Reference za davke v Združenem kraljestvu

Prehodno obdobje po brexitu se je končalo 31. decembra 2020. Posledično od 1. januarja 2021 za prodajo med Združenim kraljestvom in EU-jem veljajo novi zakoni. Zaradi te spremembe bo morda treba pregledati in posodobiti vaše davčne procese, če izpolnjujete katerega od naslednjih pogojev:

Trgovec iz Združenega kraljestva – ste trgovec, katerega podjetje je v Združenem kraljestvu.
Trgovec iz EU-ja – ste trgovec, katerega podjetje je v državi članici Evropske unije, ki ni Združeno kraljestvo.
Trgovec izven EU-ja – ste trgovec, katerega podjetje je v državi zunaj Združenega kraljestva in EU-ja.

Če ste trgovec iz Združenega kraljestva in prodajate strankam v državah članicah EU-ja, ali če ste trgovec iz EU-ja in prodajate strankam v Združenem kraljestvu, veljajo spremembe, ki vplivajo na več vidikov vašega poslovanja.

Na tej strani

DDV

1. januarja 2021 so v Združenem kraljestvu začeli veljati novi zakoni o DDV-ju. Ti novi zakoni vplivajo tako na trgovce iz EU-ja kot na trgovce zunaj EU-ja, ki prodajajo strankam v Združenem kraljestvu.

Trgovci iz EU-ja lahko izkoristijo poenostavljene postopke, pri katerih se jim ni treba registrirati za DDV, ko prodajajo strankam v drugih državah članicah, razen če njihova prodaja strankam v tisti državi članici preseže določen prag. Pod tem pragom se morajo trgovci registrirati za DDV številko samo v svojih regijah ali pa sploh ne.

Po prehodnem obdobju trgovci iz Združenega kraljestva, ki prodajajo strankam v EU-ju, in trgovci iz EU-ja, ki prodajajo strankam v Združenem kraljestvu, ne morejo uporabljati teh poenostavljenih postopkov. Trgovci, ki prodajajo med Združenim kraljestvom in državami EU-ja, bodo morda potrebovali registracije za DDV v dodatnih državah.

Spremembe in zahteve za prodajalce iz Združenega kraljestva, EU-ja in zunaj EU-ja
Lokacija trgovca	Spremembe in zahteve
Združeno kraljestvo	Prodaja blaga trgovcev iz Združenega kraljestva strankam v EU je postala izvoz (pošiljanje blaga iz države ali carinske unije izven te države ali carinske unije) namesto odprema (pošiljanje blaga iz ene države članice EU v drugo državo članico EU). Trgovci iz Združenega kraljestva se bodo morda morali registrirati za DDV in obračunati uvozni DDV v EU. Registracije za DDV so morda zahtevane v več državah članicah EU glede na številne dejavnike, vključno z (vendar ne omejeno na) vašo oskrbovalno verigo, lokacijo vaših strank in krajem dostave blaga.
Evropska unija	Prodaja blaga trgovcev iz EU-ja strankam v Združenem kraljestvu je postala uvoz (prejem blaga v državo ali carinsko unijo iz države ali carinske unije zunaj nje) namesto pridobitev (prejem blaga iz ene države članice EU-ja v drugo). Zaradi zakonov o DDV-ju v Združenem kraljestvu, ki so začeli veljati 1. januarja 2021, veljajo nove zahteve glede DDV-ja za prodajo v vrednosti 135 GBP ali manj. Po novih zakonih se morate za prodajo blaga v vrednosti 135 GBP ali manj registrirati za DDV v Združenem kraljestvu. V tem primeru se DDV pobere na prodajnem mestu in ga nakaže trgovec. Če uporabljate storitev osnovni davek in imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, bo DDV obračunan pri vaši prodaji strankam v Združenem kraljestvu. Za prodajo blaga v vrednosti nad 135 GBP vam morda ne bo treba pobirati DDV-ja na prodajnem mestu. V tem primeru DDV in dajatve nakaže uvoznik. Če uporabljate storitev osnovni davek in imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, DDV ne bo obračunan pri vaši prodaji strankam v Združenem kraljestvu. Če želite, lahko svoji stranki zaračunate DDV in dajatve v času prodaje in nato ta sredstva zagotovite pošiljatelju ali uvozniku z uporabo poštne oznake. Namesto tega lahko naročila pošljete brez zaračunavanja DDV-ja in dajatev, vaša stranka pa plača DDV in dajatve ob dostavi. Preberite več o obravnavi DDV-ja in dajatev.
Zunaj Združenega kraljestva in EU-ja	Novi zakoni o DDV-ju v Združenem kraljestvu, ki so začeli veljati 1. januarja 2021, veljajo za prodajo blaga trgovcev zunaj EU-ja strankam v Združenem kraljestvu. Trgovci zunaj EU-ja, ki prodajajo strankam v Združenem kraljestvu, se bodo morda morali registrirati za DDV v Združenem kraljestvu. Zaradi zakonov o DDV-ju v Združenem kraljestvu, ki so začeli veljati 1. januarja 2021, veljajo nove zahteve glede DDV-ja za prodajo v vrednosti 135 GBP ali manj. Če je prodaja blaga enaka ali manjša od 135 GBP, se morate registrirati za DDV v Združenem kraljestvu. V tem primeru se DDV pobere na prodajnem mestu in ga nakaže trgovec. Če uporabljate storitev osnovni davek in imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, bo DDV obračunan pri vaši prodaji strankam v Združenem kraljestvu. Če je prodaja blaga večja od 135 GBP, vam morda ne bo treba pobirati DDV-ja na prodajnem mestu. V tem primeru DDV in dajatve nakaže uvoznik. Če uporabljate storitev osnovni davek in imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, DDV ne bo obračunan pri vaši prodaji strankam v Združenem kraljestvu. Če želite, lahko svoji stranki zaračunate DDV in dajatve v času prodaje in nato ta sredstva zagotovite pošiljatelju ali uvozniku z uporabo poštne oznake. Namesto tega lahko naročila pošljete brez zaračunavanja DDV-ja in dajatev, vaša stranka pa bo ob dostavi plačala dodatna sredstva. Preberite več o obravnavi DDV-ja in dajatev.

Dajatve in vgrajeno pobiranje davkov za mednarodne trgovce

Če ste mednarodni trgovec, ki prodaja v Združeno kraljestvo, in aktivirate dajatve in uvozne davke, davek na naročila v Združenem kraljestvu pobira samo sistem dajatev. Vgrajeno pobiranje davkov platforme Shopify se za ta naročila ne uporablja.

Posodabljanje davčnih nastavitev

Posodobitve, ki jih morate izvesti, so odvisne od tega, kako trenutno upravljate svoje davke.

Shopify Tax

Če uporabljate storitev Shopify Tax, bodo vaše obstoječe registracije samodejno posodobljene. Nove registracije ne bodo samodejno dodane in ne boste obveščeni, če potrebujete registracije v drugih državah. Če niste prepričani, kje ste se dolžni registrirati, se obrnite na lokalnega davčnega strokovnjaka.

Ročni davki

Če še niste prešli na storitev Shopify Tax, vaše obstoječe davčne nastavitve ne bodo posodobljene. Če želite posodobiti svoje davčne nastavitve, izvedite posodobitev na storitev Shopify Tax ali ročno posodobite davčne stopnje.

Pogosto zastavljena vprašanja

Kje lahko dobim več informacij o brexitu?

Informacije o vplivu brexita na vaše podjetje boste najlažje pridobili, če se obrnete na lokalnega davčnega strokovnjaka.

Kaj je davčni zastopnik? Ali ga potrebujem?

Davčni zastopniki so lokalna podjetja ali osebe, ki vas zastopajo pri poslovanju z lokalnimi davčnimi organi. Odgovorni so za upravljanje vašega davčnega poročanja in v nekaterih primerih za dolgove iz naslova DDV-ja.

Nekatere države članice EU-ja zahtevajo, da imate lokalnega zastopnika, če vaše podjetje nima sedeža v državi članici EU-ja in tam prodajate strankam. Po 1. januarju 2021 bodo trgovci v Združenem kraljestvu morda morali imenovati davčnega zastopnika pri prodaji strankam v EU-ju. Vse države članice EU-ja ne zahtevajo davčnega zastopnika, zahteve za prodajalce v e-trgovini pa so lahko nižje.

Če niste prepričani, ali morate v državi članici EU-ja imenovati davčnega zastopnika, se obrnite na njihov davčni organ ali lokalnega davčnega strokovnjaka.

Ali potrebujem novo številko EORI?

Odvisno. Registracijska in identifikacijska številka gospodarskega subjekta (EORI) je identifikacijska koda, ki se uporablja za sledenje in registracijo carinskih pooblastil, odobritev in odločb. Prej je bilo mogoče pri davčnih organih v Združenem kraljestvu in drugih državah članicah EU-ja uporabljati eno številko EORI. Po 1. januarju 2021 bosta zahtevani ločeni številki EORI za Združeno kraljestvo in EU.

Če uvažate blago v EU in nimate številke EORI, ali če imate številko EORI, ki se začne z GB in jo je izdalo Združeno kraljestvo, boste morali zaprositi za številko EORI za EU. Če potrebujete številko EORI za državo članico EU-ja, se obrnite na njen davčni organ.

Če uvažate blago v Združeno kraljestvo in nimate številke EORI, ali če imate številko EORI, ki jo je izdala druga država članica EU-ja, se boste morali registrirati za številko EORI za Združeno kraljestvo. Za številko EORI za Združeno kraljestvo se lahko registrirate pri uradu HM Revenue and Customs.

Če niste prepričani, ali potrebujete novo številko EORI, se obrnite na lokalnega davčnega strokovnjaka.

Prodajam digitalne izdelke, ali to vpliva name?

Odvisno. Sistem Mini One Stop Shop (MOSS) za DDV ima dve različici. Unijska ureditev je na voljo za podjetja s sedežem v EU-ju ali z vsaj eno vejo v državi članici EU-ja. Neunijska ureditev je na voljo za podjetja, ki nimajo sedeža v EU-ju in nimajo nobenih vej v državah članicah EU-ja.

Če trenutno uporabljate sistem MOSS za prodajo digitalnih izdelkov, se obrnite na svoj davčni organ ali lokalnega davčnega strokovnjaka, da ugotovite, kako se registrirati za DDV številko.

Kako zaračunam DDV v Združenem kraljestvu, če je naročilo višje od 135 GBP?

Za navodila po korakih o zaračunavanju DDV-ja za naročila nad 135 GBP glejte razdelek Davčna registracija za trgovce v Združenem kraljestvu.

Ali moram spremeniti svoje pogoje in določila?

Verjetno. Po 1. januarju 2021 se lahko pri uvozu ali izvozu blaga med Združenim kraljestvom in državami članicami EU-ja za vaše izdelke zaračuna uvozni DDV in tarife. Dva najbolj priljubljena mednarodna trgovinska pogoja oziroma incoterms sta:

Dostava s plačanimi dajatvami (DDP). Ta izraz označuje, da prodajalec prevzema odgovornost za morebitne uvozne stroške, kot sta DDV in dajatve, ki se lahko plačajo ob prehodu blaga čez mejo. S to možnostjo stranki ob prejemu blaga ni treba plačati nepričakovanih stroškov ali davkov, vendar DDP od vas zahteva, da upravljate uvozni postopek in lahko povzroči obveznosti glede registracije za DDV.
Delivered At Place (DAP). Ta izraz pomeni, da prodajalec prevzame odgovornost samo za pošiljanje izdelka, od stranke pa zahteva, da plača vse stroške uvoza, kot so DDV, dajatve in stroški carinjenja. S to možnostjo se morda izognete upravljanju postopka uvoza, vendar DAP ustvarja nepričakovane stroške za stranko in lahko povzroči zamude ali vračila pošiljk.

Za izbiro pogojev incoterms ste odgovorni sami, v večini držav članic EU-ja pa morate zagotoviti, da je vaša stranka seznanjena z vsemi stroški in davki, za katere je morda zavezana k plačilu.

Kaj je oznaka HS? Kako jo dodam?

Oznaka harmoniziranega sistema (HS) je način za identifikacijo izdelkov, ki se pošiljajo v tujino, tako da se lahko davki in tarife natančno uveljavljajo za pošiljke. Svetovna carinska organizacija nudi vire, v katerih lahko preberete več o sistemu, oznako HS za svoj izdelek pa lahko poiščete tukaj.

Ko poznate oznako HS za svoj izdelek, jo lahko dodate v svojem skrbniku Shopify.

Izračun DDV-ja v Severni Irski

V okviru brexita je Severna Irska (NI) prevzela dvojni status in se šteje za del davčnega sistema EU-ja in Združenega kraljestva. Da bi zagotovili ustrezno čezmejno zbiranje DDV-ja, uporabite iste davčne storitve tako za regijo EU-ja kot Združenega kraljestva.

Če uporabljate Shopify Tax, se DDV izračuna na podlagi izvora in destinacije naročila. DDV Združenega kraljestva se uporablja za naročila iz Združenega kraljestva za stranke v Severni Irski. DDV EU-ja se uporablja za naročila iz EU-ja za stranke v Severni Irski (NI).

Uporaba DDV-ja za EU, Združeno kraljestvo in Severno Irsko
Izvor naročila	Destinacija naročila	Obračunan DDV na blagajni
Združeno kraljestvo	Združeno kraljestvo	Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, se zaračuna DDV Združenega kraljestva.
	Severna Irska	Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, se zaračuna DDV Združenega kraljestva.
	Evropska unija	DDV se ne zaračuna.
Severna Irska	Združeno kraljestvo	Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, se zaračuna DDV Združenega kraljestva.
	Severna Irska	Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, se zaračuna DDV Združenega kraljestva.
	Evropska unija	Če imate registracijo za DDV v EU-ju, se zaračuna DDV EU-ja.
Evropska unija	Združeno kraljestvo	Obračun DDV-ja je odvisen od stroška naročila in tega, ali imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu. Če nimate registracije za DDV v Združenem kraljestvu, se DDV ne zaračuna. Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu in je naročilo višje od 135 GBP, se DDV ne zaračuna. Če imate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu in je naročilo enako ali manjše od 135 GBP, se zaračuna DDV Združenega kraljestva.
	Severna Irska	Če imate registracijo v EU-ju One Stop Shop (OSS) ali registracijo za DDV v Severni Irski (NI), se zaračuna DDV Združenega kraljestva. Če imate domačo registracijo za DDV, se DDV EU-ja zaračuna po lokalni stopnji. Če nimate registracije v EU-ju, se DDV ne zaračuna.
	Evropska unija	Če imate registracijo za DDV v EU-ju, se zaračuna DDV EU-ja.

Od 1. julija dalje pragovi za posamezne države ne veljajo več. Namesto tega velja enoten prag za celoten EU.

Za stranke v vaši matični državi se zaračuna lokalna stopnja DDV.
Za stranke v drugih državah EU-ja stopnjo določa to, ali presegate prag za registracijo.
- Če je vaša skupna prodaja v vse druge države članice EU-ja manjša od skupno 10.000 EUR, zaračunate stopnjo DDV-ja za vašo regijo.
- Če je vaša skupna prodaja v vse druge države članice EU-ja enaka ali večja od skupno 10.000 EUR, zaračunate stopnjo DDV-ja na lokaciji vaše stranke za vso prodajo v druge države ali regije.

Nova ureditev One Stop Shop (OSS) je na voljo od 1. julija 2021. Ureditev OSS trgovcem omogoča zbiranje in nakazovanje DDV-ja za prodajo v vseh državah članicah EU-ja, namesto da bi se registrirali v vsaki državi članici posebej.

Trgovci z lokacijami v Severni Irski (NI) uporabljajo OSS in ne ureditve Import One-Stop Shop (IOSS). V okviru brexita je Severna Irska prevzela dvojni status in se šteje za del davčnega sistema EU-ja in Združenega kraljestva.

Če uporabljate Shopify Tax, se DDV izračuna na podlagi izvora in destinacije naročila. DDV v Združenem kraljestvu velja za naročila iz Združenega kraljestva za stranke na Severnem Irskem in za naročila iz Severne Irske za stranke v Združenem kraljestvu. DDV v EU velja za naročila iz Evropske unije za stranke na Severnem Irskem in za naročila iz Severne Irske za stranke v Evropski uniji.

Preden začnete z nastavitvijo davkov v EU in Združenem kraljestvu v storitvi Shopify

Določiti morate, ali morate zaračunavati davke. Če niste prepričani, se posvetujte z lokalnimi davčnimi uradi ali davčnim strokovnjakom. Običajno se morate, če nameravate prodajati v države EU, registrirati pri davčnem uradu v svoji državi, da lahko zaračunavate DDV v EU. Če so vaše prodaje strankam v Združenem kraljestvu v 12-mesečnem obdobju enake ali večje od 90.000 GBP, se morate običajno registrirati za zaračunavanje DDV-ja v Združenem kraljestvu.

Če presežete določen prag prodaje v posamezno državo EU ali imate tam znatno poslovno prisotnost, se boste morda morali registrirati v sistem One-Stop Shop (OSS) ali pa se obrniti na vse ustrezne agencije in se registrirati pri njih. Postopek se razlikuje glede na to, kje ima vaše podjetje sedež in kje prodajate, ter glede na zahteve posameznih vlad. Kje ste registrirani za zbiranje DDV-ja, določa davčne stopnje, ki jih zaračunavate svojim strankam.

Za stranke v vaši matični državi se zaračuna lokalna stopnja DDV.
Za stranke v državah EU zunaj vaše države stopnjo določa to, ali presegate prag za registracijo, ki znaša 10.000 EUR.
- Če praga ne presegate, se zaračuna lokalna stopnja DDV-ja. Če želite strankam v EU zaračunati lokalno davčno stopnjo, morate uporabiti izjemo za mikropodjetja.
- Če presežete prag, se zaračuna stopnja DDV-ja države vaše stranke. Za zaračunavanje stopnje DDV-ja namembne države se morate registrirati za DDV številko v sistemu OSS ali v tej državi.

Če imate v določeni državi znatno prisotnost, se obrnite na davčni urad te države, da preverite, ali se morate registrirati za zbiranje davkov. Vaša odgovornost je, da določite, ali vaše podjetje presega prag prodaje na daljavo.

Zaračunavanje DDV-ja s sistemom OSS

Sistem One-Stop Shop, ki se imenuje tudi Union OSS, je namenjen trgovcem z lokacijami v EU in na Severnem Irskem (NI), katerih prodaja strankam v drugih državah članicah EU zahteva zaračunavanje in nakazilo DDV-ja na podlagi namembnih držav.

Če je vaša letna prodaja v vse ostale države članice EU manjša od 10.000 EUR, lahko storite naslednje:

Uporabite izjemo za mikropodjetja, da zaračunate svojo lokalno stopnjo DDV-ja.
Registrirajte se za OSS, če želite zaračunavati DDV na podlagi lokacije strank.

OSS lahko uporabljate samo, če vaša trgovina uporablja davčne storitve Basic Tax. Če niste posodobili nastavitev za uporabo davčnih storitev Basic Tax, posodobite davčne stopnje ročno s funkcijo Ročne davčne stopnje.

Nastavitev registracije za DDV za Združeno kraljestvo

Za podrobna navodila o nastavitvi zbiranja DDV-ja za Združeno kraljestvo, vključno s formatom DDV številke in pravili praga, si oglejte Davčna registracija za trgovce v Združenem kraljestvu.

Ko nastavite davčne regije, lahko ustvarite preklice davka za izdelke, za katere ne veljajo privzete davčne stopnje.

Nastavitev registracij za DDV v EU

Za podrobna navodila o nastavitvi registracij za DDV v EU, vključno z OSS, IOSS in možnostmi za posamezne države, si oglejte Davčne storitve v EU.