Referință fiscală pentru Regatul Unit

Perioada de tranziție Brexit s-a încheiat la 31 decembrie 2020. Prin urmare, începând cu 1 ianuarie 2021, se aplică noi legi vânzărilor între Regatul Unit și UE. Această modificare ar putea face necesară revizuirea și actualizarea proceselor fiscale dacă sunteți unul dintre următoarele:

Un comerciant din Regatul Unit - sunteți un comerciant a cărui afacere este situată în Regatul Unit.
Un comerciant din UE - sunteți un comerciant a cărui afacere este situată într-o țară membră a Uniunii Europene, alta decât Regatul Unit.
Un comerciant din afara UE - sunteți un comerciant a cărui afacere este situată într-o țară din afara Regatului Unit și a UE.

Dacă sunteți un comerciant din Regatul Unit și vindeți clienților din țările membre ale UE, sau dacă sunteți un comerciant din UE și vindeți clienților din Regatul Unit, există modificări care au implicații pentru mai multe aspecte ale afacerii dumneavoastră.

Pe această pagină

TVA

Există noi legi privind TVA-ul în Regatul Unit care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2021. Aceste noi legi afectează atât comercianții din UE, cât și pe cei din afara UE care vând clienților din Regatul Unit.

Comercianții din UE beneficiază de proceduri simplificate care elimină necesitatea de a se înregistra în scopuri de TVA atunci când vând către clienți din alte țări membre, cu excepția cazului în care vânzările lor către clienții din statul membru respectiv depășesc un anumit prag. Sub acest prag, comercianții trebuie să se înregistreze pentru un număr de TVA doar în propriile regiuni, sau deloc.

După perioada de tranziție, comercianții din Regatul Unit care vând clienților din UE și comercianții din UE care vând clienților din Regatul Unit nu pot utiliza aceste proceduri simplificate. Comercianții care vând între Regatul Unit și țările UE ar putea necesita înregistrări în scopuri de TVA în țări suplimentare.

Modificări și cerințe pentru vânzătorii din Regatul Unit, UE și din afara UE
Locația comerciantului	Modificări și cerințe
Regatul Unit	Vânzarea de bunuri de la comercianții din Regatul Unit către clienții din UE se consideră acum export (trimiterea de bunuri dintr-o țară sau dintr-o uniune vamală în afara acelei țări sau uniuni vamale) în loc de expediere (trimiterea de bunuri dintr-un stat membru UE în alt stat membru UE). Este posibil ca respectivii comercianți din Regatul Unit să fie nevoiți să se înregistreze în scopuri de TVA și să justifice TVA-ul de import în UE. Înregistrările în scopuri de TVA pot fi necesare în mai multe țări membre ale UE, în funcție de o serie de factori, inclusiv (fără a se limita la) lanțul dumneavoastră de aprovizionare, locația clienților dumneavoastră și locul în care sunt livrate bunurile.
Uniunea Europeană	Vânzarea de bunuri de la comercianții din UE către clienții din Regatul Unit a devenit importuri (primirea de bunuri într-o țară sau uniune vamală din afara țării sau uniunii vamale) în loc de achiziții (primirea de bunuri dintr-un stat membru al UE în alt stat membru al UE). Legile privind TVA-ul din Regatul Unit, care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2021, au ca rezultat noi cerințe privind TVA-ul pentru vânzările egale sau mai mici de 135 GBP. Conform noilor legi, vânzarea de bunuri egale cu sau mai mici de 135 GBP necesită înregistrarea în scopuri de TVA în Regatul Unit. În acest caz, TVA-ul este colectat la punctul de vânzare și virat de către comerciant. Dacă utilizați serviciul de taxă de bază și aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci TVA-ul se va aplica vânzărilor dumneavoastră către clienții din Regatul Unit. Pentru vânzarea de bunuri de peste 135 GBP, este posibil să nu vi se solicite să colectați TVA la punctul de vânzare. În acest caz, TVA-ul și taxele vamale sunt virate de către importator. Dacă utilizați serviciul Basic Tax și aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci TVA-ul nu se va aplica vânzărilor dvs. către clienții din Regatul Unit. Dacă doriți, puteți să percepeți clientului TVA-ul și taxele vamale în momentul vânzării și apoi să furnizați aceste fonduri expeditorului sau importatorului folosind o etichetă de transport. Alternativ, puteți trimite comenzile fără a percepe TVA și taxe vamale, iar clientul dvs. va plăti TVA-ul și taxele vamale în momentul livrării. Aflați mai multe despre gestionarea TVA-ului și a taxelor vamale.
În afara Regatului Unit și a UE	Noile legi privind TVA-ul din Regatul Unit, care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2021, se aplică vânzării de bunuri de la comercianții din afara UE către clienții din Regatul Unit. Comercianților din afara UE care vând clienților din Regatul Unit li se poate solicita să se înregistreze în scopuri de TVA în Regatul Unit. Legile privind TVA-ul din Regatul Unit, care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2021, au ca rezultat noi cerințe privind TVA-ul pentru vânzările egale sau mai mici de 135 GBP. Dacă vânzarea de bunuri este egală sau mai mică de 135 GBP, atunci trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA în Regatul Unit. În acest caz, TVA-ul este colectat la punctul de vânzare și virat de către comerciant. Dacă utilizați serviciul Taxa de bază și aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci TVA-ul se va aplica vânzărilor dvs. către clienții din Regatul Unit. Dacă vânzarea de bunuri este de peste 135 GBP, este posibil să nu vi se solicite să colectați TVA la punctul de vânzare. În acest caz, TVA-ul și taxele vamale sunt virate de către importator. Dacă utilizați serviciul Basic Tax și aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci TVA-ul nu se va aplica vânzărilor dvs. către clienții din Regatul Unit. Dacă doriți, puteți să percepeți clientului TVA-ul și taxele vamale în momentul vânzării și apoi să furnizați aceste fonduri expeditorului sau importatorului folosind o etichetă de transport. Alternativ, puteți trimite comenzile fără a percepe TVA și taxe vamale, iar clientul dvs. va plăti fonduri suplimentare în momentul livrării. Aflați mai multe despre gestionarea TVA-ului și a taxelor vamale.

Taxe vamale și colectarea nativă a taxelor pentru comercianții internaționali

Dacă sunteți un comerciant internațional care vinde în Regatul Unit și activați taxele vamale și de import, atunci numai sistemul de taxe vamale colectează taxe pentru comenzile din Regatul Unit. Sistemul încorporat Shopify de colectare a taxelor nu se aplică acelor comenzi.

Actualizarea setărilor privind taxele

Actualizările pe care trebuie să le faceți depind de modul în care vă gestionați în prezent taxele.

Shopify Tax

Dacă utilizați Shopify Tax, înregistrările dvs. existente se vor actualiza automat. Înregistrările noi nu vor fi adăugate automat și nu veți fi avertizat dacă aveți nevoie de înregistrări în alte țări. Dacă nu sunteți sigur unde trebuie să vă înregistrați, contactați un specialist fiscal local.

Taxă manuală

Dacă nu ați migrat încă la Shopify Tax, setările dvs. existente privind taxele nu vor fi actualizate. Pentru a vă actualiza setările privind taxele, fie actualizați la Shopify Tax, fie actualizați-vă manual cotele de impozitare.

Întrebări frecvente

Unde pot obține mai multe informații despre Brexit?

Cel mai bun mod de a obține informații despre modul în care Brexit vă afectează afacerea este să contactați un profesionist fiscal local.

Ce este un reprezentant fiscal? Am nevoie de unul?

Reprezentanții fiscali sunt societăți sau persoane locale care vă reprezintă în relația cu autoritățile fiscale locale. Aceștia sunt responsabili pentru gestionarea raportării fiscale și, în unele cazuri, a datoriilor TVA.

Unele țări membre ale UE vă solicită să aveți un reprezentant local dacă afacerea dvs. nu are sediul într-un stat membru al UE și vindeți clienților de acolo. După 1 ianuarie 2021, este posibil ca comercianților din Regatul Unit să li se solicite să numească un reprezentant fiscal atunci când vând clienților din UE. Nu toate țările membre ale UE necesită un reprezentant fiscal, iar cerințele ar putea fi mai reduse pentru vânzătorii de comerț electronic.

Dacă nu sunteți sigur dacă trebuie să desemnați un reprezentant fiscal într-un stat membru al UE, contactați autoritatea fiscală a acestuia sau un specialist fiscal local.

Am nevoie de un număr EORI nou?

Depinde. Un Număr de înregistrare și identificare a operatorilor economici (EORI) este un cod ID care este utilizat pentru a urmări și înregistra autorizațiile, aprobările și deciziile vamale. Anterior, un număr EORI putea fi utilizat pentru autoritățile fiscale atât din Regatul Unit, cât și din alte țări membre ale UE. După 1 ianuarie 2021, vor fi necesare numere EORI separate pentru Regatul Unit și UE.

Dacă importați bunuri în UE și nu aveți un număr EORI, sau dacă aveți un număr EORI care începe cu GB și care a fost emis de Regatul Unit, va trebui să solicitați un număr EORI UE. Dacă aveți nevoie de un număr EORI pentru un stat membru al UE, contactați autoritatea fiscală a acestuia.

Dacă importați bunuri în Regatul Unit și nu aveți un număr EORI sau dacă aveți un număr EORI emis de un alt stat membru al UE, atunci va trebui să vă înregistrați pentru un număr EORI pentru Regatul Unit. Vă puteți înregistra pentru un număr EORI pentru Regatul Unit la HM Revenue and Customs.

Dacă nu sunteți sigur dacă aveți nevoie de un nou număr EORI, contactați un profesionist fiscal local.

Vând produse digitale, mă afectează acest lucru?

Depinde. Schema TVA Mini One Stop Shop (MOSS) are două variante. Schema Uniunii este disponibilă pentru afacerile stabilite în UE sau cu cel puțin o sucursală într-un stat membru al UE. Schema non-UE este disponibilă pentru afacerile care nu sunt stabilite în UE și nu au nicio sucursală în țările membre ale UE.

Dacă utilizați în prezent schema MOSS pentru a vinde produse digitale, contactați autoritatea fiscală sau un profesionist fiscal local pentru a stabili cum să vă înregistrați pentru un număr de TVA.

Cum percep TVA în Regatul Unit dacă comanda este de peste 135 GBP?

Pentru instrucțiuni pas cu pas privind perceperea TVA-ului pentru comenzile de peste 135 GBP, consultați Înregistrarea fiscală pentru comercianții din Regatul Unit.

Trebuie să îmi modific Termenele și condițiile?

Probabil. După 1 ianuarie 2021, TVA-ul la import și tarifele ar putea fi percepute pentru produsele dumneavoastră atunci când importați sau exportați bunuri între Regatul Unit și țările membre ale UE. Cei mai populari doi termeni comerciali internaționali, sau incoterms, sunt:

Delivered Duty Paid (DDP). Acest termen indică faptul că vânzătorul își asumă responsabilitatea pentru orice costuri de import, cum ar fi TVA și taxe vamale, care ar putea fi plătibile la trecerea mărfurilor peste granițe. Această opțiune evită ca clientul dvs. să plătească taxe sau impozite neașteptate la primirea mărfurilor, dar DDP vă impune să gestionați procesul de import și ar putea crea obligații de înregistrare în scopuri de TVA.
Livrat la locul de destinație (DAP). Acest termen indică faptul că vânzătorul își asumă responsabilitatea exclusiv pentru expedierea produsului și îi impune clientului să plătească orice costuri de import, cum ar fi TVA, taxele vamale și taxele de vămuire. Această opțiune vă poate scuti de necesitatea de a gestiona procesul de import, dar DAP generează costuri neașteptate pentru clientul dumneavoastră și poate duce la expedieri întârziate sau returnate.

Sunteți responsabil pentru a decide ce termeni Incoterms utilizați, dar pentru majoritatea țărilor membre ale UE, sunteți obligat să vă asigurați că clientul dvs. este conștient de toate taxele și impozitele pentru care ar putea fi răspunzător.

Ce este un cod HS? Cum adaug unul?

Un cod din Sistemul armonizat (HS) este o modalitate de a identifica produsele expediate la nivel internațional, astfel încât taxele și tarifele să poată fi aplicate corect transporturilor. Organizația Mondială a Vămilor oferă resurse pentru a afla mai multe despre sistem și puteți căuta codul HS al produsului dvs. aici.

Atunci când cunoașteți codul HS al produsului dvs., îl puteți adăuga în panoul de administrare Shopify.

Calculul TVA în Irlanda de Nord

În cadrul Brexit, Irlanda de Nord (NI) a adoptat un statut dublu și este considerată parte atât a regimului fiscal al UE, cât și al Regatului Unit. Pentru a asigura colectarea corectă a TVA-ului transfrontalier, utilizați același serviciu de fiscalitate atât pentru regiunile UE, cât și pentru Regatul Unit.

Aplicarea TVA pentru Regatul Unit, Regatul Unit și IN
Originea comenzii	Destinația comenzii	TVA aplicat la plată
Regatul Unit	Regatul Unit	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci se percepe TVA din Regatul Unit.
	Irlanda de Nord	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci se percepe TVA din Regatul Unit.
	Uniunea Europeană	Nu se percepe TVA.
Irlanda de Nord	Regatul Unit	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci se percepe TVA din Regatul Unit.
	Irlanda de Nord	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci se percepe TVA din Regatul Unit.
	Uniunea Europeană	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în UE, atunci se percepe TVA UE.
Uniunea Europeană	Regatul Unit	Taxele TVA depind de costul comenzii și de faptul dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit. Dacă nu aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, atunci nu se percepe TVA. Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit și comanda este de peste 135 GBP, atunci nu se percepe TVA. Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit și comanda este egală sau mai mică de 135 GBP, atunci se percepe TVA din Regatul Unit.
	Irlanda de Nord	Dacă aveți o înregistrare UE One Stop Shop (OSS) sau o înregistrare în scopuri de TVA în Irlanda de Nord, atunci se percepe TVA-ul din Regatul Unit. Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA intern, atunci TVA-ul UE se percepe la cota locală. Dacă nu aveți o înregistrare în UE, atunci nu se percepe TVA.
	Uniunea Europeană	Dacă aveți o înregistrare în scopuri de TVA în UE, atunci se percepe TVA UE.

Începând cu 1 iulie, pragurile individuale pe țară nu se mai aplică. În schimb, se aplică un singur prag pentru întreaga UE.

Pentru clienții din țara dvs. de origine, se percepe cota de TVA locală.
Pentru clienții din țările UE, altele decât țara dumneavoastră, cota este determinată de depășirea pragului de înregistrare.
- Dacă vânzările dvs. cumulate către toate celelalte țări membre ale UE sunt mai mici de 10.000 EUR în total, atunci percepeți cota de TVA pentru propria regiune.
- Dacă vânzările dvs. cumulate către toate celelalte țări membre ale UE sunt egale sau mai mari de 10.000 EUR în total, atunci percepeți cota de TVA din locația clientului dvs. pentru toate vânzările către alte țări sau regiuni.

O nouă schemă cu ghișeu unic (OSS) este disponibilă începând cu 1 iulie 2021. Schema OSS permite comercianților să colecteze și să vireze TVA pentru vânzările din toate țările membre ale UE, în loc să se înregistreze individual pentru fiecare stat membru.

Comercianții cu locații în Irlanda de Nord (NI) utilizează OSS, nu schema Import One-Stop Shop (IOSS). În cadrul Brexit, Irlanda de Nord a adoptat un statut dublu și este considerată parte atât a regimurilor fiscale ale UE, cât și ale Regatului Unit.

Dacă utilizați Shopify Tax, TVA-ul se calculează în funcție de originea și destinația comenzii. TVA-ul din Regatul Unit se aplică comenzilor din Regatul Unit către clienții din Irlanda de Nord și comenzilor din Irlanda de Nord către clienții din Regatul Unit. TVA-ul UE se aplică comenzilor din Uniunea Europeană către clienții din Irlanda de Nord și comenzilor din Irlanda de Nord către clienții din Uniunea Europeană.

Înainte de a începe configurarea taxelor UE și din Regatul Unit în Shopify

Trebuie să stabiliți dacă ar trebui să percepeți taxe. Dacă nu sunteți sigur, consultați autoritățile fiscale locale sau un profesionist fiscal. De obicei, dacă intenționați să vindeți în țări din UE, atunci trebuie să vă înregistrați la autoritățile fiscale din propria țară pentru a percepe TVA UE. Dacă vânzările dvs. către clienții din Regatul Unit sunt egale sau mai mari de 90.000 GBP într-o perioadă de 12 luni, atunci, de obicei, trebuie să vă înregistrați pentru a percepe TVA din Regatul Unit.

Dacă depășiți un anumit prag de vânzări într-o țară din UE sau dacă aveți o prezență comercială semnificativă acolo, este posibil să fie necesar să vă înregistrați pentru schema One-Stop Shop (OSS) sau să contactați fiecare dintre agențiile relevante și să vă înregistrați la acestea. Procesul variază în funcție de locul în care se află afacerea dvs. și de locul în care vindeți, precum și de cerințele guvernamentale individuale. Locul în care sunteți înregistrat pentru a colecta TVA determină cotele pe care le percepeți clienților dvs.

Pentru clienții din țara dvs. de origine, se percepe cota de TVA locală.
Pentru clienții din țările UE, altele decât țara dumneavoastră, cota este determinată de depășirea pragului de înregistrare de 10.000 EUR.
- Dacă nu depășiți pragul, atunci se percepe cota de TVA locală. Pentru a percepe cota de impozitare locală clienților din UE, trebuie să utilizați scutirea pentru microîntreprinderi.
- Dacă depășiți pragul, se percepe cota de TVA a țării clientului. Pentru a percepe cota de TVA a țării de destinație, trebuie să vă înregistrați pentru un număr de TVA la OSS sau în țara respectivă.

Dacă aveți o prezență semnificativă într-o țară, trebuie să contactați autoritatea fiscală a țării respective pentru a confirma dacă trebuie să vă înregistrați pentru a colecta taxe. Este responsabilitatea dvs. să stabiliți dacă afacerea dvs. depășește pragul de vânzări la distanță.

Perceperea TVA-ului cu OSS

Schema One-Stop Shop, numită și OSS al Uniunii, este pentru comercianții cu locații în UE și IN ale căror vânzări către clienți din alte țări membre ale UE le impun să perceapă și să vireze TVA în funcție de țările de destinație.

Dacă vânzările dvs. anuale către toate celelalte țări membre ale UE sunt mai mici de 10.000 EUR, atunci puteți face oricare dintre următoarele:

Utilizați scutirea pentru microîntreprinderi pentru a percepe cota de TVA locală.
Înregistrați-vă la OSS dacă doriți să percepeți TVA în funcție de locația clienților dumneavoastră.

Puteți utiliza OSS numai dacă magazinul dvs. utilizează serviciul Basic Tax. Dacă nu v-ați actualizat setările pentru a utiliza serviciul Basic Tax, actualizați-vă manual cotele de impozitare folosind Cote de impozitare manuale.

Configurați-vă înregistrarea în scopuri de TVA pentru Regatul Unit

Pentru instrucțiuni pas cu pas privind configurarea colectării TVA-ului în Regatul Unit, inclusiv formatul numărului de TVA și regulile privind pragul, consultați Înregistrarea fiscală pentru comercianții din Regatul Unit.

După ce vă configurați regiunile fiscale, puteți crea suprascrieri de taxe pentru produsele în cazul cărora cotele de impozitare implicite nu se aplică.

Configurați-vă înregistrările în scopuri de TVA pentru UE

Pentru instrucțiuni pas cu pas privind configurarea înregistrărilor în scopuri de TVA în UE, inclusiv opțiunile OSS, IOSS și cele specifice fiecărei țări, consultați Servicii fiscale în UE.