Birleşik Krallık vergi referansı

Brexit Geçiş Dönemi 31 Aralık 2020'de sona erdi. Sonuç olarak, 1 Ocak 2021'den itibaren Birleşik Krallık ile AB arasındaki satışlar için yeni yasalar geçerlidir. Bu değişiklik, aşağıdakilerden biriyseniz vergi süreçlerinizi gözden geçirmenizi ve güncellemenizi gerektirebilir:

Birleşik Krallık satıcısı: İşletmesi Birleşik Krallık'ta bulunan bir satıcı.
AB'li satıcı: İşletmesi, Birleşik Krallık dışındaki bir Avrupa Birliği üyesi ülkede bulunan bir satıcı.
AB dışı satıcı: İşletmesi, Birleşik Krallık ve AB dışındaki bir ülkede bulunan bir satıcı.

Birleşik Krallık satıcısıysanız ve AB üyesi ülkelerdeki müşterilere satış yapıyorsanız veya AB satıcısıysanız ve Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapıyorsanız işletmenizin çeşitli yönleri için çıkarımları olan değişiklikler vardır.

Bu sayfada

KDV

1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren yeni Birleşik Krallık KDV yasaları vardır. Bu yeni yasalar, Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapan hem AB'li hem de AB dışı satıcıları etkiler.

AB satıcıları, diğer üye ülkelerdeki müşterilere yaptıkları satışlar o üye devletteki belirli bir eşiği aşmadıkça KDV kaydı yaptırma zorunluluğunu ortadan kaldıran basitleştirilmiş prosedürlerden yararlanır. Bu eşiğin altında, satıcıların yalnızca kendi bölgelerinde bir KDV numarası için kaydolmaları gerekir veya hiç kaydolmaları gerekmez.

Geçiş döneminden sonra, AB müşterilerine satış yapan Birleşik Krallık satıcıları ve Birleşik Krallık müşterilerine satış yapan AB satıcıları bu basitleştirilmiş prosedürleri kullanamaz. Birleşik Krallık ve AB ülkeleri arasında satış yapan satıcıların ek ülkelerde KDV kaydı yaptırması gerekebilir.

Birleşik Krallık, AB ve AB dışı satıcılar için değişiklikler ve gereklilikler
Satıcı konumu	Değişiklikler ve gereklilikler
Birleşik Krallık	Birleşik Krallık'taki satıcılardan AB'deki müşterilere yapılan mal satışları sevk (bir AB üyesi devletten başka bir AB üyesi devlete mal gönderilmesi) yerine ihracat (bir ülke veya gümrük birliğinden söz konusu ülke veya gümrük birliğinin dışına mal gönderilmesi) hâline gelmiştir. Birleşik Krallık satıcılarının KDV kaydı yaptırmaları ve AB'deki ithalat KDV'sini beyan etmeleri gerekebilir. Tedarik zinciriniz, müşterilerinizin konumu ve malların nereye teslim edildiği gibi (ancak bunlarla sınırlı olmayan) bir dizi faktöre bağlı olarak birden çok AB üyesi ülkede KDV kaydı yaptırılması gerekebilir.
Avrupa Birliği	AB'li satıcıların Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığı mal satışları, ithalat (bir ülkeye veya gümrük birliğine, o ülke veya gümrük birliği dışından mal girişi) hâline gelmiştir. Daha önce bu işlemler edinmeler (malların bir AB üye devletinden başka bir AB üye devletine alınması). 1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren Birleşik Krallık KDV yasaları, 135 GBP'ye eşit veya daha düşük tutardaki satışlar için yeni KDV gereklilikleri getirmiştir. Yeni yasalar uyarınca, 135 GBP'ye eşit veya daha düşük değerdeki mal satışları, Birleşik Krallık'ta KDV için kaydolmanızı gerektirir. Bu durumda KDV, satış noktasında tahsil edilir ve satıcı tarafından ödenir. Basic Tax hizmetini kullanıyorsanız ve Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığınız satışlara KDV uygulanır. 135 GBP üzerindeki ürün satışlarında, satış noktasında KDV tahsil etmeniz gerekmeyebilir. Bu durumda KDV ve gümrük vergileri ithalatçı tarafından ödenir. Basic Tax hizmetini kullanıyorsanız ve Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığınız satışlara KDV uygulanmaz. Dilerseniz satış sırasında müşterinizden KDV ve gümrük vergilerini tahsil edebilir ve ardından bu fonları bir kargo etiketi kullanarak göndericiye veya ithalatçıya aktarabilirsiniz. Alternatif olarak, siparişleri KDV ve gümrük vergisi almadan gönderebilirsiniz. Bu durumda müşteriniz teslimat sırasında KDV ve gümrük vergilerini öder. KDV ve gümrük vergilerinin işlenmesi hakkında daha fazla bilgi edinin.
Birleşik Krallık ve AB dışında	1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren yeni Birleşik Krallık KDV yasaları, AB dışı satıcılardan Birleşik Krallık'taki müşterilere yapılan mal satışları için geçerlidir. Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapan AB dışı satıcıların Birleşik Krallık'ta KDV için kaydolmaları gerekebilir. 1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren Birleşik Krallık KDV yasaları, 135 GBP'ye eşit veya daha düşük tutardaki satışlar için yeni KDV gereklilikleri getirmiştir. Mal satışı 135 GBP'ye eşit veya bu tutardan azsa Birleşik Krallık'ta KDV için kaydolmanız gerekir. Bu durumda KDV, satış noktasında tahsil edilir ve satıcı tarafından ödenir. Basic Tax hizmetini kullanıyorsanız ve Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığınız satışlara KDV uygulanır. Ürün satış tutarı 135 GBP'nin üzerindeyse satış noktasında KDV tahsil etmeniz gerekmeyebilir. Bu durumda KDV ve gümrük vergileri ithalatçı tarafından ödenir. Basic Tax hizmetini kullanıyorsanız ve Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığınız satışlara KDV uygulanmaz. Dilerseniz satış sırasında müşterinizden KDV ve gümrük vergileri tahsil edebilir ve ardından bu fonları bir kargo etiketi kullanarak göndericiye veya ithalatçıya aktarabilirsiniz. Alternatif olarak, siparişleri KDV ve gümrük vergisi almadan gönderebilirsiniz. Bu durumda müşteriniz teslimat sırasında ek ücretler öder. KDV ve gümrük vergilerinin işlenmesi hakkında daha fazla bilgi edinin.

Uluslararası satıcılar için gümrük vergileri ve yerel vergi tahsilatı

Birleşik Krallık'a satış yapan uluslararası bir satıcıysanız ve gümrük ve ithalat vergilerini etkinleştirirseniz Birleşik Krallık siparişlerinde yalnızca gümrük vergisi sistemi vergi tahsil eder. Shopify'ın yerleşik vergi tahsilatı bu siparişlere uygulanmaz.

Vergi ayarlarınızı güncelleme

Yapmanız gereken güncellemeler, vergilerinizi şu anda nasıl yönettiğinize bağlıdır.

Shopify Tax

Shopify Tax kullanıyorsanız mevcut kayıtlarınız otomatik olarak güncellenir. Yeni kayıtlar otomatik olarak eklenmez ve diğer ülkelerde kaydolmanız gerekip gerekmediği konusunda uyarılmazsınız. Nerede kaydolmakla yükümlü olduğunuzdan emin değilseniz yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.

Manuel vergi

Henüz Shopify Tax'e geçiş yapmadıysanız mevcut vergi ayarlarınız güncellenmez. Vergi ayarlarınızı güncellemek için Shopify Tax'e geçiş yapın veya vergi oranlarınızı manuel olarak güncelleyin.

Sıkça sorulan sorular

Brexit hakkında daha fazla bilgiyi nereden alabilirim?

Brexit'in işletmenizi nasıl etkilediği hakkında bilgi almanın en iyi yolu, yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçmektir.

Mali temsilci nedir? Bir mali temsilciye ihtiyacınız var mı?

Mali temsilciler, yerel vergi daireleriyle iş yaparken sizi temsil eden yerel şirketler veya kişilerdir. Vergi raporlamanızın yönetiminden ve bazı durumlarda KDV borçlarından sorumludurlar.

Bazı AB üyesi ülkeler, işletmeniz bir AB üyesi devlette yerleşik değilse ve oradaki müşterilere satış yapıyorsanız yerel bir temsilcinizin olmasını zorunlu tutar. 1 Ocak 2021'den sonra Birleşik Krallık'taki satıcıların, AB'deki müşterilere satış yaparken bir mali temsilci atamaları gerekebilir. Tüm AB üyesi ülkeler mali temsilci zorunluluğu getirmez ve e-ticaret satıcıları için gereklilikler daha düşük olabilir.

Bir AB üyesi devlette mali temsilci atamanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz ilgili ülkenin vergi dairesiyle veya yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.

Yeni bir EORI numarasına ihtiyacım var mı?

Bu, duruma göre değişir. Ekonomik Operatör Kayıt ve Kimlik Numarası (EORI), gümrük yetkilendirmelerini, onaylarını ve kararlarını takip etmek ve kaydetmek için kullanılan bir kimlik kodudur. Daha önce, hem Birleşik Krallık'taki hem de diğer AB üyesi ülkelerdeki vergi daireleri için tek bir EORI numarası kullanılabiliyordu. 1 Ocak 2021'den sonra ayrı Birleşik Krallık ve AB EORI numaraları gerekecektir.

AB'ye ürün ithal ediyorsanız ve bir EORI numaranız yoksa ya da Birleşik Krallık tarafından verilmiş, GB ile başlayan bir EORI numaranız varsa AB EORI numarası için başvurmanız gerekir. Bir AB üyesi devlet için EORI numarasına ihtiyacınız varsa ilgili ülkenin vergi dairesiyle iletişime geçin.

Birleşik Krallık'a ürün ithal ediyorsanız ve bir EORI numaranız yoksa ya da başka bir AB üyesi devlet tarafından verilmiş bir EORI numaranız varsa Birleşik Krallık EORI numarası için kaydolmanız gerekir. HM Revenue and Customs üzerinden Birleşik Krallık EORI numarası için kaydolabilirsiniz.

Yeni bir EORI numarasına ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.

Dijital ürünler satıyorum, bu durum beni etkiler mi?

Bu, duruma göre değişir. KDV Mini Tek Noktadan Hizmet (MOSS) sisteminin iki varyasyonu vardır. Birlik sistemi, AB'de kurulmuş veya en az bir şubesi bir AB üyesi devlette bulunan işletmeler için mevcuttur. Birlik dışı sistem ise AB'de kurulmamış ve AB üyesi ülkelerde herhangi bir şubesi bulunmayan işletmeler için mevcuttur.

Şu anda dijital ürün satmak için MOSS sistemini kullanıyorsanız KDV numarası için nasıl kaydolacağınızı belirlemek üzere vergi dairenizle veya yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.

Sipariş 135 GBP'nin üzerindeyse Birleşik Krallık'ta KDV'yi nasıl alırım?

135 GBP üzerindeki siparişlerde KDV tahsil etmeyle ilgili adım adım talimatlar için Birleşik Krallık satıcıları için vergi kaydı belgesine bakın.

Hüküm ve Koşullarımı değiştirmem gerekir mi?

Muhtemelen. 1 Ocak 2021'den sonra, Birleşik Krallık ve AB üyesi ülkeler arasında mal ithal veya ihraç ettiğinizde ürünlerinize ithalat KDV'si ve tarifeleri uygulanabilir. En popüler iki uluslararası ticari terim veya incoterm şunlardır:

Gümrük Vergileri Ödenmiş Olarak Teslim (DDP). Bu terim, ürünler sınırları geçerken ödenebilecek KDV ve gümrük vergileri gibi ithalat maliyetlerinin sorumluluğunu satıcının üstlendiğini belirtir. Bu seçenek, müşterinizin ürünleri teslim alırken beklenmedik ücretler veya vergiler ödemesini engeller ancak DDP, ithalat sürecini yönetmenizi gerektirir ve KDV kaydı yükümlülükleri doğurabilir.
Delivered At Place (DAP). Bu terim, satıcının yalnızca ürünü gönderme sorumluluğunu üstlendiğini ve KDV, gümrük vergileri ile gümrükleme ücretleri gibi tüm ithalat masraflarını müşterinin ödemesinin gerektiğini belirtir. Bu seçenek sizi ithalat sürecini yönetme zorunluluğundan kurtarabilir ancak DAP, müşteriniz için beklenmedik maliyetler yaratır ve kargoların gecikmesine veya iade edilmesine neden olabilir.

Hangi teslim şekillerini kullanacağınıza karar vermek sizin sorumluluğunuzdadır ancak çoğu AB üyesi ülke için, müşterinizin sorumlu olabileceği tüm ücret ve vergilerden haberdar olmasını sağlamakla yükümlüsünüz.

Armonize Sistem (HS) kodu nedir? Nasıl eklerim?

Armonize Sistem (HS) kodu, vergilerin ve tarifelerin kargolara doğru bir şekilde uygulanabilmesi için uluslararası olarak gönderilen ürünleri tanımlamanın bir yoludur. Dünya Gümrük Örgütü, sistem hakkında daha fazla bilgi edinmek için kaynaklar sunar. Ürününüzün HS kodunu bulmak için buradan arama yapabilirsiniz.

Ürününüzün HS kodunu öğrendiğinizde bunu Shopify yöneticinize ekleyebilirsiniz.

Kuzey İrlanda'da KDV hesaplaması

Brexit kapsamında, Kuzey İrlanda (NI) ikili bir statü benimsemiştir ve hem AB hem de Birleşik Krallık vergi rejimlerinin bir parçası olarak kabul edilir. Sınır ötesi KDV tahsilatının doğru yapılmasını sağlamak için hem AB hem de Birleşik Krallık bölgeleri için aynı vergi hizmetini kullanın.

Shopify Tax kullanıyorsanız KDV, siparişin menşeine ve varış yerine göre hesaplanır. Birleşik Krallık içinden Kuzey İrlanda'daki müşterilere gönderilen siparişlere Birleşik Krallık KDV'si uygulanır. AB içinden Kuzey İrlanda'daki müşterilere gönderilen siparişlere ise AB KDV'si uygulanır.

Birleşik Krallık ve NI için KDV uygulaması
Sipariş menşei	Siparişin varış yeri	Ödeme sırasında uygulanan KDV
Birleşik Krallık	Birleşik Krallık	Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir.
	Kuzey İrlanda	Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir.
	Avrupa Birliği	KDV alınmaz.
Kuzey İrlanda	Birleşik Krallık	Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir.
	Kuzey İrlanda	Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir.
	Avrupa Birliği	AB KDV kaydınız varsa AB KDV'si tahsil edilir.
Avrupa Birliği	Birleşik Krallık	KDV ücretleri, siparişin maliyetine ve Birleşik Krallık KDV kaydınızın olup olmadığına bağlıdır. Birleşik Krallık KDV kaydınız yoksa KDV tahsil edilmez. Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa ve sipariş tutarı 135 GBP'nin üzerindeyse KDV tahsil edilmez. Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa ve sipariş tutarı 135 GBP'ye eşit veya bu tutardan azsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir.
	Kuzey İrlanda	One Stop Shop (OSS) AB kaydınız veya NI KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si alınır. Yurt içi KDV kaydınız varsa AB KDV'si yerel oranda alınır. AB kaydınız yoksa KDV alınmaz.
	Avrupa Birliği	AB KDV kaydınız varsa AB KDV'si tahsil edilir.

1 Temmuz itibarıyla, tek tek ülke eşikleri artık geçerli değildir. Bunun yerine, tüm AB için tek bir eşik geçerlidir.

Kendi ülkenizdeki müşteriler için yerel KDV oranınız uygulanır.
Kendi ülkeniz dışındaki AB ülkelerindeki müşteriler için oran, kayıt eşiğini aşıp aşmadığınıza göre belirlenir.
- Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız toplam satışlarınız 10.000 EUR'dan azsa kendi bölgenizin KDV oranını uygularsınız.
- Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız toplam satışlarınız 10.000 EUR'ya eşit veya bu tutardan fazlaysa diğer ülkelere veya bölgelere yapılan tüm satışlar için müşterinizin konumundaki KDV oranını uygularsınız.

1 Temmuz 2021 itibarıyla yeni bir Tek Noktadan Hizmet düzenlemesi (OSS) mevcuttur. OSS düzenlemesi, satıcıların her üye devlet için ayrı ayrı kaydolmak yerine tüm AB üyesi ülkelerdeki satışlar için KDV tahsil etmesine ve ödemesine olanak tanır.

Kuzey İrlanda'da (NI) konumları olan satıcılar, Import One-Stop Shop (IOSS) sistemini değil, OSS'yi kullanır. Brexit kapsamında Kuzey İrlanda ikili bir statü benimsemiştir ve hem AB hem de Birleşik Krallık vergi rejimlerinin bir parçası olarak kabul edilir.

Shopify Tax kullanıyorsanız KDV, siparişin menşeine ve varış yerine göre hesaplanır. Birleşik Krallık içinden Kuzey İrlanda'daki müşterilere ve Kuzey İrlanda içinden Birleşik Krallık'taki müşterilere gönderilen siparişlere Birleşik Krallık KDV'si uygulanır. Avrupa Birliği içinden Kuzey İrlanda'daki müşterilere ve Kuzey İrlanda içinden Avrupa Birliği'ndeki müşterilere gönderilen siparişlere AB KDV'si uygulanır.

Shopify'da AB ve Birleşik Krallık vergilerini ayarlamaya başlamadan önce

Vergi tahsil etmeniz gerekip gerekmediğini belirlemeniz gerekir. Emin değilseniz yerel vergi dairelerine veya bir vergi uzmanına danışın. Genellikle, AB ülkelerine satış yapmayı düşünüyorsanız AB KDV'si tahsil etmek için kendi ülkenizdeki vergi dairelerine kaydolmanız gerekir. Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığınız satışlar 12 aylık bir dönemde 90.000 GBP'ye eşit veya bu tutardan fazlaysa genellikle Birleşik Krallık KDV'si tahsil etmek için kaydolmanız gerekir.

AB'deki bir ülkeye yaptığınız satışlarda belirli bir eşiği aşarsanız veya orada önemli bir ticari varlığınız varsa Tek Noktadan Hizmet (OSS) sistemine kaydolmanız ya da ilgili kurumların her biriyle iletişime geçip onlara kaydolmanız gerekebilir. Süreç; işletmenizin nerede bulunduğuna, nereye satış yaptığınıza ve bireysel devlet gerekliliklerine bağlı olarak değişir. KDV tahsil etmek için nereye kaydolduğunuz, müşterilerinize uygulayacağınız oranları belirler.

Kendi ülkenizdeki müşteriler için yerel KDV oranınız uygulanır.
Kendi ülkeniz dışındaki AB ülkelerindeki müşteriler için oran, 10.000 EUR tutarındaki kayıt eşiğini aşıp aşmadığınıza göre belirlenir.
- Eşiği aşmazsanız yerel KDV oranınız uygulanır. AB'deki müşterilere yerel vergi oranınızı uygulamak için mikro işletme muafiyetini kullanmanız gerekir.
- Eşiği aşarsanız müşterinizin ülkesinin KDV oranı uygulanır. Varış ülkesinin KDV oranını uygulamak için OSS'ye veya o ülkeye KDV numarası için kaydolmanız gerekir.

Bir ülkede önemli bir varlığınız varsa vergi tahsil etmek için kaydolmanız gerekip gerekmediğini teyit etmek üzere o ülkenin vergi dairesiyle iletişime geçmelisiniz. İşletmenizin uzaktan satış eşiğini aşıp aşmadığını belirlemek sizin sorumluluğunuzdadır.

OSS ile KDV alma

Birlik OSS'si olarak da adlandırılan Tek Noktadan Hizmet sistemi, AB ve NI'de konumları olan ve diğer AB üyesi ülkelerdeki müşterilere yaptıkları satışlar nedeniyle varış ülkelerine göre KDV tahsil edip ödemeleri gereken satıcılara yöneliktir.

Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız yıllık satışlarınız 10.000 EUR'dan azsa aşağıdakilerden birini yapabilirsiniz:

Yerel KDV oranınızı uygulamak için mikro işletme muafiyetini kullanın.
Müşterilerinizin konumuna göre KDV almak istiyorsanız OSS'ye kaydolun.

OSS'yi yalnızca mağazanızda Basic Tax hizmeti kullanılıyorsa kullanabilirsiniz. Ayarlarınızı Basic Tax hizmetini kullanacak şekilde güncellemediyseniz Manuel vergi oranlarını kullanarak vergi oranlarınızı manuel olarak güncelleyin.

Birleşik Krallık için KDV kaydınızı ayarlama

KDV numarası biçimi ve eşik kuralları da dahil olmak üzere Birleşik Krallık KDV tahsilatını ayarlamaya ilişkin adım adım talimatlar için Birleşik Krallık satıcıları için vergi kaydı belgesine bakın.

Vergi bölgelerinizi ayarladıktan sonra, varsayılan vergi oranlarının geçerli olmadığı ürünler için vergi geçersiz kılmaları oluşturabilirsiniz.

AB için KDV kayıtlarınızı ayarlama

OSS, IOSS ve ülkeye özgü seçenekler de dahil olmak üzere AB KDV kayıtlarını ayarlamaya ilişkin adım adım talimatlar için AB'deki vergi hizmetleri belgesine bakın.