Davčna referenca za EU

Države v Evropski uniji in Združeno kraljestvo zaračunavajo davek na dodano vrednost ali DDV. DDV v EU se izračuna na podlagi cilja, kar pomeni, da se stranki davek zaračuna glede na njeno lokacijo. Najnižja vrednost tega davka je 15 %, vendar vsaka država članica določi svoje stopnje.

Za zaračunavanje DDV-ja je potrebna DDV številka, imenovana tudi identifikacijska številka za davek na dodano vrednost (ID za DDV). Zagotovi vam jo davčni organ države članice po tem, ko se pri njem registrirate.

Od 1. julija 2021 pragovi za prodajo na daljavo za posamezne države ne veljajo več. Namesto tega velja enoten prag za prodajo na daljavo za celotno EU.

Za stranke v vaši domači državi se zaračuna vaša lokalna stopnja DDV.
Za stranke v državah EU zunaj vaše domače države se stopnja določi glede na to, ali presegate prag za registracijo.
- Če je vaša skupna prodaja v vse druge države članice EU manjša od 10.000 EUR, lahko izberete, da v drugih državah EU zaračunavate stopnjo DDV svoje domače države in nakažete DDV vladi svoje domače države. Če izberete, da boste zaračunavali stopnjo DDV svoje domače države za vso prodajo v EU, boste morda morali pri svojem lokalnem davčnem organu zaprositi za izjemo za mikro podjetja. Če niste prepričani, ali morate oddati vlogo, se posvetujte s svojim lokalnim davčnim organom ali davčnim strokovnjakom.
- Če je vaša skupna prodaja v vse druge države članice EU enaka ali večja od 10.000 EUR, zaračunate stopnjo DDV na lokaciji stranke za vso prodajo v druge države.

Od 1. julija 2021 je na voljo nov sistem Vse na enem mestu (OSS). Sistem OSS trgovcem omogoča zbiranje in nakazovanje DDV-ja za prodajo v vseh državah članicah EU, namesto da se registrirajo za vsako državo članico posebej.

Na tej strani

Davčna referenca za države članice EU in Združeno kraljestvo

Evropa

Seznam držav članic EU in davčnih organov
Država članica	Davčni organ
Avstrija	Zvezno ministrstvo za finance Republike Avstrije
Belgija	Zvezna javna služba - Finance
Bolgarija	Nacionalna agencija za prihodke Republike Bolgarije
Hrvaška	Ministrstvo za finance Republike Hrvaške - Davčna uprava
Ciper	Ciprski davčni oddelek
Češka	Finančna uprava Češke republike
Danska	Danska davčna agencija
Estonija	Davčni in carinski odbor Republike Estonije
Finska	Finska davčna uprava
Francija	Francosko ministrstvo za finance
Nemčija	Nemški zvezni davčni urad
Grčija	Neodvisni organ za javne prihodke
Madžarska	Nacionalna davčna in carinska uprava
Irska	Irski davki in carine
Italija	Italijanska agencija za prihodke
Latvija	Državna služba za prihodke Latvije
Litva	Državni davčni inšpektorat pri Ministrstvu za finance Republike Litve
Luksemburg	Luksemburška uprava za prihodke
Malta	Komisar za prihodke
Nizozemska	Davčna in carinska uprava
Norveška	Norveška davčna uprava
Poljska	Nacionalna uprava za prihodke
Portugalska	Portugalski davčni in carinski organ
Romunija	Nacionalna agencija za davčno upravo
Slovaška	Finančna uprava Slovaške republike
Slovenija	Finančna uprava Republike Slovenije
Španija	Španska davčna agencija
Švedska	Švedska davčna agencija

Združeno kraljestvo

Davčni organ Združenega kraljestva
Država	Davčni organ
Združeno kraljestvo	HM Revenue and Customs

Sistemi One Stop Shop

Sistemi One Stop Shop omogočajo trgovcem, da poenostavijo obračunavanje in nakazovanje DDV-ja za prodajo v države članice EU.

Sistem One Stop Shop (OSS), imenovan tudi Union OSS, je namenjen trgovcem v EU, ki morajo pri prodaji v druge države članice EU obračunati in nakazati DDV glede na namembno državo. Po 1. juliju 2021 lahko sistem OSS uporabljate, če vaša letna prodaja v vse druge države članice EU dosega ali presega 10.000 EUR.
- Če je vaša letna prodaja v vse druge države članice EU nižja od 10.000 EUR, lahko uporabite izjemo za mikro podjetja in obračunavate lokalno stopnjo DDV ali pa se registrirate za OSS, če želite obračunavati DDV glede na lokacijo vaših strank.
Sistem Import One-Stop Shop (IOSS) je namenjen trgovcem zunaj EU, ki prodajajo strankam v kateri koli državi članici EU. Sistem IOSS lahko uporabljate, če se nahajate zunaj EU in prodajate strankam v državah članicah EU ter ne želite, da bi morale vaše stranke plačati davek ob dostavi.
- Z uporabo sistema IOSS lahko izberete, da na blagajni zberete DDV za naročila v vrednosti do 150 EUR vključno in tako vašim strankam ni treba plačati davkov ob dostavi.
Registracija za Non-Union OSS je namenjena trgovcem zunaj EU, ki prodajajo digitalne izdelke strankam v EU. Če želite strankam v EU obračunavati DDV, morate aktivirati možnost za obračunavanje DDV-ja za digitalno blago.
- Pri skrbniku Shopify ni posebne vrste registracije za Non-Union OSS. Če strankam v EU prodajate samo digitalne izdelke, lahko v davčnih nastavitvah izberete možnost registracije za OSS in jo uporabite za vnos vaše registracije za Non-Union OSS.

Na primer, imate lokacijo na Švedskem in lokacijo v Združenih državah. Sistem OSS uporabljate za naročila, ki so strankam v EU poslana s Švedske, sistem IOSS pa za naročila, poslana iz Združenih držav v EU.

Pri skrbniku Shopify vnesete svojo registracijo za OSS. Hkrati ne morete uporabljati obeh sistemov, zato je možnost za zbiranje DDV-ja za naročila, poslana strankam v EU od zunaj s sistemom IOSS, onemogočena.

Obračunajte, prijavite in nakažite DDV z OSS

Koraki:

Registrirajte se za OSS pri davčnem organu v vaši državi.
Posodobite svoje davčne registracije.
Prijavite prodajo in nakažite DDV v sistem OSS, namesto da se registrirate za DDV številko v posameznih državah članicah EU.

Registracija za OSS ni obvezna. Če se za OSS ne registrirate, se boste morali za DDV še naprej registrirati v posameznih državah članicah EU.

Več informacij o sistemu OSS najdete na spletnem mestu ec.europa.eu.

Obračunajte, prijavite in nakažite DDV prek sistema IOSS

Če se trenutno nahajate zunaj EU in prodajate strankam v EU, vam ni treba zbirati DDV-ja za naročila pod 22 EUR. Po 1. juliju 2021 se DDV obračuna za naročila v vrednosti do 150 EUR vključno, za naročila v vrednosti nad 150 EUR pa se obračunajo uvozni DDV in dajatve.

DDV-ja vam ni treba zbirati ne glede na znesek naročila. Z uporabo sistema IOSS lahko izberete, da na blagajni zberete DDV za naročila v vrednosti do 150 EUR vključno in tako strankam ni treba plačati davkov ob dostavi.

Koraki:

Pri davčnem organu v državi članici EU se registrirajte za IOSS.
Obračunajte DDV na podlagi namembne države.
Prijavite prodajo in nakažite DDV v sistem IOSS.

Registracija za IOSS ni obvezna, je pa obvezna, če nameravate DDV obračunati med postopkom plačila. Če teh davkov na blagajni ne zaračunate, jih bo stranka ob dostavi plačala prevozniku.

Več informacij o sistemu IOSS najdete na spletnem mestu ec.europa.eu.

IOSS in dropshipping

Če uporabljate metodo izpolnitve dropshipping, pri kateri vaš dobavitelj pošilja blago neposredno iz držav zunaj EU vašim strankam v EU, razmislite o registraciji za Import One-Stop Shop (IOSS). Pri dropshippingu je carinska uvozna vrednost, torej cena, ki jo plačate dobavitelju, običajno nižja od maloprodajne cene, ki jo plača vaša stranka. Brez sistema IOSS lahko ta razlika v ceni povzroči dodatne obveznosti za DDV.

Od marca 2026 na primer v Franciji velja, da če se uvozna carinska vrednost razlikuje od maloprodajne cene blaga, dostavljenega v Francijo, se mora prodajalec registrirati za francoski DDV in ob nadaljnji prodaji prijaviti tako uvozni DDV kot domači francoski DDV. Pričakuje se, da bodo podobne pristope pri izvrševanju sprejele tudi druge države članice EU. Več informacij o obveznostih glede DDV-ja za dropshipping v EU.

Scenarij	Kaj se zgodi
Z IOSS	Na blagajni zberete DDV za naročila v vrednosti do 150 EUR vključno, in sicer na podlagi stopnje DDV v namembni državi. Strankam ob dostavi ni treba plačati nepričakovanih zneskov za DDV ali carinskih pristojbin. Prek portala IOSS oddate en sam mesečni obračun DDV.
Brez IOSS	Vašim strankam se lahko ob dostavi zaračunata tako uvozni kot domači DDV. Morda se boste morali registrirati za DDV v posameznih državah članicah EU, na primer v Franciji. Če se nahajate zunaj EU, boste morda morali v ustrezni državi članici imenovati davčnega zastopnika, kar vas lahko stane več tisoč evrov na leto.

Načini registracije v Evropski uniji in Združenem kraljestvu

Davčne registracije platforme Shopify bodo 23. septembra 2024 posodobljene, da bodo bolje odražale zakonodajo o DDV-ju. Shopify bo zbiral DDV samo v državah, ki jih pokrivajo veljavne registracije, da bi preprečil neskladnost in kazni.

Vpliv te posodobitve je prikazan spodaj:


Vrsta registracije:	Delovanje/pokritost:	Primer
Lokalna	Zbirajte DDV za naročila v lokalno državo (vendar ne v druge države). Če se uporablja OSS, je za zbiranje DDV-ja v lokalni državi še vedno potrebna lokalna registracija.	Nemška registracija zajema naročila v Nemčiji in v Nemčijo, ne pa tudi naročil v druge države.
Lokalna registracija v Združenem kraljestvu	Zbirajte DDV Združenega kraljestva za naročila, ki se pošiljajo z vaših lokacij v EU-ju v Severno Irsko.	Registracija v Združenem kraljestvu zajema naročila, ki se pošiljajo iz Nemčije v Severno Irsko.
One Stop Shop (OSS)	Zbirajte DDV za vsa čezmejna naročila (ne pa za lokalna naročila).	Nemška registracija OSS zajema naročila iz Nemčije v druge države članice EU-ja in Severno Irsko, ne pa tudi naročil znotraj Nemčije ali znotraj katere koli druge države.
Izjema za mikropodjetja	Zbirajte DDV za vsa čezmejna in lokalna naročila po stopnji DDV države registracije mikropodjetja (izključuje naročila, ki niso poslana iz ali v državo registracije mikropodjetja). Lokalne registracije lahko dodate tudi, če imate izjemo za mikropodjetja.	Nemška registracija mikropodjetja zajema naročila, poslana v Nemčijo, in naročila, poslana iz Nemčije v druge države EU-ja. Za ta naročila se bo zbral nemški DDV. Pri registraciji mikropodjetja se nemški DDV ne bo obračunal za nobena naročila, poslana z lokacij zunaj Nemčije, zato je potrebna lokalna registracija v teh državah.

V nadaljevanju je časovnica za to posodobitev:

16. september 2024: dodane so registracije za DDV za manjkajoče države, navedene v prejšnji tabeli.
23. september 2024: v državah EU-ja, kjer ste ustvarjali prodajo, vendar nimate potrebnih registracij, so dodane registracije za DDV s praznimi DDV številkami.

Te prilagoditve vam omogočajo zbiranje DDV-ja v skladu s predpisi.

Če želite nekatere ali vse registracije za DDV posodobiti sami, lahko to storite pred temi datumi.

Koraki:

V skrbniku Shopify pojdite v Nastavitve > Davki in dajatve.
V razdelku Regionalne nastavitve izberite Evropska unija.
V razdelku Pošiljanje znotraj EU-ja v EU kliknite Zbiraj DDV, da dodate nove registracije ali uredite obstoječe.