Reference til britisk skat

Brexits overgangsperiode sluttede den 31. december 2020. Som følge heraf gælder der fra 1. januar 2021 nye love for salg mellem Storbritannien og EU. Denne ændring kan gøre det nødvendigt at gennemgå og opdatere dine skatteprocesser, hvis du er en af følgende:

En britisk shopejer – du er en shopejer, hvis virksomhed er placeret i Storbritannien.
En EU-shopejer – du er en shopejer, hvis virksomhed er placeret i et EU-medlemsland, som ikke er Storbritannien.
En shopejer uden for EU – du er en shopejer, hvis virksomhed er placeret i et land uden for Storbritannien og EU.

Hvis du er en britisk shopejer og sælger til kunder i EU-medlemslande, eller hvis du er en EU-shopejer og sælger til kunder i Storbritannien, er der ændringer, der har konsekvenser for flere aspekter af din virksomhed.

På denne side

Moms

Der er nye britiske momslove, der trådte i kraft den 1. januar 2021. Disse nye love påvirker både EU- og ikke-EU-shopejere, der sælger til britiske kunder.

Shopejere i EU drager fordel af forenklede procedurer, der fjerner behovet for at momsregistrere sig, når de sælger til kunder i andre medlemslande, medmindre deres salg til kunder i det pågældende medlemsland overstiger en bestemt grænse. Under denne grænse behøver shopejere kun at lade sig momsregistrere i deres egne områder eller slet ikke.

Efter overgangsperioden kan britiske shopejere, der sælger til EU-kunder, og EU-shopejere, der sælger til britiske kunder, ikke bruge disse forenklede procedurer. Shopejere, der sælger mellem Storbritannien og EU-lande, kan have brug for momsregistreringer i yderligere lande.

Ændringer og krav for britiske, EU- og ikke-EU-sælgere
Shopejerens lokation	Ændringer og krav
Storbritannien	Salg af varer fra britiske shopejere til EU-kunder er nu kategoriseret som eksport (afsendelse af varer fra et land eller en toldunion til et sted uden for det pågældende land eller den pågældende toldunion) i stedet for forsendelser (afsendelse af varer fra ét EU-medlemsland til et andet EU-medlemsland). Britiske shopejere kan være forpligtet til at lade sig momsregistrere og redegøre for importmoms i EU. Der kan kræves momsregistrering i flere EU-medlemslande afhængigt af en række faktorer, herunder (men ikke begrænset til) din forsyningskæde, dine kunders lokation samt det sted, varerne leveres.
EU	Salg af varer fra EU-shopejere til britiske kunder er blevet til import (modtagelse af varer i et land eller en toldunion fra et land uden for selve landet eller toldunionen) i stedet for erhvervelser (modtagelse af varer fra ét EU-medlemsland til et andet EU-medlemsland). De britiske momslove, der trådte i kraft den 1. januar 2021, medfører nye momskrav for salg på 135 GBP eller derunder. I henhold til de nye love kræver salg af varer på 135 GBP eller derunder, at du momsregistrerer dig i Storbritannien. I dette tilfælde opkræves momsen på salgsstedet og afregnes af shopejeren. Hvis du bruger Basic Tax-tjenesten og har en britisk momsregistrering, vil der blive pålagt moms på dit salg til kunder i Storbritannien. Ved salg af varer for over 135 GBP er du muligvis ikke forpligtet til at opkræve moms på salgstidspunktet. I dette tilfælde overføres betalingen af moms og told af importøren. Hvis du bruger Basic Tax-tjenesten og har en britisk momsregistrering, pålægges der ikke moms på dine salg til kunder i Storbritannien. Hvis du ønsker det, kan du opkræve moms og told hos din kunde på salgstidspunktet og derefter overføre disse penge til fragtfirmaet eller importøren ved hjælp af en fragtlabel. Alternativt kan du sende ordrerne uden at opkræve moms og told, og din kunde betaler så moms og told ved levering. Få mere at vide om håndtering af moms og told.
Uden for Storbritannien og EU	De nye britiske momslove, der trådte i kraft den 1. januar 2021, gælder for salg af varer fra ikke-EU-shopejere til britiske kunder. Ikke-EU-shopejere, der sælger til britiske kunder, kan blive påkrævet at momsregistrere sig i Storbritannien. De britiske momslove, der trådte i kraft den 1. januar 2021, medfører nye momskrav for salg på 135 GBP eller derunder. Hvis salget af varer er på 135 GBP eller derunder, skal du momsregistreres i Storbritannien. I dette tilfælde opkræves momsen på salgsstedet og indberettes og betales af shopejeren. Hvis du bruger Basic Tax-tjenesten og har en britisk momsregistrering, vil der blive pålagt moms på dit salg til kunder i Storbritannien. Hvis salget af varer er på over 135 GBP, er du muligvis ikke forpligtet til at opkræve moms på salgstidspunktet. I dette tilfælde overføres betalingen af moms og told af importøren. Hvis du bruger Basic Tax-tjenesten og har en britisk momsregistrering, pålægges der ikke moms på dine salg til kunder i Storbritannien. Hvis du ønsker det, kan du opkræve moms og told hos din kunde på salgstidspunktet og derefter overføre disse penge til fragtfirmaet eller importøren ved hjælp af en fragtlabel. Alternativt kan du sende ordrerne uden at opkræve moms og told, og din kunde skal så betale et ekstra beløb ved levering. Få mere at vide om håndtering af moms og told.

Told og indbygget skatteopkrævning for internationale shopejere

Hvis du er en international shopejer, der sælger til Storbritannien, og du aktiverer told og importskatter, er det kun toldsystemet, der opkræver skat af britiske ordrer. Shopifys indbyggede skatteopkrævning gælder ikke for disse ordrer.

Opdatering af dine afgiftsindstillinger

De opdateringer, du skal foretage, afhænger af, hvordan du i øjeblikket administrerer dine skatter.

Shopify Tax

Hvis du bruger Shopify Tax, opdateres dine eksisterende registreringer automatisk. Nye registreringer tilføjes ikke automatisk, og du får ikke besked, hvis du har brug for registreringer i andre lande. Hvis du ikke er sikker på, hvor du er forpligtet til at lade dig registrere, skal du kontakte en lokal skatterådgiver.

Manuel skat

Hvis du endnu ikke har migreret til Shopify Tax, opdateres dine eksisterende afgiftsindstillinger ikke. Hvis du vil opdatere dine afgiftsindstillinger, kan du enten opdatere til Shopify Tax eller opdatere dine skatteprocenter manuelt.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor kan jeg få mere information om Brexit?

Den bedste måde at få oplysninger om, hvordan Brexit påvirker din virksomhed, er ved at kontakte en lokal skatterådgiver.

Hvad er en skatterepræsentant? Skal jeg bruge en?

Skatterepræsentanter er lokale virksomheder eller personer, der repræsenterer dig i din kontakt med de lokale skattemyndigheder. De er ansvarlige for administrationen af din skatterapportering og i nogle tilfælde momsrestancer.

Nogle EU-medlemslande kræver, at du har en lokal repræsentant, hvis din virksomhed ikke er baseret i et EU-medlemsland, og du sælger til kunder der. Efter 1. januar 2021 kan britiske shopejere blive pålagt at udpege en skatterepræsentant, når de sælger til EU-kunder. Det er ikke alle EU-medlemslande, der kræver en skatterepræsentant, og kravene kan være lavere for e-handelssælgere.

Hvis du ikke er sikker på, om du skal udpege en fiskal repræsentant i et EU-medlemsland, skal du kontakte landets skattemyndighed eller en lokal skatterådgiver.

Skal jeg have et nyt EORI-nummer?

Det afhænger af situationen. Et EORI-nummer (Economic Operator Registration and Identification Number) er en id-kode, der bruges til at spore og registrere toldtilladelser, -godkendelser og -afgørelser. Tidligere kunne ét EORI-nummer bruges til skattemyndigheder i både Storbritannien og andre EU-medlemslande. Efter 1. januar 2021 kræves der separate EORI-numre for Storbritannien og EU.

Hvis du importerer varer til EU, og du ikke har et EORI-nummer, eller hvis du har et EORI-nummer, der starter med GB og er udstedt af Storbritannien, skal du ansøge om et EORI-nummer i EU. Hvis du har brug for et EORI-nummer for et EU-medlemsland, skal du kontakte landets skattemyndighed.

Hvis du importerer varer til Storbritannien, og du ikke har et EORI-nummer, eller hvis du har et EORI-nummer, der er udstedt af et andet EU-medlemsland, skal du registrere dig for at få et britisk EORI-nummer. Du kan registrere dig for at få et britisk EORI-nummer hos HM Revenue and Customs.

Hvis du ikke er sikker på, om du har brug for et nyt EORI-nummer, skal du kontakte en lokal skatterådgiver.

Jeg sælger digitale produkter. Påvirker dette mig?

Det afhænger af situationen. Momsordningen Mini One Stop Shop (MOSS) har to varianter. Unionsordningen er tilgængelig for virksomheder, der er etableret i EU, eller som har mindst én filial i et EU-medlemsland. Ikke-unionsordningen er tilgængelig for virksomheder, der ikke er etableret i EU, og som ikke har nogen filialer i EU-medlemslande.

Hvis du i øjeblikket bruger MOSS-ordningen til at sælge digitale produkter, skal du kontakte din skattemyndighed eller en lokal skatterådgiver for at finde ud af, hvordan du registrerer dig for at få et momsnummer.

Hvordan opkræver jeg moms i Storbritannien, hvis ordren er på over 135 GBP?

Du kan finde trinvise anvisninger om opkrævning af moms på ordrer over 135 GBP i Momsregistrering for britiske shopejere.

Skal jeg ændre mine vilkår og betingelser?

Sandsynligvis. Efter 1. januar 2021 kan der blive opkrævet importmoms og told på dine produkter, når du importerer eller eksporterer varer mellem Storbritannien og EU-medlemslande. De to mest populære internationale handelsbetingelser, eller incoterms, er:

Delivered Duty Paid (DDP). Dette begreb angiver, at sælgeren påtager sig ansvaret for eventuelle importomkostninger, f.eks. moms og told, der kan blive pålagt, når varer krydser grænser. Med denne mulighed undgår din kunde at betale uventede gebyrer eller skatter ved modtagelse af varerne, men DDP kræver, at du administrerer importprocessen, og det kan medføre forpligtelser til momsregistrering.
Delivered At Place (DAP). Denne term angiver, at sælgeren kun påtager sig ansvaret for forsendelse af produktet og kræver, at kunden betaler eventuelle importomkostninger, f.eks. moms, told og fortoldningsgebyrer. Denne mulighed kan fritage dig for at skulle administrere importprocessen, men DAP medfører uventede omkostninger for din kunde og kan resultere i forsinkede eller returnerede forsendelser.

Du er ansvarlig for at beslutte, hvilke Incoterms du bruger, men for de fleste EU-medlemslande er du forpligtet til at sikre, at din kunde er opmærksom på alle gebyrer og skatter, som vedkommende kan blive pålagt.

Hvad er en HS-kode? Hvordan tilføjer jeg en?

En HS-kode (kode fra det harmoniserede system) bruges til at identificere produkter, der sendes internationalt, så skatter og told kan pålægges forsendelser korrekt. Verdenstoldorganisationen tilbyder ressourcer, hvor du kan få mere at vide om systemet, og du kan søge efter dit produkts HS-kode her.

Når du kender dit produkts HS-kode, kan du tilføje den i din Shopify-administrator.

Momsberegning i Nordirland

Under Brexit har Nordirland (NI) fået en dobbelt status og betragtes som en del af både EU's og Storbritanniens skattesystemer. For at sikre korrekt momsopkrævning på tværs af grænserne skal du bruge den samme skattetjeneste for både EU- og UK-områderne.

Hvis du bruger Shopify Tax, beregnes moms baseret på en ordres oprindelse og destination. Britisk moms gælder for ordrer fra Storbritannien til kunder i Nordirland. EU-moms gælder for ordrer fra EU til kunder i Nordirland.

Anvendelse af moms for Storbritannien, Storbritannien og NI
Ordres oprindelse	Ordredestination	Moms anvendt ved betaling
Storbritannien	Storbritannien	Hvis du har en britisk momsregistrering, opkræves der britisk moms.
	Nordirland	Hvis du har en britisk momsregistrering, opkræves der britisk moms.
	EU	Der opkræves ikke moms.
Nordirland	Storbritannien	Hvis du har en britisk momsregistrering, opkræves der britisk moms.
	Nordirland	Hvis du har en britisk momsregistrering, opkræves der britisk moms.
	EU	Hvis du har en EU-momsregistrering, opkræves der EU-moms.
EU	Storbritannien	Momsgebyrer afhænger af prisen på ordren, og om du har en britisk momsregistrering. Hvis du ikke har en britisk momsregistrering, opkræves der ikke moms. Hvis du har en britisk momsregistrering, og ordren er på over 135 GBP, opkræves der ikke moms. Hvis du har en britisk momsregistrering, og ordren er på 135 GBP eller derunder, opkræves der britisk moms.
	Nordirland	Hvis du har en One Stop Shop (OSS) EU-registrering eller en NI-momsregistrering, opkræves der britisk moms. Hvis du har en indenlandsk momsregistrering, opkræves EU-moms med den lokale sats. Hvis du ikke har en EU-registrering, opkræves der ikke moms.
	EU	Hvis du har en EU-momsregistrering, opkræves der EU-moms.

Fra 1. juli gælder de enkelte landes grænser ikke længere. I stedet gælder en enkelt grænse for hele EU.

For kunder i dit hjemland opkræves din lokale momssats.
For kunder i EU-lande uden for dit eget bestemmes satsen af, om du overskrider registreringsgrænsen.
- Hvis dit samlede salg til alle andre EU-medlemslande er mindre end 10.000 EUR i alt, opkræver du momssatsen for dit eget område.
- Hvis dit samlede salg til alle andre EU-medlemslande er lig med eller større end 10.000 EUR i alt, opkræver du momssatsen for din kundes lokation for alt salg til andre lande eller områder.

En ny One-Stop Shop-ordning (OSS) er tilgængelig fra og med den 1. juli 2021. OSS-ordningen giver shopejere mulighed for at opkræve og indberette moms for salg i alle EU-medlemslande i stedet for at skulle lade sig registrere i hvert enkelt medlemsland.

Shopejere med lokationer i Nordirland (NI) bruger OSS-ordningen, ikke Import One-Stop Shop-ordningen (IOSS). I henhold til Brexit har Nordirland fået en dobbelt status og betragtes som en del af både EU's og Storbritanniens skattesystemer.

Hvis du bruger Shopify Tax, beregnes moms baseret på en ordres oprindelse og destination. Britisk moms gælder for ordrer fra Storbritannien til kunder i Nordirland samt for ordrer fra Nordirland til kunder i Storbritannien. EU-moms gælder for ordrer fra EU til kunder i Nordirland samt for ordrer fra Nordirland til kunder i EU.

Inden du begynder at opsætte EU- og britiske skatter i Shopify

Du skal afgøre, om du skal opkræve skatter. Hvis du er i tvivl, skal du rådføre dig med de lokale skattemyndigheder eller en skatterådgiver. Hvis du har til hensigt at sælge til lande i EU, skal du typisk registrere dig hos skattemyndighederne i dit eget land for at opkræve EU-moms. Hvis dit salg til kunder i Storbritannien er lig med eller større end 90.000 GBP inden for en 12-måneders periode, skal du typisk registrere dig for at opkræve britisk moms.

Hvis du overskrider en bestemt salgstærskel i et EU-land, eller hvis du har en betydelig forretningsmæssig tilstedeværelse der, skal du muligvis registrere dig til One-Stop Shop-ordningen (OSS) eller kontakte hver af de relevante myndigheder og registrere dig hos dem. Processen varierer afhængigt af, hvor din virksomhed er baseret, og hvor du sælger, samt af de enkelte landes krav. Hvor du er registreret til at opkræve moms, afgør de satser, du opkræver hos dine kunder.

For kunder i dit hjemland opkræves din lokale momssats.
For kunder i EU-lande uden for dit eget bestemmes satsen af, om du overskrider registreringsgrænsen på 10.000 EUR.
- Hvis du ikke overskrider tærsklen, opkræves din lokale momssats. Hvis du vil opkræve din lokale skatteprocent hos kunder i EU, skal du bruge fritagelsen for mikrovirksomheder.
- Hvis du overskrider grænsen, opkræves momssatsen for din kundes land. For at opkræve destinationslandets momssats skal du registrere dig for et momsnummer hos OSS eller i det pågældende land.

Hvis du har en betydelig tilstedeværelse i et land, bør du kontakte landets skattemyndighed for at få bekræftet, om du skal lade dig registrere for at opkræve skat. Det er dit ansvar at afgøre, om din virksomhed overskrider grænsen for fjernsalg.

Opkræv moms med OSS

One-Stop Shop-ordningen, også kaldet OSS-ordningen for Unionen, er for shopejere med lokationer i EU og NI, hvis salg til kunder i andre EU-medlemslande kræver, at de opkræver samt indberetter og betaler moms baseret på destinationslandene.

Hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er mindre end 10.000 EUR, kan du gøre et af følgende:

Brug fritagelsen for mikrovirksomheder til at opkræve din lokale momssats.
Tilmeld dig OSS, hvis du vil opkræve moms baseret på dine kunders lokation.

Du kan kun bruge OSS, hvis din butik bruger Basic Tax-tjenesten. Hvis du ikke har opdateret dine indstillinger til at bruge Basic Tax-tjenesten, skal du opdatere dine skatteprocenter manuelt ved hjælp af Manuelle skatteprocenter.

Opsæt din momsregistrering for Storbritannien

Du kan finde trinvise anvisninger om opsætning af opkrævning af britisk moms, herunder format for momsnummer og grænseregler, i Momsregistrering for britiske shopejere.

Når du har opsat dine skatteområder, kan du oprette skattetilsidesættelser for produkter, hvor standardskatteprocenterne ikke gælder.

Opsæt dine momsregistreringer for EU

Du kan finde trinvise anvisninger om opsætning af momsregistreringer i EU, herunder OSS, IOSS og landespecifikke valgmuligheder, i Skattetjenester i EU.