Tài liệu tham khảo về thuế tại Vương quốc Anh

Giai đoạn chuyển tiếp Brexit đã kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2020. Do đó, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, các luật mới áp dụng đối với hoạt động bán hàng giữa Vương quốc Anh và Liên minh Châu Âu. Sự thay đổi này có thể khiến bạn cần xem xét và cập nhật quy trình thuế của mình nếu bạn thuộc một trong các trường hợp sau:

Thương nhân Vương quốc Anh - thương nhân có doanh nghiệp đặt tại Vương quốc Anh.
Thương nhân EU - thương nhân có doanh nghiệp đặt tại một quốc gia thành viên Liên minh châu Âu khác ngoài Vương quốc Anh.
Thương nhân ngoài EU - thương nhân có doanh nghiệp đặt tại một quốc gia bên ngoài Vương quốc Anh và EU.

Nếu là thương nhân Vương quốc Anh bán hàng cho khách hàng tại các quốc gia thành viên EU, hoặc là thương nhân EU bán hàng cho khách hàng tại Vương quốc Anh, sẽ có một số thay đổi ảnh hưởng đến nhiều khía cạnh trong doanh nghiệp của bạn.

Trên trang này

Thuế GTGT

Luật thuế GTGT mới của Vương quốc Anh đã có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2021. Các luật mới này ảnh hưởng đến cả thương nhân EU và ngoài EU bán hàng cho khách hàng tại Vương quốc Anh.

Thương nhân EU được hưởng lợi từ các thủ tục đơn giản hóa, giúp loại bỏ yêu cầu đăng ký thuế GTGT khi bán hàng cho khách hàng ở các quốc gia thành viên khác, trừ khi doanh số bán cho khách hàng ở quốc gia thành viên đó vượt quá một ngưỡng nhất định. Dưới ngưỡng này, thương nhân chỉ cần đăng ký mã số thuế GTGT tại khu vực của mình, hoặc không cần đăng ký.

Sau thời gian chuyển tiếp, thương nhân Vương quốc Anh bán hàng cho khách hàng EU và thương nhân EU bán hàng cho khách hàng Vương quốc Anh không thể sử dụng các thủ tục đơn giản hóa này. Thương nhân bán hàng giữa Vương quốc Anh và các quốc gia EU có thể cần đăng ký thuế GTGT tại các quốc gia khác.

Thay đổi và yêu cầu đối với người bán tại Vương quốc Anh, EU và ngoài EU
Địa điểm của thương nhân	Thay đổi và yêu cầu
Vương quốc Anh	Hoạt động bán hàng hóa từ thương nhân ở Vương quốc Anh cho khách hàng tại EU đã trở thành hàng xuất khẩu (hoạt động gửi hàng hóa từ một quốc gia hoặc liên minh hải quan ra ngoài quốc gia hoặc liên minh hải quan đó) thay vì hàng phái vận (hoạt động gửi hàng hóa giữa các quốc gia thành viên EU). Thương nhân tại Vương quốc Anh có thể phải đăng ký thuế GTGT và hạch toán thuế GTGT nhập khẩu ở EU. Bạn có thể phải đăng ký thuế GTGT ở nhiều quốc gia thành viên EU tùy thuộc vào một số yếu tố, bao gồm (nhưng không giới hạn ở) chuỗi cung ứng, địa điểm của khách hàng và nơi giao hàng hóa.
Liên minh châu Âu	Việc bán hàng hóa từ thương nhân EU cho khách hàng Vương quốc Anh đã trở thành nhập khẩu (nhận hàng hóa vào một quốc gia hoặc liên minh thuế quan từ bên ngoài quốc gia hoặc liên minh thuế quan đó) thay vì tiếp nhận (nhận hàng hóa từ quốc gia thành viên EU này sang quốc gia thành viên EU khác). Luật thuế GTGT của Vương quốc Anh có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2021 dẫn đến các yêu cầu mới về thuế GTGT đối với doanh số bán hàng từ 135 GBP trở xuống. Theo luật mới, việc bán hàng hóa từ 135 GBP trở xuống yêu cầu bạn phải đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh. Trong trường hợp này, thuế GTGT được thu tại điểm bán hàng và do thương nhân nộp. Nếu sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản và đã đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh, thì thuế GTGT sẽ được áp dụng cho doanh số bán cho khách hàng tại Vương quốc Anh. Đối với việc bán hàng hóa trên 135 GBP, bạn có thể không cần thu thuế GTGT tại điểm bán hàng. Trong trường hợp này, thuế GTGT và thuế sẽ do người nhập khẩu nộp. Nếu sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản và đã đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh, thuế GTGT sẽ không được áp dụng cho doanh số bán cho khách hàng tại Vương quốc Anh. Nếu muốn, bạn có thể tính thuế GTGT và thuế cho khách hàng tại thời điểm bán hàng, sau đó chuyển khoản tiền này cho đơn vị vận chuyển hoặc người nhập khẩu bằng cách sử dụng nhãn vận chuyển. Bạn cũng có thể gửi đơn hàng mà không tính thuế GTGT và thuế, để khách hàng sẽ tự thanh toán thuế GTGT và thuế tại thời điểm nhận hàng. Tìm hiểu thêm về cách xử lý thuế GTGT và thuế.
Bên ngoài Vương quốc Anh và EU	Luật thuế GTGT mới của Vương quốc Anh có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2021 áp dụng cho việc bán hàng hóa từ thương nhân ngoài EU cho khách hàng Vương quốc Anh. Thương nhân ngoài EU bán hàng cho khách hàng Vương quốc Anh có thể phải đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh. Luật thuế GTGT của Vương quốc Anh có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2021 dẫn đến các yêu cầu mới về thuế GTGT đối với doanh số bán hàng từ 135 GBP trở xuống. Nếu doanh số bán hàng hóa từ 135 GBP trở xuống, bạn phải đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh. Trong trường hợp này, thuế GTGT được thu tại điểm bán hàng và do thương nhân nộp. Nếu sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản và đã đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh, thì thuế GTGT sẽ được áp dụng cho doanh số bán cho khách hàng tại Vương quốc Anh. Nếu doanh số bán hàng hóa trên 135 GBP, bạn có thể không cần thu thuế GTGT tại điểm bán hàng. Trong trường hợp này, thuế GTGT và thuế do người nhập khẩu nộp. Nếu sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản và đã đăng ký thuế GTGT tại Vương quốc Anh, thuế GTGT sẽ không được áp dụng cho doanh số bán cho khách hàng tại Vương quốc Anh. Nếu muốn, bạn có thể tính thuế GTGT và thuế cho khách hàng tại thời điểm bán hàng, sau đó chuyển khoản tiền này cho đơn vị vận chuyển hoặc người nhập khẩu bằng cách sử dụng nhãn vận chuyển. Bạn cũng có thể gửi đơn hàng mà không tính thuế GTGT và thuế, để khách hàng sẽ thanh toán khoản tiền bổ sung tại thời điểm nhận hàng. Tìm hiểu thêm về cách xử lý thuế GTGT và thuế.

Thuế và việc thu thuế nội địa đối với thương nhân quốc tế

Nếu là thương nhân quốc tế bán hàng vào Vương quốc Anh và đã kích hoạt thuế và thuế nhập khẩu, thì chỉ hệ thống tính thuế quan mới thu thuế đối với đơn hàng tại Vương quốc Anh. Tính năng thu thuế tích hợp sẵn của Shopify không áp dụng cho các đơn hàng đó.

Cập nhật cài đặt thuế

Các nội dung cập nhật bạn cần thực hiện phụ thuộc vào cách bạn quản lý thuế hiện tại.

Shopify Tax

Nếu sử dụng Shopify Tax, các đăng ký hiện tại sẽ được cập nhật tự động. Đăng ký mới sẽ không được thêm tự động và bạn sẽ không được cảnh báo nếu cần đăng ký ở quốc gia khác. Nếu không chắc chắn về nơi mình có nghĩa vụ đăng ký, hãy liên hệ với chuyên gia thuế tại địa phương.

Thuế thủ công

Nếu chưa chuyển sang Shopify Tax, cài đặt thuế hiện tại của bạn sẽ không được cập nhật. Để cập nhật cài đặt thuế, hãy cập nhật lên Shopify Tax hoặc cập nhật thủ công mức thuế.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có thể lấy thêm thông tin về Brexit ở đâu?

Cách tốt nhất để có thông tin về tác động của Brexit đối với doanh nghiệp là liên hệ với chuyên gia thuế tại địa phương.

Đại diện tài chính là gì? Tôi có cần không?

Đại diện tài chính là các công ty hoặc cá nhân tại địa phương đại diện cho bạn khi làm việc với cơ quan thuế địa phương. Họ chịu trách nhiệm quản lý báo cáo thuế của bạn và trong một số trường hợp là các khoản nợ thuế GTGT.

Một số quốc gia thành viên EU yêu cầu bạn phải có đại diện tại địa phương nếu doanh nghiệp của bạn không có trụ sở tại quốc gia thành viên EU và bạn bán hàng cho khách hàng tại đó. Sau ngày 1 tháng 1 năm 2021, thương nhân ở Vương quốc Anh có thể phải chỉ định đại diện tài chính khi bán hàng cho khách hàng ở EU. Không phải tất cả quốc gia thành viên EU đều yêu cầu đại diện tài chính và yêu cầu có thể thấp hơn đối với người bán hàng thương mại điện tử.

Nếu không chắc có cần chỉ định đại diện tài chính ở một quốc gia thành viên EU hay không, hãy liên hệ với cơ quan thuế của họ hoặc chuyên gia thuế tại địa phương.

Tôi có cần số EORI mới không?

Điều này còn tùy. Số Đăng ký và Nhận dạng Tác nhân Kinh tế (EORI) là mã ID dùng để theo dõi và đăng ký các ủy quyền, phê duyệt và quyết định hải quan. Trước đây, một số EORI có thể dùng cho cơ quan thuế ở cả Vương quốc Anh và các quốc gia thành viên EU khác. Sau ngày 1 tháng 1 năm 2021, sẽ có yêu cầu sử dụng riêng số EORI của Vương quốc Anh và EU.

Nếu nhập khẩu hàng hóa vào EU và chưa có số EORI, hoặc nếu bạn có số EORI bắt đầu bằng GB do Vương quốc Anh cấp, bạn sẽ cần đăng ký số EORI của EU. Nếu cần số EORI cho một quốc gia thành viên EU, hãy liên hệ với cơ quan thuế của quốc gia đó.

Nếu nhập khẩu hàng hóa vào Vương quốc Anh và chưa có số EORI, hoặc nếu bạn có số EORI do một quốc gia thành viên EU khác cấp, bạn sẽ cần đăng ký số EORI của Vương quốc Anh. Bạn có thể đăng ký số EORI của Vương quốc Anh với Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia Anh.

Nếu không chắc có cần số EORI mới hay không, hãy liên hệ với chuyên gia thuế tại địa phương.

Tôi bán sản phẩm kỹ thuật số, việc này có ảnh hưởng đến tôi không?

Điều này còn tùy. Chương trình Mini One Stop Shop (MOSS) về thuế GTGT có hai biến thể. Chương trình của liên minh (union scheme) dành cho các doanh nghiệp được thành lập tại EU hoặc có ít nhất một chi nhánh ở một quốc gia thành viên EU. Chương trình ngoài liên minh (non-union) dành cho các doanh nghiệp không được thành lập tại EU và không có bất kỳ chi nhánh nào ở các quốc gia thành viên EU.

Nếu bạn hiện đang sử dụng chương trình MOSS để bán sản phẩm kỹ thuật số, hãy liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia thuế tại địa phương để xác định cách đăng ký Mã số thuế GTGT.

Làm cách nào để tính thuế GTGT tại Vương quốc Anh nếu đơn hàng có giá trị trên 135 GBP?

Để xem hướng dẫn từng bước về việc tính thuế GTGT đối với đơn hàng trên 135 GBP, hãy tham khảo phần Đăng ký thuế cho thương nhân ở Vương quốc Anh.

Tôi có cần thay đổi điều khoản và điều kiện của mình không?

Có thể. Sau ngày 1 tháng 1 năm 2021, sản phẩm của bạn có thể phải chịu thuế GTGT nhập khẩu và thuế quan khi bạn nhập khẩu hoặc xuất khẩu hàng hóa giữa Vương quốc Anh và các quốc gia thành viên EU. Hai điều kiện thương mại quốc tế, hay incoterms, phổ biến nhất là:

Giao hàng đã nộp thuế (DDP). Điều khoản này chỉ ra rằng người bán chịu trách nhiệm đối với mọi chi phí nhập khẩu, chẳng hạn như thuế GTGT và thuế, có thể phải nộp khi hàng hóa đi qua biên giới. Tùy chọn này giúp khách hàng không phải trả các khoản phí hoặc thuế bất ngờ khi nhận hàng, nhưng DDP yêu cầu bạn quản lý quy trình nhập khẩu và có thể phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế GTGT.
Delivered At Place (DAP). Điều khoản này chỉ ra rằng người bán chỉ chịu trách nhiệm vận chuyển sản phẩm và khách hàng sẽ phải thanh toán mọi chi phí nhập khẩu, ví dụ như thuế GTGT, thuế và phí thông quan. Tùy chọn này có thể giúp bạn không phải quản lý quy trình nhập khẩu, nhưng DAP sẽ tạo ra chi phí bất ngờ cho khách hàng và có thể dẫn đến chậm trễ hoặc bị trả lại lô hàng.

Bạn chịu trách nhiệm quyết định sử dụng điều kiện incoterms nào, nhưng đối với hầu hết các quốc gia thành viên EU, bạn có nghĩa vụ đảm bảo rằng khách hàng nhận thức được mọi khoản phí và thuế mà họ có thể phải chịu trách nhiệm nộp.

Mã HS là gì? Làm cách nào để thêm mã HS?

Mã Hệ thống Hài hòa (HS) là cách để nhận dạng sản phẩm được vận chuyển trên phạm vi quốc tế, để các loại thuế và thuế quan có thể được áp dụng chính xác cho các lô hàng. Tổ chức Hải quan Thế giới cung cấp tài nguyên để tìm hiểu thêm về hệ thống này và bạn có thể tìm kiếm mã HS của sản phẩm tại đây.

Khi đã biết mã HS của sản phẩm, bạn có thể thêm mã này trong trang quản trị Shopify.

Tính thuế GTGT ở Bắc Ireland

Theo Brexit, Bắc Ireland (NI) đã áp dụng trạng thái kép và được coi là một phần của cả chế độ thuế của EU và Vương quốc Anh. Để đảm bảo việc thu thuế GTGT xuyên biên giới được chính xác, hãy sử dụng cùng một dịch vụ thuế cho cả khu vực EU và Vương quốc Anh.

Nếu bạn sử dụng Shopify Tax, thuế GTGT sẽ được tính toán dựa trên nơi gửi và điểm đến của đơn hàng. Thuế GTGT của Vương quốc Anh áp dụng cho các đơn hàng từ trong Vương quốc Anh đến khách hàng ở Bắc Ireland. Thuế GTGT của EU áp dụng cho các đơn hàng từ trong EU đến khách hàng ở NI.

Áp dụng thuế GTGT cho Vương quốc Anh, Vương quốc Anh và NI
Nơi gửi đơn hàng	Điểm đến của đơn hàng	Thuế GTGT áp dụng tại trang thanh toán
Vương quốc Anh	Vương quốc Anh	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính.
	Bắc Ireland	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính.
	Liên minh châu Âu	Không tính thuế GTGT.
Bắc Ireland	Vương quốc Anh	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính.
	Bắc Ireland	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính.
	Liên minh châu Âu	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở EU, thuế GTGT của EU sẽ được tính.
Liên minh châu Âu	Vương quốc Anh	Các khoản phí thuế GTGT phụ thuộc vào giá trị của đơn hàng và việc bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh hay không. Nếu bạn không có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh, thuế GTGT sẽ không được tính. Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh và đơn hàng có giá trị trên 135 GBP, thuế GTGT sẽ không được tính. Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở Vương quốc Anh và đơn hàng có giá trị từ 135 GBP trở xuống, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính.
	Bắc Ireland	Nếu bạn có đăng ký One Stop Shop (OSS) tại EU hoặc đăng ký thuế GTGT tại NI, thuế GTGT của Vương quốc Anh sẽ được tính. Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT nội địa, thuế GTGT của EU sẽ được tính theo mức thuế suất tại địa phương. Nếu bạn không có đăng ký tại EU, thuế GTGT sẽ không được tính.
	Liên minh châu Âu	Nếu bạn có đăng ký thuế GTGT ở EU, thuế GTGT của EU sẽ được tính.

Kể từ ngày 1 tháng 7, ngưỡng của từng quốc gia sẽ không còn được áp dụng. Thay vào đó, một ngưỡng duy nhất sẽ áp dụng cho toàn bộ EU.

Đối với khách hàng ở quốc gia sở tại của bạn, mức thuế GTGT tại địa phương sẽ được tính.
Đối với khách hàng ở các quốc gia EU ngoài quốc gia của bạn, mức thuế này được xác định dựa trên việc bạn có vượt quá ngưỡng đăng ký hay không.
- Nếu tổng doanh số bán hàng của bạn cho tất cả các quốc gia thành viên EU khác dưới mức 10.000 EUR, bạn sẽ tính thuế GTGT cho khu vực của mình.
- Nếu tổng doanh số bán hàng của bạn cho tất cả các quốc gia thành viên EU khác đạt từ 10.000 EUR trở lên, bạn sẽ tính thuế GTGT tại địa điểm của khách hàng cho tất cả doanh số bán hàng đến các quốc gia hoặc khu vực khác.

Chương trình One-Stop Shop (OSS) mới ra mắt từ ngày 1 tháng 7 năm 2021. Chương trình OSS cho phép thương nhân thu và nộp thuế GTGT đối với doanh số bán hàng ở tất cả các quốc gia thành viên EU, thay vì phải đăng ký riêng ở từng quốc gia thành viên.

Thương nhân có địa điểm ở Bắc Ireland (NI) sẽ sử dụng OSS thay vì chương trình Import One-Stop Shop (IOSS). Theo Brexit, Bắc Ireland đã áp dụng trạng thái kép và được coi là một phần của cả chế độ thuế của EU và Vương quốc Anh.

Nếu sử dụng Shopify Tax, thuế GTGT sẽ được tính dựa trên nơi gửi và điểm đến của đơn hàng. Thuế GTGT của Vương quốc Anh áp dụng cho các đơn hàng gửi từ Vương quốc Anh đến khách hàng ở Bắc Ireland và từ Bắc Ireland đến khách hàng ở Vương quốc Anh. Thuế GTGT của Liên minh Châu Âu (EU) áp dụng cho các đơn hàng gửi từ EU đến khách hàng ở Bắc Ireland và từ Bắc Ireland đến khách hàng ở EU.

Trước khi thiết lập thuế EU và Vương quốc Anh trong Shopify

Cần xác định xem có nên tính thuế hay không. Nếu không chắc chắn, hãy tham khảo ý kiến của cơ quan thuế địa phương hoặc chuyên gia thuế. Thông thường, nếu dự định bán hàng cho các quốc gia thuộc EU, cần đăng ký với cơ quan thuế tại quốc gia của mình để tính thuế GTGT của EU. Nếu doanh số bán cho khách hàng ở Vương quốc Anh từ 90.000 GBP trở lên trong vòng 12 tháng, thông thường sẽ cần đăng ký để tính thuế GTGT của Vương quốc Anh.

Nếu vượt quá ngưỡng doanh số bán hàng nhất định vào một quốc gia thuộc EU hoặc có hoạt động kinh doanh đáng kể tại đó, có thể cần đăng ký chương trình One-Stop Shop (OSS) hoặc liên hệ và đăng ký với từng cơ quan liên quan. Quy trình này thay đổi tùy theo nơi đặt trụ sở kinh doanh, nơi bán hàng và yêu cầu của từng chính phủ. Nơi đăng ký thu thuế GTGT sẽ quyết định mức thuế tính cho khách hàng.

Đối với khách hàng ở quốc gia sở tại của bạn, mức thuế GTGT tại địa phương sẽ được tính.
Đối với khách hàng ở các quốc gia EU khác quốc gia của bạn, mức thuế được xác định dựa trên việc có vượt quá ngưỡng đăng ký 10.000 EUR hay không.
- Nếu không vượt quá ngưỡng này, mức thuế GTGT tại địa phương sẽ được tính. Để tính mức thuế địa phương cho khách hàng ở EU, cần sử dụng miễn trừ dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Nếu vượt quá ngưỡng này, mức thuế GTGT của quốc gia khách hàng sẽ được tính. Để tính mức thuế GTGT của quốc gia điểm đến, cần đăng ký Mã số thuế GTGT với OSS hoặc với quốc gia đó.

Nếu có hoạt động kinh doanh đáng kể tại một quốc gia, nên liên hệ với cơ quan thuế của quốc gia đó để xác nhận xem có cần đăng ký thu thuế hay không. Bạn có trách nhiệm xác định xem doanh nghiệp của mình có vượt quá ngưỡng bán hàng từ xa hay không.

Tính thuế GTGT qua OSS

Chương trình One-Stop Shop, còn gọi là Union OSS, dành cho thương nhân có địa điểm tại EU và Bắc Ireland (NI), mà khi bán hàng cho khách hàng ở các quốc gia thành viên EU khác, họ phải tính và chuyển tiền thuế GTGT dựa trên các quốc gia điểm đến.

Nếu doanh số bán hàng hằng năm cho tất cả quốc gia thành viên EU khác dưới 10.000 EUR, có thể thực hiện một trong hai cách sau:

Sử dụng quyền miễn trừ dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ để tính mức thuế GTGT tại địa phương.
Đăng ký OSS nếu muốn tính thuế GTGT dựa trên địa điểm của khách hàng.

Chỉ có thể sử dụng OSS nếu cửa hàng sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản. Nếu chưa cập nhật cài đặt để sử dụng dịch vụ Thuế cơ bản, hãy cập nhật mức thuế theo cách thủ công bằng cách sử dụng Mức thuế thủ công.

Thiết lập đăng ký thuế GTGT cho Vương quốc Anh

Để xem hướng dẫn từng bước về cách thiết lập thu thuế GTGT tại Vương quốc Anh, bao gồm định dạng Mã số thuế GTGT và quy tắc về ngưỡng, hãy tham khảo Đăng ký thuế cho thương nhân Vương quốc Anh.

Sau khi thiết lập khu vực tính thuế, có thể tạo ghi đè thuế cho những sản phẩm không áp dụng thuế suất mặc định.

Thiết lập đăng ký thuế GTGT cho EU

Để xem hướng dẫn từng bước về cách thiết lập đăng ký thuế GTGT tại EU, bao gồm OSS, IOSS và các tùy chọn theo quốc gia, hãy tham khảo Dịch vụ thuế ở EU.