify Taxを使用している場合のみです。これらのサービスのいずれかを使用するように設定を更新していない場合は、手動の税率を使用して税率を手動で更新してください。

特定のEU加盟国で税金を請求するために登録する必要がある場合は、その国の税務当局にお問い合わせください。

登録後、[税金と関税] ページでVAT登録番号を追加します。

手順：

Shopifyの管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。
[地域の設定] セクションで、[欧州連合] をクリックします。
[売上に対するVAT] セクションで、[VATを徴収する] をクリックします。
登録している国を選択します。
[VAT登録番号] フィールドに、VAT登録番号を入力します。
[国を追加] をクリックします。
任意：さらに多くの地域とアカウント番号を追加するには、[VAT登録] をクリックします。

[VAT登録] セクションの国名の横にある ... ボタンを使用して、登録またはアカウント番号を削除または変更できます。

税務サービスを変更する

管理画面から、Shopify Tax、Basic Tax、Manual Taxを切り替えることができます。このオプションは、EUの税金の設定で利用できます。

手順：

Shopifyの管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。
[地域の設定] セクションで、[欧州連合] をクリックします。
[税務サービス] セクションで [...] をクリックし、適切なオプションをクリックします。現在の税務サービスに応じて、[サービスをアップグレード]、[サービスを切り替える]、または[サービスをダウングレード] と表示されます。
使用する税務サービスを選択します。
[保存] をクリックします。

税務サービス間の違いについて詳しくは、「税務サービスを選択する」を参照してください。

下書き注文で税金の設定を確認する

実際の注文を処理する前に、下書き注文を作成して、税金の設定が正しく計算されているかを確認できます。これにより、実際の取引に影響を与えることなく、税計算をテストできます。

手順：

Shopifyの管理画面から、[注文] > [下書き] に移動します。
[注文を作成する] をクリックします。
注文に商品を追加します。
[お客様] セクションで、EUの配送先住所を持つお客様を追加するか、新しい住所を追加します。
[税] セクションを確認して、計算された税率が配送先の国に対して正しいことを確認します。
税計算が正しく表示される場合は、下書き注文を削除できます。税計算が正しくない場合は、税金の設定と登録を確認してください。

EUのVATに関する問題のトラブルシューティング

EUでの注文にVATが正しく請求されない場合は、以下の一般的な問題とその解決策を確認してください。

EUの注文でVATが請求されない場合のトラブルシューティング

EUでの注文にVATが請求されない場合は、以下の原因が考えられます。

VAT登録が追加されていない

[設定] > [税金と関税] > [欧州連合] に移動します。
登録が表示されているかどうかを確認します。
登録が存在しない場合は、VAT登録番号を使用してVAT登録を追加します。

欧州連合のロケーションが設定されていない

[設定] > [ロケーション] に移動し、EUを拠点とするロケーションを確認します。
欧州連合内から配送する場合は、EUのロケーションを追加してください。
欧州連合外から欧州連合に配送する場合は、代わりにIOSS登録を設定します。

150ユーロを超えるIOSS注文

注文合計 (VATと送料を除く) を確認して、150ユーロを超えているかどうかを確認します。
150ユーロを超える注文のVATは、関税を有効にしていない限り、配達時に配送業者によって徴収されます。

お客様が有効なVAT登録番号を持っている

お客様のプロフィールにリバースチャージ方式をトリガーするVAT登録番号があるかどうかを確認します。
これはB2B販売における想定内の動作です。お客様がVATを申告する責任を負います。

EUの配送エリアが作成されていない

[設定] > [配送と配達] に移動し、配送エリアを確認します。
EU固有の配送エリアを作成します。これを設定すると、EUの税地域が自動的に表示されます。

誤ったVAT税率が請求される場合のトラブルシューティング

間違ったVAT税率が請求されている場合は、以下の考えられる原因を確認してください。

誤った登録タイプが選択されている

[設定] > [税金と関税] > [欧州連合] に移動し、登録の種類を確認します。
10,000ユーロのしきい値を超えた場合は、登録を小規模事業者からOSSまたは国別の登録に変更してください。

商品カテゴリーが設定されていない (Shopify Tax)

商品詳細で商品の税カテゴリーを確認してください。
適切なVAT税率を適用するために、正しい商品カテゴリーを割り当てます。

税の優先適用が適用されている

[設定] > [税金と関税] > [欧州連合] に移動し、[商品の優先適用] セクションを確認します。
不要になった場合は、優先適用を削除または調整します。

フルフィルメントロケーションが登録と一致しない

注文がどのロケーションからフルフィルメントされているかを確認します。
フルフィルメントロケーションがVAT登録と一致することを確認します。
複数のEU諸国からフルフィルメントを行う場合は、現地の登録を追加してください。

北アイルランドの注文のトラブルシューティング

北アイルランドはVATについて二重のステータスを有しており、税務上、欧州連合とイギリスの両方に属するものとして扱われる場合があります。

北アイルランドの税シナリオ
シナリオ	登録が必要	メモ
EUから北アイルランドへ (物理的な商品)	OSSまたは英国の現地登録	両方の登録がある場合、VAT請求書ではOSSが優先されます
EUから北アイルランドへ (デジタル商品のみ)	イギリス国内での登録	OSSは北アイルランドへのデジタルのみの注文には適用されない
英国から北アイルランドへ	イギリス国内での登録	英国内の注文として扱われます。OSSは適用されません

特別な税率が設定されている地域のトラブルシューティング

一部の欧州連合加盟国には、税率が異なり、自動計算されない可能性のある地域があります。以下の地域を確認してください。

スペイン：カナリア諸島、セウタ、メリリャは、スペイン本土とは異なる税規則があります。セウタとメリリャは非課税として認識されていますが、カナリア諸島では、適用される地方税率の代わりに、標準のスペインVAT税率が請求される場合があります。
ポルトガル：マデイラ諸島とアゾレス諸島は、ポルトガル本土と比較してVAT税率が軽減されています。これらの税率はShopify Taxで認識されます。
ドイツ：ヘリゴラント島には、自動的に計算されない異なる税規則があります。
オーストリア：一部の地域には、完全にはサポートされていない可能性のある特定のVATルールがあります。

これらの地域に販売し、特定の税率が必要な場合は、税の優先適用を作成するか、税務の専門家に相談して助言を求めてください。

更新後の税の優先適用

更新後に税金の設定を優先適用することができます。更新時にEUの税の優先適用がどのように影響を受けるかについて詳しくは、「税の優先適用」を参照してください。

税の端数処理の違い

税金の設定を更新した後、一部の注文で合計税額にわずかな差異が生じる場合があります。この差異は、税額が請求書レベルではなく項目レベルで端数処理されるために生じます。端数処理の計算について詳しくは、「EUの税金を設定する」でご確認いただけます。

イギリスでの販売に関するブレグジットの考慮事項

イギリスのお客様に販売する場合、ブレグジットがビジネスにどのように影響するかについての情報を得る最善の方法は、現地の税務専門家に連絡することです。出発点として、以下はイギリスのお客様に販売するマーチャントに適用される新しい法律の一部です。

英国外から英国内のお客様への商品の販売は、取得 (あるEU加盟国から別のEU加盟国への商品の受領) ではなく、輸入 (国または関税同盟の外部から国または関税同盟内への商品の受領) となりました。
英国のEORI番号が必要になる場合があります。
2021年1月1日に施行された英国のVAT法により、135イギリスポンド以下の販売には新しいVAT要件が適用されることになりました。
- 商品の販売額が135イギリスポンド以下の場合、英国でVAT登録を行う必要があります。この場合、VATは販売時点で徴収され、マーチャントによって送金されます。Basic Taxサービスを使用していて、英国のVAT登録がある場合、英国内のお客様への販売にVATが適用されます。
- 商品の販売額が135英ポンドを超える場合、販売時点でVATを徴収する必要がない場合があります。この場合、VATと関税は輸入業者が納付します。Basic Taxサービスを使用していて、イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのお客様への販売にはVATが適用されません。希望する場合、販売時にお客様にVATと関税を請求し、それらの資金を配送ラベルを使用して配送業者または輸入業者に提供することができます。あるいは、VATと関税を請求せずに注文を発送し、お客様が配達時に追加料金を支払うこともできます。VATと関税の取り扱いについて詳しくはこちら。

ブレグジットがビジネスに与える影響について詳しくはこちら。

よくある質問

OSSとIOSSを同時に使用できますか？

いいえ。欧州連合の内外にロケーションがある場合、ShopifyでOSSとIOSSを同時に使用することはできません。この場合、OSSを設定する必要があり、フルフィルメントロケーションに関係なく、欧州連合のお客様へのすべての注文にVATが適用されます。

どの登録タイプが必要かを知るにはどうすればよいですか？

登録の種類は、ビジネスの所在地や販売している商品によって異なります。ご自身の状況にどの登録が適用されるかを判断するには、「EUのVAT登録の種類」のセクションを参照してください。不明な場合は、税務の専門家にお問い合わせください。

新しいEUロケーションを追加するとどうなりますか？

OSSまたは国固有の登録を使用していて、新しいEUロケーションを追加すると、ロケーション設定でその国をVAT登録に追加するよう促すプロンプトが表示されます。小規模事業者の登録を使用している場合、システムは自動的に配送先のVATを請求し始め、登録タイプをOSSまたは国固有に更新する必要があります。

EUでは配送料にどのように課税されますか？

デフォルトでは、送料には、注文内の商品にすでに適用されている最も高い標準VAT税率で課税されます。注文内に課税対象の商品がない場合、送料も非課税になります。特定の国の送料に対する税を優先適用する必要がある場合は、送料の優先適用機能を使用できます。

Shopify Taxを使用する場合、送料の比例税が、商品の税率の加重平均に基づいて自動的に計算されます。

1つのEU加盟国でのみVATを徴収できますか？

デフォルトでは、EUは1つの税地域として扱われるため、すべてのEU諸国への課税対象の注文でVATが徴収されます。特定の1か国でのみVATを徴収する必要があることを会計士に確認した場合は、VATを徴収したくないすべての国に対して0%の優先適用を設定する必要があります。あるいは、VATを徴収したい国のみに配送を制限することもできます。

欧州連合ではデジタル商品はどのように課税されますか？

欧州連合では、デジタル商品は物理的な商品と同じ方法で課税されます。零細事業者のマーチャントによる販売 (マーチャントの自国 (配送元) の税率で課税) を除き、税金は配送先 (お客様の住所) に基づいて計算されます。税金の設定でデジタル商品にVATを請求するオプションを有効にする必要があります。

EUのVAT設定に関するヘルプ

EUのVATに関する質問については、必要なヘルプの種類によって問い合わせ先が異なります。

以下のヘルプについては、Shopify サポートにお問い合わせください。

管理画面でVAT登録を追加または変更する方法
税計算または税金の設定に関する技術的な問題
Shopifyの税機能の仕組みを理解する
税金の設定に関連するエラーメッセージのトラブルシューティング

以下のヘルプについては、税務の専門家または現地の税務当局にお問い合わせください。

特定の国でVAT登録を行うべきかどうか
納税義務とコンプライアンス要件の判断
あなたのビジネスに適した登録タイプに関するアドバイス
VAT申告書の提出や税金の納付に関する質問
特定の状況に適用される税法を理解する

EUのVATに関する問題についてShopify サポートに問い合わせる前の準備

Shopify サポートにお問い合わせいただく前に、問題をより迅速に解決するため、以下の情報をご用意ください。

期待される動作と、代わりに発生している現象についての説明
問題を示している注文への管理リンク ([注文管理] に移動し、注文をクリックして、ブラウザからURLをコピーします)
可能であれば、比較のためにVATが正しく計算された注文への管理リンク
VAT登録番号と登録タイプ (OSS、IOSS、非連合OSS、または国固有)
お客様の配送先住所 (国と郵便番号)
お客様がリバースチャージ方式のためにVAT登録番号を提供したかどうか
注文のフルフィルメントロケーション
問題が発生し始めた時期
トラブルシューティングのセクションで、すでに試した手順