英國稅務參考

英國脫歐過渡期已於 2020 年 12 月 31 日結束。因此自 2021 年 1 月 1 日起，英國與歐盟之間的銷售適用新法規。若您符合下列情況，可能需要檢視並更新您的稅務流程：

英國商家：您的企業設於英國。
歐盟商家：您的業務位於英國以外的歐盟成員國。
非歐盟商家：您的業務位於英國與歐盟以外的國家/地區。

若您是英國商家並向歐盟成員國的顧客銷售，或您是歐盟商家並向英國顧客銷售，相關變更會影響您業務的多個面向。

本頁內容

VAT

新的英國 VAT 法規已於 2021 年 1 月 1 日生效。這些新法規影響所有向英國顧客銷售的商家，無論是否位於歐盟。

歐盟商家可享有簡化程序，向其他成員國的顧客銷售時，通常無需辦理 VAT 登記，除非對該成員國顧客的銷售額超過特定門檻。低於此門檻時，商家只需在所在地區申請加值稅編號，或無需申請。

過渡期結束後，英國商家對歐盟顧客的銷售，以及歐盟商家對英國顧客的銷售，皆無法再使用這些簡化程序。於英國與歐盟間銷售的商家，可能需要在更多國家/地區申請 VAT 登記。

英國、歐盟及非歐盟商家的變更與規定
商家地點	變更與規定
英國	英國商家向歐盟顧客銷售商品，目前已被視為出口 (即將商品從某國家/地區或關稅同盟發送至該國家/地區或關稅同盟以外的地點)，而非派發 (即將商品從某個歐盟成員國發送至另一個歐盟成員國)。英國商家可能必須辦理加值稅 (VAT) 登記，並且申報歐盟的進口加值稅 (VAT)。您可能需要在多個歐盟成員國辦理加值稅 (VAT) 登記，這取決於許多因素，包括 (但不限於) 您的供應鏈、顧客的所在位置，以及商品的配送地點。
歐盟	歐盟商家向英國顧客銷售商品已改為進口 (自國外或關稅同盟外將貨物納入某國或關稅同盟) 而非取得 (指從一個歐盟成員國收受貨物至另一個歐盟成員國)。自 2021 年 1 月 1 日起生效的英國 VAT 法規，對金額等於或低於 £135 GBP 的銷售引入了新的 VAT 要求。依新法規，商品售價小於或等於 135 英鎊時，您需要在英國辦理 VAT 登記。此情況下，VAT 會在結帳時由商家收取並申報繳納。若您使用 Basic Tax 服務且已在英國完成 VAT 登記，系統會對您銷售給英國顧客的訂單套用 VAT。若商品銷售金額超過 £135 GBP，您可能不必在結帳時收取 VAT。此情況下，VAT 與關稅由進口人申報與繳納。若您使用 Basic Tax 服務，且已在英國辦理 VAT 登記，則對英國顧客的銷售將不會套用 VAT。若您願意，您可以在銷售時向顧客收取 VAT 與關稅，之後使用託運單標籤將這筆款項交給承運商或進口人。或者，您也可以在不收取 VAT 與關稅的情況下出貨，讓顧客在交貨時支付 VAT 與關稅。瞭解如何處理 VAT 與關稅。
英國與歐盟以外	自 2021 年 1 月 1 日生效的英國 VAT 新法適用於非歐盟商家向英國顧客銷售的商品。非歐盟商家向英國顧客銷售時，可能需要在英國進行 VAT 登記。自 2021 年 1 月 1 日起生效的英國 VAT 法規，對金額等於或低於 £135 GBP 的銷售引入了新的 VAT 要求。若商品銷售金額等於或低於 £135 GBP，您必須在英國申辦 VAT 登記。在此情況下，VAT 於銷售時收取並由商家匯付。若您使用 Basic Tax 服務且已在英國完成 VAT 登記，系統會對您向英國顧客的銷售套用 VAT。若商品銷售金額超過 £135 GBP，您可能不必在結帳時收取 VAT。此情況下，VAT 與關稅由進口人申報與繳納。若您使用 Basic Tax 服務，且已在英國辦理 VAT 登記，則對英國顧客的銷售將不會套用 VAT。若您願意，也可在銷售時向顧客收取 VAT 與關稅，然後使用託運單標籤將這筆款項交給承運商或進口人。或者，您也可以在不收取 VAT 與關稅的情況下出貨，顧客會在交貨時支付額外款項。瞭解如何處理 VAT 與關稅。

國際商家的關稅和原生稅額收取

如果您是銷售至英國的國際商家，且啟用了關稅與進口稅，則只有關稅系統會對英國訂單收取稅額。Shopify 的內建稅額收取功能不適用於這些訂單。

更新您的稅金設定

您需要進行的更新，取決於您目前如何管理稅金。

Shopify Tax

若您使用 Shopify Tax，現有登記會自動更新。新登記不會自動新增，系統也不會提醒您是否需要在其他國家/地區登記。若您不確定應在哪些地區辦理登記，請聯絡當地稅務顧問。

手動稅務

若您尚未改用 Shopify Tax，現有稅金設定不會更新。若要更新稅金設定，請改用 Shopify Tax，或手動更新稅率。

常見問題

在哪裡可以瞭解更多英國脫歐 (Brexit) 相關資訊？

取得脫歐對您業務影響的相關資訊，最佳方式是聯絡當地稅務專家。

什麼是稅務代表？我需要嗎？

稅務代表是指代表您與當地稅務機關往來的本地公司或個人。他們負責管理您的稅務申報，在某些情況下也須負責 VAT 債務。

部分歐盟成員國規定，若您的業務基地不在歐盟且向當地顧客銷售，必須設立當地代表。2021 年 1 月 1 日後，英國商家對歐盟顧客銷售時可能需要委任稅務代表。並非所有成員國都要求稅務代表，且對電子商務賣家的要求可能較寬鬆。

如果您不確定是否需要在某個歐盟成員國委任財務代理人，請聯絡該國稅務機關或當地稅務顧問。

我需要新的 EORI 編號嗎？

視情況而定。經濟營運商註冊與識別碼 (EORI) 是一組用於追蹤與登記海關授權、核准與決定的 ID 代碼。過去同一個 EORI 編號可同時用於英國與其他歐盟成員國的稅務機關。2021 年 1 月 1 日起，英國與歐盟將需要分別的 EORI 編號。

如果您將貨品進口至歐盟，但沒有 EORI 編號，或持有由英國核發、以 GB 開頭的 EORI 編號，則需要申請歐盟 EORI。若您需要某個歐盟成員國的 EORI 編號，請聯絡該國稅務機關。

如果您將貨品進口至英國，但沒有 EORI 編號，或持有由其他歐盟成員國核發的 EORI 編號，則需要申請英國 EORI。您可以向 HM Revenue and Customs 申請英國 EORI 編號。

若您不確定是否需要新的 EORI 編號，請聯絡當地稅務專家。

我販售數位商品，這會影響我嗎？

視情況而定。VAT 的 Mini One Stop Shop (MOSS) 制度有兩種版本。「聯盟方案」適用於已在歐盟設立，或在任一成員國設有至少一個分支機構的企業。「非聯盟方案」適用於未在歐盟設立、且在任何歐盟成員國皆無分支機構的企業。

如果您目前使用 MOSS 制度販售數位商品，請聯絡您的稅務機關或當地稅務專家，以瞭解如何申請 VAT 編號。

若訂單金額超過 £135，我該如何在英國收取 VAT？

如需針對超過 £135 GBP 的訂單收取 VAT 的逐步指引，請參閱 英國商家的稅務登記。

我需要變更我的條款及條件嗎？

很可能需要。自 2021 年 1 月 1 日起，在英國與歐盟成員國之間進出口商品時，您的商品可能需繳納進口 VAT 與關稅。兩種最常見的國際貿易條件 (Incoterms) 為：

Delivered Duty Paid (DDP)。此用語表示賣方承擔貨物跨境時可能需支付的進口成本，例如 VAT 與關稅。此選項可避免顧客在收貨時被收取額外費用或稅金，但 DDP 需由您管理進口流程，且可能產生 VAT 登記義務。
目的地交貨 (DAP)。此術語表示賣方僅負責運送商品，而顧客必須支付所有進口費用，例如加值稅 (VAT)、關稅及清關費。此選項可以讓您免於處理進口程序，但 DAP 會對顧客產生預期外的費用，並可能導致貨件延遲或被退回。

您需自行決定採用哪些國際貿易條規 (Incoterms)，但在多數歐盟成員國，您有義務確保顧客知悉其可能需負擔的所有費用與稅金。

什麼是 HS 代碼？要如何新增？

國際商品統一分類制度 (HS) 代碼是辨識國際運送商品的一種方式，能讓稅金與關稅正確套用於貨件。世界海關組織提供進一步瞭解的資源，您也可以在這裡搜尋商品的 HS 代碼。

取得商品的 HS 代碼後，您可以在 Shopify 後台新增。

北愛爾蘭的 VAT 計算

英國脫歐後，北愛爾蘭 (NI) 採行雙重身分，同時被視為歐盟與英國稅制的一部分。為確保跨境 VAT 正確徵收，請在歐盟與英國地區使用相同的稅務服務。

若您使用 Shopify Tax，系統會依訂單的出貨地與收件地計算 VAT。英國境內出貨、寄送至北愛爾蘭的訂單，適用英國 VAT。歐盟境內出貨、寄送至北愛爾蘭 (NI) 的訂單，適用歐盟 VAT。

英國與北愛爾蘭的 VAT 適用
訂單出貨地	訂單收件地	在結帳時套用 VAT
英國	英國	如果您已在英國完成 VAT 登記，則會收取英國 VAT。
	北愛爾蘭	如果您已在英國完成 VAT 登記，則會收取英國 VAT。
	歐盟	不收取 VAT。
北愛爾蘭	英國	如果您已在英國完成 VAT 登記，則會收取英國 VAT。
	北愛爾蘭	如果您已在英國完成 VAT 登記，則會收取英國 VAT。
	歐盟	如果您已在歐盟完成 VAT 登記，則會收取歐盟 VAT。
歐盟	英國	是否收取 VAT 取決於訂單金額，以及您是否已在英國完成 VAT 登記。如果您未在英國完成 VAT 登記，則不會收取 VAT。如果您已在英國完成 VAT 登記，且訂單金額超過 £135 GBP，則不會收取 VAT。如果您已在英國完成 VAT 登記，且訂單金額等於或低於 £135 GBP，則會收取英國 VAT。
	北愛爾蘭	如果您有一站式商店 (OSS) 的歐盟登記，或北愛爾蘭 VAT 登記，則需收取英國 VAT。如果您有本地 VAT 登記，則以當地稅率收取歐盟 VAT。如果您沒有歐盟登記，則不收取 VAT。
	歐盟	如果您已在歐盟完成 VAT 登記，則會收取歐盟 VAT。

自 7 月 1 日起，不再適用各國的個別門檻，改採整個歐盟共用的單一門檻。

對於您母國的顧客，將收取本地 VAT 稅率。
針對您所在國家/地區以外的歐盟顧客，稅率取決於您是否超過登記門檻。
- 若您對其他所有歐盟成員國的合計銷售額低於 €10,000 EUR，則依您所在地區的 VAT 稅率計算。
- 若您對其他所有歐盟成員國的合計銷售額總計達到或超過 €10,000 EUR，則對其他國家/地區的所有銷售均需依顧客所在地的 VAT 稅率計算。

自 2021 年 7 月 1 日起，推出新的單一窗口制度 (OSS)。此制度允許商家針對在所有歐盟成員國的銷售統一收取並申報繳納 VAT，而無需分別在每個成員國單獨登記。

在北愛爾蘭 (NI) 設有地點的商家應使用 OSS，而非 Import One-Stop Shop (IOSS) 制度。依脫歐安排，北愛爾蘭具有雙重身分，同時被視為歐盟與英國稅制的一部分。

若您使用 Shopify Tax，系統會依訂單的出貨地與收件地計算 VAT。英國境內出貨、寄送至北愛爾蘭的訂單，以及北愛爾蘭境內出貨、寄送至英國的訂單，適用英國 VAT。歐盟境內出貨、寄送至北愛爾蘭的訂單，以及北愛爾蘭境內出貨、寄送至歐盟的訂單，適用歐盟 VAT。

在 Shopify 設定歐盟與英國稅務前

您需要判斷是否應收取稅金。若不確定，請諮詢當地稅務機關或稅務專家。一般而言，若您打算銷售至歐盟國家，需先向母國稅務機關登記，才能收取歐盟 VAT。若您在 12 個月內對英國顧客的銷售額達到或超過 £90,000 GBP，通常需要登記以收取英國 VAT。

如果您對某個歐盟國家的銷售超過特定門檻，或在當地具有顯著商業存在，您可能需要登記加入 One-Stop Shop (OSS) 制度，或分別聯絡相關機關辦理登記。實際流程取決於您的營運據點、銷售地點，以及各政府的規定。您登記收取 VAT 的地點，會決定您向顧客收取的稅率。

對於您母國的顧客，將收取本地 VAT 稅率。
對於您所在國以外的歐盟國家/地區顧客，稅率取決於您是否超過 €10,000 的登記門檻。
- 若您未超過門檻，則收取您所在地的本地 VAT 稅率。若要對歐盟顧客收取本地稅率，您需要使用微型企業豁免。
- 若超過門檻，則依顧客所在國家的 VAT 稅率收取。要收取目的地國家的 VAT 稅率，您需要透過 OSS 或該國進行加值稅編號登記。

如果您在某個國家/地區有顯著的業務存在，請聯絡該國的稅務機關，確認是否需要登記以收取稅金。您有責任判斷您的業務是否超過遠距銷售門檻。

透過一站式申報 (OSS) 收取 VAT

One-Stop Shop 制度 (亦稱為 Union OSS) 適用於在歐盟與北愛爾蘭設有地點的商家；此類商家對其他歐盟成員國顧客的銷售，須依目的地國家收取並匯付 VAT。

若您對其他所有歐盟成員國的年銷售額低於 €10,000 EUR，您可以採取下列任一作法：

使用微型企業豁免，以您所在地的本地 VAT 稅率計算。
如需依顧客所在位置收取 VAT，請註冊 OSS。

僅當您的商店使用 Basic Tax 服務時，才能使用 OSS。若您尚未將設定更新為使用 Basic Tax 服務，請改用手動稅率更新稅率。

設定英國的 VAT 登記

如需設定英國 VAT 收取的逐步指引 (包含加值稅編號格式與門檻規則)，請參閱 英國商家的稅務登記。

設定稅務地區後，您可以為不適用預設稅率的商品建立稅金覆寫。

設定您在歐盟的 VAT 登記

如需設定歐盟 VAT 登記的逐步指引 (包含 OSS、IOSS 與各國特定選項)，請參閱 歐盟稅務服務。