Referensi pajak Inggris Raya

Periode Transisi Brexit berakhir pada 31 Desember 2020. Akibatnya, mulai 1 Januari 2021, undang-undang baru berlaku untuk penjualan antara Inggris Raya dan UE. Perubahan ini mungkin mengharuskan Anda untuk meninjau dan memperbarui proses pajak jika Anda adalah salah satu dari yang berikut:

Penjual Inggris Raya - Anda adalah penjual yang bisnisnya berlokasi di Inggris Raya.
Penjual UE - Anda adalah penjual yang bisnisnya berlokasi di negara anggota Uni Eropa selain Inggris Raya.
Penjual non-UE - Anda adalah penjual yang bisnisnya berlokasi di negara di luar Inggris Raya dan UE.

Jika Anda adalah penjual Inggris Raya dan Anda menjual kepada pelanggan di negara-negara anggota UE, atau jika Anda adalah penjual UE dan Anda menjual kepada pelanggan di Inggris Raya, maka ada perubahan yang memiliki implikasi pada beberapa aspek bisnis Anda.

Di halaman ini

PPN

Ada undang-undang PPN Inggris Raya baru yang mulai berlaku pada 1 Januari 2021. Undang-undang baru ini memengaruhi penjual UE dan non-UE yang menjual kepada pelanggan Inggris Raya.

Penjual UE mendapat manfaat dari prosedur yang disederhanakan yang menghilangkan keharusan untuk mendaftar PPN saat mereka berjualan kepada pelanggan di negara anggota lain, kecuali jika penjualan mereka kepada pelanggan di negara anggota tersebut melebihi ambang batas tertentu. Di bawah ambang batas ini, penjual hanya diwajibkan untuk mendaftarkan nomor PPN di wilayah mereka sendiri, atau tidak sama sekali.

Setelah periode transisi, penjual Inggris Raya yang menjual kepada pelanggan UE dan penjual UE yang menjual kepada pelanggan Inggris Raya tidak dapat menggunakan prosedur yang disederhanakan ini. Penjual yang menjual antara negara Inggris Raya dan UE mungkin memerlukan pendaftaran PPN di negara tambahan.

Perubahan dan persyaratan untuk penjual Inggris Raya, UE, dan non-UE
Lokasi penjual	Perubahan dan persyaratan
Inggris Raya	Penjualan barang dari penjual asal Inggris kepada pelanggan di UE kini telah menjadi ekspor (pengiriman barang dari suatu negara atau serikat pabean ke luar negara atau serikat pabean tersebut), alih-alih dispatch (pengiriman barang dari salah satu negara anggota UE ke negara anggota UE lainnya). Penjual asal Inggris mungkin diwajibkan untuk mendaftar PPN, dan melaporkan PPN impor di UE. Pendaftaran PPN mungkin diwajibkan di beberapa negara anggota UE tergantung pada sejumlah faktor, termasuk (tetapi tidak terbatas pada) rantai pasokan Anda, lokasi pelanggan Anda, dan tempat pengiriman barang.
Uni Eropa	Penjualan barang dari penjual UE kepada pelanggan Inggris Raya telah menjadi impor (penerimaan barang ke suatu negara atau serikat pabean dari luar negara atau serikat pabean tersebut) daripada akuisisi (penerimaan barang dari satu negara anggota UE ke negara anggota UE lainnya). Undang-undang PPN Inggris Raya yang mulai berlaku pada 1 Januari 2021 menghasilkan persyaratan PPN baru untuk penjualan yang nilainya sama dengan atau kurang dari £135 GBP. Berdasarkan undang-undang baru, penjualan barang yang sama dengan atau kurang dari £135 GBP mengharuskan Anda untuk mendaftar PPN di Inggris Raya. Dalam hal ini, PPN dipungut di titik penjualan dan dikirim oleh penjual. Jika Anda menggunakan layanan Pajak Dasar dan memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN akan diterapkan pada penjualan Anda kepada pelanggan di Inggris Raya. Untuk penjualan barang senilai lebih dari 135 GBP, Anda mungkin tidak diwajibkan untuk memungut PPN di titik penjualan. Dalam hal ini, PPN dan bea masuk dibayarkan oleh importir. Jika Anda menggunakan layanan Pajak Dasar dan memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN tidak akan dikenakan pada penjualan Anda kepada pelanggan di Inggris Raya. Jika mau, Anda dapat membebankan PPN dan bea masuk kepada pelanggan pada saat penjualan, lalu memberikan dana ini kepada pengirim atau importir menggunakan label pengiriman. Atau, Anda dapat mengirim pesanan tanpa membebankan PPN dan bea masuk, dan pelanggan Anda akan membayar PPN dan bea masuk pada saat pengiriman. Pelajari lebih lanjut tentang penanganan PPN dan bea masuk.
Di luar Inggris Raya dan UE	Undang-undang PPN Inggris Raya baru yang mulai berlaku pada 1 Januari 2021 berlaku untuk penjualan barang dari penjual non-UE kepada pelanggan Inggris Raya. Penjual non-UE yang menjual kepada pelanggan Inggris Raya mungkin diharuskan mendaftar PPN di Inggris Raya. Undang-undang PPN Inggris Raya yang mulai berlaku pada 1 Januari 2021 menghasilkan persyaratan PPN baru untuk penjualan yang nilainya sama dengan atau kurang dari £135 GBP. Jika penjualan barang sama dengan atau kurang dari £135 GBP, Anda harus mendaftar PPN di Inggris Raya. Dalam hal ini, PPN dipungut di titik penjualan dan disetorkan oleh penjual. Jika Anda menggunakan layanan Pajak Dasar dan memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN akan diterapkan pada penjualan Anda kepada pelanggan di Inggris Raya. Jika penjualan barang senilai lebih dari 135 GBP, Anda mungkin tidak diwajibkan untuk memungut PPN di titik penjualan. Dalam hal ini, PPN dan bea masuk dibayarkan oleh importir. Jika Anda menggunakan layanan Pajak Dasar dan memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN tidak akan dikenakan pada penjualan Anda kepada pelanggan di Inggris Raya. Jika mau, Anda dapat membebankan PPN dan bea masuk kepada pelanggan pada saat penjualan, lalu memberikan dana ini kepada pengirim atau importir menggunakan label pengiriman. Atau, Anda dapat mengirim pesanan tanpa membebankan PPN dan bea masuk, dan pelanggan Anda akan membayar dana tambahan pada saat pengiriman. Pelajari lebih lanjut tentang penanganan PPN dan bea masuk.

Bea masuk dan pemungutan pajak bawaan untuk penjual internasional

Jika Anda adalah penjual internasional yang menjual produk ke Inggris Raya dan mengaktifkan bea masuk dan pajak impor, maka hanya sistem bea masuk yang memungut pajak pada pesanan Inggris Raya. Pemungutan pajak bawaan Shopify tidak berlaku untuk pesanan tersebut.

Memperbarui pengaturan pajak Anda

Pembaruan yang perlu Anda lakukan bergantung pada cara Anda mengelola pajak saat ini.

Shopify Tax

Jika Anda menggunakan Shopify Tax, pendaftaran Anda yang sudah ada akan diperbarui secara otomatis. Pendaftaran baru tidak akan ditambahkan secara otomatis, dan Anda tidak akan diperingatkan jika memerlukan pendaftaran di negara lain. Jika tidak yakin di mana Anda wajib mendaftar, hubungi profesional pajak setempat.

Pajak manual

Jika Anda belum bermigrasi ke Shopify Tax, pengaturan pajak Anda yang ada saat ini tidak akan diperbarui. Untuk memperbarui pengaturan pajak, beralihlah ke Shopify Tax atau perbarui tarif pajak Anda secara manual.

Pertanyaan umum

Di mana saya bisa mendapatkan informasi lebih lanjut tentang Brexit?

Cara terbaik untuk mendapatkan informasi tentang bagaimana Brexit memengaruhi bisnis Anda adalah dengan menghubungi profesional pajak setempat.

Apa itu perwakilan fiskal? Apakah saya memerlukannya?

Perwakilan fiskal adalah perusahaan atau orang lokal yang mewakili Anda saat berurusan dengan otoritas pajak setempat. Mereka bertanggung jawab atas pengelolaan pelaporan pajak Anda dan, dalam beberapa kasus, utang PPN.

Beberapa negara anggota UE mewajibkan Anda untuk memiliki perwakilan lokal jika bisnis Anda tidak berbasis di negara anggota UE dan Anda menjual kepada pelanggan di sana. Setelah 1 Januari 2021, penjual Inggris Raya mungkin diwajibkan untuk menunjuk perwakilan fiskal saat menjual kepada pelanggan UE. Tidak semua negara anggota UE mewajibkan perwakilan fiskal, dan persyaratannya mungkin lebih rendah untuk penjual ecommerce.

Jika Anda tidak yakin apakah perlu menunjuk perwakilan fiskal di negara anggota UE, hubungi otoritas pajak mereka atau profesional pajak setempat.

Apakah saya memerlukan nomor EORI baru?

Tergantung. Nomor Registrasi dan Identifikasi Pelaku Ekonomi (EORI) adalah kode ID yang digunakan untuk melacak dan mendaftarkan otorisasi, persetujuan, dan keputusan pabean. Sebelumnya, satu nomor EORI dapat digunakan untuk otoritas pajak di Inggris Raya dan negara anggota UE lainnya. Setelah 1 Januari 2021, nomor EORI Inggris Raya dan UE yang terpisah akan diperlukan.

Jika Anda mengimpor barang ke UE dan tidak memiliki nomor EORI, atau jika Anda memiliki nomor EORI yang diawali dengan GB yang diterbitkan oleh Inggris Raya, Anda harus mengajukan permohonan EORI UE. Jika Anda memerlukan nomor EORI untuk negara anggota UE, hubungi otoritas pajak negara tersebut.

Jika Anda mengimpor barang ke Inggris Raya dan tidak memiliki nomor EORI, atau jika Anda memiliki nomor EORI yang diterbitkan oleh negara anggota UE lain, Anda harus mendaftar untuk EORI Inggris Raya. Anda dapat mendaftar untuk mendapatkan nomor EORI Inggris Raya melalui HM Revenue and Customs.

Jika Anda tidak yakin apakah Anda memerlukan nomor EORI baru, hubungi profesional pajak setempat.

Saya menjual produk digital, apakah ini memengaruhi saya?

Tergantung. Skema PPN Mini One Stop Shop (MOSS) memiliki dua varian. Skema serikat tersedia untuk bisnis yang didirikan di UE atau dengan setidaknya satu cabang di negara anggota UE. Skema non-serikat tersedia untuk bisnis yang tidak didirikan di UE, dan tidak memiliki cabang di negara anggota UE.

Jika saat ini Anda menggunakan skema MOSS untuk menjual produk digital, hubungi otoritas pajak atau profesional pajak setempat untuk menentukan cara mendaftar nomor PPN.

Bagaimana cara membebankan PPN di Inggris Raya jika pesanan lebih dari £135 GBP?

Untuk petunjuk langkah demi langkah tentang pembebanan PPN pada pesanan senilai lebih dari 135 GBP, lihat Pendaftaran pajak untuk penjual Inggris Raya.

Apakah saya perlu mengubah syarat dan ketentuan saya?

Mungkin. Setelah 1 Januari 2021, PPN impor dan tarif mungkin dikenakan pada produk Anda saat Anda mengimpor atau mengekspor barang antara Inggris Raya dan negara-negara anggota UE. Dua istilah komersial internasional, atau incoterms, yang paling populer adalah:

Delivered Duty Paid (DDP). Istilah ini menunjukkan bahwa penjual menanggung tanggung jawab atas semua biaya impor, seperti PPN dan bea masuk, yang mungkin harus dibayarkan saat barang melintasi perbatasan. Opsi ini mencegah pelanggan Anda membayar biaya atau pajak tak terduga saat menerima barang, tetapi DDP mengharuskan Anda mengelola proses impor, dan mungkin menimbulkan kewajiban pendaftaran PPN.
Delivered At Place (DAP). Istilah ini menandakan bahwa penjual hanya bertanggung jawab atas pengiriman produk, dan mengharuskan pelanggan membayar biaya impor apa pun, seperti PPN, bea masuk, dan biaya perizinan. Opsi ini dapat membebaskan Anda dari keharusan untuk mengelola proses impor, tetapi DAP menimbulkan biaya yang tak terduga bagi pelanggan Anda dan dapat mengakibatkan tertundanya atau terjadinya pengembalian pengiriman.

Anda bertanggung jawab untuk memutuskan incoterms mana yang Anda gunakan, tetapi untuk sebagian besar negara anggota UE, Anda wajib memastikan bahwa pelanggan Anda mengetahui semua biaya dan pajak yang mungkin menjadi tanggung jawab mereka.

Apa itu kode HS? Bagaimana cara menambahkannya?

Kode Harmonized System (HS) adalah cara untuk mengidentifikasi produk yang dikirim secara internasional, sehingga pajak dan tarif dapat diterapkan secara akurat pada pengiriman. World Customs Organization (Organisasi Pabean Dunia) menawarkan sumber daya untuk mempelajari lebih lanjut tentang sistem ini, dan Anda dapat mencari untuk menemukan kode HS produk Anda di sini.

Setelah mengetahui kode HS produk Anda, Anda dapat menambahkannya di admin Shopify.

Perhitungan PPN di Irlandia Utara

Berdasarkan Brexit, Irlandia Utara (NI) telah mengadopsi status ganda dan dianggap sebagai bagian dari rezim pajak UE dan Inggris Raya. Untuk memastikan pemungutan PPN lintas batas yang benar, gunakan layanan pajak yang sama untuk wilayah UE dan Inggris Raya.

Jika Anda menggunakan Shopify Tax, PPN dihitung berdasarkan asal dan tujuan pesanan. PPN Inggris Raya berlaku untuk pesanan dari dalam Inggris Raya kepada pelanggan di Irlandia Utara. PPN UE berlaku untuk pesanan dari dalam UE kepada pelanggan di NI.

Penerapan PPN untuk Inggris Raya dan NI
Asal pesanan	Tujuan pesanan	PPN yang diterapkan di checkout
Inggris Raya	Inggris Raya	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN Inggris Raya akan dikenakan.
	Irlandia Utara	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN Inggris Raya akan dikenakan.
	Uni Eropa	PPN tidak dibebankan.
Irlandia Utara	Inggris Raya	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN Inggris Raya akan dikenakan.
	Irlandia Utara	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN Inggris Raya akan dikenakan.
	Uni Eropa	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN UE, PPN UE akan dikenakan.
Uni Eropa	Inggris Raya	Biaya PPN bergantung pada biaya pesanan dan apakah Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya. Jika Anda tidak memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya, PPN tidak akan dikenakan. Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya dan nilai pesanan lebih dari £135 GBP, PPN tidak akan dikenakan. Jika Anda memiliki pendaftaran PPN Inggris Raya dan nilai pesanan sama dengan atau kurang dari £135 GBP, PPN Inggris Raya akan dikenakan.
	Irlandia Utara	Jika Anda memiliki pendaftaran UE One Stop Shop (OSS) atau pendaftaran PPN NI, maka PPN Inggris Raya akan dibebankan. Jika Anda memiliki pendaftaran PPN domestik, PPN UE akan dibebankan dengan tarif lokal. Jika Anda tidak memiliki pendaftaran UE, PPN tidak akan dibebankan.
	Uni Eropa	Jika Anda memiliki pendaftaran PPN UE, PPN UE akan dikenakan.

Mulai 1 Juli, ambang batas negara individual tidak lagi berlaku. Sebaliknya, satu ambang batas berlaku untuk seluruh UE.

Untuk pelanggan di negara asal Anda, tarif PPN lokal Anda akan dikenakan.
Untuk pelanggan di negara-negara UE di luar negara Anda sendiri, tarif ditentukan oleh apakah Anda melebihi ambang batas pendaftaran.
- Jika total penjualan gabungan Anda ke semua negara anggota UE lainnya kurang dari €10.000 EUR, Anda akan mengenakan tarif PPN untuk wilayah Anda sendiri.
- Jika total penjualan gabungan Anda ke semua negara anggota UE lainnya sama dengan atau lebih besar dari €10.000 EUR, Anda akan mengenakan tarif PPN di lokasi pelanggan Anda untuk semua penjualan ke negara atau wilayah lain.

Skema One-Stop Shop (OSS) baru tersedia mulai 1 Juli 2021. Skema OSS memungkinkan penjual untuk memungut dan menyetorkan PPN untuk penjualan di semua negara anggota UE, daripada harus mendaftar di setiap negara anggota satu per satu.

Penjual dengan lokasi di Irlandia Utara (NI) menggunakan OSS, bukan skema Import One-Stop Shop (IOSS). Di bawah Brexit, Irlandia Utara telah mengadopsi status ganda dan dianggap sebagai bagian dari rezim pajak UE dan Inggris Raya.

Jika Anda menggunakan Shopify Tax, PPN dihitung berdasarkan asal dan tujuan pesanan. PPN Inggris Raya berlaku untuk pesanan dari dalam Britania Raya ke pelanggan di Irlandia Utara, dan untuk pesanan dari dalam Irlandia Utara ke pelanggan di Britania Raya. PPN UE berlaku untuk pesanan dari dalam Uni Eropa ke pelanggan di Irlandia Utara, dan untuk pesanan dari dalam Irlandia Utara ke pelanggan di Uni Eropa.

Sebelum Anda mulai menyiapkan pajak UE dan Inggris Raya di Shopify

Anda perlu menentukan apakah Anda harus mengenakan pajak. Jika tidak yakin, konsultasikan dengan otoritas pajak setempat atau profesional pajak. Biasanya, jika Anda berniat untuk menjual ke negara-negara di UE, Anda perlu mendaftar ke otoritas pajak di negara Anda sendiri untuk mengenakan PPN UE. Jika penjualan Anda kepada pelanggan di Inggris Raya sama dengan atau lebih besar dari £90.000 GBP dalam periode 12 bulan, Anda biasanya perlu mendaftar untuk mengenakan PPN Inggris Raya.

Jika Anda melebihi ambang batas penjualan tertentu ke suatu negara di UE, atau Anda memiliki kehadiran bisnis yang signifikan di sana, Anda mungkin perlu mendaftar untuk skema One-Stop Shop (OSS), atau menghubungi setiap lembaga yang relevan dan mendaftar kepada mereka. Prosesnya bervariasi tergantung pada tempat bisnis Anda berada dan tempat Anda menjual, serta pada persyaratan pemerintah masing-masing. Tempat Anda terdaftar untuk memungut PPN menentukan tarif yang Anda kenakan kepada pelanggan.

Untuk pelanggan di negara asal Anda, tarif PPN lokal Anda akan dikenakan.
Untuk pelanggan di negara-negara UE di luar negara Anda sendiri, tarif ditentukan oleh apakah Anda melebihi ambang batas pendaftaran sebesar €10.000 EUR.
- Jika Anda tidak melebihi ambang batas, tarif PPN lokal Anda akan dikenakan. Untuk mengenakan tarif pajak lokal Anda kepada pelanggan di UE, Anda perlu menggunakan pengecualian usaha mikro.
- Jika Anda melebihi ambang batas, tarif PPN negara pelanggan Anda akan dibebankan. Untuk membebankan tarif PPN negara tujuan, Anda perlu mendaftar untuk mendapatkan nomor PPN dengan OSS atau dengan negara tersebut.

Jika Anda memiliki kehadiran yang signifikan di suatu negara, Anda harus menghubungi otoritas pajak negara tersebut untuk mengonfirmasi apakah Anda perlu mendaftar untuk memungut pajak. Anda bertanggung jawab untuk menentukan apakah bisnis Anda melebihi ambang batas penjualan jarak jauh.

Membebankan PPN dengan OSS

Skema One-Stop Shop, yang juga disebut Union OSS, ditujukan untuk penjual dengan lokasi di Uni Eropa (UE) dan Irlandia Utara (NI) yang perlu membebankan dan menyetorkan PPN berdasarkan negara tujuan untuk penjualan mereka kepada pelanggan di negara-negara anggota UE lainnya.

Jika penjualan tahunan Anda ke semua negara anggota UE lainnya kurang dari €10.000 EUR, Anda dapat melakukan salah satu hal berikut:

Gunakan pengecualian usaha mikro untuk mengenakan tarif PPN lokal Anda.
Daftar ke OSS jika Anda ingin membebankan PPN berdasarkan lokasi pelanggan Anda.

Anda hanya dapat menggunakan OSS jika toko Anda menggunakan layanan Pajak Dasar. Jika Anda belum memperbarui pengaturan untuk menggunakan layanan Pajak Dasar, perbarui tarif pajak Anda secara manual menggunakan Tarif Pajak Manual.

Menyiapkan pendaftaran PPN Anda untuk Inggris Raya

Untuk petunjuk langkah demi langkah tentang pengaturan pemungutan PPN Inggris Raya, termasuk format nomor PPN dan aturan ambang batas, lihat Pendaftaran pajak untuk penjual Inggris Raya.

Setelah menyiapkan wilayah pajak, Anda dapat membuat pengecualian pajak untuk produk yang tidak menerapkan tarif pajak standar.

Menyiapkan pendaftaran PPN Anda untuk UE

Untuk petunjuk langkah demi langkah tentang penyiapan pendaftaran PPN UE, termasuk opsi OSS, IOSS, dan khusus negara, lihat Layanan pajak di UE.