Справка за данъците в Обединеното кралство

Преходният период за Брекзит приключи на 31 декември 2020 г. В резултат на това от 1 януари 2021 г. се прилагат нови закони за продажбите между Обединеното кралство и ЕС. Тази промяна може да наложи преглед и актуализация на данъчните Ви процеси, ако сте един от следните:

• Търговец от Обединеното кралство – вие сте търговец, чийто бизнес се намира в Обединеното кралство.
• Търговец от ЕС – Вие сте търговец, чийто бизнес се намира в държава-членка на Европейския съюз, различна от Обединеното кралство.
• Търговец извън ЕС – Вие сте търговец, чийто бизнес се намира в държава извън Обединеното кралство и ЕС.

Ако сте търговец от Обединеното кралство и продавате на клиенти в държави-членки на ЕС, или ако сте търговец от ЕС и продавате на клиенти в Обединеното кралство, тогава има промени, които имат последици за няколко аспекта на вашия бизнес.

ДДС

Има нови закони за ДДС в Обединеното кралство, които влязоха в сила на 1 януари 2021 г. Тези нови закони засягат както търговци от ЕС, така и търговци извън ЕС, които продават на клиенти от Обединеното кралство.

Търговците от ЕС се възползват от опростени процедури, които премахват необходимостта от регистрация по ДДС, когато продават на клиенти в други държави членки, освен ако продажбите им към клиенти в тази държава членка не надвишават определен праг. Под този праг от търговците се изисква единствено да се регистрират с номер по ДДС в собствените си региони или изобщо да не се регистрират.

След преходния период търговците от Обединеното кралство, които продават на клиенти от ЕС, и търговците от ЕС, които продават на клиенти от Обединеното кралство, не могат да използват тези опростени процедури. Търговците, които продават между Обединеното кралство и държавите от ЕС, може да се нуждаят от регистрации по ДДС в допълнителни държави.

Задължения и събиране на местни данъци за международни търговци

Ако сте международен търговец, който продава в Обединеното кралство, и активирате задължения и данъци върху вноса, тогава само системата за задължения събира данък за поръчките за Обединеното кралство. Вградената система на Shopify за събиране на данъци не се прилага за тези поръчки.

Актуализиране на данъчните Ви настройки

Актуализациите, които трябва да направите, зависят от начина, по който управлявате данъците си в момента.

Shopify Tax

Ако използвате Shopify Tax, съществуващите Ви регистрации ще се актуализират автоматично. Нови регистрации няма да се добавят автоматично и няма да бъдете предупредени, ако имате нужда от регистрации в други държави. Ако не сте сигурни къде сте задължени да се регистрирате, се свържете с местен данъчен специалист.

Ръчен данък

Ако все още не сте мигрирали към Shopify Tax, съществуващите Ви данъчни настройки няма да бъдат актуализирани. За да актуализирате данъчните си настройки, или актуализирайте до Shopify Tax, или актуализирайте данъчните си ставки ръчно.

Често задавани въпроси

Къде мога да получа повече информация за Брекзит?

Най-добрият начин да получите информация за това как Брекзит засяга Вашия бизнес, е като се свържете с местен данъчен специалист.

Какво е фискален представител? Нуждая ли се от такъв?

Фискалните представители са местни дружества или лица, които Ви представляват при работа с местните данъчни власти. Те са отговорни за управлението на Вашето данъчно отчитане и в някои случаи за задължения по ДДС.

Някои държави-членки на ЕС изискват да имате местен представител, ако бизнесът Ви не е базиран в държава-членка на ЕС и продавате на клиенти там. След 1 януари 2021 г. от търговците в Обединеното кралство може да се изисква да назначат фискален представител, когато продават на клиенти от ЕС. Не всички държави-членки на ЕС изискват фискален представител, а изискванията може да са по-ниски за продавачите в електронната търговия.

Ако не сте сигурни дали трябва да назначите фискален представител в държава членка на ЕС, свържете се с нейния данъчен орган или с местен данъчен специалист.

Нуждая ли се от нов EORI номер?

Зависи. Регистрационният и идентификационен номер на икономическите оператори (EORI) е идентификационен код, който се използва за проследяване и регистриране на митнически разрешения, одобрения и решения. Преди това един EORI номер можеше да се използва за данъчните власти както в Обединеното кралство, така и в други държави-членки на ЕС. След 1 януари 2021 г. ще се изискват отделни EORI номера за Обединеното кралство и ЕС.

Ако внасяте стоки в ЕС и нямате EORI номер, или ако имате EORI номер, започващ с GB, който е издаден от Обединеното кралство, тогава ще трябва да кандидатствате за EORI номер за ЕС. Ако имате нужда от EORI номер за държава членка на ЕС, свържете се с нейния данъчен орган.

Ако внасяте стоки в Обединеното кралство и нямате EORI номер, или ако имате EORI номер, издаден от друга държава членка на ЕС, тогава ще трябва да се регистрирате за EORI номер за Обединеното кралство. Можете да се регистрирате за EORI номер за Обединеното кралство в HM Revenue and Customs.

Ако не сте сигурни дали се нуждаете от нов EORI номер, свържете се с местен данъчен специалист.

Продавам дигитални продукти, това засяга ли ме?

Зависи. Схемата за ДДС Mini One Stop Shop (MOSS) има два варианта. Съюзната схема е достъпна за предприятия, установени в ЕС, или с поне един клон в държава-членка на ЕС. Несъюзната схема е достъпна за предприятия, които не са установени в ЕС и нямат клонове в държави-членки на ЕС.

Ако в момента използвате схемата MOSS за продажба на дигитални продукти, свържете се с Вашия данъчен орган или с местен данъчен специалист, за да определите как да се регистрирате за номер по ДДС.

Как да начисля ДДС в Обединеното кралство, ако поръчката е над 135 британски лири?

За инструкции стъпка по стъпка относно начисляването на ДДС за поръчки над 135 GBP вижте Данъчна регистрация за търговци от Обединеното кралство.

Трябва ли да променя общите си условия?

Вероятно. След 1 януари 2021 г. може да се начислят ДДС при внос и мита върху Вашите продукти, когато внасяте или изнасяте стоки между Обединеното кралство и страните членки на ЕС. Двата най-популярни международни търговски термина, или инкотермс, са:

• Доставено, мито платено (DDP). Този термин показва, че продавачът поема отговорност за всички разходи по вноса, като ДДС и мита, които може да се дължат при преминаване на стоките през граница. Тази опция предпазва клиента Ви от плащане на неочаквани такси или данъци при получаване на стоките, но DDP изисква от Вас да управлявате процеса на внос и може да създаде задължения за регистрация по ДДС.
• Delivered At Place (DAP – доставено на място). Този термин показва, че продавачът поема отговорност само за доставката на продукта и изисква от клиента да плати всички разходи по вноса, като ДДС, мита и такси за освобождаване. Тази опция може да Ви спести управлението на процеса по внос, но DAP създава неочаквани разходи за Вашите клиенти и може да доведе до забавени или върнати пратки.

Вие носите отговорност за решението кои Инкотермс да използвате, но за повечето държави-членки на ЕС сте задължени да гарантирате, че клиентът Ви е наясно с всички такси и данъци, за които може да носи отговорност.

Какво е код по ХС? Как да добавя такъв?

Кодът по Хармонизираната система (ХС) е начин за идентифициране на продукти, които се доставят в международен план, така че данъците и тарифите да могат да се прилагат точно към пратките. Световната митническа организация предлага ресурси, за да научите повече за системата, а Вие можете да потърсите, за да намерите кода по ХС на своя продукт тук.

Когато знаете кода по ХС на Вашия продукт, можете да го добавите в администраторския си панел на Shopify.

Изчисляване на ДДС в Северна Ирландия

Съгласно Брекзит, Северна Ирландия (NI) е приела двоен статут и се счита за част както от данъчните режими на ЕС, така и на Обединеното кралство. За да осигурите правилно събиране на ДДС при трансгранични сделки, използвайте една и съща данъчна услуга както за регионите на ЕС, така и за Обединеното кралство.

Ако използвате Shopify Tax, ДДС се изчислява въз основа на произхода и дестинацията на поръчката. ДДС на Обединеното кралство се прилага за поръчки от Обединеното кралство до клиенти в Северна Ирландия. ДДС на ЕС се прилага за поръчки от ЕС до клиенти в СИ.

От 1 юли праговете за отделните държави вече не се прилагат. Вместо това се прилага единен праг за целия ЕС.

• За клиенти във Вашата държава се начислява местната Ви ставка по ДДС.
• За клиенти в държави от ЕС извън вашата собствена, ставката се определя от това дали надвишавате прага за регистрация.
  • Ако общите Ви продажби за всички други държави-членки на ЕС са по-малко от 10 000 EUR, тогава начислявате ставката по ДДС за Вашия собствен регион.
  • Ако общите Ви продажби за всички други държави-членки на ЕС са равни или по-големи от 10 000 EUR, тогава начислявате ставката по ДДС в местоположението на клиента си за всички продажби в други държави или региони.

От 1 юли 2021 г. е достъпен нов режим на обслужване на едно гише (OSS). Режимът OSS позволява на търговците да събират и превеждат ДДС за продажби във всички страни членки на ЕС, вместо да се регистрират за всяка страна членка поотделно.

Търговците с местоположения в Северна Ирландия (СИ) използват OSS, а не схемата Import One-Stop Shop (IOSS). Съгласно Брекзит, Северна Ирландия е приела двоен статут и се счита за част както от данъчните режими на ЕС, така и на Обединеното кралство.

Ако използвате Shopify Tax, ДДС се изчислява въз основа на произхода и дестинацията на поръчката. ДДС на Обединеното кралство се прилага за поръчки от Обединеното кралство до клиенти в Северна Ирландия и за поръчки от Северна Ирландия до клиенти в Обединеното кралство. ДДС на ЕС се прилага за поръчки от Европейския съюз до клиенти в Северна Ирландия и за поръчки от Северна Ирландия до клиенти в Европейския съюз.

Преди да започнете да настройвате данъците за ЕС и Обединеното кралство в Shopify

Трябва да определите дали трябва да начислявате данъци. Ако не сте сигурни, консултирайте се с местните данъчни власти или с данъчен специалист. Обикновено, ако възнамерявате да продавате в държави от ЕС, трябва да се регистрирате в данъчните власти във Вашата собствена държава, за да начислявате ДДС на ЕС. Ако продажбите Ви на клиенти в Обединеното кралство са равни или по-големи от 90 000 GBP в рамките на 12-месечен период, обикновено трябва да се регистрирате, за да начислявате ДДС на Обединеното кралство.

Ако надвишите определен праг на продажби в държава от ЕС или имате значително бизнес присъствие там, може да се наложи да се регистрирате по схемата за обслужване на едно гише (OSS) или да се свържете с всяка от съответните агенции и да се регистрирате при тях. Процесът варира в зависимост от това къде е базиран бизнесът Ви и къде продавате, както и от индивидуалните правителствени изисквания. Мястото, където сте регистрирани за събиране на ДДС, определя ставките, които начислявате на клиентите си.

• За клиенти във Вашата държава се начислява местната Ви ставка по ДДС.
• За клиенти в държави от ЕС извън вашата собствена, ставката се определя от това дали надвишавате прага за регистрация от 10 000 евро.
  • Ако не надвишавате прага, се начислява местната Ви ставка по ДДС. За да начислите местната си данъчна ставка на клиенти в ЕС, трябва да използвате освобождаването за микропредприятия.
  • Ако надвишите прага, тогава се начислява ставката по ДДС на държавата на вашия клиент. За да начислите ставката по ДДС на държавата на местоназначение, трябва да се регистрирате за номер по ДДС в OSS или в тази държава.

Ако имате значително присъствие в дадена държава, трябва да се свържете с данъчния орган на тази държава, за да потвърдите дали трябва да се регистрирате за събиране на данъци. Ваша отговорност е да определите дали бизнесът Ви надвишава прага за дистанционни продажби.

Начисляване на ДДС с OSS

Схемата за обслужване на едно гише, наричана още Съюзна OSS, е за търговци с местоположения в ЕС и СИ, чиито продажби на клиенти в други държави-членки на ЕС изискват от тях да начисляват и превеждат ДДС въз основа на държавите на местоназначение.

Ако годишните Ви продажби за всички други държави-членки на ЕС са по-малко от 10 000 EUR, можете да направите едно от следните неща:

• Използвайте освобождаването за микропредприятия, за да начислите местната си ставка по ДДС.
• Регистрирайте се за OSS, ако искате да начислявате ДДС въз основа на местоположението на вашите клиенти.

Можете да използвате OSS само ако Вашият магазин използва услугата Basic Tax. Ако не сте актуализирали настройките си, за да използвате услугата Basic Tax, актуализирайте данъчните си ставки ръчно, като използвате ръчни данъчни ставки.

Настройване на Вашата регистрация по ДДС за Обединеното кралство

За инструкции стъпка по стъпка относно настройването на събирането на ДДС в Обединеното кралство, включително формат на номера по ДДС и правила за праговете, вижте Данъчна регистрация за търговци от Обединеното кралство.

След като настроите данъчните си региони, можете да създадете данъчни изключения за продукти, за които стандартните данъчни ставки не се прилагат.

Настройване на Вашите регистрации по ДДС за ЕС

За инструкции стъпка по стъпка относно настройването на регистрациите по ДДС в ЕС, включително OSS, IOSS и специфични за страната опции, вижте Данъчни услуги в ЕС.

След като настроите данъчните си региони, можете да създадете данъчни изключения за продукти, за които стандартните данъчни ставки не се прилагат.

Управление на вашите регистрации по ДДС

За инструкции относно управлението на Вашите регистрации по ДДС в Обединеното кралство и ЕС вижте Управление на Вашите данъци в Обединеното кралство.

Свързани връзки

• Вашата Европа – ДДС върху цифрови услуги (режим MOSS)
• Европейска комисия – Отношения с Обединеното кралство