Пошлины и налоги на импорт

Если вы отправляете товары за границу, с ваших клиентов могут взиматься дополнительные пошлины и налоги на импорт при получении отправлений. Вы можете взимать пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа, если соответствуете требованиям. Прежде чем настраивать взимание пошлин и налогов на импорт при оформлении заказа, ознакомьтесь с этой информацией о пошлинах и налогах на импорт.

Перевозчики

Перевозчик — это служба, которая перевозит товар. Для товаров, отправляемых за границу, перевозчики действуют как таможенные брокеры и несут ответственность за сбор пошлин и налогов на импорт. Перевозчики взимают эти сборы либо с продавца, либо с покупателя, в зависимости от инкотермс, используемых для отправления.

Перевозчики могут взимать брокерские и прочие издержки за свои услуги.

Покупка этикеток DDP с помощью функции «Этикетки для доставки»

Этикетки DDP (Поставка с оплатой пошлины) поддерживаются только для определённых перевозчиков при покупке этикеток для доставки через аккаунты Shopify в службах доставки. Если вы собираете пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа, то можете приобрести этикетки DDP для следующих перевозчиков:

• Canada Post (только для доставки в США)
• DHL Express
• DHL Express Canada
• DHL eCommerce

Если вы используете другого перевозчика через аккаунты Shopify в службах доставки, то не сможете приобрести этикетку для заказов, по которым были собраны пошлины. Вам нужно будет приобрести этикетку на стороне или оформить возврат платежа по заказу.

Инкотермс

Способы управления пошлинами и налогами на импорт называются международными коммерческими терминами, или Инкотермс. Инкотермс определяет, как с клиента взимается плата и как перевозчик собирает пошлины и налоги на импорт. Ниже описаны два наиболее распространённых термина Инкотермс:

• Поставка с оплатой пошлины (DDP). Этот термин означает, что продавец берёт на себя ответственность за любые импортные издержки, которые могут возникнуть при пересечении товарами границы, например пошлины, налоги на импорт, а также брокерские и прочие издержки. Вы можете взимать плату за эти сборы во время оформления заказа. Когда доступен Инкотермс DDP, его использование позволяет предоставить клиентам итоговую стоимость товара и помогает избежать задержек с доставкой.
• Поставка в месте назначения (DAP). Этот термин означает, что продавец несет ответственность только за доставку товара, а клиент обязан оплатить перевозчику любые расходы на импорт, такие как пошлины, налоги на импорт или брокерские/авансовые сборы при доставке. Некоторые перевозчики взимают дополнительную плату за сбор пошлин при доставке, если пошлины не были оплачены заранее. Использование правил Инкотермс DAP может привести к дополнительным расходам для клиента.

Чтобы помочь вашим клиентам избежать дополнительных сборов, вы можете взимать все применимые пошлины и налоги на импорт при оформлении заказа. Позже ваш перевозчик выставит вам счёт-фактуру на сумму пошлин и налогов на импорт, который вы сможете оплатить за счёт сборов, полученных от вашего клиента.

Таможенные сборы

При импорте товаров могут взиматься сборы из разных источников, в том числе следующие:

• Налог на товары низкой стоимости
• Налог на импорт
• Таможенная пошлина
• Брокерские сборы и прочие издержки

Таможенные сборы, применяемые к отправлению, зависят от его места назначения, стоимости и перевозчика, который доставляет товары.

Налог на товары низкой стоимости и налог на импорт

Налоговая часть таможенных сборов — это либо налог на товары низкой стоимости, либо налог на импорт, в зависимости от порога de minimis — стоимостного лимита, который различается в разных странах и регионах.

Налог на товары низкой стоимости

Налог на товары низкой стоимости применяется к отправлениям в некоторых странах и регионах, если стоимость отправления ниже порога de minimis, а вы зарегистрированы для сбора налогов в этой стране или регионе. Например, в Европейском союзе действует порог для налога на товары низкой стоимости, согласно которому налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с трансграничных заказов на сумму до 150 EUR включительно. В Соединённом Королевстве такой порог для НДС составляет 135 GBP. Налоги на товары низкой стоимости применяются в следующих странах:

• Австралия
• Новая Зеландия
• Швейцария
• Норвегия
• Европейский союз
• Соединённое Королевство

В большинстве случаев для отправлений в регионы, где действует налог на товары низкой стоимости, рекомендуется использовать Инкотермс DDP, чтобы для заказов, превышающих пороговое значение, пошлины и налоги на импорт также рассчитывались при оформлении заказа. Например, при использовании Инкотермс DDP для Европейского союза происходит следующее:

• НДС применяется к заказам на сумму до 150 EUR включительно.
• Импортный НДС и пошлины применяются к заказам на сумму свыше 150 EUR.

При использовании Инкотермс DDP для Соединённого Королевства происходит следующее:

• НДС применяется к заказам на сумму до 135 GBP включительно, если вы ввели данные о налоговой регистрации в Великобритании в своих налоговых настройках.
• Импортный НДС и пошлины применяются к заказам на сумму свыше 135 GBP.

Налоги на товары низкой стоимости обычно перечисляются в налоговые органы посредством подачи налоговой декларации. Решение о том, следует ли вам собирать и перечислять налоги, остаётся за вами. Если вы не уверены, нужно ли вам регистрироваться для сбора налогов на товары низкой стоимости или как их перечислять, обратитесь в налоговый орган соответствующей страны или региона либо к местному налоговому консультанту.

Если вы оформляете возврат платежа по заказу, к которому применялся налог на товары низкой стоимости, обратитесь в налоговый орган соответствующей страны или региона, чтобы вернуть перечисленный вами налог. Перечислять и возвращать налоги можно только в тех странах, где вы уже зарегистрированы для уплаты налогов.

Налог на импорт

Налоги на импорт взимаются таможенным органом страны или региона для отправлений, стоимость которых превышает порог de minimis. В большинстве случаев этот налог эквивалентен местному налогу с продаж, например НДС или налогу на товары и услуги (GST). Если вы оформляете возврат платежа по заказу, к которому применялся налог на импорт и который уже был обработан, обратитесь в таможенный орган соответствующей страны или региона, чтобы вернуть перечисленный вами налог.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина — это сбор, который взимается таможенным органом страны или региона получения с отправлений, стоимость которых превышает порог de minimis. Таможенная пошлина рассчитывается на основе следующих факторов:

• заявленная стоимость товара и стоимость доставки
• категория товара, определяемая по HS-коду
• страна или регион происхождения
• тарифные ставки страны назначения
• применимые торговые соглашения

На размер пошлин и налога на импорт, основанных на заявленной стоимости товара, могут повлиять скидки или бесплатные товары.

Тарифы

Тарифы — это таможенные пошлины, которые применяются к товарам, происходящим из определённой страны или региона. Чтобы пошлины для ваших товаров рассчитывались точно, убедитесь, что вы добавили к своим товарам HS-коды и страну происхождения. Подробнее о тарифах.

Брокерские сборы и издержки

Перевозчики могут взимать брокерские сборы и издержки за свои услуги. Этот сбор не включён, если активирована опция взимания пошлин и импортных налогов при оформлении заказа. Если вам необходимо взимать с клиентов брокерские сборы и издержки, рассмотрите возможность добавить их стоимость в тарифы на доставку.

Соглашения о международной доставке

Соглашения о международной доставке используются при транспортировке товаров между клиентом и продавцом. В этих соглашениях определяется, кто несёт ответственность за товар во время его перевозки. Ниже приведены два наиболее распространённых типа соглашений:

• Стоимость, страхование и фрахт (CIF). Это соглашение означает, что продавец берёт на себя расходы по страхованию и прочие издержки до тех пор, пока товар не будет им получен.
• Франко-борт (FOB). Это соглашение означает, что расходы по страхованию и прочие издержки переходят к клиенту, как только товар был отправлен.

Большинство стран и регионов включают стоимость доставки, обработки и страхования (CIF) при определении того, превышает ли стоимость отправления пороговые значения для обложения пошлинами и импортными налогами. Другие страны и регионы исключают эти расходы (FOB). Если вы не уверены, какие соглашения вам доступны, свяжитесь со своим перевозчиком. Ниже перечислены основные страны и регионы, которые не включают расходы на доставку, обработку и страхование:

• Канада
• США
• Австралия
• Новая Зеландия
• Южная Африка

Обязательно сообщайте своим клиентам об условиях доставки.

De minimis

Не все заказы облагаются пошлинами и импортными налогами. Во многих странах и регионах действует порог de minimis — максимальная стоимость заказа, при которой пошлины и импортные налоги не взимаются.

Как правило, при расчете порога de minimis учитывается только стоимость до налогообложения. Если в цены ваших товаров включен налог, налоговая часть цены товара обычно не учитывается в пороге de minimis. Скидки на заказ и товары также, как правило, не учитываются при расчете порога de minimis.

В таблице ниже приведены примеры порогов de minimis.

Порог de minimis различается в разных странах и регионах. В некоторых из них действуют особые правила, влияющие на порог de minimis в зависимости от пункта отправки. Например, товары, поставляемые в Канаду из Мексики или США, облагаются пошлинами, если их стоимость составляет 150 CAD или более, и импортными налогами, если их стоимость составляет 40 CAD или более.

Если вы не уверены в размере порога de minimis для страны или региона, куда вы отправляете товары, ознакомьтесь с информацией на веб-сайте налогового органа этой страны или региона либо проконсультируйтесь с местным налоговым экспертом.

Изменения порога de minimis в США

Изменение порога de minimis в США коснётся импорта из всех стран. Ставки пошлин зависят от классификации товара, определяемой по HS-кодам и стране происхождения, и обычно варьируются от 0% до более 25%. Товары из стран, с которыми заключены торговые соглашения, например USMCA для Канады и Мексики, могут облагаться пошлинами по льготным ставкам при наличии соответствующей документации.

Для получения наиболее актуальной и точной информации о нормативных изменениях рекомендуется изучать официальные правительственные источники, отслеживать обновления от соответствующих регулирующих органов и консультироваться с таможенными брокерами или юристами по торговому праву.

Если вы международный продавец, который продаёт товары в США, или продавец из США, использующий модель дропшиппинга, вам следует предпринять следующие действия:

• Добавьте коды Гармонизированной системы (HS-коды) и страну происхождения для всех своих товаров. Вы можете добавлять эти коды по отдельности, массово или с помощью загрузки CSV-файла.
• Пересмотрите ценообразование на свои товары, чтобы оценить возможность компенсации дополнительных расходов.
• Рассмотрите возможность взимания пошлин и импортных налогов при оформлении заказа.
• Определите свои стратегии выполнения заказов, например использование транспортных накладных с условием поставки с оплатой пошлины (DDP).
• Обновите свои политики доставки и возвратов, чтобы они отражали выбранные способы выполнения заказов.
• Настройте и проверьте параметры оформления заказа, чтобы протестировать этот процесс для клиентов из США.

Преференциальные соглашения

Преференциальные соглашения, также известные как соглашения о свободной торговле (ССТ), — это соглашения между двумя или более странами или регионами, которые могут снижать или отменять пошлины на определённые товары. Примеры преференциальных соглашений:

• Соглашение о торговле и сотрудничестве между ЕС и Великобританией
• Соглашение между США, Мексикой и Канадой (USMCA)

По умолчанию преференциальные соглашения учитываются при расчёте пошлин и импортных налогов, но вы можете отключить эту настройку в панели администратора. Применяется ли преференциальное соглашение к продаже, определяется пунктом отправки и местом назначения, а также страной происхождения и HS-кодом товара. Если вы совершаете трансграничную продажу, к которой применяется преференциальное соглашение, таможенные органы страны или региона могут запросить у вас документацию для подтверждения страны происхождения товара, как правило, в виде сертификата происхождения.

Если вы не уверены, подпадают ли ваши отправления под действие каких-либо преференциальных соглашений, проконсультируйтесь со своим перевозчиком или местным налоговым экспертом, чтобы определить соответствие требованиям и необходимость предоставления дополнительной документации.

Отключение преференциальных соглашений

Если вы не хотите использовать преференциальные соглашения или не можете предоставить необходимую документацию по преференциальному соглашению, на которое вы имеете право, отключите преференциальные соглашения в настройках пошлин и импортных налогов.

Шаги:

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. В разделе «Пошлины и импортные налоги» нажмите «Управление».

3. В разделе «Дополнительные настройки» переключите параметр «Снижать ставки, когда это разрешено преференциальными соглашениями».

4. Нажмите «Сохранить».

Ставки пошлин для почтовых отправлений

По умолчанию пошлины и импортные налоги рассчитываются одинаково как для коммерческих, так и для почтовых перевозчиков. Для посылок, отправляемых в США, это означает, что пошлины и импортные налоги рассчитываются с использованием HS-кодов и информации о стране происхождения, которую вы добавили для своих товаров.

Если вы пользуетесь услугами почтового перевозчика, например Почты Канады, вы можете активировать ставки пошлин для почтовых отправлений в панели администратора Shopify. При активации этой настройки пошлины для посылок, отправляемых в США, рассчитываются ad valorem (на основе стоимости содержимого отправления) и по стране происхождения (COO). Эта опция может привести к снижению пошлин и импортного налога.

Для расчета ставок пошлин для почтовых отправлений необходимо указать страну происхождения (COO) для каждого из ваших товаров. Вы также можете установить страну происхождения по умолчанию для своих товаров, которая будет использоваться, если страна происхождения не была указана для товара вручную.

Активация ставок пошлин для почтовых отправлений

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. В разделе «Пошлины и импортные налоги» нажмите «Управление».

3. В разделе «Дополнительные настройки» переключите параметр «Использовать ставки пошлин для почтовых отправлений в США».

4. Нажмите «Сохранить».

Определение пошлин для тарифов по Разделу 232

Отправления в США, содержащие сталь или алюминий, подлежат тарифам по Разделу 232. Если вы продаете товары клиентам, находящимся в США, и ваши товары содержат сталь или алюминий, вы можете указать, какая часть ваших товаров изготовлена из этих металлов. Это поможет рассчитывать пошлины и импортные налоги на основе фактического количества стали или алюминия в ваших товарах, а не на основе их общей стоимости.

Перед активацией этой функции учтите следующее:

• Выбранный вами процент применяется к расчету пошлин и импортных налогов только для отправлений в места расположения в США. Он не применяется к каким-либо другим местам назначения.
• Выбранный вами процент применяется ко всем товарам в вашем магазине, которые подпадают под действие Раздела 232. Нельзя устанавливать разные проценты для отдельных товаров.
• Процент по умолчанию для настройки по Разделу 232 составляет 100%. Если вы не измените этот процент, тарифы будут рассчитываться исходя из предположения, что ваши товары, подпадающие под действие Раздела 232, на 100% состоят из стали или алюминия.

Шаги:

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. В разделе «Пошлины и импортные налоги» нажмите «Управление».

3. В разделе «Дополнительные настройки» введите процент содержания стали или алюминия в вашем товаре.

4. Нажмите «Сохранить».

В этом разделе

• Что такое тарифы

• Что нужно учесть при взимании пошлин и импортных налогов во время оформления заказа

• Сбор международных пошлин и импортных налогов при оформлении заказа

• Дополнительные задачи по сбору пошлин и импортных налогов при оформлении заказа

• Устранение неполадок с пошлинами и импортными налогами при оформлении заказа

• Контрольный список соответствия требованиям USMCA для отправлений в США