Справочная информация по налогам в Великобритании
Переходный период Brexit завершился 31 декабря 2020 года. В результате с 1 января 2021 года к продажам между Великобританией и ЕС применяются новые законы. Это изменение может потребовать пересмотра и обновления ваших налоговых процессов, если вы относитесь к одной из следующих категорий:
- Продавец из Великобритании — это продавец, чей бизнес расположен в Соединенном Королевстве.
- Продавец из ЕС — вы продавец, чья компания находится в стране-члене Европейского союза, кроме Соединенного Королевства.
- Продавец не из ЕС — вы продавец, чья компания находится в стране за пределами Великобритании и ЕС.
Если вы продавец из Великобритании и продаете товары клиентам в странах-членах ЕС, или если вы продавец из ЕС и продаете товары клиентам в Великобритании, то произошли изменения, которые влияют на несколько аспектов вашего бизнеса.
На этой странице
- НДС
- Пошлины и стандартный сбор налогов для международных продавцов
- Обновление налоговых настроек
- Часто задаваемые вопросы
- Расчёт НДС в Северной Ирландии
- Прежде чем настраивать налоги для ЕС и Великобритании в Shopify
- Настройка регистрации плательщика НДС для Великобритании
- Настройка регистрации плательщика НДС для ЕС
- Управление регистрациями плательщика НДС
- Полезные ссылки
НДС
1 января 2021 года вступили в силу новые законы Великобритании о НДС. Эти новые законы затрагивают как продавцов из ЕС, так и продавцов из стран, не входящих в ЕС, которые продают товары клиентам из Великобритании.
Продавцы из ЕС могут воспользоваться упрощёнными процедурами, которые избавляют от необходимости регистрироваться в качестве плательщика НДС при продаже товаров клиентам в других странах-участницах, если только их продажи клиентам в этой стране не превышают определённый порог. Если продажи ниже этого порога, продавцам требуется только зарегистрировать номер плательщика НДС в своих регионах или не регистрировать его вовсе.
После переходного периода продавцы из Великобритании, продающие клиентам из ЕС, и продавцы из ЕС, продающие клиентам из Великобритании, не могут использовать эти упрощенные процедуры. Продавцам, торгующим между Великобританией и странами ЕС, может потребоваться регистрация плательщика НДС в дополнительных странах.
| Местоположение продавца | Изменения и требования |
|---|---|
| Соединенное Королевство | Продажа товаров продавцами из Великобритании клиентам в ЕС теперь считается экспортом (отправкой товаров из страны или таможенного союза за их пределы), а не пересылкой (отправкой товаров из одного государства-члена ЕС в другое).
Продавцам из Великобритании может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и учитывать импортный НДС в ЕС. Регистрация плательщика НДС может потребоваться в нескольких странах ЕС в зависимости от ряда факторов, включая (помимо прочего) вашу цепочку поставок, место расположения ваших клиентов и место доставки товаров. |
| Европейский союз | Продажа товаров от продавцов из ЕС клиентам из Великобритании стала импорт (ввоз товаров в страну или таможенный союз из-за пределов этой страны или таможенного союза), а не Приобретения (получение товаров из одного государства-члена ЕС в другом государстве-члене ЕС).
Законы Великобритании о НДС, вступившие в силу 1 января 2021 года, вводят новые требования к НДС для продаж на сумму 135 фунтов стерлингов или меньше.
|
| За пределами Великобритании и ЕС | Новые законы Великобритании о НДС, вступившие в силу 1 января 2021 года, применяются к продаже товаров продавцами из стран, не входящих в ЕС, клиентам из Великобритании. Продавцам из стран, не входящих в ЕС, которые продают товары клиентам из Великобритании, может потребоваться регистрация для уплаты НДС в Великобритании.
Законы Великобритании о НДС, вступившие в силу 1 января 2021 года, вводят новые требования к НДС для продаж на сумму 135 фунтов стерлингов или меньше.
|
Пошлины и стандартный сбор налогов для международных продавцов
Если вы являетесь международным продавцом, реализующим товары в Великобритании, и вы активируете пошлины и налоги на импорт, то налоги с заказов в Великобритании будет собирать только система пошлин. Встроенная в Shopify функция сбора налогов к таким заказам не применяется.
Обновление налоговых настроек
Обновления, которые вам необходимо внести, зависят от того, как вы в настоящее время управляете своими налогами.
Shopify Tax
Если вы используете Shopify Tax, ваши существующие регистрации будут обновлены автоматически. Новые регистрации не будут добавляться автоматически, и вы не получите предупреждений о необходимости регистрации в других странах. Если вы не уверены, где вы обязаны зарегистрироваться, обратитесь к местному налоговому консультанту.
Ручная настройка налогов
Если вы ещё не перешли на Shopify Tax, ваши существующие налоговые настройки не будут обновлены. Чтобы обновить налоговые настройки, перейдите на Shopify Tax или обновите налоговые ставки вручную.
Часто задаваемые вопросы
Где я могу получить больше информации о Brexit?
Лучший способ получить информацию о том, как Brexit влияет на ваш бизнес, — это связаться с местным налоговым консультантом.
Что такое фискальный представитель? Нужен ли он мне?
Фискальные представители — это местные компании или лица, которые представляют вас при взаимодействии с местными налоговыми органами. Они несут ответственность за управление вашей налоговой отчетностью и, в некоторых случаях, за долги по НДС.
Некоторые страны-члены ЕС требуют наличия местного представителя, если ваша компания не базируется в стране-члене ЕС, но вы продаете там клиентам. После 1 января 2021 года от продавцов из Великобритании может потребоваться назначение фискального представителя при продаже клиентам из ЕС. Не все страны-члены ЕС требуют наличия фискального представителя, и требования могут быть ниже для продавцов в сфере электронной коммерции.
Если вы не уверены, нужно ли вам назначать фискального представителя в стране-участнице ЕС, свяжитесь с её налоговым органом или местным налоговым консультантом.
Нужен ли мне новый номер EORI?
Это зависит от обстоятельств. Регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (EORI) — это идентификационный код, который используется для отслеживания и регистрации таможенных разрешений, одобрений и решений. Ранее один номер EORI можно было использовать для налоговых органов как в Великобритании, так и в других странах-членах ЕС. После 1 января 2021 года потребуются отдельные номера EORI для Великобритании и ЕС.
Если вы импортируете товары в ЕС и у вас нет номера EORI, или если у вас есть номер EORI, начинающийся с GB и выданный в Великобритании, вам нужно будет подать заявку на получение номера EORI в ЕС. Если вам нужен номер EORI для страны-участницы ЕС, свяжитесь с её налоговым органом.
Если вы импортируете товары в Великобританию и у вас нет номера EORI, или если у вас есть номер EORI, выданный другой страной-участницей ЕС, вам нужно будет зарегистрировать номер EORI для Великобритании. Чтобы зарегистрировать номер EORI для Великобритании, обратитесь в HM Revenue and Customs.
Если вы не уверены, нужен ли вам новый номер EORI, обратитесь к местному налоговому консультанту.
Я продаю цифровые товары, касается ли это меня?
Это зависит от обстоятельств. Система VAT Mini One Stop Shop (MOSS) имеет два варианта. Схема Союза доступна для компаний, зарегистрированных в ЕС или имеющих хотя бы один филиал в стране-члене ЕС. Схема для стран, не входящих в Союз, доступна для компаний, которые не зарегистрированы в ЕС и не имеют филиалов в странах-членах ЕС.
Если вы в настоящее время используете систему MOSS для продажи цифровых товаров, свяжитесь со своим налоговым органом или местным налоговым консультантом, чтобы определить, как зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС.
Как взимать НДС в Великобритании, если сумма заказа превышает 135 фунтов стерлингов?
Пошаговые инструкции по взиманию НДС с заказов на сумму свыше 135 £ GBP см. в разделе Tax registration for UK merchants.
Нужно ли мне изменять свои условия и положения?
Вероятно. После 1 января 2021 года при импорте или экспорте товаров между Великобританией и странами-членами ЕС на ваши товары могут начисляться импортный НДС и тарифы. Двумя наиболее популярными международными коммерческими терминами, или Инкотермс, являются:
- Delivered Duty Paid (DDP). Этот термин означает, что продавец берет на себя ответственность за любые расходы на импорт, такие как НДС и пошлины, которые могут подлежать уплате при пересечении товарами границ. Этот вариант избавляет вашего клиента от уплаты непредвиденных сборов или налогов при получении товаров, но DDP требует от вас управления процессом импорта и может повлечь за собой обязательства по регистрации в качестве плательщика НДС.
- Поставка в месте назначения (DAP). Этот термин означает, что продавец берет на себя ответственность только за доставку товара, а клиент должен оплатить все расходы на импорт, такие как НДС, пошлины и сборы за таможенное оформление. Этот вариант может избавить вас от необходимости управлять процессом импорта, но условия DAP создают непредвиденные расходы для вашего клиента и могут привести к задержке или возврату отправлений.
Вы несете ответственность за выбор используемых условий Инкотермс, но для большинства стран-членов ЕС вы обязаны убедиться, что ваш клиент осведомлен обо всех сборах и налогах, которые ему, возможно, придется уплатить.
Что такое HS-код? Как его добавить?
Код Гармонизированной системы (HS-код) — это способ идентификации товаров при международной доставке, позволяющий точно применять налоги и тарифы к отправлениям. Всемирная таможенная организация предлагает ресурсы для получения дополнительной информации об этой системе, а найти HS-код вашего товара можно здесь.
Когда вы узнаете HS-код вашего товара, вы сможете добавить его в панели администратора Shopify.
Расчет НДС в Северной Ирландии
В рамках Brexit Северная Ирландия (СИ) получила двойной статус и считается частью налоговых режимов как ЕС, так и Великобритании. Чтобы обеспечить надлежащий сбор трансграничного НДС, используйте одну и ту же налоговую службу для регионов ЕС и Великобритании.
Если вы используете Shopify Tax, НДС рассчитывается на основе источника и места назначения заказа. НДС Великобритании применяется к заказам, отправляемым из Великобритании клиентам в Северной Ирландии. НДС ЕС применяется к заказам, отправляемым из ЕС клиентам в Северной Ирландии.
| Источник заказа | Место назначения заказа | НДС, применяемый при оформлении заказа |
|---|---|---|
| Соединенное Королевство | Соединенное Королевство | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, то взимается НДС Великобритании. |
| Северная Ирландия | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, то взимается НДС Великобритании. | |
| Европейский союз | НДС не взимается. | |
| Северная Ирландия | Соединенное Королевство | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, то взимается НДС Великобритании. |
| Северная Ирландия | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, то взимается НДС Великобритании. | |
| Европейский союз | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в ЕС, то взимается НДС ЕС. | |
| Европейский союз | Соединенное Королевство | Взимание НДС зависит от стоимости заказа и от того, есть ли у вас регистрация плательщика НДС в Великобритании.
|
| Северная Ирландия |
| |
| Европейский союз | Если у вас есть регистрация плательщика НДС в ЕС, то взимается НДС ЕС. |
С 1 июля индивидуальные пороги для стран больше не применяются. Вместо этого для всего ЕС действует единый порог.
- Для клиентов в вашей стране взимается НДС по местной ставке.
- Для клиентов в странах ЕС за пределами вашей страны ставка определяется тем, превышаете ли вы регистрационный порог.
- Если ваши совокупные продажи во все другие страны-члены ЕС составляют менее 10 000 евро, вы взимаете НДС по ставке своего региона.
- Если ваши совокупные продажи во все другие страны-члены ЕС равны или превышают 10 000 евро, то вы взимаете НДС по ставке, действующей в местоположении вашего клиента, для всех продаж в другие страны или регионы.
С 1 июля 2021 года доступна новая схема One-Stop Shop (OSS). Схема OSS позволяет продавцам взимать и перечислять НДС с продаж во всех странах-участницах ЕС вместо того, чтобы регистрироваться в каждой стране отдельно.
Продавцы с местоположениями в Северной Ирландии (NI) используют систему OSS, а не систему Import One-Stop Shop (IOSS). В рамках Brexit Северная Ирландия получила двойной статус и считается частью налоговых режимов как ЕС, так и Великобритании.
Если вы используете Shopify Tax, НДС рассчитывается на основе источника и места назначения заказа. НДС Великобритании применяется к заказам, отправляемым из Соединённого Королевства клиентам в Северной Ирландии, и к заказам, отправляемым из Северной Ирландии клиентам в Соединённом Королевстве. НДС ЕС применяется к заказам, отправляемым из Европейского союза клиентам в Северной Ирландии, и к заказам, отправляемым из Северной Ирландии клиентам в Европейском союзе.
Прежде чем приступить к настройке налогов ЕС и Великобритании в Shopify
Вам необходимо определить, следует ли вам взимать налоги. Если вы не уверены, проконсультируйтесь с местными налоговыми органами или налоговым консультантом. Как правило, если вы намерены продавать в страны ЕС, вам необходимо зарегистрироваться в налоговых органах своей страны, чтобы взимать НДС ЕС. Если ваши продажи клиентам в Великобритании равны или превышают 90 000 фунтов стерлингов в течение 12-месячного периода, вам обычно необходимо зарегистрироваться для взимания НДС Великобритании.
Если вы превышаете определенный порог продаж в страну ЕС или имеете там значительное деловое присутствие, вам может потребоваться зарегистрироваться в системе One-Stop Shop (OSS) или связаться с каждым из соответствующих ведомств и зарегистрироваться у них. Процесс зависит от того, где базируется ваша компания, где вы продаете, и от индивидуальных государственных требований. То, где вы зарегистрированы для сбора НДС, определяет ставки, которые вы взимаете с ваших клиентов.
- Для клиентов в вашей стране взимается НДС по местной ставке.
- Для клиентов в странах ЕС за пределами вашей страны ставка определяется тем, превышаете ли вы регистрационный порог в 10 000 евро.
- Если вы не превышаете порог, взимается НДС по вашей местной ставке. Чтобы взимать налог по местной ставке с клиентов в ЕС, вам необходимо использовать освобождение для микропредприятий.
- Если вы превысите порог, будет взиматься ставка НДС страны вашего клиента. Чтобы взимать ставку НДС страны назначения, вам необходимо зарегистрировать номер плательщика НДС в системе OSS или в этой стране.
Если у вас есть значительное присутствие в какой-либо стране, вам следует связаться с налоговым органом этой страны, чтобы уточнить, нужно ли вам регистрироваться для взимания налогов. Вы несёте ответственность за определение того, превышает ли ваш бизнес порог дистанционных продаж.
Взимание НДС с помощью OSS
Система One-Stop Shop, также называемая OSS Союза, предназначена для продавцов с местоположениями в ЕС и Северной Ирландии, чьи продажи клиентам в других странах-членах ЕС требуют от них взимать и перечислять НДС в зависимости от страны назначения.
Если ваши годовые продажи во все другие страны-члены ЕС составляют менее 10 000 евро, вы можете сделать одно из следующего:
- Используйте освобождение для микропредприятий, чтобы взимать налог по вашей местной ставке НДС.
- Зарегистрируйтесь в системе OSS, если вы хотите взимать НДС в зависимости от местоположения ваших клиентов.
Вы можете использовать OSS, только если ваш магазин использует сервис «Базовый налог». Если вы не обновили свои настройки для использования сервиса «Базовый налог», обновите налоговые ставки вручную с помощью раздела Manual Tax rates.
Настройка регистрации плательщика НДС для Великобритании
Пошаговые инструкции по настройке взимания НДС в Великобритании, включая формат номера плательщика НДС и пороговые значения, см. в разделе Tax registration for UK merchants.
После настройки налоговых регионов вы можете создать налоговые исключения для товаров, к которым не применяются налоговые ставки по умолчанию.
Настройка регистраций плательщика НДС для ЕС
Пошаговые инструкции по настройке регистрации плательщика НДС в ЕС, включая OSS, IOSS и опции для конкретных стран, см. в разделе Tax services in the EU.
После настройки налоговых регионов вы можете создать налоговые исключения для товаров, к которым не применяются налоговые ставки по умолчанию.
Управление регистрациями плательщика НДС
Инструкции по управлению регистрациями плательщика НДС в Великобритании и ЕС см. в разделе Manage your UK taxes.