英国税务参考

英国脱欧过渡期已于 2020 年 12 月 31 日结束。因此，自 2021 年 1 月 1 日起，新的法律适用于英国和欧盟之间的销售。如果您属于以下情况之一，此变更可能使您有必要查看和更新您的税务流程：

英国商家 - 您的业务位于英国的商家。
欧盟商家 - 您的公司位于除英国以外的欧盟成员国。
非欧盟商家 - 您的公司位于英国和欧盟以外的国家/地区。

如果您是英国商家并向欧盟成员国的客户销售产品，或者您是欧盟商家并向英国的客户销售产品，则一些变更会对您业务的多个方面产生影响。

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VAT

新的英国 VAT 法律于 2021 年 1 月 1 日生效。这些新法律会影响向英国客户销售产品的欧盟和非欧盟商家。

欧盟商家在向其他成员国的客户销售产品时，可受益于简化的手续，无需注册增值税，除非他们对该成员国客户的销售额超过特定阈值。低于此阈值时，商家只需在其所在区域注册增值税号，或根本无需注册。

过渡期结束后，向欧盟客户销售产品的英国商家和向英国客户销售产品的欧盟商家无法使用这些简化程序。在英国和欧盟国家/地区之间销售产品的商家可能需要在其他国家/地区进行增值税登记。

针对英国、欧盟和非欧盟卖家的变更和要求
商家地点	变更和要求
英国	英国商家向欧盟客户销售商品已变成出口（将商品从某个国家或关税同盟发送至该国家或关税同盟之外），而不是发货（将商品从一个欧盟成员国发送至另一个欧盟成员国）。英国商家可能需要进行增值税 (VAT) 登记，并在欧盟核算进口增值税。具体取决于多种因素，包括（但不限于）您的供应链、客户所在地以及商品配送地，您可能需要在多个欧盟成员国/地区进行增值税登记。
欧盟	欧盟商家向英国客户销售商品已变为进口（指从某个国家或关税同盟的外部将货物运入其内部），而不是购置（从一个欧盟成员国接收货物到另一个欧盟成员国）。于 2021 年 1 月 1 日生效的英国 VAT 法律对等于或低于 135 英镑的销售提出了新的 VAT 要求。根据新法律，销售价值等于或低于 135 英镑的商品要求您在英国进行 VAT 登记。在这种情况下，VAT 在销售点收取并由商家汇付。如果您使用 Basic Tax 服务并拥有英国 VAT 登记，则 VAT 将适用于您向英国客户的销售。对于价值超过 135 英镑的商品销售，您可能无需在销售点征收增值税。在这种情况下，增值税和关税由进口商汇付。如果您使用 Basic Tax 服务并且拥有英国增值税登记，那么系统将不会对您向英国客户的销售收取增值税。如果您选择这样做，则可以在销售时向客户收取增值税和关税，然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者，您也可以在不收取增值税和关税的情况下发送订单，您的客户将在配送时支付增值税和关税。详细了解如何处理增值税和关税。
英国和欧盟以外	2021 年 1 月 1 日生效的新英国 VAT 法律适用于非欧盟商家向英国客户销售商品。向英国客户销售产品的非欧盟商家可能需要在英国进行 VAT 登记。于 2021 年 1 月 1 日生效的英国 VAT 法律对等于或低于 135 英镑的销售提出了新的 VAT 要求。如果商品销售额等于或小于 135 英镑，则您必须在英国注册 VAT。在这种情况下，VAT 在销售点征收并由商家汇付。如果您使用 Basic Tax 服务并拥有英国增值税登记，则 VAT 将适用于您向英国客户的销售。如果商品销售额超过 135 英镑，您可能无需在销售点征收增值税。在这种情况下，增值税和关税由进口商汇付。如果您使用 Basic Tax 服务并且拥有英国增值税登记，那么系统将不会对您向英国客户的销售收取增值税。如果您选择这样做，您可以在销售时向客户收取增值税和关税，然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者，您也可以在不收取增值税和关税的情况下发送订单，您的客户将在配送时支付额外费用。详细了解如何处理增值税和关税。

面向国际商家的关税和原生税款征收

如果您是向英国销售商品的国际商家，并且激活了关税和进口税，则只有关税系统会针对英国订单征收税款。Shopify 的内置税款征收不适用于这些订单。

更新您的税费设置

您需要进行的更新取决于您当前管理税费的方式。

Shopify Tax

如果您使用 Shopify Tax，您现有的登记信息将自动更新。新登记信息不会自动添加，并且如果您需要在其他国家/地区进行登记，系统也不会向您发出提醒。如果您不确定有义务在哪里进行登记，请联系当地的税务专业人士。

手动税费

如果您尚未迁移到 Shopify Tax，您现有的税费设置将不会更新。要更新您的税费设置，您可以更新到 Shopify Tax，也可以手动更新税率。

常见问题

在哪里可以获取有关英国脱欧的更多信息？

要了解英国脱欧对您公司的影响，最好的方式是联系当地的税务专业人士。

什么是税务代表？我需要税务代表吗？

税务代表是代表您与当地税务机构打交道的当地公司或个人。他们负责管理您的税务报告，在某些情况下还负责管理 VAT 债务。

如果您公司不位于欧盟成员国境内，但您向那里的客户销售产品，则一些欧盟成员国会要求您设立当地代表。2021 年 1 月 1 日之后，英国商家在向欧盟客户销售产品时可能需要指定一名税务代表。并非所有欧盟成员国都要求设立税务代表，并且对电子商务卖家的要求可能会更低。

如果您不确定是否需要在某个欧盟成员国指定财政代表，请联系其税务机构或当地的税务专业人士。

我需要新的 EORI 号吗？

视情况而定。经营者注册和识别号 (EORI) 是一种 ID 代码，用于跟踪和注册海关授权、批准和决定。以前，一个 EORI 号可用于英国和其他欧盟成员国的税务机构。2021 年 1 月 1 日之后，将需要单独的英国和欧盟 EORI 号。

如果您向欧盟进口商品但没有 EORI 号码，或者您的 EORI 号码以 GB 开头且由英国颁发，那么您将需要申请欧盟 EORI。如果您需要某个欧盟成员国的 EORI 号码，请联系其税务机构。

如果您向英国进口商品但没有 EORI 号码，或者您的 EORI 号码由其他欧盟成员国颁发，那么您将需要注册英国 EORI。您可以通过英国税务海关总署注册英国 EORI 号码。

如果您不确定是否需要新的 EORI 号，请联系当地的税务专业人士。

我销售数字产品，这会对我产生影响吗？

视情况而定。VAT 微型一站式服务 (MOSS) 方案有两种变体。盟内方案适用于在欧盟设立或在欧盟成员国至少有一个分支机构的公司。非盟内方案适用于未在欧盟设立且在欧盟成员国没有任何分支机构的公司。

如果您当前使用 MOSS 方案销售数字产品，请联系您的税务机构或当地的税务专业人士，以确定如何注册增值税号。

如果订单金额超过 135 英镑，如何在英国收取 VAT？

有关对超过 135 英镑的订单收取增值税的分步说明，请参阅英国商家的税务登记。

我需要更改我的服务条款吗？

可能需要。2021 年 1 月 1 日之后，当您在英国和欧盟成员国之间进出口商品时，您的产品可能需要缴纳进口 VAT 和关税。两种最热门的国际贸易术语（或称 Incoterms）是：

完税后交货 (DDP)。此术语表示卖家承担在货物跨境时可能需要支付的任何进口成本，例如 VAT 和关税。此选项可让您的客户在收到货物时无需支付意外的费用或税款，但 DDP 要求您管理进口流程，并可能产生增值税登记义务。
目的地交货 (DAP)。该术语表示卖家仅负责运送产品，而要求客户支付任何进口费用，例如增值税、关税和清关费。虽然此选项可让您无需管理进口流程，但 DAP 会给您的客户带来意料之外的费用，并可能导致发货延误或退货。

您有责任决定使用哪种国际贸易术语，但对于大多数欧盟成员国，您有义务确保您的客户了解他们可能需要承担的所有费用和税款。

什么是 HS 编码？如何添加？

协调制度 (HS) 编码是识别国际运输产品的一种方式，以便能够对货件准确应用税费和关税。世界海关组织提供了更多学习资源，您也可以在此处搜索来查找您产品的 HS 编码。

知道您产品的 HS 编码后，您便可以在 Shopify 后台中添加该编码。

北爱尔兰的 VAT 计算

根据英国脱欧协议，北爱尔兰 (NI) 采用了双重身份，被视为欧盟和英国税收制度的一部分。为确保正确征收跨境 VAT，请对欧盟和英国区域使用相同的税务服务。

如果您使用 Shopify Tax，系统会根据订单的发货地和目的地计算增值税。英国增值税适用于从英国境内发往北爱尔兰客户的订单。欧盟增值税适用于从欧盟境内发往北爱尔兰客户的订单。

英国、英国和北爱尔兰的 VAT 应用
订单发货地	订单目的地	结账时应用的 VAT
英国	英国	如果您有英国增值税登记，则会征收英国 VAT。
	北爱尔兰	如果您有英国增值税登记，则会征收英国 VAT。
	欧盟	不收取 VAT。
北爱尔兰	英国	如果您有英国增值税登记，则会征收英国 VAT。
	北爱尔兰	如果您有英国增值税登记，则会征收英国 VAT。
	欧盟	如果您有欧盟增值税登记，则会征收欧盟 VAT。
欧盟	英国	VAT 费用取决于订单的成本以及您是否拥有英国增值税登记。如果您没有英国增值税登记，则不征收 VAT。如果您有英国增值税登记，并且订单金额超过 135 英镑，则不征收 VAT。如果您有英国增值税登记，并且订单金额等于或小于 135 英镑，则会征收英国 VAT。
	北爱尔兰	如果您有欧盟一站式服务 (OSS) 登记或 NI VAT 登记，则需收取英国 VAT。如果您有国内 VAT 登记，则按当地税率收取欧盟 VAT。如果您没有欧盟登记，则不收取 VAT。
	欧盟	如果您有欧盟增值税登记，则会征收欧盟 VAT。

自 7 月 1 日起，各个国家/地区的阈值不再适用。而是对整个欧盟采用单一阈值。

对于您所在国家/地区的客户，系统会按您当地的增值税率收费。
对于您所在国家/地区境外的欧盟国家/地区的客户，税率取决于您是否超过登记阈值。
- 如果您对所有其他欧盟成员国的合并销售额总计低于 10,000 欧元，则您需要按自己所在区域的增值税率收费。
- 如果您对所有其他欧盟成员国的合并销售额总计等于或大于 10,000 欧元，那么您需要针对面向其他国家/地区的所有销售按客户所在地的增值税率收费。

一项新的一站式服务方案 (OSS) 已于 2021 年 7 月 1 日起可用。OSS 方案允许商家对在所有欧盟成员国的销售征收和汇付增值税，而无需在每个成员国单独进行登记。

在北爱尔兰 (NI) 拥有地点的商家使用 OSS，而非 Import One-Stop Shop (IOSS) 方案。根据英国脱欧协议，北爱尔兰采取了双重地位，被视为欧盟和英国税收制度的一部分。

如果您使用 Shopify Tax，系统会根据订单的发货地和目的地计算增值税。英国增值税适用于从英国境内发往北爱尔兰客户的订单，以及从北爱尔兰境内发往英国客户的订单。欧盟增值税适用于从欧盟境内发往北爱尔兰客户的订单，以及从北爱尔兰境内发往欧盟客户的订单。

在 Shopify 中开始设置欧盟和英国税费之前

您需要确定是否应收取税费。如果您不确定，请咨询当地税务机构或税务专业人士。通常，如果您打算向欧盟国家/地区销售产品，则需要向您所在国家/地区的税务机构注册才能收取欧盟 VAT。如果您在 12 个月内对英国客户的销售额等于或大于 90,000 英镑，则通常需要注册才能收取英国 VAT。

如果您对欧盟某个国家/地区的销售额超过了特定阈值，或者您在该国家/地区有重要的业务存在，那么您可能需要注册一站式服务 (OSS) 方案，或者联系每个相关机构并向他们注册。具体流程因您公司的所在地、销售地以及各国政府的具体要求而异。您在哪里注册以征收 VAT 决定了您向客户收取的费率。

对于您所在国家/地区的客户，系统会按您当地的增值税率收费。
对于您所在国家/地区境外的欧盟国家/地区的客户，税率取决于您是否超过 10,000 欧元的登记阈值。
- 如果您未超过阈值，则会收取您当地的增值税率。若要向欧盟客户收取您当地的税率，您需要使用小微企业豁免。
- 如果您超过该阈值，则将按您客户所在国家/地区的 VAT 税率收费。若要按目的地国家/地区的 VAT 税率收费，您需要通过 OSS 或在该国家/地区注册 VAT 号。

如果您在某个国家/地区有重要业务，则应联系该国家/地区的税务机构，以确认您是否需要注册以征收税款。您有责任确定您的业务是否超过远程销售阈值。

通过 OSS 征收 VAT

一站式服务方案（也称为盟内 OSS）适用于在欧盟和北爱尔兰拥有地点，并且向其他欧盟成员国客户的销售需要根据目的地国家/地区收取和汇付 VAT 的商家。

如果您对所有其他欧盟成员国的年销售额低于 10,000 欧元，则可以执行以下任一操作：

使用小微企业豁免以按您当地的增值税率征税。
如果您想根据客户所在地点收取 VAT，请注册 OSS。

只有在您的商店使用 Basic Tax 服务时，您才能使用 OSS。如果您尚未更新设置以使用 Basic Tax 服务，请使用手动税率来手动更新税率。

设置英国增值税登记

有关设置英国增值税征收（包括增值税号格式和阈值规则）的分步说明，请参阅英国商家的税务登记。

设置税务区域后，您可以为不适用默认税率的产品创建税费覆盖。

设置欧盟增值税登记

有关设置欧盟增值税登记（包括 OSS、IOSS 和特定于国家/地区的选项）的分步说明，请参阅欧盟的税务服务。