Informacje referencyjne o podatkach w UE
Kraje Unii Europejskiej i Wielka Brytania pobierają podatek od towarów i usług, czyli VAT. Podatek VAT w UE jest obliczany zgodnie z zasadą miejsca przeznaczenia, co oznacza, że jest on naliczany klientowi na podstawie jego lokalizacji. Minimalna stawka tego podatku wynosi 15%, ale każdy kraj członkowski ustala własne stawki.
Do pobierania podatku VAT wymagany jest numer VAT, zwany również numerem identyfikacji podatkowej VAT (VATIN). Jest on nadawany przez urząd skarbowy danego kraju członkowskiego po zarejestrowaniu się w nim.
Od 1 lipca 2021 r. progi sprzedaży wysyłkowej dla poszczególnych krajów już nie obowiązują. Zamiast tego dla całej UE obowiązuje jeden próg sprzedaży wysyłkowej.
- W przypadku klientów w Twoim kraju macierzystym naliczana jest lokalna stawka VAT.
- W przypadku klientów w krajach UE innych niż Twój, stawka jest ustalana na podstawie tego, czy przekraczasz próg rejestracji.
- Jeśli Twoja łączna sprzedaż do wszystkich pozostałych krajów członkowskich UE wynosi łącznie mniej niż 10 000 EUR, możesz naliczać stawkę VAT obowiązującą w Twoim kraju macierzystym w innych krajach UE i odprowadzać podatek VAT do urzędu w swoim kraju. Jeśli zdecydujesz się na naliczanie stawki VAT kraju macierzystego dla całej sprzedaży w UE, może być konieczne złożenie wniosku o zwolnienie dla małych przedsiębiorstw w lokalnym urzędzie skarbowym. Jeśli nie masz pewności, czy musisz złożyć wniosek, skonsultuj się z lokalnym urzędem skarbowym lub specjalistą podatkowym.
- Jeśli Twoja łączna sprzedaż do wszystkich pozostałych krajów członkowskich UE jest równa lub wyższa niż 10 000 EUR, w przypadku całej sprzedaży do innych krajów naliczasz stawkę VAT obowiązującą w lokalizacji klienta.
Od 1 lipca 2021 r. dostępna jest nowa procedura One-Stop Shop (OSS). Procedura OSS pozwala sprzedawcom pobierać i odprowadzać podatek VAT od sprzedaży we wszystkich krajach członkowskich UE, zamiast rejestrować się w każdym państwie członkowskim z osobna.
Na tej stronie
Informacje referencyjne o podatkach dla krajów członkowskich UE i Wielkiej Brytanii
Europa
Wielka Brytania
| Kraj | Organ podatkowy |
|---|---|
| Wielka Brytania | Urząd Podatków i Ceł Jego Królewskiej Mości (HM Revenue and Customs) |
Procedury One-Stop Shop
Procedury One-Stop Shop pozwalają sprzedawcom uprościć pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży do krajów członkowskich UE.
- Procedura One-Stop Shop (OSS), zwana również procedurą unijną OSS, jest przeznaczona dla sprzedawców w UE, których sprzedaż do innych krajów członkowskich UE wymaga pobierania i odprowadzania podatku VAT na podstawie krajów docelowych. Po 1 lipca 2021 r. możesz korzystać z procedury OSS, jeśli Twoja roczna sprzedaż do wszystkich pozostałych krajów członkowskich UE jest równa lub wyższa niż 10 000 EUR.
- Jeśli Twoja roczna sprzedaż do wszystkich pozostałych krajów członkowskich UE jest niższa niż 10 000 EUR, możesz skorzystać ze zwolnienia dla drobnych przedsiębiorców, aby naliczać lokalną stawkę VAT, lub zarejestrować się w procedurze OSS, jeśli chcesz naliczać podatek VAT na podstawie lokalizacji swoich klientów.
- Procedura importu One-Stop Shop (IOSS) jest przeznaczona dla sprzedawców spoza UE, którzy sprzedają towary klientom z dowolnego kraju członkowskiego UE. Możesz korzystać z procedury IOSS, jeśli prowadzisz działalność poza UE i sprzedajesz towary klientom z kraju członkowskiego UE, a także nie chcesz, aby Twoi klienci byli obciążani podatkiem przy dostawie.
- Korzystając z IOSS, możesz zdecydować się na pobieranie podatku VAT od zamówień o wartości równej lub mniejszej niż 150 EUR na etapie realizacji zakupu, dzięki czemu Twoi klienci nie będą musieli płacić podatków przy dostawie.
- Rejestracja w procedurze pozunijnej OSS jest przeznaczona dla sprzedawców spoza UE, którzy sprzedają produkty cyfrowe klientom w UE. Musisz aktywować opcję naliczania podatku VAT od towarów cyfrowych, aby mieć pewność, że klientom w UE naliczany jest podatek VAT.
- W panelu administracyjnym Shopify nie ma określonego typu rejestracji w procedurze pozunijnej OSS. Jeśli sprzedajesz tylko produkty cyfrowe klientom w UE, możesz wybrać opcję rejestracji OSS w ustawieniach podatkowych i użyć jej do wprowadzenia rejestracji w procedurze pozunijnej OSS.
Na przykład masz lokalizację w Szwecji i lokalizację w Stanach Zjednoczonych. Używasz procedury OSS dla zamówień wysyłanych ze Szwecji do klientów w UE i procedury IOSS dla zamówień wysyłanych ze Stanów Zjednoczonych do klientów w UE.
W panelu administracyjnym Shopify wprowadzasz rejestrację OSS. Jednoczesne korzystanie z procedur OSS i IOSS nie jest obsługiwane, więc opcja pobierania podatku VAT od zamówień wysyłanych spoza UE do klientów w UE za pomocą procedury IOSS jest wyłączona.
Pobieranie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT w ramach procedury OSS
Kroki:
- Zarejestruj się w procedurze OSS w urzędzie skarbowym we własnym kraju.
- Zaktualizuj rejestracje podatkowe.
- Raportuj sprzedaż i odprowadzaj podatek VAT do OSS, zamiast rejestrować numer VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Rejestracja w procedurze OSS jest opcjonalna. Jeśli nie zarejestrujesz się w procedurze OSS, musisz nadal rejestrować się do celów VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Dowiedz się więcej o procedurze OSS na stronie ec.europa.eu.
Pobieranie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT w ramach procedury IOSS
Obecnie, jeśli masz siedzibę poza UE i sprzedajesz towary klientom w UE, nie musisz pobierać podatku VAT od zamówień poniżej 22 EUR. Po 1 lipca 2021 r. do zamówień o wartości równej lub niższej niż 150 EUR naliczany jest podatek VAT, a do zamówień o wartości powyżej 150 EUR naliczany jest importowy podatek VAT i cła.
Nie musisz pobierać podatku VAT niezależnie od kwoty zamówienia. Korzystając z IOSS, możesz pobierać podatek VAT przy realizacji zakupu dla zamówień o wartości równej lub niższej niż 150 EUR, aby Twoi klienci nie musieli płacić podatków przy dostawie.
Kroki:
- Zarejestruj się w IOSS w organie podatkowym w kraju członkowskim UE.
- Pobieraj podatek VAT na podstawie kraju docelowego.
- Zgłaszaj sprzedaż i odprowadzaj VAT za pośrednictwem IOSS.
Rejestracja w IOSS jest opcjonalna, ale jest wymagana, jeśli zamierzasz pobierać podatek VAT podczas procesu realizacji zakupu. Jeśli nie pobierzesz tych podatków przy realizacji zakupu, Twój klient zapłaci je przewoźnikowi przy dostawie.
Dowiedz się więcej o procedurze IOSS na stronie ec.europa.eu.
IOSS i dropshipping
Jeśli używasz metody realizacji opartej na dropshippingu, w której dostawca wysyła towary bezpośrednio spoza UE do Twoich klientów w UE, rozważ rejestrację w systemie Import One-Stop Shop (IOSS). W modelu dropshippingowym celna wartość importowa, czyli cena, którą płacisz dostawcy, jest zazwyczaj niższa niż cena detaliczna, którą płaci klient. Bez IOSS ta różnica w cenie może stworzyć dodatkowe zobowiązania z tytułu podatku VAT.
Na przykład od marca 2026 r. Francja wymaga, aby w przypadku, gdy celna wartość importowa różni się od detalicznej ceny sprzedaży towarów dostarczanych we Francji, sprzedawca musiał zarejestrować się do celów francuskiego podatku VAT i zadeklarować zarówno importowy podatek VAT, jak i krajowy francuski podatek VAT od odsprzedaży. Oczekuje się, że inne państwa członkowskie UE przyjmą podobne podejście do egzekwowania prawa. Dowiedz się więcej o obowiązkach związanych z podatkiem VAT w przypadku dostaw dropshippingowych do UE.
| Scenariusz | Co się dzieje |
|---|---|
| Z IOSS | Pobierasz podatek VAT podczas realizacji zakupu dla zamówień o wartości do 150 EUR, na podstawie stawki VAT kraju docelowego. Twoi klienci nie płacą nieoczekiwanego podatku VAT ani opłat celnych przy dostawie. Składasz jedną miesięczną deklarację VAT za pośrednictwem portalu IOSS. |
| Bez IOSS | Twoi klienci mogą zostać obciążeni zarówno importowym podatkiem VAT, jak i krajowym podatkiem VAT przy dostawie. Może być konieczna rejestracja do celów podatku VAT w poszczególnych państwach członkowskich UE, takich jak Francja. Jeśli znajdujesz się poza UE, może być konieczne ustanowienie przedstawiciela podatkowego w odpowiednim państwie członkowskim, co może kosztować tysiące euro rocznie. |
Funkcjonowanie rejestracji w Unii Europejskiej i Wielkiej Brytanii
Rejestracje podatkowe w Shopify zostaną zaktualizowane 23 września 2024 r., aby lepiej odzwierciedlały przepisy dotyczące podatku VAT. Shopify będzie pobierać podatek VAT tylko w krajach objętych odpowiednimi rejestracjami, aby zapobiec niezgodności z przepisami i grzywnom.
Zmiany wprowadzone w ramach tej aktualizacji opisano poniżej:
| Typ rejestracji: | Działanie/Zakres: | Przykład |
|---|---|---|
| Lokalna | Pobieranie podatku VAT dla zamówień do kraju lokalnego (ale nie do innych krajów). W przypadku korzystania z procedury OSS nadal wymagana jest lokalna rejestracja, aby pobierać podatek VAT w kraju lokalnym. | Niemiecka rejestracja obejmuje zamówienia w Niemczech i do Niemiec, ale nie obejmuje zamówień do innych krajów. |
| Lokalna rejestracja w Wielkiej Brytanii | Pobieranie brytyjskiego podatku VAT dla zamówień wysyłanych z Twoich lokalizacji w UE do Irlandii Północnej. | Brytyjska rejestracja obejmuje zamówienia wysyłane z Niemiec do Irlandii Północnej. |
| Procedura One Stop Shop (OSS) | Pobieranie podatku VAT dla wszystkich zamówień transgranicznych (ale nie dla zamówień lokalnych). | Niemiecka rejestracja w procedurze OSS obejmuje zamówienia z Niemiec do innych państw członkowskich UE i Irlandii Północnej, ale nie obejmuje zamówień w obrębie Niemiec ani w obrębie żadnego innego kraju. |
| Zwolnienie dla mikroprzedsiębiorstw | Pobieraj podatek VAT dla wszystkich zamówień transgranicznych i lokalnych, według stawki VAT kraju, w którym zarejestrowano mikrofirmę (z wyłączeniem zamówień, które nie są wysyłane z lub do kraju rejestracji mikrofirmy). Lokalne rejestracje mogą być również dodane, gdy posiadasz zwolnienie dla mikrofirm. | Niemiecka rejestracja dla mikrofirm obejmuje zamówienia wysyłane do Niemiec oraz zamówienia wysyłane z Niemiec do innych krajów UE. W przypadku tych zamówień pobrany zostanie niemiecki podatek VAT. Rejestracja dla mikrofirm nie spowoduje naliczenia niemieckiego podatku VAT dla żadnych zamówień wysyłanych z lokalizacji poza Niemcami, dlatego wymagana jest lokalna rejestracja w tych krajach. |
Poniżej przedstawiono harmonogram tej aktualizacji:
- 16 września 2024 r.: Zostaną dodane rejestracje VAT dla brakujących krajów wymienionych w poprzedniej tabeli.
- 23 września 2024 r.: Zostaną dodane rejestracje VAT z pustymi numerami VAT w krajach UE, w których odnotowano sprzedaż, ale brakuje niezbędnych rejestracji.
Te zmiany umożliwią Ci pobieranie podatku VAT zgodnie z przepisami.
Jeśli wolisz samodzielnie zaktualizować niektóre lub wszystkie rejestracje VAT, możesz to zrobić przed tymi terminami.
Kroki:
W panelu administracyjnym Shopify przejdź do opcji Ustawienia > Podatki i cła.
W sekcji Ustawienia regionalne wybierz opcję Unia Europejska.
W sekcji Wysyłka z UE do UE kliknij opcję Pobierz VAT, aby dodać nowe rejestracje lub edytować istniejące.