AB vergi referansı
Avrupa Birliği ve Birleşik Krallık'taki ülkeler, Katma Değer Vergisi (KDV) alır. AB KDV'si, hedefe göre hesaplanır. Bu, verginin müşteriden konumuna göre alındığı anlamına gelir. Bu verginin minimum değeri %15'tir ancak her üye ülke kendi oranlarını belirler.
KDV almak için, Katma Değer Vergisi kimlik numarası (VATIN) olarak da adlandırılan bir KDV numarası gerekir. Bu numara, bir üye ülkenin vergi dairesine kaydolmanızın ardından size verilir.
1 Temmuz 2021'den itibaren, ayrı ayrı ülkeler için geçerli olan mesafeli satış eşikleri artık uygulanmamaktadır. Bunun yerine, tüm AB için tek bir mesafeli satış eşiği geçerlidir.
- Kendi ülkenizdeki müşteriler için yerel KDV oranınız alınır.
- Kendi ülkeniz dışındaki AB ülkelerinde bulunan müşteriler için oran, kayıt eşiğini aşıp aşmamanıza göre belirlenir.
- Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız toplam satışlar 10.000 EUR'dan azsa diğer AB ülkelerinde kendi ülkenizin KDV oranını almayı ve KDV'yi kendi ülkenizin hükümetine ödemeyi seçebilirsiniz. Tüm AB satışları için kendi ülkenizin KDV oranını almayı seçerseniz yerel vergi dairenize mikro işletme muafiyeti için başvurmanız gerekebilir. Başvurmanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz yerel vergi dairenize veya bir vergi uzmanına danışın.
- Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız toplam satışlar 10.000 EUR'ya eşit veya daha fazlaysa diğer ülkelere yapılan tüm satışlar için müşterinizin konumundaki KDV oranını alırsınız.
1 Temmuz 2021 itibarıyla yeni bir Tek Adımda Hizmet (OSS) sistemi kullanılmaya başlanmıştır. OSS sistemi, satıcıların her bir üye ülkeye ayrı ayrı kaydolmak yerine tüm AB üyesi ülkelerdeki satışlar için KDV tahsil etmesine ve havale etmesine olanak tanır.
Bu sayfada
AB üyesi ülkeler ve Birleşik Krallık için vergi referansı
Avrupa
Birleşik Krallık
| Ülke | Vergi dairesi |
|---|---|
| Birleşik Krallık | Majestelerinin Gelir ve Gümrük İdaresi |
One-Stop Shop şemaları
One Stop Shop şemaları, satıcıların AB üyesi ülkelere yapılan satışlar için KDV'yi tahsil etmeyi ve havale etmeyi basitleştirmesine olanak tanır.
- One-Stop Shop (OSS) şeması (diğer adıyla Union OSS), AB içindeki satıcılardan diğer AB üyesi ülkelere yaptıkları satışlar nedeniyle varış ülkelerine göre KDV tahsil etmesi ve havale etmesi gerekenler içindir. 1 Temmuz 2021'den sonra, diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız yıllık satışlarınız 10.000 EUR'ya eşitse veya bu tutarı aşıyorsa OSS şemasını kullanabilirsiniz.
- Diğer tüm AB üyesi ülkelere yaptığınız yıllık satışlarınız 10.000 EUR'dan azsa mikro işletme muafiyetini kullanarak yerel KDV oranınızı uygulayabilir veya müşterilerinizin konumuna göre KDV tahsil etmek istiyorsanız OSS'ye kaydolabilirsiniz.
- Import One-Stop Shop (IOSS) şeması, herhangi bir AB üyesi ülkede bulunan müşterilere satış yapan, AB dışındaki satıcılar içindir. AB dışında bulunuyorsanız, bir AB üyesi ülkede bulunan müşterilere satış yapıyorsanız ve müşterilerinizin teslimatta vergi ödemesini istemiyorsanız IOSS şemasını kullanabilirsiniz.
- IOSS'yi kullanarak, müşterilerinizin teslimat sırasında vergi ödememesi için 150 EUR'ya eşit veya daha düşük tutardaki siparişlerde ödeme sayfasında KDV tahsil etmeyi seçebilirsiniz.
- Birlik Dışı OSS kaydı, AB'de bulunan müşterilere dijital ürünler satan, AB dışındaki satıcılar içindir. AB'deki müşterilerinizden KDV tahsil edilmesini sağlamak için dijital ürünlerde KDV tahsil etme seçeneğini etkinleştirmeniz gerekir.
- Shopify yöneticisinde belirli bir Birlik Dışı OSS kayıt türü yoktur. Yalnızca AB'deki müşterilere dijital ürünler satıyorsanız vergi ayarlarınızda OSS kayıt seçeneğini belirleyebilir ve Birlik Dışı OSS kaydınızı girmek için bu seçeneği kullanabilirsiniz.
Örneğin, bir konumunuz İsveç'te, bir konumunuz da Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunuyor. İsveç'ten AB'deki müşterilere gönderilen siparişler için OSS şemasını, Amerika Birleşik Devletleri'nden AB'deki müşterilere gönderilen siparişler için ise IOSS şemasını kullanırsınız.
Shopify yöneticinize OSS kaydınızı girersiniz. OSS ve IOSS'nin aynı anda kullanılması desteklenmediğinden, IOSS kullanılarak AB dışından AB içindeki müşterilere gönderilen siparişlerde KDV tahsil etme seçeneği devre dışı bırakılır.
OSS ile KDV tahsilatı, beyanı ve havalesi
Adımlar:
- Kendi ülkenizdeki vergi dairesinde OSS'ye kaydolun.
- Vergi kayıtlarınızı güncelleyin.
- Tek tek AB üyesi ülkelerde KDV numarası almak için kaydolmak yerine satışları beyan edin ve KDV'yi OSS'ye havale edin.
OSS'ye kaydolmak isteğe bağlıdır. OSS'ye kaydolmazsanız tek tek AB üyesi ülkelerde KDV için kaydolmaya devam edersiniz.
OSS hakkında ec.europa.eu adresinden daha fazla bilgi edinin.
IOSS ile KDV tahsilatı, beyanı ve havalesi
Şu anda, AB dışında bulunuyor ve AB içindeki müşterilere satış yapıyorsanız 22 EUR'nun altındaki siparişlerde KDV tahsil etmeniz gerekmez. 1 Temmuz 2021'den sonra, 150 EUR'ya eşit veya daha düşük tutardaki siparişlere KDV, 150 EUR'dan daha yüksek tutardaki siparişlere ise ithalat KDV'si ve gümrük vergileri uygulanır.
Sipariş tutarlarından bağımsız olarak KDV tahsil etmeniz gerekmez. IOSS'u kullanarak, müşterilerinizin teslimatta vergi ödememesi için ödeme sırasında 150 EUR'ya eşit veya daha düşük tutardaki siparişlerde KDV tahsil etmeyi seçebilirsiniz.
Adımlar:
- Bir AB üyesi ülkedeki vergi dairesine IOSS için kaydolun.
- Varış ülkesine göre KDV alın.
- Satışları bildirin ve KDV'yi IOSS'e havale edin.
IOSS'e kaydolmak isteğe bağlıdır ancak ödeme işlemi sırasında KDV almayı planlıyorsanız gereklidir. Bu vergileri ödeme sırasında almazsanız müşteriniz, vergileri teslimatta kargo şirketine öder.
IOSS hakkında ec.europa.eu adresinden daha fazla bilgi edinin.
IOSS ve stoksuz satış
Tedarikçinizin ürünleri doğrudan AB dışından AB'deki müşterilerinize gönderdiği bir stoksuz satış gönderim yöntemi kullanıyorsanız Import One-Stop Shop'a (IOSS) kaydolmayı düşünebilirsiniz. Stoksuz satış düzenlemesinde, gümrük ithalat değeri, yani tedarikçinize ödediğiniz fiyat genellikle müşterinizin ödediği perakende satış fiyatından daha düşüktür. IOSS olmadan, bu fiyat farkı ek KDV yükümlülükleri yaratabilir.
Örneğin Fransa, Mart 2026 itibarıyla, Fransa içinde teslim edilen ürünlerde ithalat gümrük değerinin perakende satış fiyatından farklı olması durumunda, satıcının Fransız KDV'sine kaydolmasını ve yeniden satışta hem ithalat KDV'sini hem de Fransa içi KDV'yi beyan etmesini şart koşmaktadır. Diğer AB üyesi ülkelerin de benzer yaptırım yaklaşımlarını benimsemesi beklenmektedir. AB'ye stoksuz satış için KDV yükümlülükleri hakkında daha fazla bilgi edinin.
| Senaryo | Sonuç |
|---|---|
| IOSS ile | Değeri 150 EUR veya altında olan siparişlerde varış ülkesinin KDV oranına göre ödeme sırasında KDV tahsil edersiniz. Müşterileriniz teslimat sırasında beklenmedik KDV veya gümrük ücretleri ödemez. IOSS portalı üzerinden tek bir aylık KDV beyannamesi verirsiniz. |
| IOSS olmadan | Müşterilerinizden teslimat sırasında hem ithalat KDV'si hem de yurt içi KDV tahsil edilebilir. Fransa gibi ayrı AB üyesi ülkelerde KDV kaydı yaptırmanız gerekebilir. AB dışında bulunuyorsanız ilgili üye ülkede bir mali temsilci atamanız gerekebilir; bu da yıllık binlerce euro tutarında maliyete yol açabilir. |
Avrupa Birliği ve Birleşik Krallık'ta kayıt davranışları
Shopify'ın vergi kayıtları, KDV mevzuatını daha iyi yansıtmak üzere 23 Eylül 2024'te güncellenecektir. Shopify, uyumsuzluk ve para cezalarını önlemek için yalnızca geçerli kayıtların kapsadığı ülkelerde KDV tahsil edecektir.
Bu güncelleme davranışı aşağıda gösterilmektedir:
| Kayıt türü: | Davranış/Kapsam: | Örnek |
|---|---|---|
| Yerel | Yerel ülkeye gelen siparişler için KDV tahsil edilir (ancak diğer ülkeler için edilmez). OSS kullanılıyorsa yerel ülkede KDV tahsil etmek için yine de yerel bir kayıt gerekir. | Bir Almanya kaydı, Almanya içindeki ve Almanya'ya gelen siparişleri kapsar ancak diğer ülkelere gelen siparişleri kapsamaz. |
| Yerel BK kaydı | AB konumlarınızdan Kuzey İrlanda'ya gönderilen siparişler için BK KDV'si tahsil edin. | Bir BK kaydı, Almanya'dan Kuzey İrlanda'ya gönderilen siparişleri kapsar. |
| One Stop Shop (OSS) | Tüm sınır ötesi siparişler için KDV tahsil edilir (ancak yerel siparişler için edilmez). | Bir Almanya OSS kaydı, Almanya'dan diğer AB üye devletlerine ve Kuzey İrlanda'ya giden siparişleri kapsar ancak Almanya içindeki veya başka bir ülke içindeki siparişleri kapsamaz. |
| Mikro İşletme Muafiyeti | Tüm sınır ötesi siparişler ve yerel siparişler için mikro işletme kayıt ülkesinin KDV oranında KDV tahsil edin (mikro işletme kayıt ülkesinden gönderilmeyen veya mikro işletme kayıt ülkesine gönderilmeyen siparişler hariç). Mikro işletme muafiyetiniz olduğunda yerel kayıtlar da eklenebilir. | Almanya'daki bir mikro işletme kaydı, Almanya'ya gönderilen siparişleri ve Almanya'dan diğer AB ülkelerine gönderilen siparişleri kapsar. Bu siparişlerde Almanya KDV'si tahsil edilecektir. Mikro işletme kaydı, Almanya dışındaki konumlardan gönderilen hiçbir sipariş için Almanya KDV'si uygulamayacaktır. Bu nedenle ilgili ülkelerde yerel bir kayıt yaptırılması gereklidir. |
Bu güncellemeye ilişkin zaman akışı aşağıda verilmiştir:
- 16 Eylül 2024: Önceki tabloda listelenen eksik ülkeler için KDV kayıtları eklenir.
- 23 Eylül 2024: Satış yaptığınız ancak gerekli kayıtlara sahip olmadığınız AB ülkelerinde boş KDV numaralarıyla KDV kayıtları eklenir.
Bu düzenlemeler, yönetmeliklere uygun olarak KDV tahsil etmenizi sağlar.
KDV kayıtlarının bir kısmını veya tamamını kendiniz güncellemeyi tercih ederseniz bunu bu tarihlerden önce yapabilirsiniz.
Adımlar:
Shopify yöneticinizden Ayarlar > Vergiler ve gümrük vergileri bölümüne gidin.
Bölgesel ayarlar bölümünde Avrupa Birliği'ni seçin.
AB içinden AB'ye kargo bölümünde, yeni kayıtlar eklemek veya mevcut kayıtlarınızı düzenlemek için KDV tahsil et'e tıklayın.