Справка за данъците в ЕС

Държавите в Европейския съюз и в Обединеното кралство начисляват данък добавена стойност, или ДДС. ДДС в ЕС се изчислява според принципа на облагане в местоназначението, което означава, че данъкът се начислява на клиента въз основа на неговото местоположение. Минималната стойност на този данък е 15%, но всяка държава членка определя свои собствени ставки.

Номер по ДДС, наричан още идентификационен номер по данък добавена стойност (VATIN), е необходим за начисляване на ДДС. Той Ви се предоставя от данъчните власти на държава членка, след като се регистрирате при тях.

От 1 юли 2021 г. праговете за дистанционни продажби за отделните държави вече не се прилагат. Вместо това се прилага единен праг за дистанционни продажби за целия ЕС.

• За клиенти във Вашата държава се начислява местната Ви ставка по ДДС.
• За клиенти в държави от ЕС извън Вашата собствена, ставката се определя от това дали надвишавате прага за регистрация.
  • Ако общите Ви продажби към всички останали държави-членки на ЕС са под 10 000 EUR общо, тогава можете да изберете да начислявате ставката по ДДС на Вашата държава и в други държави от ЕС и да внасяте ДДС към правителството на Вашата държава. Ако изберете да начислявате ставката по ДДС на Вашата държава за всички продажби в ЕС, тогава може да се наложи да кандидатствате за освобождаване за микропредприятия пред местните данъчни власти. Ако не сте сигурни дали трябва да кандидатствате, се консултирайте с местните си данъчни власти или с данъчен специалист.
  • Ако общите Ви продажби към всички останали държави-членки на ЕС са равни на или по-големи от 10 000 EUR общо, тогава начислявате ставката по ДДС, валидна за местоположението на клиента Ви, за всички продажби към други държави.

От 1 юли 2021 г. е наличен нов режим „Обслужване на едно гише“ (OSS). Режимът OSS позволява на търговците да събират и внасят ДДС за продажби във всички държави – членки на ЕС, вместо да се регистрират поотделно във всяка държава членка.

Данъчна справка за държавите-членки на ЕС и Обединеното кралство

Европа

Обединено кралство

Режими за обслужване на едно гише

Режимите за обслужване на едно гише позволяват на търговците да опростят таксуването и превеждането на ДДС за продажби в страни-членки на ЕС.

• Режимът за обслужване на едно гише (OSS), наричан още Union OSS, е за търговци в рамките на ЕС, чиито продажби в други държави-членки на ЕС изискват от тях да начисляват и превеждат ДДС въз основа на държавите на местоназначение. След 1 юли 2021 г. можете да използвате режима OSS, ако годишните Ви продажби във всички други държави-членки на ЕС са равни или по-големи от 10 000 EUR.
  • Ако годишните Ви продажби за всички останали държави-членки на ЕС са по-малко от 10 000 EUR, тогава можете или да използвате освобождаването за микропредприятия, за да начислявате местната си ставка по ДДС, или да се регистрирате за OSS, ако искате да начислявате ДДС въз основа на местоположението на Вашите клиенти.
• Режимът Import One-Stop Shop (IOSS) е за търговци извън ЕС, които продават на клиенти, намиращи се в която и да е държава-членка на ЕС. Можете да използвате режима IOSS, ако се намирате извън ЕС и продавате на клиенти, намиращи се в държава-членка на ЕС, и не искате Вашите клиенти да бъдат облагани с данък при доставка.
  • С помощта на IOSS можете да изберете да събирате ДДС за поръчки на стойност, равна или по-малка от 150 EUR, при плащането, така че Вашите клиенти да не плащат данъци при доставка.
• Регистрацията по Non-Union OSS е за търговци извън ЕС, които продават дигитални продукти на клиенти, намиращи се в ЕС. Трябва да активирате опцията за начисляване на ДДС върху дигитални стоки, за да сте сигурни, че Вашите клиенти в ЕС ще бъдат обложени с ДДС.
  • В администраторския панел на Shopify няма конкретен тип регистрация по Non-Union OSS. Ако продавате само дигитални продукти на клиенти в ЕС, тогава можете да изберете опцията за регистрация по OSS във Вашите данъчни настройки и да я използвате, за да въведете своята регистрация по Non-Union OSS.

Например, имате местоположение в Швеция и местоположение в САЩ. Използвате режима OSS за поръчки, които се изпращат от Швеция до клиенти в ЕС, и режима IOSS за поръчки, които се изпращат от САЩ до клиенти в ЕС.

Във Вашия администраторски панел на Shopify въвеждате Вашата регистрация по OSS. Едновременното използване на OSS и IOSS не се поддържа, така че опцията за събиране на ДДС за поръчки, изпратени извън ЕС до клиенти в рамките на ЕС с помощта на IOSS, е деактивирана.

Таксуване, отчитане и превеждане на ДДС с OSS

Стъпки:

1. Регистрирайте се за OSS пред данъчния орган във Вашата собствена държава.
2. Актуализирайте данъчните си регистрации.
3. Отчитайте продажбите и превеждайте ДДС към OSS, вместо да се регистрирате за номер по ДДС в отделни държави-членки на ЕС.

Регистрацията за OSS не е задължителна. Ако не се регистрирате за OSS, тогава продължавате да се регистрирате по ДДС в отделните държави-членки на ЕС.

Научете повече за OSS на ec.europa.eu.

Таксуване, отчитане и превеждане на ДДС с IOSS

Понастоящем, ако се намирате извън ЕС и продавате на клиенти в рамките на ЕС, не се изисква да събирате ДДС за поръчки под 22 EUR. След 1 юли 2021 г. за поръчки на стойност, равна или по-малка от 150 EUR, се начислява ДДС, а за поръчки над 150 EUR се начисляват ДДС при внос и мита.

Не сте длъжни да събирате ДДС независимо от сумата на поръчките. С помощта на IOSS можете да изберете да събирате ДДС при плащане за поръчки на стойност, равна на или по-малка от 150 EUR, така че клиентите Ви да не плащат данъци при доставка.

Стъпки:

1. Регистрирайте се за IOSS пред данъчния орган в държава членка на ЕС.
2. Начислявайте ДДС въз основа на държавата на местоназначение.
3. Декларирайте продажбите и превеждайте ДДС към IOSS.

Регистрацията за IOSS не е задължителна, но е необходима, ако възнамерявате да начислявате ДДС по време на процеса на плащане. Ако не начислите тези данъци при плащането, тогава клиентът Ви ги заплаща на доставчика на транспортни услуги при доставката.

Научете повече за IOSS на ec.europa.eu.

IOSS и продажби без складова наличност

Ако използвате метод за обработка и доставка чрез продажба без складова наличност, при който Вашият доставчик изпраща стоки директно от държави извън ЕС до Вашите клиенти в ЕС, обмислете регистрация в Import One-Stop Shop (IOSS). При споразумение за продажба без складова наличност митническата стойност при внос (цената, която плащате на Вашия доставчик) обикновено е по-ниска от продажната цена, която Вашият клиент плаща. Без IOSS тази разлика в цената може да създаде допълнителни задължения за ДДС.

Например от март 2026 г. Франция изисква, когато митническата стойност при внос се различава от продажната цена на стоки, доставени в рамките на Франция, продавачът да се регистрира за френски ДДС и да декларира както ДДС при внос, така и местен френски ДДС върху препродажбата. Очаква се други държави членки на ЕС да възприемат подобни подходи за прилагане. Научете повече за задълженията за ДДС при продажби без складова наличност в ЕС.

Поведение при регистрация в Европейския съюз и Обединеното кралство

Данъчните регистрации в Shopify ще бъдат актуализирани на 23 септември 2024 г., за да отразяват по-добре законодателството за ДДС. Shopify ще събира ДДС само в държави, които са обхванати от приложимите регистрации, за да се предотвратят несъответствия и глоби.

Поведението след актуализацията е отразено по-долу:

Следва графикът за тази актуализация:

• 16 септември 2024 г.: Добавят се регистрации по ДДС за държави, изброени в предходната таблица, които липсват.
• 23 септември 2024 г.: Добавят се регистрации по ДДС с празни номера по ДДС в държави от ЕС, в които сте извършили продажби, но нямате необходимите регистрации.

Тези корекции Ви позволяват да събирате ДДС в съответствие с наредбите.

Ако предпочитате сами да актуализирате някои или всички регистрации по ДДС, можете да го направите преди тези дати.

Стъпки:

1. От Вашия администраторски панел на Shopify отидете в Настройки > Данъци и мита.

2. В секция Регионални настройки изберете Европейски съюз.

3. В секция Доставка от ЕС до ЕС кликнете върху Събиране на ДДС, за да добавите нови регистрации или да редактирате съществуващите.