מידע בנושא מס בבריטניה
תקופת המעבר של הברקזיט הסתיימה ב-31 בדצמבר 2020. כתוצאה מכך, החל מ-1 בינואר 2021, חלים חוקים חדשים על מכירות בין בריטניה לבין האיחוד האירופי. שינוי זה עשוי לחייב אותך לסקור ולעדכן את תהליכי המס שלך אם אתה נמנה על אחד מהבאים:
- סוחר בבריטניה - סוחר שהעסק שלו ממוקם בבריטניה.
- סוחר באיחוד האירופי - סוחר שהעסק שלו ממוקם במדינה החברה באיחוד האירופי שאינה בריטניה.
- סוחר מחוץ לאיחוד האירופי - סוחר שהעסק שלו ממוקם במדינה מחוץ לבריטניה ולאיחוד האירופי.
אם אתה סוחר בבריטניה ואתה מוכר ללקוחות במדינות החברות באיחוד האירופי, או אם אתה סוחר באיחוד האירופי ואתה מוכר ללקוחות בבריטניה, אז ישנם שינויים שיש להם השלכות על מספר היבטים בעסק שלך.
בדף זה
מע"מ
חוקי מע"מ חדשים בבריטניה נכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2021. חוקים חדשים אלה משפיעים הן על סוחרים מהאיחוד האירופי והן על סוחרים מחוץ לאיחוד האירופי שמוכרים ללקוחות בבריטניה.
סוחרים באיחוד האירופי נהנים מתהליכים פשוטים שמסירים את הצורך להירשם למע"מ כאשר הם מוכרים ללקוחות במדינות חברות אחרות, אלא אם המכירות שלהם ללקוחות באותה מדינה חברה חורגות מסף מסוים. מתחת לסף זה, סוחרים נדרשים רק להירשם לקבלת מספר מע"מ באזור שלהם בלבד, או לא להירשם בכלל.
לאחר תקופת המעבר, סוחרים מבריטניה שמוכרים ללקוחות באיחוד האירופי וסוחרים מהאיחוד האירופי שמוכרים ללקוחות בבריטניה אינם יכולים להשתמש בנהלים הפשוטים האלה. סוחרים שמוכרים בין בריטניה לבין מדינות האיחוד האירופי עשויים להזדקק לרישומי מע"מ במדינות נוספות.
| מיקום הסוחר | שינויים ודרישות |
|---|---|
| בריטניה | מכירת מוצרים מסוחרים בבריטניה ללקוחות באיחוד האירופי נחשבת כעת ל-ייצוא (שליחת מוצרים ממדינה או מאיחוד מכס אל מחוץ לאותה מדינה או איחוד מכס) במקום ל-משלוחים (שליחת מוצרים ממדינה חברה אחת באיחוד האירופי למדינה חברה אחרת באיחוד האירופי).
סוחרים בבריטניה עשויים להידרש להירשם למע"מ ולדווח על מע"מ ייבוא באיחוד האירופי. ייתכן שיידרשו רישומי מע"מ במספר מדינות חברות באיחוד האירופי, בהתאם למספר גורמים, כולל (בין היתר) שרשרת האספקה שלך, מיקום הלקוחות שלך, והמקום שאליו נמסרים המוצרים. |
| האיחוד האירופי | מכירת מוצרים מסוחרים באיחוד האירופי ללקוחות בבריטניה הפכה ל ייבוא (קבלת מוצרים לתוך מדינה או איחוד מכס ממדינה או מאיחוד מכס חיצוניים) במקום רכישות (קבלת מוצרים ממדינה חברה אחת באיחוד האירופי למדינה חברה אחרת באיחוד האירופי).
חוקי המע"מ של בריטניה שנכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2021 מובילים לדרישות מע"מ חדשות עבור מכירות בסכום שווה ל-£135 GBP או נמוך ממנו.
|
| מחוץ לבריטניה ולאיחוד האירופי | חוקי המע"מ החדשים בבריטניה שנכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2021 חלים על מכירת מוצרים מסוחרים מחוץ לאיחוד האירופי ללקוחות בבריטניה. סוחרים מחוץ לאיחוד האירופי שמוכרים ללקוחות בבריטניה עשויים להידרש להירשם למע"מ בבריטניה.
חוקי המע"מ של בריטניה שנכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2021 מובילים לדרישות מע"מ חדשות עבור מכירות בסכום שווה ל-£135 GBP או נמוך ממנו.
|
גביית מכס ומס מקומי עבור סוחרים בינלאומיים
אם אתה סוחר בינלאומי שמוכר לבריטניה ואתה מפעיל מכס ומיסי ייבוא, אזי רק מערכת המכס תגבה מס על הזמנות בבריטניה. גביית המס המובנית של Shopify אינה חלה על הזמנות אלה.
עדכון הגדרות המס שלך
העדכונים שעליך לבצע תלויים באופן שבו אתה מנהל כעת את המיסים שלך.
Shopify Tax
אם אתה משתמש ב-Shopify Tax, הרישומים הקיימים שלך יעודכנו באופן אוטומטי. רישומים חדשים לא יתווספו אוטומטית, ולא תקבל אזהרה אם תזדקק לרישומים במדינות אחרות. אם אינך בטוח היכן עליך להירשם, פנה לאיש מקצוע מקומי בתחום המס.
מס ידני
אם טרם עברת ל-Shopify Tax, הגדרות המס הקיימות שלך לא יעודכנו. כדי לעדכן את הגדרות המס שלך, עדכן ל-Shopify Tax או עדכן את שיעורי המס שלך באופן ידני.
שאלות נפוצות
היכן אוכל לקבל מידע נוסף על הברקזיט?
הדרך הטובה ביותר לקבל מידע על האופן שבו הברקזיט משפיע על העסק שלך היא ליצור קשר עם איש מקצוע מקומי בתחום המס.
מהו נציג פיסקלי? האם אני צריך נציג כזה?
נציגים פיסקליים הם חברות או אנשים מקומיים המייצגים אותך בהתנהלות מול רשויות המס המקומיות. הם אחראים על ניהול הדיווחים שלך למס, ובחלק מהמקרים, גם על חובות מע"מ.
חלק מהמדינות החברות באיחוד האירופי דורשות שיהיה לך נציג מקומי אם העסק שלך לא מבוסס במדינה חברה באיחוד האירופי ואתה מוכר שם ללקוחות. החל מ-1 בינואר 2021, סוחרים מבריטניה עשויים להידרש למנות נציג פיסקלי בעת מכירה ללקוחות באיחוד האירופי. לא כל המדינות החברות באיחוד האירופי דורשות נציג פיסקלי, והדרישות עשויות להיות נמוכות יותר עבור מוכרים במסחר אלקטרוני.
אם אינך בטוח אם עליך למנות נציג פיסקלי במדינה חברה באיחוד האירופי, צור קשר עם רשות המיסים שלה או עם איש מקצוע מקומי בתחום המס.
האם אני צריך מספר EORI חדש?
זה תלוי. מספר רישום וזיהוי של מפעיל כלכלי (EORI) הוא קוד מזהה המשמש למעקב ורישום הרשאות, אישורים והחלטות של המכס. בעבר, ניתן היה להשתמש במספר EORI אחד עבור רשויות המס הן בבריטניה והן במדינות חברות אחרות באיחוד האירופי. החל מ-1 בינואר 2021, יידרשו מספרי EORI נפרדים עבור בריטניה והאיחוד האירופי.
אם אתה מייבא מוצרים לאיחוד האירופי ואין לך מספר EORI, או אם יש לך מספר EORI שמתחיל ב-GB והונפק בבריטניה, יהיה עליך להגיש בקשה ל-EORI של האיחוד האירופי. אם אתה זקוק למספר EORI עבור מדינה חברה באיחוד האירופי, צור קשר עם רשות המיסים שלה.
אם אתה מייבא מוצרים לבריטניה ואין לך מספר EORI, או אם יש לך מספר EORI שהונפק על ידי מדינה חברה אחרת באיחוד האירופי, תצטרך להירשם ל-EORI של בריטניה. תוכל להירשם למספר EORI של בריטניה דרך HM Revenue and Customs.
אם אינך בטוח אם אתה צריך מספר EORI חדש, פנה לאיש מקצוע מקומי בתחום המס.
אני מוכר מוצרים דיגיטליים, האם זה משפיע עליי?
זה תלוי. לתוכנית ה-Mini One Stop Shop (MOSS) של המע"מ יש שתי גרסאות. תוכנית האיחוד זמינה לעסקים שהוקמו באיחוד האירופי או שיש להם לפחות סניף אחד במדינה חברה באיחוד האירופי. התוכנית מחוץ לאיחוד זמינה לעסקים שלא הוקמו באיחוד האירופי ושאין להם סניפים במדינות חברות באיחוד האירופי.
אם אתה משתמש כיום בתוכנית MOSS כדי למכור מוצרים דיגיטליים, פנה לרשות המסים שלך או ליועץ מס מקומי כדי לברר כיצד להירשם לקבלת מספר מע"מ.
כיצד אוכל לחייב מע"מ בבריטניה אם סכום ההזמנה עולה על £135 GBP?
לקבלת הוראות שלב-אחר-שלב לחיוב מע"מ על הזמנות בסכום שעולה על £135 GBP, עיין בסעיף רישום מס לסוחרים בבריטניה.
האם עלי לשנות את התנאים וההתניות שלי?
כנראה שכן. לאחר 1 בינואר 2021, ייתכן שמוצריך יחויבו במע"מ יבוא ומכסים בעת יבוא או יצוא של סחורות בין בריטניה לבין מדינות החברות באיחוד האירופי. שני המונחים המסחריים הבין-לאומיים הנפוצים ביותר, או incoterms, הם:
- Delivered Duty Paid (DDP). מונח זה מציין שהמוכר לוקח על עצמו את האחריות לכל עלויות היבוא, כגון מע"מ ומכסים, שעשויות לחול כאשר סחורות חוצות גבולות. אפשרות זו מונעת מהלקוח שלך לשלם עמלות או מסים בלתי צפויים בעת קבלת הסחורה, אך DDP מחייב אותך לנהל את תהליך היבוא, ועשוי ליצור חובות רישום מע"מ.
- Delivered At Place (DAP). מונח זה מציין שהמוכר לוקח על עצמו אחריות רק על שילוח המוצר, ודורש מהלקוח לשלם עלויות יבוא כלשהן, כגון מע"מ, מכס ועמלות שחרור. אפשרות זו עשויה לחסוך ממך את הצורך לנהל את תהליך היבוא, אך DAP יוצר עלויות בלתי צפויות עבור הלקוח שלך ויכול לגרום לעיכובים או להחזרות של משלוחים.
באחריותך להחליט באילו מונחי סחר (incoterms) תשתמש, אך עבור רוב המדינות החברות באיחוד האירופי, עליך לוודא שהלקוח שלך מודע לכל החיובים והמסים שעלולים לחול עליו.
מה זה קוד HS? כיצד אוכל להוסיף אחד?
קוד Harmonized System (HS) הוא דרך לזהות מוצרים הנשלחים ברחבי העולם, כך שניתן יהיה להחיל מסים ומכסים בצורה מדויקת על משלוחים. ארגון המכס העולמי מציע משאבים למידע נוסף על המערכת, ותוכל לחפש את קוד ה-HS של המוצר שלך כאן.
כאשר קוד ה-HS של המוצר שלך ידוע לך, תוכל להוסיף אותו לממשק הניהול של Shopify.
חישוב מע"מ בצפון אירלנד
תחת הסכם הברקזיט, צפון אירלנד (NI) אימצה מעמד כפול ונחשבת לחלק ממשטרי המס של האיחוד האירופי ושל בריטניה כאחד. כדי להבטיח גביית מע"מ תקינה החוצה גבולות, עליך להשתמש באותו שירות מס עבור האזורים של האיחוד האירופי ובריטניה.
אם אתה משתמש ב-Shopify Tax, המע"מ יחושב בהתאם למקור ההזמנה וליעד שלה. מע"מ של בריטניה חל על הזמנות שבוצעו מתוך בריטניה ללקוחות בצפון אירלנד. מע"מ של האיחוד האירופי חל על הזמנות שבוצעו מתוך האיחוד האירופי ללקוחות בצפון אירלנד (NI).
| מקור ההזמנה | יעד ההזמנה | מע"מ שמוחל בעת התשלום |
|---|---|---|
| בריטניה | בריטניה | אם יש לך רישום מע"מ בבריטניה, אז יחויב מע"מ של בריטניה. |
| צפון אירלנד | אם יש לך רישום מע"מ בבריטניה, אז יחויב מע"מ של בריטניה. | |
| האיחוד האירופי | לא חל חיוב במע"מ. | |
| צפון אירלנד | בריטניה | אם יש לך רישום מע"מ בבריטניה, אז יחויב מע"מ של בריטניה. |
| צפון אירלנד | אם יש לך רישום מע"מ בבריטניה, אז יחויב מע"מ של בריטניה. | |
| האיחוד האירופי | אם יש לך רישום מע"מ באיחוד האירופי, אז יחויב מע"מ של האיחוד האירופי. | |
| האיחוד האירופי | בריטניה | חיובי המע"מ תלויים בעלות ההזמנה ובשאלה האם יש לך רישום מע"מ בבריטניה.
|
| צפון אירלנד |
| |
| האיחוד האירופי | אם יש לך רישום מע"מ באיחוד האירופי, אז יחויב מע"מ של האיחוד האירופי. |
החל מ-1 ביולי, ספים של מדינות בודדות כבר לא חלים. במקום זאת, סף יחיד יחול על כל האיחוד האירופי.
- עבור לקוחות במדינת המוצא שלך, יחויב שיעור המע"מ המקומי שלך.
- עבור לקוחות במדינות האיחוד האירופי מחוץ למדינה שלך, השיעור נקבע לפי השאלה אם חצית את סף הרישום.
- אם סך המכירות המשולבות שלך לכל שאר המדינות החברות באיחוד האירופי נמוך מ-€10,000 EUR, אז עליך לחייב את שיעור המע"מ עבור האזור שלך.
- אם סך המכירות המשולבות שלך לכל שאר המדינות החברות באיחוד האירופי שווה ל-€10,000 EUR או גבוה מכך, אז עליך לחייב את שיעור המע"מ שבמיקום הלקוח שלך עבור כל המכירות למדינות או אזורים אחרים.
תוכנית One-Stop Shop (OSS) חדשה זמינה החל מ-1 ביולי 2021. תוכנית ה-OSS מאפשרת לסוחרים לגבות ולשלם מע"מ עבור מכירות בכל המדינות החברות באיחוד האירופי, במקום להירשם עבור כל מדינה חברה בנפרד.
סוחרים עם מיקומים בצפון אירלנד (NI) משתמשים ב-OSS, ולא בתוכנית Import One-Stop Shop (IOSS). תחת הסכם הברקזיט, צפון אירלנד אימצה מעמד כפול ונחשבת לחלק ממשטרי המס של האיחוד האירופי ושל בריטניה כאחד.
אם אתה משתמש ב-Shopify Tax, המע"מ יחושב בהתאם למקור ההזמנה וליעד שלה. מע"מ של בריטניה חל על הזמנות שבוצעו מתוך בריטניה ללקוחות בצפון אירלנד, ועל הזמנות שבוצעו מתוך צפון אירלנד ללקוחות בבריטניה. מע"מ של האיחוד האירופי חל על הזמנות שבוצעו מתוך האיחוד האירופי ללקוחות בצפון אירלנד, ועל הזמנות מתוך צפון אירלנד ללקוחות באיחוד האירופי.
לפני שתתחיל להגדיר את המסים של האיחוד האירופי ובריטניה ב-Shopify
עליך לקבוע אם עליך לגבות מסים. אם אינך בטוח, התייעץ עם רשויות המס המקומיות או עם יועץ מס. בדרך כלל, אם בכוונתך למכור למדינות באיחוד האירופי, יהיה עליך להירשם ברשויות המס במדינה שלך כדי שתוכל לחייב במע"מ של האיחוד האירופי. אם המכירות שלך ללקוחות בבריטניה שוות ל-£90,000 GBP או גבוהות מסכום זה בתוך תקופה של 12 חודשים, בדרך כלל תצטרך להירשם כדי לחייב במע"מ של בריטניה.
אם עברת סף מסוים של מכירות למדינה באיחוד האירופי, או שיש לך נוכחות עסקית משמעותית בה, ייתכן שיהיה עליך להירשם לתוכנית One-Stop Shop (OSS), או ליצור קשר עם כל אחת מהסוכנויות הרלוונטיות ולהירשם אצלן. התהליך משתנה בהתאם למקום שבו העסק שלך מבוסס ולמקום שבו אתה מוכר, ובהתאם לדרישות ממשלתיות ספציפיות. המקום שבו אתה רשום לגביית מע"מ קובע את השיעורים שתחייב בהם את הלקוחות שלך.
- עבור לקוחות במדינת המוצא שלך, יחויב שיעור המע"מ המקומי שלך.
- עבור לקוחות במדינות האיחוד האירופי מחוץ למדינה שלך, השיעור נקבע לפי השאלה אם עברת את סף הרישום של €10,000 EUR.
- אם אינך עובר את הסף, יחויב שיעור המע"מ המקומי שלך. כדי לחייב לקוחות באיחוד האירופי בשיעור המס המקומי שלך, עליך להשתמש בפטור לעסקים זעירים.
- אם אתה עובר את הסף, יחויב שיעור המע"מ של מדינת הלקוח. כדי לחייב בשיעור המע"מ של מדינת היעד, עליך להירשם לקבלת מספר מע"מ ב-OSS או באותה מדינה.
אם יש לך נוכחות משמעותית במדינה כלשהי, עליך ליצור קשר עם רשות המסים של אותה מדינה כדי לברר אם עליך להירשם לגביית מסים. באחריותך לבדוק אם העסק שלך עובר את סף המכירות מרחוק.
חיוב במע"מ באמצעות ה-OSS
תוכנית ה-One-Stop Shop, המכונה גם Union OSS, מיועדת לסוחרים בעלי מיקומים באיחוד האירופי ובצפון אירלנד (NI) שמכירותיהם ללקוחות במדינות חברות אחרות באיחוד האירופי דורשות מהם לחייב ולשלם מע"מ על בסיס מדינות היעד.
אם המכירות השנתיות שלך לכל שאר המדינות החברות באיחוד האירופי נמוכות מ-€10,000 EUR, תוכל לבצע אחת מהפעולות הבאות:
- להשתמש בפטור לעסקים זעירים כדי לחייב בשיעור המע"מ המקומי שלך.
- להירשם ל-OSS אם ברצונך לחייב במע"מ בהתאם למיקום הלקוחות שלך.
אפשר להשתמש ב-OSS רק אם החנות שלך משתמשת בשירות מס בסיסי. אם לא עדכנת את ההגדרות שלך לשימוש בשירות מס בסיסי, יש לעדכן את שיעורי המס שלך באופן ידני באמצעות שיעורי מס ידניים.
הגדרת רישום המע"מ שלך עבור בריטניה
להוראות שלב אחר שלב להגדרת גביית מע"מ בבריטניה, כולל פורמט מספר מע"מ וכללי סף, יש לעיין בסעיף רישום מס לסוחרים בבריטניה.
אחרי הגדרת אזורי המס שלך, אפשר ליצור שינויי מס למוצרים שעליהם שיעורי מס ברירת מחדל אינם חלים.
הגדרת רישומי המע"מ שלך עבור האיחוד האירופי
להוראות שלב אחר שלב להגדרת רישומי מע"מ באיחוד האירופי, כולל OSS, IOSS ואפשרויות ספציפיות למדינה, יש לעיין בסעיף שירותי מס באיחוד האירופי.
אחרי הגדרת אזורי המס שלך, אפשר ליצור שינויי מס למוצרים שעליהם שיעורי מס ברירת מחדל אינם חלים.
ניהול רישומי המע"מ שלך
להוראות לניהול רישומי המע"מ שלך בבריטניה ובאיחוד האירופי, יש לעיין בסעיף ניהול המסים שלך בבריטניה.