Справочник по налогам в ЕС

Страны Европейского союза и Великобритания взимают налог на добавленную стоимость, или НДС. НДС в ЕС рассчитывается по принципу страны назначения, то есть налог взимается с клиента в зависимости от его местоположения. Минимальная ставка этого налога составляет 15%, но каждая страна-участница устанавливает собственные ставки.

Для взимания НДС требуется номер плательщика НДС, также известный как идентификационный номер плательщика налога на добавленную стоимость (VATIN). Его предоставляет налоговый орган страны-участницы после вашей регистрации.

С 1 июля 2021 года пороговые значения для дистанционных продаж в отдельных странах больше не действуют. Вместо этого для всего ЕС применяется единый порог для дистанционных продаж.

• С клиентов в вашей стране взимается НДС по местной ставке.
• Для клиентов в других странах ЕС ставка определяется тем, превышен ли вами регистрационный порог.
  • Если ваш совокупный объём продаж во все другие страны-члены ЕС составляет менее 10 000 EUR, вы можете взимать НДС по ставке своей страны в других странах ЕС и перечислять НДС правительству своей страны. Если вы решите взимать НДС по ставке своей страны для всех продаж в ЕС, вам может потребоваться подать заявление на освобождение от уплаты налогов для микропредприятий в местные налоговые органы. Если вы не уверены, нужно ли вам подавать такое заявление, проконсультируйтесь с местными налоговыми органами или специалистом по налогам.
  • Если ваш совокупный объём продаж во все другие страны-члены ЕС равен или превышает 10 000 EUR, то при всех продажах в другие страны вы взимаете НДС по ставке, действующей в местоположении вашего клиента.

С 1 июля 2021 года доступна новая система «единого окна» (OSS). Система OSS позволяет продавцам собирать и перечислять НДС с продаж во всех странах-членах ЕС вместо того, чтобы регистрироваться в каждой из них по отдельности.

Справочник по налогам для стран-членов ЕС и Великобритании

Европа

Соединенное Королевство

Схемы One-Stop Shop

Схемы One Stop Shop позволяют продавцам упростить взимание и перечисление НДС при продажах в страны — члены ЕС.

• Схема One-Stop Shop (OSS), также известная как Union OSS, предназначена для продавцов из ЕС, которым необходимо взимать и перечислять НДС с продаж в другие страны — члены ЕС в зависимости от страны назначения. После 1 июля 2021 года вы можете использовать схему OSS, если ваш годовой объем продаж во все другие страны — члены ЕС составляет 10 000 EUR или более.
  • Если ваш годовой объем продаж во все другие страны — члены ЕС составляет менее 10 000 EUR, вы можете либо использовать освобождение для малого бизнеса и взимать НДС по местной ставке, либо зарегистрироваться в системе OSS, если хотите взимать НДС в зависимости от местоположения ваших клиентов.
• Схема Import One-Stop Shop (IOSS) предназначена для продавцов за пределами ЕС, которые продают товары клиентам в любой из стран — членов ЕС. Вы можете использовать схему IOSS, если вы находитесь за пределами ЕС, продаете товары клиентам в стране — члене ЕС и не хотите, чтобы с ваших клиентов взимался налог при доставке.
  • С помощью IOSS вы можете взимать НДС при оформлении заказов на сумму 150 EUR или меньше, чтобы вашим клиентам не пришлось платить налоги при доставке.
• Регистрация Non-Union OSS предназначена для продавцов за пределами ЕС, которые продают цифровые товары клиентам в ЕС. Вы должны активировать опцию для взимания НДС с цифровых товаров, чтобы с ваших клиентов в ЕС взимался НДС.
  • В панели администратора Shopify нет специального типа регистрации Non-Union OSS. Если вы продаете только цифровые товары клиентам в ЕС, вы можете выбрать опцию регистрации OSS в своих налоговых настройках и использовать ее для ввода вашей регистрации Non-Union OSS.

Например, у вас есть местоположение в Швеции и местоположение в США. Вы используете схему OSS для заказов, которые отправляются из Швеции клиентам в ЕС, и схему IOSS для заказов, которые отправляются из США клиентам в ЕС.

В панели администратора Shopify вы вводите свою регистрацию OSS. Одновременное использование OSS и IOSS не поддерживается, поэтому опция взимания НДС с помощью IOSS с заказов, отправляемых из-за пределов ЕС клиентам в ЕС, отключена.

Взимание, отчетность и перечисление НДС с помощью OSS

Действия:

1. Зарегистрируйтесь в системе OSS в налоговом органе вашей страны.
2. Обновите свои налоговые регистрации.
3. Подавайте отчетность о продажах и перечисляйте НДС в OSS вместо того, чтобы регистрировать номер плательщика НДС в каждой отдельной стране — члене ЕС.

Регистрация в OSS не является обязательной. Если вы не зарегистрируетесь в OSS, вам нужно будет по-прежнему регистрироваться для уплаты НДС в каждой отдельной стране — члене ЕС.

Подробнее об OSS на сайте ec.europa.eu.

Взимание, отчетность и перечисление НДС с помощью IOSS

В настоящее время, если вы находитесь за пределами ЕС и продаете товары клиентам в ЕС, вы не обязаны взимать НДС с заказов на сумму менее 22 EUR. После 1 июля 2021 года на заказы на сумму 150 EUR или меньше начисляется НДС, а на заказы на сумму более 150 EUR — импортный НДС и пошлины.

Вы не обязаны взимать НДС независимо от суммы заказа. Используя IOSS, вы можете по своему усмотрению взимать НДС с заказов на сумму до 150 EUR включительно при их оформлении, чтобы вашим клиентам не пришлось платить налоги при доставке.

Действия:

1. Зарегистрируйтесь в системе IOSS в налоговом органе одной из стран-участниц ЕС.
2. Взимайте НДС по ставке страны назначения.
3. Отчитывайтесь о продажах и перечисляйте НДС в IOSS.

Регистрация в IOSS необязательна, но она необходима, если вы собираетесь взимать НДС в процессе оформления заказа. Если вы не взимаете эти налоги при оформлении заказа, ваш клиент уплачивает их перевозчику при доставке.

Подробнее об IOSS на сайте ec.europa.eu.

IOSS и дропшиппинг

Если вы используете метод выполнения заказов по модели дропшиппинга, при котором ваш поставщик отправляет товары напрямую из-за пределов ЕС вашим клиентам в ЕС, рассмотрите возможность регистрации в Import One-Stop Shop (IOSS). При дропшиппинге таможенная стоимость импорта (цена, которую вы платите поставщику) обычно ниже розничной цены, которую платит клиент. Без IOSS эта разница в ценах может создать дополнительные обязательства по уплате НДС.

Например, по состоянию на март 2026 года Франция требует, чтобы в случаях, когда импортная таможенная стоимость отличается от розничной цены на товары, доставляемые в пределах Франции, продавец должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС во Франции и задекларировать как импортный НДС, так и внутренний французский НДС при перепродаже. Ожидается, что другие государства-члены ЕС примут аналогичные подходы к правоприменению. Подробнее об обязательствах по уплате НДС при дропшиппинге в ЕС.

Особенности регистрации в Европейском союзе и Великобритании

23 сентября 2024 г. налоговые регистрации Shopify будут обновлены, чтобы лучше соответствовать законодательству о НДС. Во избежание несоблюдения требований и штрафов Shopify будет взимать НДС только в странах, на которые распространяются соответствующие регистрации.

Принцип этого обновления описан ниже:

Ниже представлен график этого обновления:

• 16 сентября 2024 г.: добавление регистраций плательщика НДС для стран из предыдущей таблицы, в которых они отсутствуют.
• 23 сентября 2024 г.: добавление регистраций плательщика НДС с пустыми номерами плательщика НДС в странах ЕС, где вы вели продажи, но не имели необходимых регистраций.

Эти изменения позволят вам взимать НДС в соответствии с нормативными требованиями.

Если вы предпочитаете обновить некоторые или все регистрации плательщика НДС самостоятельно, вы можете сделать это до указанных дат.

Действия:

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. В разделе «Региональные настройки» выберите «Европейский союз».

3. В разделе «Доставка из ЕС в ЕС» нажмите «Взимать НДС», чтобы добавить новые регистрации или отредактировать существующие.