イギリスの税に関するリファレンス

ブレグジット (イギリスのEU離脱) の移行期間は2020年12月31日に終了しました。その結果、2021年1月1日より、イギリスとEU間の販売に新しい法律が適用されます。この変更により、以下のいずれかに該当する場合は、税務プロセスを見直して更新する必要が生じる可能性があります。

イギリスのマーチャント - ビジネスの拠点がイギリスにあるマーチャントです。
EUのマーチャント - イギリス以外の欧州連合加盟国にビジネスの拠点があるマーチャントです。
EU域外のマーチャント - イギリスとEU以外の国にビジネスの拠点があるマーチャントです。

イギリスのマーチャントがEU加盟国のお客様に販売する場合、またはEUのマーチャントがイギリスのお客様に販売する場合、ビジネスのいくつかの側面に影響を与える変更があります。

このページの内容

VAT

2021年1月1日に施行された新しいイギリスのVAT法があります。これらの新しい法律は、イギリスのお客様に販売するEUおよびEU以外のマーチャントの両方に影響します。

EU のマーチャントは、他の加盟国のお客様に商品を販売する場合、その加盟国での売上が特定の基準値を超えない限り、VAT登録が不要になるという簡素化された手続きのメリットがあります。この基準値を下回る場合、マーチャントは自国の地域でのみ VAT登録番号を登録すればよく、場合によっては登録の必要もありません。

移行期間終了後、EUのお客様に販売するイギリスのマーチャント、およびイギリスのお客様に販売するEUのマーチャントは、これらの簡素化された手続きを利用できなくなります。イギリスとEU諸国間で販売するマーチャントは、追加の国でVAT登録が必要になる場合があります。

イギリス、EU、EU以外の販売者に関する変更と要件
マーチャントのロケーション	変更と要件
イギリス	イギリスのマーチャントから EU のお客様への商品の販売は、発送 (ある EU 加盟国から別の EU 加盟国へ商品を送ること) ではなく、輸出 (ある国や関税同盟から、その国や関税同盟の外部へ商品を送ること) となりました。イギリスのマーチャントは、VAT登録を行い、EU での輸入VATを申告することが求められる場合があります。サプライチェーン、お客様のロケーション、商品の配達先など、さまざまな要因により、複数の EU 加盟国でのVAT登録が必要になる場合があります。
欧州連合	EUのマーチャントからイギリスのお客様への商品の販売は、輸入 (国または関税同盟外から国または関税同盟内へ商品を受け取ること) ではなく、取得 (あるEU加盟国から別のEU加盟国への商品の受領)。 2021年1月1日に施行されたイギリスのVAT法により、135イギリスポンド以下の売上に対して新しいVAT要件が課せられます。新しい法律では、135イギリスポンド以下の商品を販売する場合、イギリスでVAT登録を行う必要があります。この場合、VATは販売時点で徴収され、マーチャントによって納付されます。Basic Taxサービスを使用していて、イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのお客様への販売にVATが適用されます。 135 英ポンドを超える商品の販売では、販売時点で VAT を徴収する必要がない場合があります。その場合、VAT と関税は輸入業者が納付します。Basic Tax サービスを利用しており、イギリスの VAT登録がある場合、イギリスのお客様への販売には VAT が適用されません。希望する場合、販売時にお客様に VAT と関税を請求し、配送ラベルを使用して、その金額を配送業者または輸入業者に渡すことができます。あるいは、VAT と関税を請求せずに注文を発送し、お客様が配達時に VAT と関税を支払うこともできます。VAT と関税の取り扱いについて、詳しくはこちらをご覧ください。
イギリスおよびEU域外	2021年1月1日に施行された新しいイギリスのVAT法は、EU以外のマーチャントからイギリスのお客様への商品の販売に適用されます。イギリスのお客様に販売するEU以外のマーチャントは、イギリスでVAT登録が必要になる場合があります。 2021年1月1日に施行されたイギリスのVAT法により、135イギリスポンド以下の売上に対して新しいVAT要件が課せられます。商品の販売額が135イギリスポンド以下の場合は、イギリスでVAT登録を行う必要があります。この場合、VATは販売時点で徴収され、マーチャントによって納付されます。Basic Taxサービスを利用していて、イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのお客様への販売にVATが適用されます。商品の販売額が 135 英ポンドを超える場合、販売時点で VAT を徴収する必要がない場合があります。その場合、VAT と関税は輸入業者が納付します。Basic Tax サービスを利用しており、イギリスの VAT登録がある場合、イギリスのお客様への販売には VAT が適用されません。希望する場合、販売時にお客様に VAT と関税を請求し、配送ラベルを使用して、その金額を配送業者または輸入業者に渡すことができます。あるいは、VAT と関税を請求せずに注文を発送すると、お客様は配達時に追加料金を支払うことになります。VAT と関税の取り扱いについて、詳しくはこちらをご覧ください。

海外マーチャント向けの関税と標準の税の徴収

イギリスに向けて販売している海外マーチャントが、関税と輸入税を有効にした場合、イギリスの注文に対しては関税システムのみが税を徴収します。Shopify に組み込まれた税の徴収機能は、それらの注文には適用されません。

税金の設定を更新する

必要な更新は、現在税金をどのように管理しているかによって異なります。

Shopify Tax

Shopify Tax を使用している場合、既存の登録は自動的に更新されます。新しい登録が自動的に追加されることはなく、他の国で登録が必要な場合も警告は表示されません。どこで登録義務があるか不明な場合は、現地の税務専門家にお問い合わせください。

手動での税金設定

まだ Shopify Tax に移行していない場合、既存の税金の設定は更新されません。税金の設定を更新するには、Shopify Tax に更新するか、手動で税率を更新してください。

よくある質問

Brexitに関する詳細情報はどこで入手できますか？

ブレグジット (イギリスのEU離脱) がビジネスにどのように影響するかについての情報を得る最善の方法は、現地の税務専門家に連絡することです。

税務代理人とは何ですか？必要ですか？

税務代理人とは、現地の税務当局とやり取りする際にマーチャントを代理する現地の会社または個人です。税務代理人は、税務申告の管理、場合によってはVAT債務に責任を負います。

EU加盟国に拠点を置いていないビジネスがその国の顧客に販売する場合、一部のEU加盟国では現地代理人を置くことが義務付けられています。2021年1月1日以降、イギリスのマーチャントがEUのお客様に販売する際には、税務代理人を指定する必要が生じる場合があります。すべてのEU加盟国で税務代理人が必要というわけではなく、Eコマースの販売者に対する要件は緩和されている可能性があります。

EU 加盟国で税務代理人を指定する必要があるかどうかわからない場合は、その国の税務当局か、現地の税務専門家にお問い合わせください。

新しいEORI番号は必要ですか？

状況によります。事業者登録識別番号 (EORI) は、税関の認可、承認、決定を追跡および登録するために使用されるIDコードです。以前は、1つのEORI番号をイギリスと他のEU加盟国の両方の税務当局で使用できましたが、2021年1月1日以降は、イギリスとEUで別々のEORI番号が必要になります。

EU に商品を輸入する場合で EORI 番号をお持ちでない場合、またはイギリスが発行した GB で始まる EORI 番号をお持ちの場合は、EU の EORI を申請する必要があります。EU 加盟国の EORI 番号が必要な場合は、その国の税務当局にお問い合わせください。

イギリスに商品を輸入する場合で EORI 番号をお持ちでない場合、または他の EU 加盟国が発行した EORI 番号をお持ちの場合は、イギリスの EORI に登録する必要があります。イギリスの EORI 番号は、HM Revenue and Customs で登録できます。

新しいEORI番号が必要かどうかわからない場合は、現地の税務専門家にお問い合わせください。

デジタル商品を販売していますが、影響はありますか？

状況によります。VATのミニワンストップショップ (MOSS) 制度には2つの種類があります。Union schemeは、EUで設立された、またはEU加盟国に少なくとも1つの支店を持つビジネスで利用できます。Non-union schemeは、EUで設立されておらず、EU加盟国に支店がないビジネスで利用できます。

現在MOSS制度を利用してデジタル商品を販売している場合は、税務当局または現地の税務専門家に連絡して、VAT登録番号の登録方法を確認してください。

注文金額が135イギリスポンドを超える場合、イギリスでVATを請求するにはどうすればよいですか？

135 英ポンドを超える注文で VAT を請求する手順の詳細については、イギリスのマーチャント向けの税の登録を参照してください。

利用規約を変更する必要がありますか？

その可能性があります。2021年1月1日以降、イギリスとEU加盟国間で商品を輸出入する際に、商品に輸入VATと関税が課される場合があります。最も一般的な2つの国際商取引条件 (インコタームズ) は以下のとおりです。

関税込み持込渡し (DDP)。この用語は、商品が国境を越える際に支払いが必要となる可能性のあるVATや関税などの輸入費用について、販売者が責任を負うことを示します。このオプションを選択すると、お客様は商品の受け取り時に予期しない手数料や税金を支払う必要がなくなります。しかし、DDPでは輸入手続きを管理する必要があり、VAT登録の義務が生じる可能性があります。
仕向地持ち込み渡し (DAP)。この条件は、販売者が商品の発送にのみ責任を負い、VAT、関税、通関手数料などの輸入費用はお客様が支払う必要があることを示します。このオプションを選択すると、輸入プロセスを管理する手間を省くことができますが、DAP を利用することでお客様に予期せぬ費用が発生し、荷物の遅延や返送につながる可能性があります。

どのインコタームズを使用するかを決定するのはマーチャントの責任ですが、ほとんどのEU加盟国では、お客様が負担する可能性のあるすべての請求と税金を認識していることを確認する義務があります。

HSコードとは何ですか？追加するにはどうすればよいですか？

統計品目 (HS) コードは、国際的に発送される商品を識別するためのもので、荷物に税金や関税を正確に適用することができます。世界税関機構では、この制度について詳しく知るためのリソースを提供しており、商品の HSコードはこちらで検索できます。

商品の HSコードがわかったら、Shopify の管理画面で追加することができます。

北アイルランドでのVAT計算

Brexitにより、北アイルランド (NI) は二重の地位を採用し、EUとイギリスの両方の税制の一部と見なされています。国境を越えた適切なVAT徴収を確実にするため、EUとイギリスの両方の地域で同じ税務サービスを使用してください。

Shopify Tax を使用している場合、VAT は注文の配送元と配送先に基づいて計算されます。イギリスの VAT は、英国内から北アイルランドのお客様への注文に適用されます。EU の VAT は、EU 内から北アイルランド (NI) のお客様への注文に適用されます。

イギリス、イギリス、北アイルランドへのVAT適用
注文の配送元	注文の配送先	チェックアウト時に適用されるVAT
イギリス	イギリス	イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのVATが課税されます。
	北アイルランド	イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのVATが課税されます。
	欧州連合	VATは請求されません。
北アイルランド	イギリス	イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのVATが課税されます。
	北アイルランド	イギリスのVAT登録がある場合、イギリスのVATが課税されます。
	欧州連合	EUのVAT登録がある場合、EUのVATが課税されます。
欧州連合	イギリス	VATの請求額は、注文の費用と、イギリスのVAT登録があるかどうかによって異なります。イギリスのVAT登録がない場合、VATは課税されません。イギリスのVAT登録があり、注文金額が135イギリスポンドを超える場合は、VATは課税されません。イギリスのVAT登録があり、注文金額が135イギリスポンド以下の場合は、イギリスのVATが課税されます。
	北アイルランド	ワンストップショップ (OSS) のEU登録または北アイルランドのVAT登録がある場合、イギリスのVATが請求されます。国内のVAT登録がある場合、EUのVATは現地の税率で請求されます。 EU登録がない場合、VATは請求されません。
	欧州連合	EUのVAT登録がある場合、EUのVATが課税されます。

7月1日以降、個々の国のしきい値は適用されなくなりました。代わりに、EU全体に単一のしきい値が適用されます。

本国のお客様には、現地のVAT税率が請求されます。
自国以外のEU諸国のお客様の場合、税率は登録しきい値を超えているかどうかによって決まります。
- 他のすべてのEU加盟国への売上の合計が10,000ユーロ未満の場合、自身の地域のVAT税率を請求します。
- 他のすべてのEU加盟国への売上の合計が10,000ユーロ以上の場合、他の国や地域へのすべての販売について、お客様のロケーションのVAT税率を請求します。

2021年7月1日より、新しいワンストップショップ制度 (OSS) が利用可能になりました。OSS 制度を利用すると、マーチャントは、各加盟国で個別に登録する代わりに、すべての EU 加盟国での売上について VAT を徴収し、納付することができます。

北アイルランド (NI) にロケーションを持つマーチャントは、輸入ワンストップショップ (IOSS) 制度ではなく、OSSを利用します。ブレグジット (イギリスのEU離脱) の下で、北アイルランドは二重の地位を採用しており、EUとイギリス両方の税制の一部と見なされています。

Shopify Tax を使用している場合、VAT は注文の配送元と配送先に基づいて計算されます。イギリスの VAT は、英国内から北アイルランドのお客様への注文、および北アイルランドから英国内のお客様への注文に適用されます。EU の VAT は、EU 内から北アイルランドのお客様への注文、および北アイルランドから EU 内のお客様への注文に適用されます。

ShopifyでEUおよびイギリスの税金を設定する前に

税金を請求すべきかどうかを判断する必要があります。不明な場合は、現地の税務当局または税務専門家にご相談ください。通常、EU諸国に販売する予定がある場合は、自国の税務当局に登録してEUのVATを請求する必要があります。12か月以内にイギリスのお客様への売上が90,000イギリスポンド以上になる場合は、通常、イギリスのVATを請求するために登録する必要があります。

EUの国への売上が特定のしきい値を超えた場合、またはそこに重要なビジネス拠点がある場合は、ワンストップショップ (OSS) 制度に登録するか、関連する各機関に連絡して登録する必要がある場合があります。このプロセスは、ビジネスの拠点、販売場所、および個々の政府の要件によって異なります。VATを徴収するためにどこで登録するかによって、お客様に請求する税率が決まります。

本国のお客様には、現地のVAT税率が請求されます。
自国以外のEU諸国のお客様の場合、税率は登録しきい値である10,000ユーロを超えているかどうかによって決まります。
- しきい値を超えない場合は、現地のVAT税率が請求されます。EUのお客様に現地の税率を請求するには、小規模事業者の免税特例を利用する必要があります。
- しきい値を超えた場合、お客様の国のVAT税率が請求されます。配送先国のVAT税率を請求するには、OSSまたはその国でVAT登録番号を登録する必要があります。

ある国で重要な事業拠点を有している場合、税金を徴収するための登録が必要かどうかを確認するために、その国の税務当局に問い合わせる必要があります。お客様のビジネスが遠隔地販売の基準値を超えているかどうかを判断するのは、お客様の責任です。

OSSでVATを請求する

ワンストップショップ (OSS) 制度は、Union OSSとも呼ばれ、EUおよび北アイルランドにロケーションを持つマーチャントが、他のEU加盟国のお客様への販売で、配送先の国に基づいてVATを請求および納付する必要がある場合に利用します。

他のすべてのEU加盟国への年間売上高が10,000ユーロ未満の場合、以下のいずれかを行うことができます。

小規模事業者の免税特例を利用して、現地のVAT税率を請求してください。
お客様のロケーションに基づいてVATを請求する場合は、OSSに登録してください。

OSS は、ストアで Basic Tax サービスを利用している場合にのみ使用できます。Basic Tax サービスを使用するように設定を更新していない場合は、手動の税率を使用して、税率を手動で更新してください。

イギリスのVAT登録を設定する

VAT登録番号の形式や基準値のルールなど、イギリスの VAT 徴収の設定手順の詳細については、イギリスのマーチャント向けの税の登録を参照してください。

税の地域を設定した後、デフォルトの税率が適用されない商品に対して税の優先適用を作成できます。

EUのVAT登録を設定する

OSS、IOSS、国別のオプションなど、EU の VAT登録の設定手順の詳細については、EU での税務サービスを参照してください。