Referință privind taxele din UE

Țările din Uniunea Europeană și din Regatul Unit percep o taxă pe valoarea adăugată sau TVA. TVA-ul din UE se calculează conform principiului impozitării la destinație, ceea ce înseamnă că taxa este percepută unui client în funcție de locația sa. Valoarea minimă a acestei taxe este de 15%, dar fiecare țară membră își stabilește propriile cote.

Un număr de TVA, denumit și număr de identificare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată (VATIN), este necesar pentru a percepe TVA. Acesta vă este furnizat de autoritatea fiscală a unei țări membre după ce vă înregistrați la aceasta.

Începând cu 1 iulie 2021, pragurile de vânzare la distanță pentru țările individuale nu se mai aplică. În schimb, se aplică un singur prag de vânzare la distanță pentru întreaga UE.

Pentru clienții din țara dumneavoastră de origine, se percepe cota de TVA locală.
Pentru clienții din țările UE, altele decât a dumneavoastră, cota este determinată de depășirea pragului de înregistrare.
- Dacă vânzările dumneavoastră cumulate către toate celelalte țări membre ale UE sunt mai mici de 10.000 EUR în total, atunci puteți alege să percepeți cota de TVA din țara dumneavoastră de origine în alte țări din UE și să virați TVA-ul către guvernul din țara dumneavoastră de origine. Dacă alegeți să percepeți cota de TVA din țara dumneavoastră de origine pentru toate vânzările din UE, atunci este posibil să trebuiască să solicitați scutirea pentru micro-întreprinderi de la autoritatea fiscală locală. Dacă nu sunteți sigur dacă trebuie să solicitați scutirea, consultați autoritatea fiscală locală sau un specialist fiscal.
- Dacă vânzările dumneavoastră cumulate către toate celelalte țări membre ale UE sunt egale sau mai mari de 10.000 EUR în total, atunci percepeți cota de TVA din locația clientului dumneavoastră pentru toate vânzările către alte țări.

O nouă schemă One-Stop Shop (OSS) este disponibilă de la 1 iulie 2021. Schema OSS permite comercianților să colecteze și să vireze TVA-ul pentru vânzările din toate țările membre UE, în loc să se înregistreze individual pentru fiecare țară membră.

Pe această pagină

Referință fiscală pentru țările membre ale UE și Regatul Unit

Europa

Lista țărilor membre ale UE și a autorităților fiscale
Țară membră	Autoritate fiscală
Austria	Ministerul Federal de Finanțe al Republicii Austria
Belgia	Serviciul Public Federal – Finanțe
Bulgaria	Agenția Națională de Venituri a Republicii Bulgaria
Croația	Ministerul de Finanțe al Republicii Croația – Administrația Fiscală
Cipru	Departamentul Fiscal din Cipru
Republica Cehă	Administrația Financiară a Republicii Cehe
Danemarca	Agenția Fiscală Daneză
Estonia	Consiliul Fiscal și Vamal al Republicii Estonia
Finlanda	Administrația Fiscală Finlandeză
Franța	Ministerul de Finanțe al Franței
Germania	Oficiul Fiscal Federal German
Grecia	Autoritatea Independentă pentru Venituri Publice
Ungaria	Administrația Națională Fiscală și Vamală
Irlanda	Autoritatea Fiscală și Vamală Irlandeză
Italia	Agenția Italiană de Venituri
Letonia	Serviciul de Venituri de Stat al Letoniei
Lituania	Inspectoratul Fiscal de Stat de pe lângă Ministerul de Finanțe al Republicii Lituania
Luxemburg	Administrația Fiscală din Luxemburg
Malta	Comisarul pentru venituri
Țările de Jos	Administrația Fiscală și Vamală
Norvegia	Administrația Fiscală Norvegiană
Polonia	Administrația Națională de Venituri
Portugalia	Autoritatea Fiscală și Vamală Portugheză
România	Agenția Națională de Administrare Fiscală
Slovacia	Administrația Financiară a Republicii Slovace
Slovenia	Administrația Financiară a Republicii Slovenia
Spania	Agenția Fiscală Spaniolă
Suedia	Agenția Fiscală Suedeză

Regatul Unit

Autoritatea fiscală din Regatul Unit
Țară	Autoritate fiscală
Regatul Unit	Autoritatea Fiscală și Vamală a Majestății Sale

Schemele One-Stop Shop

Schemele One-Stop Shop permit comercianților să simplifice perceperea și virarea TVA-ului pentru vânzările către țările membre ale UE.

Schema One-Stop Shop (OSS), denumită și OSS al Uniunii, se adresează comercianților din UE ale căror vânzări către alte țări membre UE le impun să perceapă și să vireze TVA în funcție de țările de destinație. După 1 iulie 2021, puteți utiliza schema OSS dacă vânzările anuale către toate celelalte țări membre UE sunt egale sau mai mari de 10.000 EUR.
- Dacă vânzările dvs. anuale către toate celelalte țări membre ale UE sunt mai mici de 10.000 EUR, puteți utiliza scutirea pentru micro-întreprinderi pentru a percepe cota de TVA locală sau vă puteți înregistra pentru schema OSS dacă doriți să percepeți TVA în funcție de locația clienților dvs.
Schema Import One-Stop Shop (IOSS) se adresează comercianților din afara UE care vând clienților aflați în orice țară membră a UE. Puteți utiliza schema IOSS dacă vă aflați în afara UE și vindeți clienților aflați într-o țară membră a UE și nu doriți ca clienților dvs. să li se perceapă taxe la livrare.
- Folosind IOSS, puteți alege să colectați TVA la finalizarea comenzii pentru comenzile egale sau mai mici de 150 EUR, astfel încât clienții dvs. să nu plătească taxe la livrare.
O înregistrare OSS non-UE se adresează comercianților din afara UE care vând produse digitale clienților din UE. Trebuie să activați opțiunea de a percepe TVA pentru bunurile digitale, pentru a vă asigura că clienților dvs. din UE li se percepe TVA.
- Nu există un tip specific de înregistrare OSS non-UE în panoul de administrare Shopify. Dacă vindeți doar produse digitale clienților din UE, atunci puteți selecta opțiunea de înregistrare OSS în setările privind taxele și o puteți utiliza pentru a introduce înregistrarea OSS non-UE.

De exemplu, aveți o locație în Suedia și o locație în Statele Unite. Utilizați schema OSS pentru comenzile expediate din Suedia către clienții din UE și schema IOSS pentru comenzile expediate din Statele Unite către clienții din UE.

În panoul de administrare Shopify, introduceți înregistrarea OSS. Utilizarea simultană a schemelor OSS și IOSS nu este acceptată, astfel că opțiunea de a colecta TVA pentru comenzile expediate din afara UE către clienții din UE utilizând IOSS este dezactivată.

Perceperea, raportarea și virarea TVA-ului cu schema OSS

Pași:

Înregistrați-vă pentru schema OSS la autoritatea fiscală din propria țară.
Actualizați-vă înregistrările fiscale.
Raportați vânzările și virați TVA-ul către OSS, în loc să vă înregistrați pentru un număr de TVA în fiecare țară membră a UE.

Înregistrarea pentru schema OSS este opțională. Dacă nu vă înregistrați pentru schema OSS, atunci continuați să vă înregistrați pentru TVA în fiecare țară membră a UE.

Aflați mai multe despre OSS pe ec.europa.eu.

Perceperea, raportarea și virarea TVA-ului cu schema IOSS

În prezent, dacă vă aflați în afara UE și vindeți clienților din UE, nu vi se cere să colectați TVA pentru comenzile sub 22 EUR. După 1 iulie 2021, comenzilor egale sau mai mici de 150 EUR li se aplică TVA, iar comenzilor mai mari de 150 EUR li se aplică TVA la import și taxe vamale.

Nu vi se solicită să colectați TVA, indiferent de valoarea comenzilor. Utilizând IOSS, puteți alege să colectați TVA la plată pentru comenzile egale cu sau mai mici de 150 EUR, astfel încât clienții dumneavoastră să nu plătească taxe la livrare.

Pași:

Înregistrați-vă pentru IOSS la autoritatea fiscală dintr-o țară membră a UE.
Percepeți TVA în funcție de țara de destinație.
Raportați vânzările și virați TVA către IOSS.

Înregistrarea pentru IOSS este opțională, dar este obligatorie dacă intenționați să percepeți TVA în timpul procesului de comandă. Dacă nu percepeți aceste taxe la plată, clientul dumneavoastră le va plăti transportatorului la livrare.

Aflați mai multe despre IOSS pe ec.europa.eu.

IOSS și dropshipping

Dacă utilizați o metodă de onorare a comenzilor de tip dropshipping în care furnizorul expediază bunurile direct din afara UE către clienții dumneavoastră din UE, luați în considerare înregistrarea în Import One-Stop Shop (IOSS). Într-un acord de dropshipping, valoarea în vamă la import, adică prețul pe care îl plătiți furnizorului, este de obicei mai mică decât prețul cu amănuntul pe care îl plătește clientul dumneavoastră. Fără IOSS, această diferență de preț poate crea obligații suplimentare privind TVA-ul.

De exemplu, începând cu luna martie 2026, Franța solicită ca atunci când valoarea în vamă la import diferă de prețul cu amănuntul pentru bunurile livrate în Franța, vânzătorul trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Franța și să declare atât TVA-ul la import, cât și TVA-ul intern francez pentru revânzare. Se așteaptă ca și alte state membre ale UE să adopte abordări similare de aplicare. Aflați mai multe despre obligațiile privind TVA-ul pentru dropshipping în UE.

Scenariu	Ce se întâmplă
Cu IOSS	Colectați TVA la plată pentru comenzile cu o valoare de cel mult 150 EUR, în funcție de cota de TVA din țara de destinație. Clienții dumneavoastră nu plătesc TVA sau taxe vamale neașteptate la expediere. Depuneți o singură returnare de TVA lunară prin intermediul portalului IOSS.
Fără IOSS	Clienților dumneavoastră li s-ar putea percepe atât TVA la import, cât și TVA intern la expediere. Ar putea fi necesar să vă înregistrați în scopuri de TVA în anumite state membre ale UE, precum Franța. Dacă vă aflați în afara UE, s-ar putea să fie necesar să numiți un reprezentant fiscal în statul membru relevant, ceea ce poate costa mii de euro anual.

Comportamente de înregistrare în Uniunea Europeană și Regatul Unit

Înregistrările fiscale ale Shopify vor fi actualizate pentru a reflecta mai bine legislația privind TVA începând cu 23 septembrie 2024. Shopify va colecta TVA numai în țările care sunt acoperite de înregistrările aplicabile, pentru a preveni neconformitatea și amenzile.

Acest comportament al actualizării este reflectat mai jos:


Tip înregistrare:	Comportament/Acoperire:	Exemplu
Locală	Colectați TVA pentru comenzile către țara locală (dar nu și către alte țări). Dacă se utilizează OSS, este necesară în continuare o înregistrare locală pentru a colecta TVA în țara locală.	O înregistrare germană acoperă comenzile în interiorul Germaniei și comenzile către Germania, dar nu și comenzile către alte țări.
Înregistrare locală în Regatul Unit	Colectați TVA din Regatul Unit pentru comenzile expediate din locațiile dumneavoastră din UE către Irlanda de Nord.	O înregistrare în Regatul Unit acoperă comenzile expediate din Germania către Irlanda de Nord.
One Stop Shop (OSS)	Colectați TVA pentru toate comenzile transfrontaliere (dar nu și pentru cele locale).	O înregistrare OSS germană acoperă comenzile din Germania către alte state membre ale UE și Irlanda de Nord, dar nu și comenzile în interiorul Germaniei sau în interiorul oricărei alte țări.
Scutire pentru microîntreprinderi	Colectați TVA pentru toate comenzile transfrontaliere și comenzile locale, la cota de TVA a țării de înregistrare a microîntreprinderii (exclude comenzile care nu sunt expediate din sau către țara de înregistrare a microîntreprinderii). Înregistrările locale pot fi, de asemenea, adăugate atunci când aveți o scutire pentru microîntreprinderi.	O înregistrare ca microîntreprindere în Germania acoperă comenzile expediate în Germania și comenzile expediate din Germania către alte țări din UE. Pentru aceste comenzi se va colecta TVA-ul german. Înregistrarea ca microîntreprindere nu va aplica TVA-ul german pentru comenzile expediate din locații din afara Germaniei, astfel că este necesară o înregistrare locală în acele țări.

Următorul este calendarul pentru această actualizare:

16 septembrie 2024: Se adaugă înregistrări TVA pentru țările enumerate în tabelul anterior care lipsesc.
23 septembrie 2024: Se adaugă înregistrări TVA cu numere de TVA goale în țările din UE în care ați efectuat vânzări, dar nu aveți înregistrările necesare.

Aceste ajustări vă permit să colectați TVA în conformitate cu reglementările.

Dacă preferați să actualizați singur unele sau toate înregistrările TVA, o puteți face înainte de aceste date.

Pași:

Din panoul de administrare Shopify, accesați Setări > Taxe și obligații vamale.
În secțiunea Setări regionale, selectați Uniunea Europeană.
În secțiunea Expediere din UE în UE, dați clic pe Colectare TVA pentru a adăuga noi înregistrări sau a le edita pe cele existente.