Clá a dovozné dane
Ak doručujete do zahraničia, zákazníkom môžu byť pri prevzatí zásielky účtované dodatočné clo a dovozné dane. Ak spĺňate požiadavky, môžete clo a dovozné dane účtovať už v pokladni. Pred nastavením účtovania cla a dovozných daní v pokladni si nezabudnite prečítať tieto informácie o cle a dovozných daniach.
Na tejto stránke
Prepravcovia
Prepravca je služba, ktorá prepravuje produkt. Pri produktoch, ktoré sa doručujú cez hranice, prepravcovia fungujú ako colný maklér a sú zodpovední za výber cla a dovozných daní. Prepravcovia vyberajú tieto poplatky buď od predávajúceho, alebo od kupujúceho v závislosti od doložiek incoterms, ktoré sa pri zásielke použijú.
Prepravcovia si za svoje služby môžu účtovať poplatok za sprostredkovanie a vyplatenie.
Nákup štítkov DDP s prepravnými štítkami
Štítky DDP (s dodaním clo platené) sú pri nákupe prepravných štítkov cez účty u prepravcu služby Shopify podporované len u vybraných prepravcov. Ak vyberáte clo a dovozné dane v pokladni, môžete si zakúpiť štítky DDP pre nasledujúcich prepravcov:
- Kanadská pošta (iba destinácie v USA)
- DHL Express
- DHL Express Canada
- DHL eCommerce
Ak prostredníctvom účtov u prepravcu služby Shopify využijete akéhokoľvek iného prepravcu, nemôžete si pre objednávky s vybratým clom zakúpiť štítok. Štítok si budete musieť zakúpiť externe alebo vrátiť peniaze za objednávku.
Incoterms
Možnosti správy cla a dovozných daní sa nazývajú medzinárodné obchodné podmienky alebo incoterms. Doložky incoterms určujú spôsob účtovania poplatkov zákazníkovi a spôsob výberu platieb za clo a dovozné dane prepravcom. Nasledujú dve najčastejšie používané doložky incoterms:
- S dodaním clo platené (DDP). Tento termín znamená, že predávajúci preberá zodpovednosť za všetky dovozné náklady, ktoré môžu vzniknúť pri prechode tovaru cez hranice, ako je clo, dovozné dane alebo poplatky za sprostredkovanie a vyplatenie. Platbu za tieto poplatky môžete vyberať počas procesu nákupu v pokladni. Ak je k dispozícii doložka incoterm DDP, jej použitím zákazníkom poskytnete celkovú cenu produktu a predídete oneskoreniam pri doručení.
- S dodaním na miesto (DAP). Tento termín znamená, že predávajúci je zodpovedný iba za dopravu produktu a zákazník je pri doručení zodpovedný za zaplatenie akýchkoľvek nákladov na dovoz prepravcovi, ako sú clo, dovozné dane alebo poplatky za preclenie/manipuláciu. Niektorí prepravcovia si účtujú dodatočné poplatky za výber cla pri doručení, ak clo nebolo zaplatené vopred. Použitie podmienky Incoterms DAP môže mať za následok dodatočné poplatky pre zákazníka.
Aby ste zákazníkom pomohli vyhnúť sa príplatkom, príslušné clo a dovozné dane môžete účtovať v pokladni. Prepravca vám neskôr za clo a dovozné dane vystaví faktúru, ktorú uhradíte z poplatkov vybratých od zákazníka.
Colné poplatky
Poplatky, ktoré sa môžu účtovať pri dovoze tovaru, pochádzajú z rôznych zdrojov vrátane nasledujúcich:
Colné poplatky, ktoré sa vzťahujú na zásielku, závisia od jej destinácie, hodnoty a prepravcu, ktorý tovar prepravuje.
Daň na tovar nízkej hodnoty a dovozná daň
Daňová časť colných poplatkov je buď daňou na tovar nízkej hodnoty, alebo dovoznou daňou v závislosti od de minimis, čo je hodnotová hranica, ktorá sa v rôznych krajinách a regiónoch líši.
Daň na tovar nízkej hodnoty
Daň na tovar nízkej hodnoty sa uplatňuje v niektorých krajinách a regiónoch na zásielky, ktoré nedosahujú hodnotu de minimis, ak ste v danej krajine alebo regióne zaregistrovaní na výber dane. Napríklad Európska únia uplatňuje hranicu dane z nízkej hodnoty, kedy sa daň z pridanej hodnoty (DPH) vyberá z cezhraničných objednávok v hodnote 150 EUR a menej, zatiaľ čo Spojené kráľovstvo uplatňuje hranicu, kedy sa DPH vyberá z cezhraničných objednávok v hodnote 135 GBP a menej. Dane na tovar nízkej hodnoty sa uplatňujú v nasledujúcich krajinách:
- Austrália
- Nový Zéland
- Švajčiarsko
- Nórsko
- Európska únia
- Spojené kráľovstvo
Vo väčšine prípadov sa pre zásielky do oblastí s daňou na tovar nízkej hodnoty odporúča doložka incoterm DDP, aby sa pri objednávkach nad stanovenú hranicu vypočítalo clo a dovozné dane priamo v pokladni. Keď napríklad použijete doložku incoterm DDP pre Európsku úniu, stane sa nasledovné:
- Na objednávky v hodnote 150 EUR a menej sa uplatňuje DPH.
- Na objednávky v hodnote vyššej ako 150 EUR sa uplatňuje dovozná DPH a clo.
Keď pre Spojené kráľovstvo použijete doložku incoterm DDP, stane sa nasledovné:
- Na objednávky v hodnote 135 GBP a menej sa uplatňuje DPH (ak ste v nastaveniach daní zadali daňovú registráciu pre Spojené kráľovstvo).
- Na objednávky v hodnote vyššej ako 135 GBP sa uplatňuje dovozná DPH a clo.
Dane za tovar s nízkou hodnotou sa daňovým úradom zvyčajne odvádzajú prostredníctvom daňového priznania. Je na vás, či sa rozhodnete vyberať a odvádzať dane. Ak si nie ste istí, či by ste sa mali registrovať na vyberanie daní za tovar s nízkou hodnotou, alebo ako ich odvádzať, kontaktujte daňový úrad danej krajiny alebo regiónu, prípadne miestneho daňového odborníka.
Ak spracúvate vrátenie peňazí za objednávku, na ktorú sa vzťahujú dane z tovaru s nízkou hodnotou, obráťte sa na daňový úrad danej krajiny alebo regiónu, aby ste získali späť odvedenú daň. Dane môžete odvádzať alebo získavať späť len v krajinách, kde už máte registráciu na platenie daní.
Dovozná daň
Dovoznú daň si účtuje colný úrad krajiny alebo regiónu pri zásielkach, ktorých hodnota presahuje prah de minimis. Vo väčšine prípadov sa táto daň rovná miestnej dani z predaja, ako je napríklad DPH alebo GST. Ak spracúvate vrátenie peňazí za splnenú objednávku, na ktorú bola uplatnená dovozná daň, kontaktujte colný úrad krajiny alebo regiónu, aby ste získali späť odvedenú daň.
Clo
Clo je poplatok uplatňovaný colným úradom prijímajúcej krajiny alebo regiónu na zásielky, ktoré presahujú hodnotu de minimis. Clo sa vypočítava na základe nasledujúcich faktorov:
- deklarovaná hodnota produktu a náklady na dopravu
- kategória produktu určená na základe HS kódu
- krajina alebo región pôvodu
- tarifné sadzby cieľovej krajiny
- platné obchodné zmluvy
Clo a dovoznú daň počítanú z deklarovanej hodnoty produktu môžu ovplyvniť zľavy alebo bezplatné položky.
Tarify
Tarify predstavujú clo, ktoré sa uplatňuje na tovar s pôvodom v konkrétnej krajine alebo regióne. Aby bolo clo pre vaše produkty presné, pridajte k nim HS kódy a krajinu pôvodu. Zistite viac o tarifách.
Poplatky za sprostredkovanie a vyplatenie
Prepravcovia si za svoje služby môžu účtovať poplatok za sprostredkovanie a vyplatenie. Tento poplatok nie je zahrnutý, keď je aktivované účtovanie cla a dovozných daní v pokladni. Ak potrebujete svojim zákazníkom účtovať poplatok za sprostredkovanie a vyplatenie, zvážte pridanie nákladov na tento poplatok k svojim sadzbám za dopravu.
Medzinárodné dohody o preprave
Medzinárodné dohody o preprave sa používajú pri preprave tovaru medzi zákazníkom a obchodníkom. Tieto dohody určujú, kto preberá zodpovednosť za tovar počas jeho prepravy. Nasledujú dve najčastejšie dohody:
- Cost, insurance, freight (CIF). Táto dohoda znamená, že predajca nesie poistenie a iné náklady, kým tovar neprevezme predajca.
- Free on board (FOB). Táto dohoda znamená, že poistenie a iné náklady preberá zákazník hneď po odoslaní tovaru.
Väčšina krajín a regiónov pri určovaní, či zásielka presahuje prahové hodnoty pre clo a dovoznú daň, zahŕňa dopravu, manipuláciu a poistenie (CIF). Iné tieto náklady vylučujú (FOB). Ak si nie ste istí, ktoré dohody máte k dispozícii, kontaktujte svoju prepravnú službu. Nasledujú najvýznamnejšie krajiny a regióny, ktoré nezahŕňajú náklady na dopravu, manipuláciu a poistenie:
- Kanada
- Spojené štáty
- Austrália
- Nový Zéland
- Južná Afrika
Informujte svojich zákazníkov o prepravných podmienkach.
De minimis
Nie všetky objednávky podliehajú clu a dovozným daniam. Mnohé krajiny a regióny uplatňujú hodnotu de minimis, čo je maximálna hodnota objednávky, pod ktorou sa clo a dovozné dane neuplatňujú.
Do prahovej hodnoty de minimis sa vo všeobecnosti započítavajú iba hodnoty bez dane. Ak vaše produkty používajú ceny s daňou, časť dane z ceny produktu sa do prahovej hodnoty de minimis zvyčajne nezapočítava. Do prahovej hodnoty de minimis sa vo všeobecnosti nezapočítavajú ani zľavy na objednávky a produkty.
V nasledujúcej tabuľke nájdete niekoľko príkladov hodnôt de minimis.
| Krajina | Hodnota de minimis pre clo | Hodnota de minimis pre daň |
|---|---|---|
| Kanada | 20 CAD | 20 CAD |
| Mexiko | 50 USD | 117 USD |
| Austrália | 1 000 AUD | 0 AUD |
| Čína | 50 CNY | 50 CNY |
| Hongkong | 0 HKD | 0 HKD |
| Írsko | 150 EUR | 22 EUR |
| Japonsko | 10 000 JPY | 10 000 JPY |
| Švédsko | 1 600 SEK | 300 SEK |
| Švajčiarsko | 5 CHF | 5 CHF |
Hodnota de minimis je pre každú krajinu alebo región odlišná a v niektorých z nich platia špecifické pravidlá, ktoré ju ovplyvňujú v závislosti od miesta pôvodu zásielky. Napríklad tovar zasielaný do Kanady z Mexika alebo Spojených štátov podlieha clu, ak je jeho hodnota 150 CAD alebo viac, a podlieha dovozným daniam, ak je jeho hodnota 40 CAD alebo viac.
Ak si nie ste istí hodnotou de minimis pre krajinu alebo región, kam odosielate zásielky, pozrite si webové sídlo daňového úradu danej krajiny alebo regiónu, prípadne sa poraďte s miestnym daňovým odborníkom.
Zmeny hodnoty de minimis v Spojených štátoch
Zmena hodnoty de minimis v USA má vplyv na všetky dovozy zo všetkých krajín. Sadzby cla sa líšia na základe klasifikácie produktov, ktorá sa určuje podľa HS kódov a krajiny pôvodu (zvyčajne od 0 % do viac ako 25 %). Produkty z krajín s obchodnými dohodami, ako je napríklad dohoda USMCA pre Kanadu a Mexiko, môžu po predložení príslušnej dokumentácie spĺňať podmienky na uplatnenie preferenčných sadzieb.
Najaktuálnejšie a najpresnejšie informácie o zmenách predpisov nájdete v oficiálnych vládnych zdrojoch. Zároveň odporúčame sledovať aktualizácie od príslušných regulačných orgánov a poradiť sa s colnými maklérmi alebo obchodnými právnikmi.
Ak ste medzinárodný obchodník predávajúci do Spojených štátov alebo americký obchodník používajúci model dropshipping, postupujte takto:
- Pridajte kód harmonizovaného systému (HS) a krajinu pôvodu ku všetkým produktom. Tieto kódy môžete pridať jednotlivo, hromadne alebo nahraním súboru vo formáte CSV.
- Skontrolujte cenotvorbu produktov a zvážte kompenzáciu zvýšených nákladov.
- Zvážte výber cla a dovozných daní v pokladni.
- Určite stratégie naplnenia a dopravy, napríklad používanie štítkov s dodaním clo platené (DDP).
- Aktualizujte pravidlá dopravy a vrátenia, aby odrážali možnosti naplnenia.
- Upravte a skontrolujte nastavenia pokladne a otestujte jej fungovanie pre zákazníkov v USA.
Preferenčné zmluvy
Preferenčné zmluvy, známe aj ako dohody o voľnom obchode (FTA), sú dohody medzi dvoma alebo viacerými krajinami či regiónmi, ktoré môžu znížiť alebo odstrániť clo na určité produkty. Príklady preferenčných zmlúv:
- Dohoda o obchode a spolupráci medzi EÚ a Spojeným kráľovstvom
- Dohoda medzi USA, Mexikom a Kanadou (USMCA)
Predvolene sú preferenčné zmluvy zahrnuté do výpočtu cla a dovozných daní, ale toto nastavenie môžete deaktivovať v administrátorskom paneli. Uplatnenie preferenčnej zmluvy na predaj závisí od pôvodu zásielky a destinácie, ako aj od kódu krajiny pôvodu a HS kódu produktu. Ak realizujete cezhraničný predaj, na ktorý sa vzťahuje preferenčná zmluva, colný úrad príslušnej krajiny alebo regiónu vás môže požiadať o predloženie dokumentácie na overenie krajiny pôvodu produktu (zvyčajne vo forme osvedčenia o pôvode).
Ak si nie ste istí, či vaše zásielky spĺňajú podmienky niektorých preferenčných zmlúv, obráťte sa na svojho prepravcu alebo miestneho daňového experta. Tí vám pomôžu posúdiť nárok a zistiť, či je potrebná ďalšia dokumentácia.
Deaktivácia preferenčných zmlúv
Ak nechcete používať preferenčné zmluvy alebo neviete predložiť požadovanú dokumentáciu k preferenčnej zmluve, na ktorú máte nárok, deaktivujte ich v nastaveniach cla a dovozných daní.
Postup:
V administrátorovi Shopify prejdite do časti Nastavenia > Dane a clá.
V sekcii Clo a dovozné dane kliknite na Spravovať.
V sekcii Súvisiace nastavenia prepnite možnosť Znížiť sadzby, ak to preferenčné zmluvy umožňujú.
Kliknite na Uložiť.
Poštové colné sadzby
Predvolene sa clo a dovozné dane počítajú rovnako pri komerčných aj poštových prepravcoch. V prípade balíkov odosielaných do USA to znamená, že clo a dovozné dane sa vypočítajú pomocou HS kódov a informácií o krajine pôvodu priradených k produktom.
Ak využívate poštového prepravcu (napr. Kanadská pošta), v administrátorovi Shopify môžete aktivovať poštové colné sadzby. Po aktivácii bude toto nastavenie pri balíkoch odosielaných do USA počítať clo na základe hodnoty obsahu zásielky (ad valorem) a krajiny pôvodu (COO). Táto možnosť môže znížiť sumu cla a dovoznej dane.
Výpočet poštových colných sadzieb vyžaduje definovanie krajiny pôvodu (COO) pre každý produkt. Takisto môžete produktom nastaviť predvolenú krajinu pôvodu, ktorá sa uplatní, ak sa krajina k produktu nepriradí manuálne.
Aktivácia poštových colných sadzieb
V administrátorovi Shopify prejdite do časti Nastavenia > Dane a clá.
V sekcii Clo a dovozné dane kliknite na Spravovať.
V sekcii Súvisiace nastavenia prepnite možnosť Použiť poštové colné sadzby pri dovoze do USA.
Kliknite na Uložiť.
Určenie cla pre tarify podľa článku 232
Na zásielky do USA obsahujúce oceľ alebo hliník sa vzťahujú tarify podľa článku 232. Ak predávate zákazníkom v USA a vaše produkty obsahujú oceľ alebo hliník, môžete určiť, akú časť z nich tieto kovy tvoria. Vďaka tomu sa budú clo a dovozné dane počítať podľa skutočného obsahu ocele alebo hliníka, a nie podľa celkovej hodnoty produktu.
Pred aktiváciou tejto funkcie zvážte nasledujúce skutočnosti:
- Zvolené percento sa uplatňuje na výpočet cla a dovozných daní iba v prípade zásielok do lokalít v USA. Na iné destinácie sa nevzťahuje.
- Zvolené percento sa uplatňuje na všetky produkty vo vašom obchode, na ktoré sa vzťahuje článok 232. Pre jednotlivé produkty nie je možné nastaviť rôzne percentá.
- Predvolené percento pre nastavenie podľa článku 232 je 100 %. Ak túto hodnotu nezmeníte, tarify sa vypočítajú na základe predpokladu, že vaše produkty podliehajúce článku 232 sú zo 100 % z ocele alebo hliníka.
Postup:
V administrátorovi Shopify prejdite do časti Nastavenia > Dane a clá.
V sekcii Clo a dovozné dane kliknite na Spravovať.
V sekcii Súvisiace nastavenia zadajte percentuálny podiel ocele alebo hliníka v produkte.
Kliknite na Uložiť.