Referensi pajak UE

Negara-negara di dalam Uni Eropa dan di Britania Raya membebankan pajak pertambahan nilai, atau PPN. PPN UE dihitung berdasarkan sumber berbasis tujuan, yang berarti pajak dibebankan kepada pelanggan berdasarkan lokasi mereka. Nilai minimum pajak ini adalah 15%, tetapi setiap negara anggota menetapkan tarifnya sendiri.

Nomor PPN, yang juga disebut sebagai nomor identifikasi pajak pertambahan nilai (VATIN), diperlukan untuk membebankan PPN. Nomor ini diberikan kepada Anda oleh otoritas pajak negara anggota setelah Anda mendaftar kepada mereka.

Mulai 1 Juli 2021, ambang batas penjualan jarak jauh untuk masing-masing negara tidak lagi berlaku. Sebagai gantinya, satu ambang batas penjualan jarak jauh berlaku untuk seluruh UE.

Untuk pelanggan di negara asal Anda, tarif PPN lokal Anda yang akan dibebankan.
Untuk pelanggan di negara-negara UE di luar negara Anda, tarifnya ditentukan oleh apakah Anda melampaui ambang batas pendaftaran.
- Jika total penjualan gabungan Anda ke semua negara anggota UE lainnya kurang dari €10.000 EUR, Anda dapat memilih untuk membebankan tarif PPN negara asal Anda di negara-negara UE lainnya dan menyetorkan PPN ke pemerintah negara asal Anda. Jika Anda memilih untuk membebankan tarif PPN negara asal Anda untuk semua penjualan di UE, Anda mungkin perlu mengajukan pengecualian usaha mikro ke otoritas pajak setempat. Jika Anda tidak yakin apakah perlu mengajukannya, berkonsultasilah dengan otoritas pajak setempat atau profesional pajak.
- Jika total penjualan gabungan Anda ke semua negara anggota UE lainnya sama dengan atau lebih dari €10.000 EUR, Anda harus membebankan tarif PPN di lokasi pelanggan Anda untuk semua penjualan ke negara lain.

Skema One-Stop Shop (OSS) yang baru tersedia mulai 1 Juli 2021. Skema OSS memungkinkan penjual untuk memungut dan menyetorkan PPN untuk penjualan di semua negara anggota UE, tanpa harus mendaftar di setiap negara anggota satu per satu.

Di halaman ini

Referensi pajak untuk negara anggota UE dan Britania Raya

Eropa

Daftar negara anggota UE dan otoritas pajak
Negara anggota	Otoritas pajak
Austria	Kementerian Keuangan Federal Republik Austria
Belgia	Layanan Publik Federal - Keuangan
Bulgaria	Badan Pendapatan Nasional Republik Bulgaria
Kroasia	Kementerian Keuangan Republik Kroasia - Administrasi Pajak
Siprus	Departemen Pajak Siprus
Republik Ceko	Administrasi Keuangan Republik Ceko
Denmark	Badan Pajak Denmark
Estonia	Dewan Pajak dan Bea Cukai Republik Estonia
Finlandia	Administrasi Pajak Finlandia
Prancis	Kementerian Keuangan Prancis
Jerman	Kantor Pajak Federal Jerman
Yunani	Otoritas Independen untuk Pendapatan Publik
Hungaria	Administrasi Pajak dan Bea Cukai Nasional
Irlandia	Pajak dan Bea Cukai Irlandia
Italia	Badan Pendapatan Italia
Latvia	Layanan Pendapatan Negara Latvia
Lituania	Inspektorat Pajak Negara di Bawah Kementerian Keuangan Republik Lituania
Luksemburg	Pendapatan Dalam Negeri Luksemburg
Malta	Komisioner Pendapatan
Belanda	Administrasi Pajak dan Bea Cukai
Norwegia	Administrasi Pajak Norwegia
Polandia	Administrasi Pendapatan Nasional
Portugal	Otoritas Pajak dan Bea Cukai Portugal
Rumania	Badan Nasional untuk Administrasi Fiskal
Slovakia	Administrasi Keuangan Republik Slowakia
Slovenia	Administrasi Keuangan Republik Slovenia
Spanyol	Badan Pajak Spanyol
Swedia	Badan Pajak Swedia

Inggris Raya

Otoritas pajak Inggris Raya
Negara	Otoritas pajak
Inggris Raya	HM Revenue and Customs

Skema One-Stop Shop

Skema One Stop Shop memungkinkan penjual menyederhanakan pemungutan dan penyetoran PPN untuk penjualan ke negara-negara anggota UE.

Skema One-Stop Shop (OSS), yang juga disebut Union OSS, diperuntukkan bagi penjual di Uni Eropa yang penjualannya ke negara anggota Uni Eropa lainnya mewajibkan mereka memungut dan menyetorkan PPN berdasarkan negara tujuan. Setelah 1 Juli 2021, Anda dapat menggunakan skema OSS jika penjualan tahunan Anda ke semua negara anggota Uni Eropa lainnya sama dengan atau lebih besar dari €10.000 EUR.
- Jika penjualan tahunan Anda ke semua negara anggota Uni Eropa lainnya kurang dari €10.000 EUR, Anda dapat menggunakan pengecualian usaha mikro untuk membebankan tarif PPN lokal Anda, atau mendaftar OSS jika Anda ingin memungut PPN berdasarkan lokasi pelanggan Anda.
Skema Import One-Stop Shop (IOSS) diperuntukkan bagi penjual di luar UE yang menjual kepada pelanggan yang berlokasi di negara anggota UE mana pun. Anda dapat menggunakan skema IOSS jika berlokasi di luar UE dan menjual kepada pelanggan yang berlokasi di negara anggota UE, dan Anda tidak ingin pelanggan dikenai pajak pada saat pengiriman.
- Dengan menggunakan IOSS, Anda dapat memilih untuk memungut PPN pada pesanan yang bernilai sama dengan atau kurang dari €150 EUR di checkout agar pelanggan Anda tidak membayar pajak pada saat pengiriman.
Pendaftaran Non-Union OSS diperuntukkan bagi penjual di luar UE yang menjual produk digital kepada pelanggan yang berlokasi di UE. Anda harus mengaktifkan opsi untuk memungut PPN atas barang digital guna memastikan pelanggan Anda di UE dikenai PPN.
- Tidak ada jenis pendaftaran Non-Union OSS khusus di admin Shopify. Jika Anda hanya menjual produk digital kepada pelanggan di UE, Anda dapat memilih opsi pendaftaran OSS di pengaturan pajak dan menggunakannya untuk memasukkan pendaftaran Non-Union OSS Anda.

Misalnya, Anda memiliki lokasi di Swedia dan lokasi di Amerika Serikat. Anda menggunakan skema OSS untuk pesanan yang dikirim dari Swedia ke pelanggan di UE, dan skema IOSS untuk pesanan yang dikirim dari Amerika Serikat ke pelanggan di UE.

Di admin Shopify, Anda memasukkan pendaftaran OSS. Penggunaan OSS dan IOSS secara bersamaan tidak didukung, sehingga opsi untuk memungut PPN atas pesanan yang dikirim dari luar UE ke pelanggan di dalam UE menggunakan IOSS dinonaktifkan.

Memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN dengan OSS

Langkah-langkah:

Mendaftar OSS di otoritas pajak di negara Anda sendiri.
Perbarui pendaftaran pajak Anda.
Laporkan penjualan dan setorkan PPN ke OSS, alih-alih mendaftar untuk mendapatkan nomor PPN di setiap negara anggota UE.

Pendaftaran OSS bersifat opsional. Jika tidak mendaftar ke OSS, Anda harus tetap mendaftar PPN di setiap negara anggota UE.

Pelajari selengkapnya tentang OSS di ec.europa.eu.

Memungut, melaporkan, dan menyetorkan PPN dengan IOSS

Saat ini, jika Anda berlokasi di luar UE dan menjual kepada pelanggan di UE, Anda tidak diwajibkan untuk memungut PPN untuk pesanan di bawah €22 EUR. Setelah 1 Juli 2021, pesanan yang nilainya sama dengan atau kurang dari €150 EUR akan dikenai PPN, dan pesanan yang nilainya lebih dari €150 EUR akan dikenai PPN impor dan bea masuk.

Anda tidak diwajibkan untuk memungut PPN, berapa pun jumlah pesanannya. Dengan menggunakan IOSS, Anda dapat memilih untuk memungut PPN atas pesanan yang nilainya sama dengan atau kurang dari €150 EUR saat checkout agar pelanggan tidak perlu membayar pajak pada saat pengiriman.

Langkah-langkah:

Daftarkan untuk IOSS ke otoritas pajak di negara anggota UE.
Pungut PPN berdasarkan negara tujuan.
Laporkan penjualan dan kirim PPN ke IOSS.

Mendaftar untuk IOSS bersifat opsional, tetapi pendaftaran ini wajib jika Anda ingin memungut PPN selama proses checkout. Jika Anda tidak memungut pajak ini saat checkout, maka pelanggan akan membayarnya kepada jasa pengiriman pada saat pengiriman.

Pelajari selengkapnya tentang IOSS di ec.europa.eu.

IOSS dan dropshipping

Jika Anda menggunakan metode pemenuhan dropshipping yang mana pemasok mengirimkan barang langsung dari luar UE ke pelanggan Anda di UE, pertimbangkanlah untuk mendaftar Import One-Stop Shop (IOSS). Dalam pengaturan dropshipping, nilai impor pabean, yaitu harga yang Anda bayarkan ke pemasok, biasanya lebih rendah daripada harga eceran yang dibayar pelanggan Anda. Tanpa IOSS, perbedaan harga ini dapat menciptakan liabilitas PPN tambahan.

Misalnya, mulai Maret 2026, Prancis mewajibkan bahwa ketika nilai pabean impor berbeda dengan harga eceran untuk barang yang dikirim di dalam Prancis, penjual harus mendaftar untuk PPN Prancis serta mendeklarasikan PPN impor dan PPN domestik Prancis pada penjualan kembali tersebut. Negara anggota UE lainnya diharapkan untuk mengadopsi pendekatan penegakan yang serupa. Pelajari selengkapnya tentang kewajiban PPN untuk dropshipping ke UE.

Skenario	Apa yang terjadi
Dengan IOSS	Anda memungut PPN saat checkout untuk pesanan senilai €150 atau kurang, berdasarkan tarif PPN negara tujuan. Pelanggan Anda tidak membayar PPN atau biaya pabean yang tak terduga pada saat pengiriman. Anda mengajukan satu kali pengembalian PPN bulanan melalui portal IOSS.
Tanpa IOSS	Pelanggan Anda mungkin dikenakan biaya PPN impor sekaligus PPN domestik saat pengiriman. Anda mungkin perlu mendaftar PPN di masing-masing negara anggota UE, seperti Prancis. Jika Anda berlokasi di luar UE, Anda mungkin perlu menunjuk perwakilan fiskal di negara anggota yang relevan, yang dapat menghabiskan biaya ribuan euro per tahun.

Perilaku pendaftaran di Uni Eropa dan Britania Raya

Pendaftaran pajak Shopify akan diperbarui untuk lebih mencerminkan legislasi PPN pada 23 September 2024. Shopify hanya akan memungut PPN di negara-negara yang tercakup oleh pendaftaran yang berlaku untuk mencegah ketidakpatuhan dan denda.

Perilaku pembaruan ini dijelaskan di bawah ini:


Jenis pendaftaran:	Perilaku/Cakupan:	Contoh
Lokal	Memungut PPN untuk pesanan ke negara setempat (tetapi tidak ke negara lain). Jika OSS digunakan, pendaftaran lokal tetap diperlukan untuk memungut PPN di negara setempat.	Pendaftaran Jerman mencakup pesanan di dalam dan yang masuk ke Jerman, tetapi tidak mencakup pesanan yang masuk ke negara lain.
Pendaftaran lokal Britania Raya	Memungut PPN Britania Raya untuk pesanan yang dikirim dari lokasi UE Anda ke Irlandia Utara.	Pendaftaran Britania Raya mencakup pesanan yang dikirim dari Jerman ke Irlandia Utara.
One Stop Shop (OSS)	Memungut PPN untuk semua pesanan lintas negara (tetapi tidak untuk pesanan lokal).	Pendaftaran OSS Jerman mencakup pesanan dari Jerman ke negara-negara anggota UE lain dan Irlandia Utara, tetapi tidak untuk pesanan di dalam Jerman, atau di dalam negara lain mana pun.
Pengecualian Usaha Mikro	Pungut PPN untuk semua pesanan lintas negara dan pesanan lokal, berdasarkan tarif PPN negara pendaftaran Usaha Mikro (tidak termasuk pesanan yang tidak dikirim dari atau ke negara pendaftaran Usaha Mikro). Pendaftaran lokal juga dapat ditambahkan bila Anda memiliki Pengecualian Usaha Mikro.	Pendaftaran Usaha Mikro Jerman mencakup pesanan yang dikirim ke Jerman, dan pesanan yang dikirim dari Jerman ke negara UE lainnya. Pesanan-pesanan ini akan memungut PPN Jerman. Pendaftaran Usaha Mikro tidak akan menerapkan PPN Jerman untuk setiap pesanan yang dikirim dari lokasi di luar Jerman, sehingga diperlukan pendaftaran lokal di negara-negara tersebut.

Berikut ini adalah linimasa untuk pembaruan ini:

16 September 2024: Pendaftaran PPN ditambahkan untuk negara-negara yang tercantum dalam tabel sebelumnya yang belum ada.
23 September 2024: Pendaftaran PPN ditambahkan dengan nomor PPN kosong di negara-negara UE tempat Anda telah melakukan penjualan tetapi tidak memiliki pendaftaran yang diperlukan.

Penyesuaian ini memungkinkan Anda untuk memungut PPN sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Jika Anda lebih memilih untuk memperbarui sebagian atau semua pendaftaran PPN sendiri, Anda dapat melakukannya sebelum tanggal tersebut.

Langkah-langkah:

Dari admin Shopify, buka Pengaturan > Pajak dan bea.
Di bagian Pengaturan regional, pilih Uni Eropa.
Di bagian Pengiriman dari dalam UE ke UE, klik Pungut PPN untuk menambahkan pendaftaran baru atau mengedit pendaftaran yang sudah ada.