הפניה בנושאי מס באיחוד האירופי

מדינות באיחוד האירופי ובממלכה המאוחדת גובות מס ערך מוסף, או מע"מ. מע"מ באיחוד האירופי מחושב לפי שיטת מיסוי מבוסס-יעד, כלומר, הלקוח מחויב במס על סמך המיקום שלו. שיעור המינימום של מס זה עומד על 15%, אולם כל מדינה חברה קובעת את שיעורי המס שלה בעצמה.

כדי לגבות מע"מ, נדרש מספר מע"מ, המכונה גם מספר זיהוי למס ערך מוסף (VATIN). מספר זה יסופק לך על ידי רשות המס של המדינה החברה לאחר הרישום אצלה.

החל מ-1 ביולי 2021, ספי מכירה מרחוק עבור מדינות ספציפיות אינם חלים עוד. במקום זאת, סף מכירה מרחוק יחיד חל על כל האיחוד האירופי.

• עבור לקוחות במדינת הבית שלך, נגבה שיעור המע"מ המקומי.
• עבור לקוחות במדינות האיחוד האירופי שאינן מדינת הבית שלך, שיעור המס נקבע בהתאם לשאלה האם עברת את סף הרישום.
  • אם סך המכירות המשולבות שלך לכל שאר המדינות החברות באיחוד האירופי קטן מ-10,000 אירו (EUR) בסך הכל, תוכל לבחור לגבות את שיעור המע"מ של מדינת הבית שלך במדינות אחרות באיחוד האירופי ולשלם את המע"מ לממשלה של מדינת הבית שלך. אם תבחר לגבות את שיעור המע"מ של מדינת הבית שלך עבור כל המכירות באיחוד האירופי, ייתכן שתצטרך להגיש בקשה לפטור לעסק זעיר מול רשות המס המקומית שלך. אם אינך בטוח אם עליך להגיש בקשה כזו, התייעץ עם רשות המס המקומית שלך או עם מומחה מס.
  • אם סך המכירות המשולבות שלך לכל שאר המדינות החברות באיחוד האירופי שווה ל-10,000 אירו (EUR) או גבוה מכך, תצטרך לגבות את שיעור המע"מ התקף במיקום של הלקוח עבור כל המכירות למדינות אחרות.

תוכנית One-Stop Shop החדשה (OSS) זמינה החל מ-1 ביולי 2021. תוכנית ה-OSS מאפשרת לסוחרים לגבות ולשלם מע"מ על מכירות בכל המדינות החברות באיחוד האירופי, במקום להירשם בנפרד בכל מדינה.

הפניה בנושא מס עבור המדינות החברות באיחוד האירופי ובבריטניה

אירופה

בריטניה

תוכניות One-Stop Shop

תוכניות One Stop Shop מאפשרות לסוחרים לפשט את תהליכי החיוב והתשלום של מע"מ עבור מכירות למדינות החברות באיחוד האירופי.

• תוכנית ה-One-Stop Shop (OSS), שנקראת גם Union OSS, מיועדת לסוחרים בתוך האיחוד האירופי שהמכירות שלהם למדינות חברות אחרות באיחוד האירופי דורשות מהם לחייב ולשלם מע"מ על בסיס מדינות היעד. לאחר ה-1 ביולי 2021, באפשרותך להשתמש בתוכנית OSS אם המכירות השנתיות שלך לכל המדינות החברות האחרות באיחוד האירופי שוות ל-10,000 אירו או גדולות מכך.
  • אם המכירות השנתיות שלך לכל המדינות החברות האחרות באיחוד האירופי נמוכות מ-10,000 אירו, באפשרותך להשתמש בפטור לעסקים זעירים כדי לחייב לפי שיעור המע"מ המקומי שלך, או להירשם ל-OSS אם ברצונך לחייב במע"מ על בסיס המיקום של הלקוחות שלך.
• תוכנית ה-Import One-Stop Shop (IOSS) מיועדת לסוחרים מחוץ לאיחוד האירופי שמוכרים ללקוחות שנמצאים בכל מדינה שחברה באיחוד האירופי. באפשרותך להשתמש בתוכנית IOSS אם אתה נמצא מחוץ לאיחוד האירופי ומוכר ללקוחות שנמצאים במדינה החברה באיחוד האירופי, ואינך רוצה שהלקוחות שלך יחויבו במס בעת המסירה.
  • באמצעות IOSS, באפשרותך לבחור לגבות מע"מ על הזמנות שסכומן שווה ל-150 אירו או נמוך מכך בשלב התשלום, כדי שהלקוחות שלך לא ישלמו מיסים בעת המסירה.
• הרשמה ל-Non-Union OSS מיועדת לסוחרים מחוץ לאיחוד האירופי שמוכרים מוצרים דיגיטליים ללקוחות שנמצאים באיחוד האירופי. עליך להפעיל את האפשרות לחיוב במע"מ על מוצרים דיגיטליים כדי להבטיח שהלקוחות שלך באיחוד האירופי יחויבו במע"מ.
  • אין סוג הרשמה ספציפי של Non-Union OSS במנהל של Shopify. אם אתה מוכר אך ורק מוצרים דיגיטליים ללקוחות באיחוד האירופי, באפשרותך לבחור באפשרות ההרשמה ל-OSS בהגדרות המס שלך, ולהשתמש בה כדי להזין את פרטי ההרשמה שלך ל-Non-Union OSS.

לדוגמה, יש לך מיקום בשוודיה ומיקום בארצות הברית. אתה משתמש בתוכנית OSS עבור הזמנות שנשלחות משוודיה ללקוחות באיחוד האירופי, ובתוכנית IOSS עבור הזמנות שנשלחות מארצות הברית ללקוחות באיחוד האירופי.

במנהל של Shopify, אתה מזין את הרישום ל-OSS. שימוש ב-OSS וב-IOSS בו-זמנית אינו נתמך, ולכן האפשרות לגבות מע"מ על הזמנות שנשלחות מחוץ לאיחוד האירופי ללקוחות בתוך האיחוד האירופי באמצעות ה-IOSS מושבתת.

חיוב, דיווח ותשלום מע"מ באמצעות ה-OSS

שלבים:

1. הירשם ל-OSS מול רשות המיסים במדינה שלך.
2. עדכן את רישומי המס שלך.
3. דווח על מכירות ושלם מע"מ ל-OSS, במקום להירשם למספר מע"מ בכל אחת מהמדינות החברות באיחוד האירופי בנפרד.

ההרשמה ל-OSS היא אופציונלית. אם אינך נרשם ל-OSS, תמשיך להירשם למע"מ בכל אחת מהמדינות החברות באיחוד האירופי בנפרד.

למידע נוסף על ה-OSS באתר ec.europa.eu.

חיוב, דיווח ותשלום מע"מ באמצעות ה-IOSS

נכון להיום, אם אתה ממוקם מחוץ לאיחוד האירופי ומוכר ללקוחות בתוך האיחוד האירופי, אינך נדרש לגבות מע"מ על הזמנות בסכום נמוך מ-22 אירו. החל מ-1 ביולי 2021, על הזמנות בסכום השווה ל-150 אירו או נמוך ממנו יחול מע"מ, ועל הזמנות מעל 150 אירו יחולו מע"מ יבוא ומכס.

אינך נדרש לגבות מע"מ, ללא קשר לסכומי ההזמנה. באמצעות ה-IOSS, תוכל לבחור לגבות מע"מ על הזמנות בסכום השווה ל-150 אירו או נמוך ממנו בשלב התשלום, כדי שהלקוחות שלך לא ישלמו מיסים בעת המסירה.

שלבים:

1. הירשם ל-IOSS מול רשות המיסים באחת ממדינות האיחוד האירופי.
2. חייב במע"מ בהתבסס על מדינת היעד.
3. דווח על מכירות ושלם מע"מ ל-IOSS.

ההרשמה ל-IOSS היא אופציונלית, אך היא נדרשת אם בכוונתך לגבות מע"מ במהלך תהליך התשלום. אם אינך גובה מיסים אלה בשלב התשלום, הלקוח שלך ישלם אותם לחברת השילוח בעת המסירה.

למידע נוסף על ה-IOSS באתר ec.europa.eu.

IOSS ודרופשיפינג

אם אתה משתמש בשיטת מילוי הזמנה מסוג דרופשיפינג שבה הספק שלך שולח סחורות ישירות מחוץ לאיחוד האירופי אל הלקוחות שלך באיחוד, כדאי לשקול להירשם ל-Import One-Stop Shop (IOSS). בהסדר דרופשיפינג, שווי יבוא המכס, המחיר שאתה משלם לספק שלך, בדרך כלל נמוך יותר מהמחיר הקמעונאי שהלקוח משלם. ללא IOSS, הפרש מחירים זה עלול ליצור חבויות מע"מ נוספות.

לדוגמה, החל ממרץ 2026, צרפת דורשת שכאשר שווי יבוא המכס שונה ממחיר המכירה הקמעונאי של סחורות שנמסרו בתוך צרפת, המוכר חייב לבצע רישום למע"מ צרפתי ולהצהיר על מע"מ יבוא ומע"מ צרפתי מקומי במכירה החוזרת. מדינות חברות נוספות באיחוד האירופי צפויות לאמץ גישות אכיפה דומות. למידע נוסף על חובות מע"מ עבור דרופשיפינג לאיחוד האירופי.

אופני פעולה של רישום באיחוד האירופי ובבריטניה

רישומי המס של Shopify יעודכנו כדי לשקף בצורה טובה יותר את חקיקת המע"מ ב-23 בספטמבר 2024. הפלטפורמה של Shopify תגבה מע"מ רק במדינות שמכוסות על ידי הרישומים הרלוונטיים, כדי למנוע אי-ציות לקריטריונים וקנסות.

אופן פעולה זה של עדכון משתקף להלן:

להלן ציר הזמן לעדכון זה:

• 16 בספטמבר 2024: רישומי מע"מ יתווספו עבור מדינות שחסרות ברשימה בטבלה הקודמת.
• 23 בספטמבר 2024: יתווספו רישומי מע"מ עם מספרי מע"מ ריקים במדינות באיחוד האירופי שבהן ביצעת מכירות אך חסרים לך הרישומים הנדרשים.

התאמות אלה מאפשרות לך לגבות מע"מ בהתאם לתקנות.

אם אתה מעדיף לעדכן בעצמך חלק מרישומי המע"מ או את כולם, תוכל לעשות זאת לפני תאריכים אלה.

שלבים:

1. במנהל של Shopify, עבור אל הגדרות > מיסים ומכס.

2. בקטע הגדרות אזוריות, בחר את האיחוד האירופי.

3. במקטע שילוח מתוך האיחוד האירופי אל האיחוד האירופי, לחץ על גביית מע"מ כדי להוסיף רישומים חדשים או כדי לערוך את הרישומים הקיימים שלך.