Tài liệu tham khảo về thuế tại EU
Các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu và Vương quốc Anh thu thuế giá trị gia tăng, hay còn gọi là thuế GTGT. Thuế GTGT tại EU được tính theo quy tắc nguồn gốc dựa trên điểm đến, nghĩa là thuế được tính cho khách hàng dựa trên vị trí của họ. Mức tối thiểu của loại thuế này là 15%, nhưng mỗi quốc gia thành viên sẽ tự quy định mức thuế riêng.
Bạn cần có Mã số thuế GTGT, hay còn gọi là mã số nhận diện thuế giá trị gia tăng (VATIN), để tính thuế GTGT. Cơ quan thuế của quốc gia thành viên sẽ cấp mã số này sau khi bạn đăng ký.
Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, ngưỡng bán hàng từ xa cho từng quốc gia không còn được áp dụng. Thay vào đó, một ngưỡng bán hàng từ xa thống nhất sẽ áp dụng cho toàn bộ EU.
- Đối với khách hàng ở cùng quốc gia với bạn, mức thuế GTGT tại địa phương sẽ được áp dụng.
- Đối với khách hàng ở các quốc gia EU khác quốc gia của bạn, mức thuế được xác định dựa trên việc bạn có vượt ngưỡng đăng ký hay không.
- Nếu tổng doanh số bán hàng cho tất cả các quốc gia thành viên EU khác dưới 10.000 EUR, bạn có thể chọn tính mức thuế GTGT của quốc gia mình tại các quốc gia EU khác và nộp thuế GTGT cho chính phủ quốc gia của mình. Nếu chọn tính mức thuế GTGT của quốc gia mình cho tất cả các giao dịch bán hàng tại EU, bạn có thể cần nộp đơn xin miễn trừ dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ với cơ quan thuế địa phương. Nếu không chắc chắn mình có cần nộp đơn hay không, hãy tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương hoặc chuyên gia thuế.
- Nếu tổng doanh số bán hàng cho tất cả các quốc gia thành viên EU khác từ 10.000 EUR trở lên, bạn phải tính mức thuế GTGT tại địa điểm của khách hàng cho tất cả các giao dịch bán hàng sang quốc gia khác.
Chương trình One-Stop Shop scheme (OSS) mới đã được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2021. Chương trình OSS cho phép thương nhân thu thuế và nộp thuế GTGT cho các giao dịch bán hàng tại tất cả các quốc gia thành viên EU, thay vì phải đăng ký riêng tại từng quốc gia.
Trên trang này
Tài liệu tham khảo về thuế cho các quốc gia thành viên EU và Vương quốc Anh
Châu Âu
Vương quốc Anh
| Quốc gia | Cơ quan thuế |
|---|---|
| Vương quốc Anh | Cơ quan Hải quan và Thuế vụ Hoàng gia |
Chương trình One-Stop Shop
Các chương trình One Stop Shop cho phép thương nhân đơn giản hóa việc tính và nộp thuế GTGT đối với giao dịch bán hàng cho các quốc gia thành viên EU.
- Chương trình One-Stop Shop (OSS), còn gọi là Union OSS, dành cho các thương nhân trong EU có giao dịch bán hàng sang các quốc gia thành viên EU khác, yêu cầu họ phải tính và nộp thuế GTGT dựa trên quốc gia điểm đến. Sau ngày 1 tháng 7 năm 2021, bạn có thể sử dụng chương trình OSS nếu doanh thu hàng năm từ việc bán hàng sang tất cả các quốc gia thành viên EU khác từ 10.000 EUR trở lên.
- Nếu doanh thu hàng năm từ việc bán hàng sang tất cả các quốc gia thành viên EU khác dưới 10.000 EUR, bạn có thể sử dụng quyền miễn trừ dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ để tính thuế GTGT theo mức thuế suất tại địa phương, hoặc đăng ký OSS nếu muốn tính thuế GTGT dựa trên địa điểm của khách hàng.
- Chương trình Import One-Stop Shop (IOSS) dành cho các thương nhân ngoài EU bán hàng cho khách hàng ở bất kỳ quốc gia thành viên EU nào. Bạn có thể sử dụng chương trình IOSS nếu bạn ở ngoài EU, bán hàng cho khách hàng tại một quốc gia thành viên EU và không muốn khách hàng của mình bị tính thuế khi nhận hàng.
- Khi sử dụng IOSS, bạn có thể chọn thu thuế GTGT đối với các đơn hàng từ 150 EUR trở xuống ở trang thanh toán để khách hàng không phải trả thuế khi nhận hàng.
- Đăng ký Non-Union OSS dành cho các thương nhân ngoài EU bán sản phẩm kỹ thuật số cho khách hàng tại EU. Bạn phải kích hoạt tùy chọn tính thuế GTGT đối với hàng hóa kỹ thuật số để đảm bảo khách hàng tại EU bị tính thuế GTGT.
- Không có loại đăng ký Non-Union OSS cụ thể trong bảng điều khiển quản trị Shopify. Nếu bạn chỉ bán sản phẩm kỹ thuật số cho khách hàng tại EU, bạn có thể chọn tùy chọn đăng ký OSS trong cài đặt thuế để nhập thông tin đăng ký Non-Union OSS của mình.
Ví dụ: bạn có một địa điểm ở Thụy Điển và một địa điểm ở Hoa Kỳ. Bạn sử dụng chương trình OSS cho các đơn hàng được gửi hàng từ Thụy Điển cho khách hàng tại EU và chương trình IOSS cho các đơn hàng được gửi hàng từ Hoa Kỳ cho khách hàng tại EU.
Trong bảng điều khiển quản trị Shopify, bạn nhập thông tin đăng ký OSS của mình. Việc sử dụng đồng thời OSS và IOSS không được hỗ trợ, nên tùy chọn thu thuế GTGT đối với các đơn hàng gửi hàng từ ngoài EU cho khách hàng trong EU bằng IOSS sẽ bị vô hiệu hóa.
Tính, báo cáo và nộp thuế GTGT bằng OSS
Các bước thực hiện:
- Đăng ký OSS với cơ quan thuế tại quốc gia của bạn.
- Cập nhật thông tin đăng ký thuế.
- Báo cáo doanh thu và nộp thuế GTGT thông qua OSS thay vì đăng ký Mã số thuế GTGT với từng quốc gia thành viên EU.
Đăng ký OSS là không bắt buộc. Nếu không đăng ký OSS, bạn tiếp tục đăng ký thuế GTGT ở từng quốc gia thành viên EU.
Tìm hiểu thêm về OSS tại ec.europa.eu.
Tính, báo cáo và nộp thuế GTGT bằng IOSS
Hiện tại, nếu bạn ở ngoài EU và bán hàng cho khách hàng trong EU, bạn không bắt buộc phải thu thuế GTGT đối với đơn hàng dưới 22 EUR. Sau ngày 1 tháng 7 năm 2021, đơn hàng từ 150 EUR trở xuống sẽ bị áp thuế GTGT và đơn hàng trên 150 EUR sẽ bị áp thuế GTGT nhập khẩu và thuế.
Bạn không bắt buộc phải thu thuế GTGT bất kể giá trị đơn hàng là bao nhiêu. Khi sử dụng IOSS, bạn có thể chọn thu thuế GTGT ở trang thanh toán đối với đơn hàng từ 150 EUR trở xuống để khách hàng không phải trả thuế khi nhận hàng.
Các bước thực hiện:
- Đăng ký IOSS với cơ quan thuế tại một quốc gia thành viên EU.
- Tính thuế GTGT dựa trên quốc gia điểm đến.
- Báo cáo doanh thu và nộp thuế GTGT thông qua IOSS.
Đăng ký IOSS là không bắt buộc nhưng được yêu cầu nếu bạn định tính thuế GTGT trong quá trình thanh toán. Nếu bạn không tính các loại thuế này ở trang thanh toán, khách hàng sẽ phải trả cho hãng vận chuyển khi nhận hàng.
Tìm hiểu thêm về IOSS tại ec.europa.eu.
IOSS và dropship
Nếu bạn sử dụng phương pháp hoàn tất đơn hàng dropship, trong đó nhà cung cấp của bạn gửi hàng trực tiếp từ ngoài EU cho khách hàng tại EU, hãy cân nhắc việc đăng ký Import One-Stop Shop (IOSS). Trong mô hình dropship, giá trị nhập khẩu hải quan (giá bạn trả cho nhà cung cấp) thường thấp hơn giá bán lẻ mà khách hàng thanh toán. Nếu không có IOSS, chênh lệch giá này có thể phát sinh thêm nghĩa vụ nộp thuế GTGT.
Ví dụ: kể từ tháng 3 năm 2026, Pháp yêu cầu rằng khi giá trị hải quan nhập khẩu khác với giá bán lẻ của hàng hóa được giao tại Pháp, người bán phải đăng ký thuế GTGT của Pháp và kê khai cả thuế GTGT nhập khẩu lẫn thuế GTGT nội địa của Pháp cho giao dịch bán lại. Các quốc gia thành viên EU khác cũng dự kiến sẽ áp dụng các biện pháp thực thi tương tự. Tìm hiểu thêm về nghĩa vụ thuế GTGT đối với hình thức dropship vào EU.
| Tình huống | Điều gì xảy ra |
|---|---|
| Có IOSS | Bạn thu thuế GTGT ở trang thanh toán đối với các đơn hàng có giá trị từ 150 EUR trở xuống, dựa trên mức thuế suất GTGT của quốc gia điểm đến. Khách hàng không phải trả các khoản thuế GTGT hoặc phí hải quan bất ngờ khi nhận hàng. Bạn nộp hồ sơ Hoàn thuế GTGT một lần mỗi tháng qua cổng thông tin IOSS. |
| Không có IOSS | Khách hàng có thể bị tính cả thuế GTGT nhập khẩu và thuế GTGT nội địa khi nhận hàng. Bạn có thể cần đăng ký thuế GTGT ở từng quốc gia thành viên EU, chẳng hạn như Pháp. Nếu ở ngoài EU, bạn có thể cần chỉ định đại diện tài chính tại quốc gia thành viên liên quan, việc này có thể tiêu tốn hàng nghìn euro mỗi năm. |
Cách thức hoạt động của tính năng đăng ký tại Liên minh Châu Âu và Vương quốc Anh
Tính năng đăng ký thuế của Shopify sẽ được cập nhật để phản ánh chính xác hơn luật thuế GTGT vào ngày 23 tháng 9 năm 2024. Shopify sẽ chỉ thu thuế GTGT ở các quốc gia được bao gồm trong các mục đăng ký hiện hành nhằm ngăn chặn tình trạng không tuân thủ và bị phạt.
Chi tiết cập nhật này được thể hiện dưới đây:
| Loại đăng ký: | Hoạt động/Phạm vi bao phủ: | Ví dụ |
|---|---|---|
| Nội địa | Thu thuế GTGT đối với đơn hàng chuyển đến quốc gia sở tại (nhưng không áp dụng cho các quốc gia khác). Nếu sử dụng OSS, bạn vẫn cần đăng ký tại địa phương để thu thuế GTGT tại quốc gia sở tại. | Đăng ký tại Đức áp dụng cho đơn hàng trong nội địa và đơn hàng chuyển đến Đức, nhưng không áp dụng cho đơn hàng chuyển đến các quốc gia khác. |
| Đăng ký tại địa phương ở Vương quốc Anh | Thu thuế GTGT của Vương quốc Anh đối với đơn hàng gửi hàng từ các địa điểm ở Liên minh châu Âu (EU) đến Bắc Ireland. | Đăng ký tại Vương quốc Anh áp dụng cho đơn hàng gửi hàng từ Đức đến Bắc Ireland. |
| One Stop Shop (OSS) | Thu thuế GTGT đối với mọi đơn hàng xuyên biên giới (nhưng không áp dụng cho đơn hàng nội địa). | Đăng ký OSS tại Đức áp dụng cho đơn hàng từ Đức đến các quốc gia thành viên EU khác và Bắc Ireland, nhưng không áp dụng cho đơn hàng trong nội địa Đức hoặc trong bất kỳ quốc gia nào khác. |
| Miễn trừ cho doanh nghiệp siêu nhỏ | Thu thuế GTGT đối với mọi đơn hàng xuyên biên giới và đơn hàng nội địa, theo mức thuế GTGT của quốc gia đăng ký doanh nghiệp siêu nhỏ (không bao gồm các đơn hàng không gửi hàng từ hoặc đến quốc gia đăng ký doanh nghiệp siêu nhỏ). Bạn cũng có thể thêm đăng ký tại địa phương khi có Miễn trừ cho doanh nghiệp siêu nhỏ. | Đăng ký doanh nghiệp siêu nhỏ tại Đức áp dụng cho đơn hàng chuyển đến Đức và đơn hàng gửi hàng từ Đức đến các quốc gia EU khác. Những đơn hàng này sẽ thu thuế GTGT của Đức. Đăng ký doanh nghiệp siêu nhỏ sẽ không áp dụng thuế GTGT của Đức cho bất kỳ đơn hàng nào gửi hàng từ các địa điểm bên ngoài Đức, do đó cần có đăng ký tại địa phương ở những quốc gia đó. |
Sau đây là dòng thời gian cho bản cập nhật này:
- Ngày 16 tháng 9 năm 2024: Đăng ký thuế GTGT được thêm cho các quốc gia còn thiếu có trong bảng trước đó.
- Ngày 23 tháng 9 năm 2024: Đăng ký thuế GTGT được thêm kèm theo Mã số thuế GTGT để trống tại các quốc gia EU nơi bạn đã bán hàng nhưng thiếu đăng ký cần thiết.
Những điều chỉnh này cho phép bạn thu thuế GTGT theo đúng quy định.
Nếu muốn tự cập nhật một phần hoặc toàn bộ đăng ký thuế GTGT, bạn có thể thực hiện trước các ngày này.
Các bước thực hiện:
Từ trang quản trị Shopify, đi tới Cài đặt > Thuế và thuế hải quan.
Trong phần Cài đặt khu vực, chọn Liên minh châu Âu.
Trong phần Vận chuyển từ nội bộ EU đến EU, nhấp vào Thu thuế GTGT để thêm đăng ký mới hoặc chỉnh sửa đăng ký hiện tại.