Referencemateriale om EU-skatter

Lande i Den Europæiske Union og Storbritannien opkræver merværdiafgift, eller moms. EU-moms beregnes i henhold til destinationsprincippet, hvilket betyder, at der opkræves skat hos en kunde baseret på vedkommendes lokation. Minimumssatsen for denne skat er 15 %, men hvert medlemsland fastsætter sine egne satser.

Et momsnummer, også kaldet et momsregistreringsnummer (VATIN), er påkrævet for at opkræve moms. Du får det af et medlemslands skattemyndigheder, efter du har registreret dig hos dem.

Pr. 1. juli 2021 gælder tærskelværdierne for fjernsalg for de enkelte lande ikke længere. I stedet gælder der en enkelt tærskelværdi for fjernsalg for hele EU.

For kunder i dit hjemland opkræves din lokale momssats.
For kunder i andre EU-lande end dit eget afgøres satsen af, om du overskrider registreringsgrænsen.
- Hvis dit samlede salg til alle andre EU-medlemslande er på mindre end 10.000 EUR i alt, kan du vælge at opkræve dit hjemlands momssats i andre EU-lande og afregne moms til dit hjemlands myndigheder. Hvis du vælger at opkræve dit hjemlands momssats for alt salg i EU, skal du muligvis ansøge om fritagelse for mikrovirksomheder hos dine lokale skattemyndigheder. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du skal ansøge, kan du kontakte dine lokale skattemyndigheder eller en skatterådgiver.
- Hvis dit samlede salg til alle andre EU-medlemslande er på 10.000 EUR eller derover i alt, skal du opkræve momssatsen for din kundes lokation for alt salg til andre lande.

En ny Moms One Stop Shop-ordning (OSS) har været tilgængelig siden 1. juli 2021. OSS-ordningen giver shopejere mulighed for at opkræve og indbetale moms for salg i alle EU-medlemslande i stedet for at skulle registrere sig i hvert enkelt medlemsland.

På denne side

Skattereference for EU-medlemslande og Storbritannien

Europa

Liste over EU-medlemslande og skattemyndigheder
Medlemsland	Skattemyndighed
Østrig	Det østrigske finansministerium
Belgien	Føderal Offentlig Tjeneste – Finans
Bulgarien	Den nationale skattemyndighed i Republikken Bulgarien
Kroatien	Finansministeriet i Republikken Kroatien – Skatteforvaltningen
Cypern	Den cypriotiske skattemyndighed
Tjekkiet	Finansforvaltningen i Den Tjekkiske Republik
Danmark	Skattestyrelsen
Estland	Den estiske told- og skattestyrelse
Finland	Den finske skatteforvaltning
Frankrig	Det franske finansministerium
Tyskland	Den tyske føderale skattemyndighed
Grækenland	Den uafhængige myndighed for offentlige indtægter
Ungarn	Den nationale told- og skatteforvaltning
Irland	Den irske told- og skattemyndighed
Italien	Den italienske skattemyndighed
Letland	Den lettiske statslige skattemyndighed
Litauen	Statens skatteinspektion under Finansministeriet i Republikken Litauen
Luxembourg	Skatteforvaltningen i Luxembourg
Malta	Skattekommissæren
Holland	Told- og skatteforvaltningen
Norge	Skatteetaten
Polen	Den nationale skatteforvaltning
Portugal	Den portugisiske told- og skattemyndighed
Rumænien	Den nationale styrelse for skatteadministration
Slovakiet	Finansforvaltningen i Den Slovakiske Republik
Slovenien	Finansforvaltningen i Republikken Slovenien
Spanien	Den spanske skattemyndighed
Sverige	Skatteverket

Storbritannien

Storbritanniens skattemyndighed
Land	Skattemyndighed
Storbritannien	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop-ordninger

One Stop Shop-ordninger giver shopejere mulighed for at forenkle opkrævning og indbetaling af moms for salg til EU-medlemslande.

One-Stop Shop-ordningen (OSS), også kaldet Union OSS, er for shopejere i EU, hvis salg til andre EU-medlemslande kræver, at de opkræver og indbetaler moms baseret på destinationslandene. Efter 1. juli 2021 kan du bruge OSS-ordningen, hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er på 10.000 EUR eller derover.
- Hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er på under 10.000 EUR, kan du enten bruge fritagelsen for mikrovirksomheder til at opkræve din lokale momssats, eller tilmelde dig OSS, hvis du vil opkræve moms baseret på dine kunders lokation.
Import One-Stop Shop-ordningen (IOSS) er for shopejere uden for EU, der sælger til kunder i et EU-medlemsland. Du kan bruge IOSS-ordningen, hvis du befinder dig uden for EU og sælger til kunder i et EU-medlemsland, og du ikke ønsker, at dine kunder skal pålægges afgifter ved levering.
- Med IOSS kan du vælge at opkræve moms ved betalingssiden på ordrer på 150 EUR eller derunder, så dine kunder ikke skal betale afgifter ved levering.
En Non-Union OSS-registrering er for shopejere uden for EU, der sælger digitale produkter til kunder i EU. Du skal aktivere muligheden for at opkræve moms på digitale varer for at sikre, at dine kunder i EU bliver opkrævet moms.
- Der findes ikke en specifik registreringstype for Non-Union OSS i din Shopify-administrator. Hvis du kun sælger digitale produkter til kunder i EU, kan du vælge registreringsmuligheden for OSS i dine afgiftsindstillinger og bruge den til at angive din Non-Union OSS-registrering.

Du har f.eks. en lokation i Sverige og en lokation i USA. Du bruger OSS-ordningen til ordrer, der afsendes fra Sverige til kunder i EU, og IOSS-ordningen til ordrer, der afsendes fra USA til kunder i EU.

I din Shopify-administrator angiver du din OSS-registrering. Det understøttes ikke at bruge OSS og IOSS på samme tid, så muligheden for at opkræve moms ved hjælp af IOSS på ordrer, der afsendes fra lande uden for EU til kunder i EU, er deaktiveret.

Opkræv, indberet og indbetal moms med OSS

Trin:

Tilmeld dig OSS hos skattemyndigheden i dit eget land.
Opdater dine momsregistreringer.
Indberet salg og indbetal moms til OSS i stedet for at registrere dig for et momsnummer i de enkelte EU-medlemslande.

Det er valgfrit at tilmelde sig OSS. Hvis du ikke tilmelder dig OSS, skal du fortsat momsregistrere dig i de enkelte EU-medlemslande.

Få mere at vide om OSS på ec.europa.eu.

Opkræv, indberet og indbetal moms med IOSS

Hvis du i øjeblikket befinder dig uden for EU og sælger til kunder i EU, er du ikke forpligtet til at opkræve moms på ordrer under 22 EUR. Efter 1. juli 2021 pålægges der moms på ordrer på 150 EUR eller derunder, og der pålægges importmoms og told på ordrer over 150 EUR.

Du er ikke forpligtet til at opkræve moms, uanset ordrebeløbene. Med IOSS kan du vælge at opkræve moms ved betaling for ordrer på 150 EUR eller derunder, så dine kunder ikke skal betale afgifter ved levering.

Trin:

Registrer dig til IOSS hos skattemyndighederne i et EU-medlemsland.
Opkræv moms baseret på destinationslandet.
Indberet salg, og afregn moms til IOSS.

Det er valgfrit at registrere sig til IOSS, men det er påkrævet, hvis du vil opkræve moms under betalingsprocessen. Hvis du ikke opkræver disse afgifter ved betaling, betaler din kunde dem til fragtfirmaet ved levering.

Få mere at vide om IOSS på ec.europa.eu.

IOSS og dropshipping

Hvis du bruger klargøringsmetoden dropshipping, hvor din leverandør sender varer direkte fra et land uden for EU til dine kunder i EU, bør du overveje at registrere dig til Import One-Stop Shop (IOSS). I en dropshipping-ordning er toldværdien ved import (den pris, du betaler din leverandør) typisk lavere end den detailpris, din kunde betaler. Uden IOSS kan denne prisforskel medføre yderligere momsforpligtelser.

Fra og med marts 2026 kræver Frankrig for eksempel, at sælgeren skal momsregistreres i Frankrig og angive både importmoms og indenlandsk fransk moms på videresalget, hvis toldværdien ved import adskiller sig fra detailprisen på varer, der leveres inden for Frankrig. Andre EU-medlemsstater forventes at indføre lignende tiltag for håndhævelse. Få mere at vide om momsforpligtelser ved dropshipping til EU.

Scenarie	Hvad der sker
Med IOSS	Du opkræver moms på betalingssiden for ordrer til en værdi af højst 150 EUR baseret på momssatsen i destinationslandet. Dine kunder betaler ikke uventet moms eller toldgebyrer ved levering. Du indgiver en enkelt månedlig momsangivelse via IOSS-portalen.
Uden IOSS	Dine kunder kan blive opkrævet både importmoms og indenlandsk moms ved levering. Du skal muligvis momsregistreres i enkelte EU-medlemsstater som f.eks. Frankrig. Hvis du befinder dig uden for EU, skal du muligvis udpege en fiskal repræsentant i den relevante medlemsstat, hvilket kan koste tusindvis af euro årligt.

Sådan fungerer registreringer i Den Europæiske Union og Storbritannien

Shopifys momsregistreringer opdateres den 23. september 2024 for bedre at afspejle momslovgivningen. Shopify vil kun opkræve moms i lande, der er dækket af de gældende registreringer, for at forhindre manglende overholdelse og bøder.

Opdateringen fungerer som beskrevet nedenfor:


Registreringstype:	Virkemåde/dækning:	Eksempel
Lokal	Opkræv moms for ordrer til det pågældende land (men ikke andre lande). Hvis OSS anvendes, er der stadig brug for en lokal registrering for at opkræve moms i det pågældende land.	En tysk registrering dækker ordrer inden for og ordrer til Tyskland, men ikke ordrer til andre lande.
Lokal registrering i Storbritannien	Opkræv britisk moms for ordrer, der afsendes fra dine lokationer i EU til Nordirland.	En britisk registrering dækker ordrer, der afsendes fra Tyskland til Nordirland.
One Stop Shop (OSS)	Opkræv moms for alle internationale ordrer (men ikke lokale ordrer).	En tysk OSS-registrering dækker ordrer fra Tyskland til andre EU-medlemsstater og Nordirland, men ikke ordrer inden for Tyskland eller inden for noget andet land.
Fritagelse for mikrovirksomhed	Opkræv moms for alle internationale ordrer og lokale ordrer til momssatsen i det land, hvor mikrovirksomheden er registreret (gælder ikke for ordrer, der ikke sendes fra eller til registreringslandet for mikrovirksomheden). Der kan også tilføjes lokale registreringer, hvis du har en fritagelse for mikrovirksomheder.	En tysk registrering som mikrovirksomhed dækker ordrer, der sendes til Tyskland, samt ordrer, der sendes fra Tyskland til andre EU-lande. Disse ordrer opkræves tysk moms. Registreringen som mikrovirksomhed anvender ikke tysk moms for ordrer, der sendes fra lokationer uden for Tyskland, så en lokal registrering i disse lande er påkrævet.

Tidslinjen for denne opdatering er som følger:

16. september 2024: Der tilføjes momsregistreringer for lande, der er angivet i den foregående tabel, og som mangler.
23. september 2024: Momsregistreringer tilføjes med tomme momsnumre i EU-lande, hvor du har haft salg, men mangler de nødvendige registreringer.

Disse justeringer giver dig mulighed for at opkræve moms i overensstemmelse med reglerne.

Hvis du foretrækker selv at opdatere nogle af eller alle momsregistreringer, kan du gøre det inden disse datoer.

Trin:

Gå til Indstillinger > Skatter og told fra din Shopify-administrator.
Vælg Den Europæiske Union i afsnittet Regionale indstillinger.
Klik på Opkræv moms i afsnittet Forsendelse fra EU til EU for at tilføje nye registreringer eller redigere dine eksisterende.