歐盟稅務參考

歐盟各國與英國皆徵收加值稅 (VAT)。EU 的 VAT 採目的地徵稅原則計算，也就是依顧客所在地收取稅額。此稅最低稅率為 15%，但各成員國可自行設定稅率。

收取 VAT 需要加值稅編號，亦稱加值稅識別碼 (VATIN)。向成員國稅務機關完成註冊後，該機關會核發此編號。

自 2021 年 7 月 1 日起，各國的遠距銷售門檻不再適用，改以整個歐盟共用一個遠距銷售門檻。

對於您所在國家的顧客，收取當地的 VAT 稅率。
對於您所在國以外的歐盟各國顧客，是否超過註冊門檻將決定適用的稅率。
- 若您對其他所有歐盟成員國的合計銷售額低於 €10,000 EUR，您可以選擇在其他歐盟國家收取本國的 VAT 稅率，並將 VAT 匯付給本國政府。若您選擇對所有歐盟銷售皆採用本國的 VAT 稅率，可能需要向當地稅務機關申請微型企業豁免。若不確定是否需要申請，請洽當地稅務機關或稅務專業人士。
- 若您對其他所有歐盟成員國的合計銷售額等於或超過 €10,000 EUR，則對所有銷往其他國家的交易，需按顧客所在地的 VAT 稅率收取稅額。

自 2021 年 7 月 1 日起，新的單一窗口制度 (OSS) 可供使用。透過 OSS，商家可在所有歐盟成員國收取並匯付加值稅 (VAT)，而無需逐一在每個成員國註冊。

本頁內容

歐盟成員國與英國的稅務參考

歐洲

歐盟成員國與稅務機關清單
成員國	稅務機關
奧地利	奧地利共和國聯邦財政部
比利時	聯邦公共服務 - 財政
保加利亞	保加利亞共和國國家稅務局
克羅埃西亞	克羅埃西亞共和國財政部 - 稅務管理局
賽普勒斯	賽普勒斯稅務局
捷克共和國	捷克共和國財政管理署
丹麥	丹麥稅務局
愛沙尼亞	愛沙尼亞共和國稅務暨關務局
芬蘭	芬蘭稅務局
法國	法國財政部
德國	德國聯邦稅務局
希臘	公共收入獨立管理局
匈牙利	國家稅務暨關務總署
愛爾蘭	愛爾蘭稅務暨關務局
義大利	義大利稅務局
拉脫維亞	拉脫維亞國家稅務局
立陶宛	立陶宛共和國財政部所屬國家稅務監察署
盧森堡	盧森堡國稅局
馬耳他	稅務專員辦公室
荷蘭	稅務暨關務總署
挪威	挪威稅務局
波蘭	國家稅務總署
葡萄牙	葡萄牙稅務暨關務總局
羅馬尼亞	國家稅務管理局
斯洛伐克	斯洛伐克共和國財政管理局
斯洛維尼亞	斯洛維尼亞共和國財政管理局
西班牙	西班牙稅務局
瑞典	瑞典稅務局

英國

英國稅務機關
國家/地區	稅務機關
英國	稅務與海關總署

一站式申報制度

一站式申報制度可協助商家簡化對歐盟成員國銷售時收取與匯付加值稅 (VAT) 的作業。

一站式申報 (OSS) 制度，也稱為 Union OSS，適用於在 EU 內的商家，當其對其他歐盟成員國的銷售須依收件地國家/地區收取並匯付 VAT。2021 年 7 月 1 日後，若您對所有其他歐盟成員國的年銷售額達到或超過 €10,000 EUR，便可使用 OSS 制度。
- 若您對所有其他歐盟成員國的年銷售額低於 €10,000 EUR，您可以選擇使用微型企業豁免，依您所在地的 VAT 稅率收取；或若您希望依顧客所在位置收取 VAT，也可註冊 OSS。
Import One-Stop Shop (IOSS) 制度適用於位於 EU 以外、銷售給位於任何歐盟成員國顧客的商家。若您身在 EU 以外，且銷售給位於歐盟成員國的顧客，並且不希望顧客在配送時被收取稅款，便可使用 IOSS 制度。
- 使用 IOSS，您可以選擇在結帳頁面針對金額等於或低於 €150 EUR 的訂單收取 VAT，讓顧客在配送時不再支付稅款。
Non-Union OSS 註冊適用於位於 EU 以外、向位於 EU 的顧客銷售數位商品的商家。您必須啟用針對數位商品收取 VAT 的選項，確保在 EU 的顧客會被收取 VAT。
- Shopify 管理介面中沒有特定的 Non-Union OSS 註冊類型。若您僅向 EU 的顧客銷售數位商品，您可以在稅金設定中選取 OSS 註冊選項，用來輸入您的 Non-Union OSS 註冊資料。

例如，您在瑞典與美國各有一個地點。針對從瑞典運送至 EU 顧客的訂單，您使用 OSS 制度；針對從美國運送至 EU 顧客的訂單，您使用 IOSS 制度。

在您的 Shopify 管理介面中，輸入 OSS 註冊資料。系統不支援同時使用 OSS 與 IOSS，因此系統會停用使用 IOSS 收取從 EU 以外運送至 EU 顧客訂單之 VAT 的選項。

使用 OSS 收取、申報與匯付 VAT

步驟：

向您所在的國家/地區稅務機關註冊 OSS。
更新您的稅務登記。
將銷售申報並匯付 VAT 至 OSS，而非向各個歐盟成員國註冊加值稅編號。

是否註冊 OSS 由您決定。若您未註冊 OSS，仍需在各個歐盟成員國註冊 VAT。

在 ec.europa.eu 瞭解 OSS 的詳情。

使用 IOSS 收取、申報與匯付 VAT

目前，若您位於 EU 以外並且向 EU 境內的顧客銷售，對金額低於 €22 EUR 的訂單無須收取 VAT。2021 年 7 月 1 日後，金額等於或低於 €150 EUR 的訂單將適用 VAT；金額高於 €150 EUR 的訂單則適用進口 VAT 與關稅。

不論訂單金額多少，您都不必收取加值稅 (VAT)。若使用 IOSS，您可在結帳頁面針對金額等於或低於 €150 EUR 的訂單選擇收取加值稅 (VAT)，讓顧客在收貨時無須再支付稅金。

步驟：

向其中一個歐盟會員國的稅務機關註冊 IOSS。
依目的地國家/地區收取加值稅 (VAT)。
申報銷售額，並將加值稅 (VAT) 匯付至 IOSS。

註冊 IOSS 並非必須，但若您打算在結帳流程中收取加值稅 (VAT)，就必須註冊。若未在結帳時收取稅金，顧客將在收貨時向貨運業者支付。

在 ec.europa.eu 瞭解 IOSS 的詳情。

IOSS 與直運

如果您採用直運出貨作業方式，由供應商直接將商品從歐盟境外運送給您的歐盟顧客，請考慮註冊 Import One-Stop Shop (IOSS)。在直運模式中，進口報關價值 (即您支付給供應商的價格) 通常低於顧客支付的零售價。若沒有 IOSS，這種價格差異可能會產生額外的加值稅 (VAT) 納稅義務。

舉例來說，自 2026 年 3 月起，法國規定在法國境內配送的商品，若進口報關價值與零售價不同，賣家必須辦理法國加值稅 (VAT) 登記，並在轉售時申報進口加值稅 (VAT) 和法國國內加值稅 (VAT)。其他歐盟成員國預計也將採取類似的執行措施。深入瞭解直運至歐盟的加值稅 (VAT) 義務。

情境	結果
有 IOSS	您會根據收件地國家/地區的加值稅率，在結帳頁面為價值在 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT)。您的顧客在商品配送時無須支付意料之外的加值稅 (VAT) 或關稅。您只需透過 IOSS 網站入口每個月提交一次加值稅 (VAT) 申報。
沒有 IOSS	您的顧客在商品配送時可能會被收取進口加值稅 (VAT) 和國內加值稅 (VAT)。您可能必須在個別歐盟成員國 (例如法國) 辦理加值稅 (VAT) 登記。如果您位於歐盟境外，您可能需要在相關成員國指定稅務代表，每年的花費可能高達數千歐元。

歐盟與英國的註冊運作方式

Shopify 將於 2024 年 9 月 23 日更新稅務登記，以更貼近加值稅 (VAT) 法規。為避免不符規定與罰款，Shopify 只會在相關登記涵蓋的國家/地區收取加值稅 (VAT)。

以下為更新後的運作方式：


註冊類型：	運作/涵蓋範圍：	範例
本地	僅針對運送至本地國家/地區的訂單收取加值稅 (VAT)，不包含其他國家/地區。即使使用一站式申報 (OSS)，仍須有本地註冊，才能在本地國家/地區收取加值稅 (VAT)。	德國的註冊涵蓋德國境內訂單與運送至德國的訂單，但不涵蓋運送至其他國家/地區的訂單。
英國本地註冊	針對從您位於歐盟的地點出貨至北愛爾蘭的訂單，收取英國加值稅 (VAT)。	英國註冊涵蓋從德國出貨至北愛爾蘭的訂單。
一站式申報 (OSS)	針對所有跨境訂單收取加值稅 (VAT)，但不包含本地訂單。	德國的 OSS 註冊涵蓋從德國出貨至其他歐盟會員國與北愛爾蘭的訂單，但不涵蓋德國境內或任何其他國家/地區境內的訂單。
微型企業豁免	以微型企業登記國家/地區的加值稅率，為所有跨境訂單和當地訂單收取加值稅 (VAT) (不包含未從該微型企業登記國家/地區出貨，或是未運送至該微型企業登記國家/地區的訂單)。若您享有微型企業豁免，亦可新增當地登記。	德國微型企業登記涵蓋了運送至德國的訂單，以及從德國運送至其他歐盟國家/地區的訂單。這些訂單將收取德國的加值稅 (VAT)。微型企業登記不會針對從德國境外地點出貨的任何訂單套用德國加值稅 (VAT)，因此必須在這些國家/地區進行當地登記。

此更新的時程如下：

2024 年 9 月 16 日：為前述表格列出的國家/地區補上缺少的加值稅 (VAT) 登記。
2024 年 9 月 23 日：在您已有銷售但尚未完成必要登記的歐盟國家/地區，系統會新增加值稅 (VAT) 登記，並將加值稅編號留空。

這些調整可讓您依規定收取加值稅 (VAT)。

如果您希望自行更新部分或全部的加值稅 (VAT) 登記，您可在上述日期之前辦理。

步驟：

在 Shopify 管理介面中，前往設定 > 稅金與關稅。
在地區設定區段中，選取歐盟。
在從歐盟境內運送至歐盟區段中，按一下收取加值稅以新增註冊或編輯現有註冊。