Informacje o podatkach w Wielkiej Brytanii

Okres przejściowy Brexitu zakończył się 31 grudnia 2020 roku. W rezultacie od 1 stycznia 2021 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące sprzedaży między Wielką Brytanią a UE. Ta zmiana może spowodować konieczność przejrzenia i zaktualizowania procesów podatkowych, jeśli należysz do jednej z następujących grup:

Sprzedawca z Wielkiej Brytanii – jesteś sprzedawcą, którego firma ma siedzibę w Wielkiej Brytanii.
Sprzedawca z UE – jesteś sprzedawcą, którego firma ma siedzibę w kraju członkowskim Unii Europejskiej innym niż Wielka Brytania.
Sprzedawca spoza UE – jesteś sprzedawcą, którego firma ma siedzibę w kraju spoza Wielkiej Brytanii i UE.

Jeśli jesteś sprzedawcą z Wielkiej Brytanii i sprzedajesz klientom w krajach członkowskich UE lub jeśli jesteś sprzedawcą z UE i sprzedajesz klientom w Wielkiej Brytanii, wprowadzono zmiany, które mają wpływ na kilka aspektów Twojej działalności.

Na tej stronie

VAT

1 stycznia 2021 r. weszły w życie nowe brytyjskie przepisy dotyczące podatku VAT. Nowe przepisy mają wpływ zarówno na sprzedawców z UE, jak i spoza UE, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz klientów z Wielkiej Brytanii.

Sprzedawcy z UE korzystają z uproszczonych procedur, które zwalniają z obowiązku rejestracji dla celów VAT przy sprzedaży klientom w innych krajach członkowskich, o ile ich sprzedaż do klientów w danym państwie członkowskim nie przekroczy określonego progu. Poniżej tego progu sprzedawcy muszą jedynie zarejestrować się dla celów VAT we własnych regionach lub nie muszą tego robić wcale.

Po okresie przejściowym brytyjscy sprzedawcy, którzy sprzedają towary klientom z UE, oraz sprzedawcy z UE, którzy sprzedają towary klientom z Wielkiej Brytanii, nie mogą korzystać z tych uproszczonych procedur. Sprzedawcy, którzy prowadzą sprzedaż między Wielką Brytanią a krajami UE, mogą być zobowiązani do rejestracji dla celów VAT w dodatkowych krajach.

Zmiany i wymagania dla sprzedawców z Wielkiej Brytanii, UE i spoza UE
Lokalizacja sprzedawcy	Zmiany i wymagania
Wielka Brytania	Sprzedaż towarów przez sprzedawców z Wielkiej Brytanii klientom w UE stała się eksportem (wysyłką towarów z kraju lub unii celnej do miejsc znajdujących się poza tym krajem lub unią celną) zamiast wysyłką (wysyłką towarów z jednego państwa członkowskiego UE do drugiego). Sprzedawcy z Wielkiej Brytanii mogą być zobowiązani do rejestracji dla celów VAT oraz rozliczania importowego podatku VAT w UE. Rejestracja dla celów VAT może być wymagana w wielu państwach członkowskich UE w zależności od szeregu czynników, m.in. łańcucha dostaw, lokalizacji klientów i miejsca dostawy towarów.
Unia Europejska	Sprzedaż towarów od sprzedawców z UE do klientów z Wielkiej Brytanii stała się importem (przywóz towarów do kraju lub unii celnej spoza tego kraju lub unii celnej), a nie nabycia (odbiór towarów z jednego państwa członkowskiego UE do innego państwa członkowskiego UE). Brytyjskie przepisy dotyczące podatku VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2021 r., wprowadzają nowe wymogi dotyczące podatku VAT dla sprzedaży o wartości równej lub niższej niż 135 GBP. Zgodnie z nowymi przepisami sprzedaż towarów o wartości równej lub niższej niż 135 GBP wymaga rejestracji do celów VAT w Wielkiej Brytanii. W takim przypadku podatek VAT jest pobierany w punkcie sprzedaży i odprowadzany przez sprzedawcę. Jeśli korzystasz z usługi Basic Tax i masz rejestrację VAT w Wielkiej Brytanii, podatek VAT zostanie zastosowany do Twojej sprzedaży na rzecz klientów w Wielkiej Brytanii. W przypadku sprzedaży towarów o wartości powyżej 135 GBP możesz nie mieć obowiązku pobierania podatku VAT w punkcie sprzedaży. W takim przypadku podatek VAT i cła są odprowadzane przez importera. Jeśli korzystasz z usługi Basic Tax i masz brytyjską rejestrację VAT, podatek VAT nie będzie naliczany od sprzedaży na rzecz klientów w Wielkiej Brytanii. Jeśli tak zdecydujesz, możesz pobrać od klienta podatek VAT i cła w momencie sprzedaży, a następnie przekazać te środki przewoźnikowi lub importerowi za pomocą etykiety wysyłkowej. Alternatywnie możesz wysyłać zamówienia bez pobierania podatku VAT i ceł, a klient zapłaci podatek VAT i cła w momencie dostawy. Dowiedz się więcej o obsłudze podatku VAT i ceł.
Poza Wielką Brytanią i UE	Nowe brytyjskie przepisy dotyczące podatku VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2021 r., mają zastosowanie do sprzedaży towarów przez sprzedawców spoza UE klientom z Wielkiej Brytanii. Sprzedawcy spoza UE, którzy sprzedają klientom z Wielkiej Brytanii, mogą być zobowiązani do rejestracji do celów VAT w Wielkiej Brytanii. Brytyjskie przepisy dotyczące podatku VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2021 r., wprowadzają nowe wymogi dotyczące podatku VAT dla sprzedaży o wartości równej lub niższej niż 135 GBP. Jeśli wartość sprzedaży towarów wynosi 135 GBP lub mniej, musisz zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii. W takim przypadku podatek VAT jest pobierany w punkcie sprzedaży i odprowadzany przez sprzedawcę. Jeśli korzystasz z usługi Basic Tax i masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, podatek VAT będzie naliczany od sprzedaży klientom w Wielkiej Brytanii. Jeśli wartość sprzedaży towarów przekracza 135 GBP, możesz nie mieć obowiązku pobierania podatku VAT w punkcie sprzedaży. W takim przypadku podatek VAT i cła są odprowadzane przez importera. Jeśli korzystasz z usługi Basic Tax i masz brytyjską rejestrację VAT, podatek VAT nie będzie naliczany od sprzedaży na rzecz klientów w Wielkiej Brytanii. Jeśli tak zdecydujesz, możesz pobrać od klienta podatek VAT i cła w momencie sprzedaży, a następnie przekazać te środki przewoźnikowi lub importerowi za pomocą etykiety wysyłkowej. Alternatywnie możesz wysyłać zamówienia bez pobierania podatku VAT i ceł, a klient zapłaci dodatkowe opłaty w momencie dostawy. Dowiedz się więcej o obsłudze podatku VAT i ceł.

Cła i natywne pobieranie podatków dla międzynarodowych sprzedawców

Jeśli jesteś międzynarodowym sprzedawcą prowadzącym sprzedaż do Wielkiej Brytanii i aktywujesz cła i podatki importowe, podatek od zamówień z tego kraju będzie pobierany wyłącznie przez system ceł. Wbudowane pobieranie podatków na platformie Shopify nie ma zastosowania do tych zamówień.

Aktualizacja ustawień podatkowych

Aktualizacje, które musisz wprowadzić, zależą od tego, jak obecnie zarządzasz swoimi podatkami.

Shopify Tax

Jeśli korzystasz z usługi Shopify Tax, istniejące rejestracje zostaną zaktualizowane automatycznie. Nowe rejestracje nie będą dodawane automatycznie i nie otrzymasz ostrzeżenia, jeśli będziesz potrzebować rejestracji w innych krajach. Jeśli nie masz pewności, gdzie masz obowiązek się zarejestrować, skontaktuj się z lokalnym specjalistą podatkowym.

Podatki ręczne

Jeśli nie przeszedłeś(-aś) jeszcze na Shopify Tax, istniejące ustawienia podatkowe nie zostaną zaktualizowane. Aby zaktualizować ustawienia podatkowe, przejdź na Shopify Tax lub zaktualizuj stawki podatkowe ręcznie.

Często zadawane pytania

Gdzie mogę uzyskać więcej informacji na temat Brexitu?

Najlepszym sposobem na uzyskanie informacji o tym, jak Brexit wpływa na Twoją firmę, jest skontaktowanie się z lokalnym specjalistą podatkowym.

Kim jest przedstawiciel podatkowy? Czy go potrzebuję?

Przedstawiciele podatkowi to lokalne firmy lub osoby, które reprezentują Cię w kontaktach z lokalnymi organami podatkowymi. Są oni odpowiedzialni za zarządzanie Twoją sprawozdawczością podatkową, a w niektórych przypadkach za zadłużenie z tytułu podatku VAT.

Niektóre kraje członkowskie UE wymagają posiadania lokalnego przedstawiciela, jeśli Twoja firma nie ma siedziby w państwie członkowskim UE, a sprzedajesz tam towary klientom. Po 1 stycznia 2021 r. od brytyjskich sprzedawców może być wymagane wyznaczenie przedstawiciela podatkowego przy sprzedaży klientom z UE. Nie wszystkie kraje członkowskie UE wymagają przedstawiciela podatkowego, a wymagania mogą być niższe dla sprzedawców e-commerce.

Jeśli nie masz pewności, czy musisz wyznaczyć przedstawiciela podatkowego w państwie członkowskim UE, skontaktuj się z organem podatkowym tego państwa lub lokalnym specjalistą podatkowym.

Czy potrzebuję nowego numeru EORI?

To zależy. Numer rejestracyjny i identyfikacyjny przedsiębiorcy (EORI) to kod identyfikacyjny używany do śledzenia i rejestrowania zezwoleń, zatwierdzeń i decyzji celnych. Wcześniej jeden numer EORI mógł być używany dla organów podatkowych zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w innych krajach członkowskich UE. Po 1 stycznia 2021 r. wymagane będą oddzielne numery EORI dla Wielkiej Brytanii i UE.

Jeśli importujesz towary do UE i nie masz numeru EORI lub jeśli masz numer EORI zaczynający się od GB, który został wydany przez Wielką Brytanię, musisz złożyć wniosek o unijny numer EORI. Jeśli potrzebujesz numeru EORI dla państwa członkowskiego UE, skontaktuj się z jego organem podatkowym.

Jeśli importujesz towary do Wielkiej Brytanii i nie masz numeru EORI lub masz numer EORI wydany przez inne państwo członkowskie UE, musisz zarejestrować się w celu uzyskania brytyjskiego numeru EORI. Możesz zarejestrować się w celu uzyskania brytyjskiego numeru EORI w urzędzie HM Revenue and Customs.

Jeśli nie masz pewności, czy potrzebujesz nowego numeru EORI, skontaktuj się z lokalnym specjalistą podatkowym.

Sprzedaję produkty cyfrowe, czy to ma na mnie wpływ?

To zależy. Procedura VAT Mini One Stop Shop (MOSS) ma dwa warianty. Procedura unijna jest dostępna dla firm z siedzibą w UE lub z co najmniej jednym oddziałem w państwie członkowskim UE. Procedura nieunijna jest dostępna dla firm, które nie mają siedziby w UE i nie mają żadnych oddziałów w krajach członkowskich UE.

Jeśli obecnie korzystasz z procedury MOSS do sprzedaży produktów cyfrowych, skontaktuj się z organem podatkowym lub lokalnym specjalistą podatkowym, aby ustalić, jak zarejestrować się w celu uzyskania numeru VAT.

Jak naliczać podatek VAT w Wielkiej Brytanii, jeśli wartość zamówienia przekracza 135 GBP?

Aby uzyskać szczegółowe instrukcje dotyczące pobierania podatku VAT od zamówień o wartości powyżej 135 GBP, zapoznaj się z sekcją Rejestracja podatkowa dla sprzedawców z Wielkiej Brytanii.

Czy muszę zmienić swoje zasady i warunki?

Prawdopodobnie tak. Po 1 stycznia 2021 r. od Twoich produktów mogą być naliczane importowy podatek VAT i taryfy celne podczas importu lub eksportu towarów między Wielką Brytanią a krajami członkowskimi UE. Dwa najpopularniejsze międzynarodowe warunki handlowe, czyli Incoterms, to:

Delivered Duty Paid (DDP). Termin ten oznacza, że sprzedawca przejmuje odpowiedzialność za wszelkie koszty importu, takie jak VAT i cła, które mogą być należne przy przekraczaniu granicy przez towary. Ta opcja pozwala uniknąć sytuacji, w której klient musi płacić nieoczekiwane opłaty lub podatki przy odbiorze towarów, ale DDP wymaga od Ciebie zarządzania procesem importu i może powodować obowiązek rejestracji dla celów VAT.
Dostarczone do miejsca przeznaczenia (DAP). Ten termin oznacza, że sprzedawca przejmuje na siebie odpowiedzialność tylko za wysyłkę produktu, a na klienta nałożony jest obowiązek zapłaty wszelkich kosztów importowych, takich jak VAT, cła i opłaty za odprawę celną. Ta opcja zwalnia Cię z konieczności zarządzania procesem importu, jednak rozwiązanie DAP wiąże się z nieoczekiwanymi kosztami dla klienta i może skutkować opóźnionymi lub zwróconymi przesyłkami.

Odpowiadasz za decyzję, których reguł Incoterms używasz, ale w przypadku większości krajów członkowskich UE masz obowiązek upewnić się, że Twój klient jest świadomy wszystkich opłat i podatków, do których zapłaty może być zobowiązany.

Co to jest kod HS? Jak go dodać?

Kod Zharmonizowanego Systemu (HS) to sposób identyfikacji produktów wysyłanych za granicę, umożliwiający dokładne naliczanie podatków i taryf celnych do przesyłek. Światowa Organizacja Celna oferuje zasoby pozwalające dowiedzieć się więcej o tym systemie, a kod HS swojego produktu możesz wyszukać tutaj.

Gdy poznasz kod HS swojego produktu, możesz dodać go w panelu administracyjnym Shopify.

Obliczanie podatku VAT w Irlandii Północnej

W ramach Brexitu Irlandia Północna (NI) przyjęła podwójny status i jest uważana za część zarówno unijnego, jak i brytyjskiego systemu podatkowego. Aby zapewnić prawidłowe pobieranie transgranicznego podatku VAT, użyj tej samej usługi podatkowej zarówno dla regionów UE, jak i Wielkiej Brytanii.

Jeśli korzystasz z usługi Shopify Tax, podatek VAT jest obliczany na podstawie miejsca nadania i miejsca docelowego zamówienia. Brytyjski podatek VAT ma zastosowanie do zamówień realizowanych z Wielkiej Brytanii do klientów w Irlandii Północnej. Unijny podatek VAT ma zastosowanie do zamówień realizowanych z UE do klientów w Irlandii Północnej.

Zastosowanie VAT dla Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
Miejsce nadania zamówienia	Miejsce docelowe zamówienia	VAT naliczany przy realizacji zakupu
Wielka Brytania	Wielka Brytania	Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, naliczany jest brytyjski VAT.
	Irlandia Północna	Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, naliczany jest brytyjski VAT.
	Unia Europejska	Podatek VAT nie jest naliczany.
Irlandia Północna	Wielka Brytania	Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, naliczany jest brytyjski VAT.
	Irlandia Północna	Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, naliczany jest brytyjski VAT.
	Unia Europejska	Jeśli masz unijną rejestrację dla celów VAT, naliczany jest unijny VAT.
Unia Europejska	Wielka Brytania	Opłaty VAT zależą od kosztu zamówienia i od tego, czy masz brytyjską rejestrację dla celów VAT. Jeśli nie masz brytyjskiej rejestracji dla celów VAT, podatek VAT nie jest naliczany. Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, a wartość zamówienia przekracza 135 GBP, podatek VAT nie jest naliczany. Jeśli masz brytyjską rejestrację dla celów VAT, a wartość zamówienia wynosi 135 GBP lub mniej, naliczany jest brytyjski VAT.
	Irlandia Północna	Jeśli masz unijną rejestrację w usłudze One Stop Shop (OSS) lub rejestrację VAT w Irlandii Północnej, naliczany jest brytyjski podatek VAT. Jeśli masz krajową rejestrację VAT, unijny podatek VAT jest naliczany według stawki lokalnej. Jeśli nie masz rejestracji w UE, podatek VAT nie jest naliczany.
	Unia Europejska	Jeśli masz unijną rejestrację dla celów VAT, naliczany jest unijny VAT.

Od 1 lipca progi dla poszczególnych krajów już nie obowiązują. Zamiast tego dla całej UE obowiązuje jeden próg.

W przypadku klientów w Twoim kraju ojczystym naliczana jest lokalna stawka VAT.
W przypadku klientów w krajach UE innych niż Twój, stawka jest uzależniona od tego, czy przekroczysz próg rejestracji.
- Jeśli łączna sprzedaż do wszystkich innych krajów członkowskich UE wynosi łącznie mniej niż 10 000 EUR, naliczasz stawkę VAT dla własnego regionu.
- Jeśli łączna sprzedaż do wszystkich innych krajów członkowskich UE wynosi łącznie co najmniej 10 000 EUR, naliczasz stawkę VAT obowiązującą w lokalizacji klienta dla całej sprzedaży do innych krajów lub regionów.

Od 1 lipca 2021 r. dostępna jest nowa procedura One-Stop Shop (OSS). Procedura OSS pozwala sprzedawcom pobierać i odprowadzać podatek VAT od sprzedaży we wszystkich krajach członkowskich UE, zamiast rejestrować się w każdym państwie członkowskim z osobna.

Sprzedawcy z lokalizacjami w Irlandii Północnej (NI) korzystają z procedury OSS, a nie z procedury Import One-Stop Shop (IOSS). W ramach Brexitu Irlandia Północna przyjęła podwójny status i jest uznawana za część zarówno unijnego, jak i brytyjskiego systemu podatkowego.

Jeśli korzystasz z usługi Shopify Tax, podatek VAT jest obliczany na podstawie miejsca nadania i miejsca docelowego zamówienia. Brytyjski podatek VAT ma zastosowanie do zamówień z Wielkiej Brytanii do klientów w Irlandii Północnej oraz do zamówień z Irlandii Północnej do klientów w Wielkiej Brytanii. Unijny podatek VAT ma zastosowanie do zamówień z Unii Europejskiej do klientów w Irlandii Północnej oraz do zamówień z Irlandii Północnej do klientów w Unii Europejskiej.

Zanim zaczniesz konfigurować podatki UE i Wielkiej Brytanii w Shopify

Musisz ustalić, czy powinieneś naliczać podatki. Jeśli nie masz pewności, skonsultuj się z lokalnymi organami podatkowymi lub specjalistą podatkowym. Zazwyczaj, jeśli zamierzasz sprzedawać do krajów UE, musisz zarejestrować się w organach podatkowych w swoim kraju, aby naliczać unijny podatek VAT. Jeśli Twoja sprzedaż do klientów w Wielkiej Brytanii wynosi 90 000 GBP lub więcej w okresie 12 miesięcy, zazwyczaj musisz zarejestrować się, aby naliczać brytyjski podatek VAT.

Jeśli przekroczysz określony próg sprzedaży do kraju w UE lub masz tam znaczącą obecność biznesową, może być konieczne zarejestrowanie się w procedurze One-Stop Shop (OSS) lub skontaktowanie się z każdą z odpowiednich agencji i zarejestrowanie się w nich. Proces ten różni się w zależności od tego, gdzie znajduje się Twoja firma i gdzie sprzedajesz, a także od indywidualnych wymogów rządowych. Miejsce rejestracji do celów poboru podatku VAT decyduje o stawkach, jakie naliczasz swoim klientom.

W przypadku klientów w Twoim kraju ojczystym naliczana jest lokalna stawka VAT.
W przypadku klientów w krajach UE innych niż Twój, stawka jest uzależniona od tego, czy przekroczysz próg rejestracji wynoszący 10 000 EUR.
- Jeśli nie przekroczysz progu, naliczana jest lokalna stawka VAT. Aby naliczać lokalną stawkę podatkową klientom w UE, musisz skorzystać ze zwolnienia dla małych firm.
- Jeśli przekroczysz próg, naliczana jest stawka VAT kraju klienta. Aby naliczać stawkę VAT kraju docelowego, musisz zarejestrować się w celu uzyskania numeru VAT w systemie OSS lub w danym kraju.

Jeśli masz znaczącą obecność w danym kraju, skontaktuj się z organem podatkowym tego kraju, aby potwierdzić, czy musisz zarejestrować się w celu pobierania podatków. Twoim obowiązkiem jest ustalenie, czy Twoja firma przekracza próg sprzedaży wysyłkowej.

Naliczanie podatku VAT za pomocą systemu OSS

Procedura One-Stop Shop, zwana również procedurą unijną OSS, jest przeznaczona dla sprzedawców z lokalizacjami w UE i Irlandii Północnej, których sprzedaż na rzecz klientów w innych krajach członkowskich UE wymaga od nich naliczania i odprowadzania podatku VAT w oparciu o kraje docelowe.

Jeśli Twoja roczna sprzedaż do wszystkich innych krajów członkowskich UE jest niższa niż 10 000 EUR, możesz wykonać jedną z następujących czynności:

Skorzystaj ze zwolnienia dla małych firm, aby naliczać lokalną stawkę VAT.
Zarejestruj się w systemie OSS, jeśli chcesz naliczać podatek VAT na podstawie lokalizacji swoich klientów.

Z procedury OSS można korzystać tylko wtedy, gdy sklep korzysta z usługi Basic Tax. Jeśli nie zaktualizowano ustawień w celu korzystania z usługi Basic Tax, zaktualizuj stawki podatkowe ręcznie, korzystając z ręcznych stawek podatkowych.

Skonfiguruj rejestrację dla celów VAT w Wielkiej Brytanii

Aby uzyskać szczegółowe instrukcje dotyczące konfigurowania poboru podatku VAT w Wielkiej Brytanii, w tym formatu numeru VAT i zasad dotyczących progów, zapoznaj się z sekcją Rejestracja podatkowa dla sprzedawców z Wielkiej Brytanii.

Po skonfigurowaniu regionów podatkowych możesz utworzyć niestandardowe ustawienia podatkowe dla produktów, do których nie mają zastosowania domyślne stawki podatkowe.

Skonfiguruj rejestracje dla celów VAT w UE

Aby uzyskać szczegółowe instrukcje dotyczące konfigurowania rejestracji dla celów VAT w UE, w tym opcji OSS, IOSS i opcji specyficznych dla danego kraju, zapoznaj się z sekcją Usługi podatkowe w UE.