歐盟的稅務服務

如果您已使用 Shopify 在歐盟販售，您可以更新歐盟稅金設定以反映您的稅務登記。您的稅務登記決定您在哪些地區收取稅金。更新稅金設定時，系統會要求您提供 VAT 編號。新增 VAT 登記後，Shopify 會自動設定您已登記地區適用的稅率。

本頁內容

瞭解 VAT 編號

VAT 編號，也稱為加值稅識別碼（VATIN），是歐盟使用的識別碼。您向成員國稅務機關完成登記後，會由該國提供。此編號讓商家得以收取加值稅 (VAT)。

判斷是否需要註冊以收取稅款

一般而言，若您打算向歐盟其他國家/地區銷售，需先在您所在地的稅務機關辦理註冊，才能收取加值稅 (VAT)。如果您進行跨境銷售，例如從德國銷往法國，申請一站式申報 (OSS) 制度可協助簡化登記流程。

在其他國家的 VAT 登記

若您向其他歐盟會員國的顧客銷售，或在當地具有顯著營運據點（例如銷售地點或出貨中心），除了本國之外，您可能也需要在該地區註冊。

您可以申請一站式申報 (OSS) 制度，以簡化跨境銷售的登記流程。One-Stop Shop (OSS) 制度可讓商家針對在所有歐盟成員國的跨境銷售，統一代收並匯付加值稅 (VAT)，無需逐一在各成員國登記。僅當您的商店使用 Basic Tax 或 Shopify Tax 服務時，才能使用 OSS。若您尚未將設定更新為上述任一服務，請改為透過手動稅率手動更新稅率。本地銷售須在該國家/地區辦理當地稅務登記，不在 OSS 範圍內。

如果您在某個國家/地區具有實質營運據點，應先聯絡該國家/地區的稅務機關，確認是否需要登記代收稅金。您的企業是否超過遠距銷售門檻，需由您自行判定與負責。

歐盟 VAT 登記類型

您需要的 VAT 登記類型取決於您的企業所在地及銷售內容。請檢視以下選項，以判斷哪一種登記類型適用於您的情況：

VAT 登記類型與使用時機
登記類型	使用時機	已收取的 VAT 稅率
OSS（聯盟方案）	位於歐盟，將實體或數位商品跨境銷售至其他歐盟國家	顧客所在地的 VAT 稅率（目的地）
IOSS	企業設於歐盟境外，向歐盟消費者販售實體商品，金額 ≤ €150 EUR	顧客所在地的 VAT 稅率（目的地）
非聯盟 OSS	企業設於歐盟境外，向歐盟消費者販售數位商品或服務	顧客所在地的 VAT 稅率（目的地）
微型企業豁免	位於歐盟，年度跨境銷售額低於 €10,000 EUR	商家本國的 VAT 稅率（出貨地）
特定國家/地區	需要在您銷售的每個歐盟國家分別申報 VAT	顧客所在地的 VAT 稅率（目的地）

VAT 稅率門檻

自 2021 年 7 月 1 日起，各國個別的遠距銷售門檻不再適用，改為整個歐盟共有單一的 €10,000 EUR 門檻。此門檻決定您應收取的 VAT 稅率，但您首次銷售至其他歐盟成員國時，就應開始收取 VAT。

對本國的顧客，會收取您本國的 VAT 稅率。
對於您本國以外的歐盟國家/地區之顧客，稅率取決於您是否超過跨境銷售門檻。
- 若您對其他所有歐盟會員國的合計銷售額總計低於 €10,000 EUR，您可以選擇在其他歐盟國家/地區收取您本國的 VAT 稅率，並向本國政府申報並繳納 VAT。若您選擇對所有歐盟銷售套用本國稅率，可能需要向當地稅務機關申請微型企業免稅。若不確定是否需要申請，請洽詢當地稅務機關或稅務專業人員。
- 若您對其他歐盟成員國的銷售合計達到或超過 €10,000 EUR，則所有對其他國家的銷售都需依顧客所在地的 VAT 稅率收取。

非歐盟商家的 IOSS 門檻

若您位於歐盟以外，且向歐盟境內顧客販售，則適用以下規則：

若訂單金額小於或等於 €150 EUR（以不含 VAT 與運費計算），即可使用 IOSS 在結帳時收取 VAT。
對於金額超過 €150 EUR 的訂單，將適用進口 VAT 與關稅，通常由貨運業者於交貨時代收。

在歐盟國家/地區註冊以收取稅金

如果您對其他歐盟國家/地區的銷售額達到或超過 €10,000 EUR，您可以登記申請 OSS 制度。OSS 制度可讓商家針對在所有歐盟成員國的銷售，統一代收並匯付加值稅 (VAT)，無需逐一在各成員國登記。僅當您的商店使用 Basic Tax 或 Shopify Tax 時，才能使用 OSS。若您尚未將設定更新為上述任一服務，請改為透過手動稅率手動更新稅率。

如果您需要在特定歐盟國家/地區登記以收取稅金，您可以聯絡該國家/地區的稅務機關。

完成登記後，請在 稅金與關稅 頁面新增您的加值稅編號。

步驟：

在 Shopify 管理介面，前往設定 > 稅金與關稅。
在 區域設定 區段，點選「歐盟」。
在 銷售 VAT 區段，點選「收取 VAT」。
選取您已完成登記的國家。
在 VAT 編號 欄位輸入您的 VAT 編號。
點選「新增國家/地區」。
選用：若要新增更多地區與帳號編號，請點選 VAT 登記。

在 VAT 登記 區段中，點選國家名稱旁的 ... 按鈕，即可刪除或變更您的登記或帳號編號。

變更您的稅務服務

您可以在 Shopify 管理介面於 Shopify Tax、Basic Tax 與 Manual Tax 之間切換。此選項位於歐盟稅金設定中。

步驟：

在 Shopify 管理介面，前往設定 > 稅金與關稅。
在 區域設定 區段，點選「歐盟」。
在 稅務服務 區段點選 ...，再點選相應選項。依您目前的稅務服務而定，此選項標示為「升級服務」、「切換服務」或「降級服務」。
選取您要使用的稅務服務。
點選「儲存」。

若要進一步瞭解各稅務服務之間的差異，請參閱選擇稅務服務。

使用訂單草稿驗證您的稅金設定

在處理正式訂單之前，您可以建立訂單草稿，驗證稅金設定是否計算正確。這可讓您在不影響實際交易的情況下測試稅金計算。

步驟：

在 Shopify 管理介面，前往訂單 > 草稿。
點選「建立訂單」。
將商品加入訂單。
在顧客區段，新增一位具有歐盟運送地址的顧客，或新增一個新地址。
查看稅金區段，確認計算的稅率是否符合收件國家。
若稅金計算看起來正確，您可以刪除該訂單草稿；若不正確，請檢視您的稅金設定與登記。

歐盟 VAT 問題疑難排解

若您的歐盟訂單未正確收取 VAT，請檢視以下常見問題與解決方式。

疑難排解：歐盟訂單未收取 VAT

若您的歐盟訂單未收取 VAT，請檢查以下可能原因：

尚未新增 VAT 登記

前往設定 > 稅金與關稅 > 歐盟。
檢查是否已顯示登記資訊。
若未顯示任何登記，請使用您的 VAT 編號新增 VAT 登記。

尚未設定歐盟地點

前往設定 > 地點，並檢查是否有位於歐盟的地點。
若您從歐盟境內出貨，請新增一個歐盟地點。
若您從歐盟境外寄送至歐盟，請改為設定 IOSS 登記。

IOSS 訂單超過 €150 EUR

檢查訂單總額（不含 VAT 與運費）是否超過 €150 EUR。
訂單金額超過 €150 EUR 的 VAT 會由貨運業者在交貨時代收，除非您已啟用關稅功能。

顧客的 VAT 編號有效

檢查顧客個檔是否有可觸發撤銷費用機制的 VAT 編號。
此為 B2B 銷售的預期行為，由顧客自行申報 VAT。

尚未建立歐盟運送區域

前往設定 > 運送與配送，並檢查您的運送區域。
建立歐盟專用的運送區域。完成設定後，系統會自動顯示歐盟稅務地區。

疑難排解收取了錯誤的 VAT 稅率

若收取的 VAT 稅率不正確，請檢查以下可能原因：

選錯登記類型

前往設定 > 稅金與關稅 > 歐盟，並檢視您的登記類型。
若您的銷售額已超過 €10,000 EUR 門檻，請將登記類型從微型企業改為 OSS 或特定國家/地區。

未設定商品分類（Shopify Tax）

在商品詳情中檢查該商品的稅金類別。
指派正確的商品類別，以套用適當的加值稅率。

已套用稅費優惠

前往設定 > 稅金與關稅 > 歐盟，並檢查 商品覆寫 區段。
若不再需要，請移除或調整該稅費優惠。

出貨地點與登記不符

確認此訂單的出貨地點。
確認出貨地點與您的 VAT 登記相符。
若您從多個歐盟國家/地區出貨，請新增在地登記。

疑難排解：北愛爾蘭訂單

北愛爾蘭具有雙重 VAT 身分，亦即在稅務上可同時視為歐盟與英國的一部分。

北愛爾蘭稅務情境
情境	需要登記	備註
從歐盟至北愛爾蘭（實體商品）	OSS 或英國在地註冊	若同時具備兩種登記，VAT 發票將以 OSS 優先
從歐盟至北愛爾蘭（僅數位商品）	英國在地登記	僅含數位商品且寄送至北愛爾蘭的訂單不適用 OSS
英國至北愛爾蘭	英國在地登記	視為英國至英國的訂單，不適用 OSS

針對特殊稅率地區進行疑難排解

歐盟部分國家/地區有稅率不同的行政區，系統可能不會自動計算。請檢視以下地區：

西班牙：加那利群島、休達與梅利利亞的稅制與西班牙本土不同。休達與梅利利亞被視為免稅區，但加那利群島可能會套用西班牙標準 VAT 稅率，而非當地適用的稅率。
葡萄牙：馬德拉與亞速爾的 VAT 稅率較本土低，Shopify Tax 會辨識這些稅率。
德國：海利戈蘭島（Heligoland）的稅制不同，系統不會自動計算。
奧地利：部分地區有特定的 VAT 規則，可能尚未完整支援。

如果您向這些地區銷售且需要特定稅率，您可以建立稅費優惠，或洽詢稅務專家以取得指引。

更新後的稅費優惠

您可在更新後覆寫稅金設定。若需進一步瞭解更新對歐盟稅費優惠的影響，請參閱覆寫稅金。

稅額四捨五入差異

在部分訂單中，更新稅金設定後，您可能會注意到總稅金出現些微差異。這是因為系統在品項層級而非發票層級進行稅金四捨五入所致。您可以在設定歐盟稅金中進一步瞭解四捨五入的計算方式。

英國脫歐對英國銷售的注意事項

若您向英國顧客銷售，瞭解英國脫歐如何影響您的業務的最佳方式，是洽詢當地稅務專家。以下為影響英國銷售的一些新規定，供您參考：

從英國境外向英國境內顧客銷售商品，現被視為進口（從他國或關稅同盟之外輸入貨物），不再視為取得（從一個歐盟會員國運入另一個歐盟會員國）。
您可能需要英國 EORI 編號。
自 2021 年 1 月 1 日起生效的英國 VAT 法規，對金額等於或低於 £135 GBP 的銷售提出新的 VAT 要求。
- 若商品銷售金額等於或低於 £135 GBP，您必須在英國申請 VAT 登記。此情況下，VAT 於銷售時收取，並由商家匯付。若您使用 Basic Tax 且已完成英國 VAT 登記，系統會對您銷售給英國顧客的訂單套用 VAT。
- 若貨品的銷售金額超過 £135 GBP，您可能不需要在結帳時代收 VAT。在此情況下，VAT 與關稅將由進口商匯付。若您使用 Basic Tax 服務且已完成英國 VAT 登記，則賣給英國顧客的訂單不會套用 VAT。若您選擇，也可以在銷售時向顧客收取 VAT 與關稅，之後再利用託運單標籤將這筆款項提供給承運商或進口商。或者，您也可以不收取 VAT 與關稅直接出貨，讓顧客於配送時另行支付費用。瞭解如何處理加值稅與關稅。

深入瞭解英國脫歐對您的業務影響。

常見問題

可以同時使用 OSS 與 IOSS 嗎？

不行。若您的地點同時位於歐盟境內與境外，您無法在 Shopify 中同時使用 OSS 與 IOSS。此情況下，您應設定 OSS，無論出貨地點為何，所有寄送給歐盟顧客的訂單都會套用 VAT。

我要如何判斷需要使用哪種登記類型？

您的登記類型取決於您的企業所在地與銷售內容。請參閱歐盟加值稅 (VAT) 登記類型章節，以判斷適用於您情況的登記方式。若您仍不確定，請洽稅務專家。

新增歐盟地點會發生什麼事？

若您使用 OSS 或各國在地登記，且新增了歐盟地點，系統會在您的地點設定中提示您，將該國加入 VAT 登記。若您使用微型企業登記，系統會自動開始收取目的地 VAT，您需要將登記類型更新為 OSS 或各國在地登記。

歐盟的運送費如何課稅？

預設情況下，系統會以該訂單商品中適用的標準加值稅率中最高的稅率計算運送成本的稅金。若訂單中沒有商品需課稅，則運送也不課稅。若您需要為特定國家/地區覆寫運送稅金，您可以使用運送稅金覆寫功能。

如果您使用 Shopify Tax，按比例的運送稅金會依商品稅率的加權平均自動計算。

我可以只在單一歐盟國家收取 VAT 嗎？

系統預設會對寄往所有歐盟國家/地區的應稅訂單收取加值稅 (VAT)，因為歐盟被視為單一稅務地區。若您已與會計師確認只需在某個特定國家/地區收取 VAT，則必須為所有不需收取 VAT 的國家/地區設定 0% 的稅率覆寫。或者，您可以將運送限制為僅寄送至您要收取 VAT 的國家/地區。

歐盟的數位商品如何課稅？

在歐盟，數位商品的課稅方式與實體商品相同。稅金以收件地（顧客地址）為準；但微型企業商家的銷售，則依商家所在地的稅率（出貨地）課稅。您必須在稅金設定中啟用對數位商品收取加值稅的選項。

取得歐盟 VAT 設定相關協助

關於歐盟 VAT 的問題，應聯絡的對象取決於您需要的協助類型。

請就下列事項聯絡 Shopify 支援服務：

如何在 Shopify 管理介面新增或變更 VAT 登記
稅金計算或設定的技術性問題
瞭解 Shopify 稅務功能的運作方式
疑難排解稅金設定相關錯誤訊息

如需以下協助，請洽稅務專業人員或當地稅務機關：

您是否需要在特定國家/地區註冊 VAT
判斷您的稅務義務與合規要求
適合您業務的登記類型建議
關於申報 VAT 或匯付稅額的問題
瞭解適用於您情況的稅法

準備聯絡 Shopify 支援服務以處理歐盟 VAT 問題

在聯絡 Shopify 支援服務之前，請先蒐集以下資訊，以利更快解決您的問題：

說明您預期的結果與實際發生的情況
能顯示問題之訂單的管理介面連結（前往訂單，點選該筆訂單，並從瀏覽器複製網址）
如可行，請提供一筆 VAT 計算正確的訂單之管理介面連結以供比對
您的 VAT 登記編號與登記類型（OSS、IOSS、非聯盟 OSS，或各國在地登記）
顧客的運送地址（國家/地區與郵遞區號）
顧客是否提供了啟用撤銷費用機制所需的 VAT 編號
此訂單的出貨地點
問題開始發生的時間
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