Britse belastingreferentie

De overgangsperiode van de brexit eindigde op 31 december 2020. Als gevolg daarvan zijn er met ingang van 1 januari 2021 nieuwe wetten van toepassing op de verkoop tussen het VK en de EU. Deze wijziging kan het nodig maken om je belastingprocessen te controleren en up te daten als je een van de volgende bent:

Een Britse merchant: je bent een merchant wiens bedrijf in het Verenigd Koninkrijk is gevestigd.
Een EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf is gevestigd in een lidstaat van de Europese Unie, anders dan het Verenigd Koninkrijk.
Een niet-EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf is gevestigd in een land buiten het VK en de EU.

Als je een Britse merchant bent en verkoopt aan klanten in EU-lidstaten, of als je een EU-merchant bent en verkoopt aan klanten in het VK, zijn er wijzigingen die gevolgen hebben voor verschillende aspecten van je bedrijf.

Op deze pagina

Btw

Op 1 januari 2021 zijn er nieuwe Britse btw-wetten van kracht geworden. Deze nieuwe wetten zijn van invloed op zowel EU- als niet-EU-merchants die aan Britse klanten verkopen.

Merchants in de EU profiteren van vereenvoudigde procedures waardoor ze zich niet voor de btw hoeven te registreren wanneer ze aan klanten in andere lidstaten verkopen, tenzij hun omzet aan klanten in die lidstaat een bepaalde drempel overschrijdt. Onder deze drempel hoeven merchants zich alleen voor een btw-nummer in hun eigen regio te registreren, of helemaal niet.

Na de overgangsperiode kunnen Britse merchants die aan EU-klanten verkopen en EU-merchants die aan Britse klanten verkopen, deze vereenvoudigde procedures niet gebruiken. Merchants die tussen het VK en EU-landen verkopen, hebben mogelijk btw-registraties in extra landen nodig.

Wijzigingen en vereisten voor Britse, EU- en niet-EU-verkopers
Locatie van merchant	Wijzigingen en vereisten
Verenigd Koninkrijk	De verkoop van goederen van Britse merchants aan klanten in de EU is veranderd in export (het verzenden van goederen vanuit een land of douane-unie naar een locatie buiten dat land of die douane-unie) in plaats van verzending (het verzenden van goederen van de ene EU-lidstaat naar een andere EU-lidstaat). Britse merchants zijn mogelijk verplicht om zich voor de btw te registreren en invoer-btw in de EU te verantwoorden. Btw-registraties kunnen vereist zijn in meerdere EU-lidstaten, afhankelijk van een aantal factoren, waaronder (maar niet beperkt tot) je leveringsketen, de locatie van je klanten en waar de goederen worden bezorgd.
Europese Unie	De verkoop van goederen van EU-merchants aan Britse klanten is invoer (de ontvangst van goederen in een land of douane-unie van buiten dat land of die douane-unie) in plaats van verwervingen (de ontvangst van goederen van de ene EU-lidstaat in een andere EU-lidstaat). De Britse btw-wetten die op 1 januari 2021 van kracht werden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen van £ 135 of minder. Volgens de nieuwe wetten moet je je voor de verkoop van goederen van £ 135 GBP of minder registreren voor btw in het VK. In dit geval wordt de btw geïnd op het verkooppunt en afgedragen door de merchant. Als je de Basic Tax-service gebruikt en een Britse btw-registratie hebt, wordt btw toegepast op je verkopen aan klanten in het VK. Bij de verkoop van goederen van meer dan £ 135 GBP hoef je mogelijk geen btw te innen op het verkooppunt. In dat geval worden de btw en douanerechten overgemaakt door de importeur. Als je de Basic Tax-service gebruikt en een Britse btw-registratie hebt, wordt er geen btw toegepast op je verkopen aan klanten in het VK. Als je wilt, kun je je klant btw en douanerechten in rekening brengen op het moment van verkoop en dit bedrag vervolgens via een verzendlabel aan de vervoerder of importeur verstrekken. Je kunt de bestellingen ook verzenden zonder btw en douanerechten in rekening te brengen, en dan betaalt je klant de btw en douanerechten bij de bezorging. Meer informatie over het afhandelen van btw en douanerechten.
Buiten het VK en de EU	De nieuwe Britse btw-wetten die op 1 januari 2021 van kracht zijn geworden, zijn van toepassing op de verkoop van goederen van niet-EU-merchants aan Britse klanten. Niet-EU-merchants die aan Britse klanten verkopen, moeten zich mogelijk registreren voor btw in het VK. De Britse btw-wetten die op 1 januari 2021 van kracht werden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen van £ 135 of minder. Als de verkoop van goederen £ 135 of minder bedraagt, moet je je registreren voor btw in het VK. In dit geval wordt de btw geïnd op het verkooppunt en overgemaakt door de merchant. Als je de Basic Tax-service gebruikt en een Britse btw-registratie hebt, wordt er btw toegepast op je verkopen aan klanten in het VK. Als de verkoop van goederen meer dan £ 135 GBP bedraagt, hoef je mogelijk geen btw te innen op het verkooppunt. In dat geval worden de btw en douanerechten overgemaakt door de importeur. Als je de Basic Tax-service gebruikt en een Britse btw-registratie hebt, wordt er geen btw toegepast op je verkopen aan klanten in het VK. Als je wilt, kun je je klant btw en douanerechten in rekening brengen op het moment van verkoop en dit bedrag vervolgens via een verzendlabel aan de vervoerder of importeur verstrekken. Je kunt de bestellingen ook verzenden zonder btw en douanerechten in rekening te brengen. Je klant betaalt dan extra kosten bij de bezorging. Meer informatie over het afhandelen van btw en douanerechten.

Douanerechten en ingebouwde belastinginning voor internationale merchants

Als je een internationale merchant bent die verkoopt aan klanten in het VK en je douanerechten en importbelastingen activeert, int alleen het systeem voor douanerechten belasting over bestellingen uit het VK. De ingebouwde belastinginning van Shopify is niet van toepassing op die bestellingen.

Je belastinginstellingen updaten

De updates die je moet doorvoeren, zijn afhankelijk van hoe je momenteel je belastingen beheert.

Shopify Tax

Als je Shopify Tax gebruikt, worden je bestaande registraties automatisch bijgewerkt. Nieuwe registraties worden niet automatisch toegevoegd en je krijgt geen waarschuwing als je registraties in andere landen nodig hebt. Neem contact op met een lokale belastingadviseur als je niet zeker weet waar je registratieplichtig bent.

Handmatige belasting

Als je nog niet bent gemigreerd naar Shopify Tax, worden je bestaande belastinginstellingen niet bijgewerkt. Om je belastinginstellingen bij te werken, kun je updaten naar Shopify Tax of je belastingtarieven handmatig aanpassen.

Veelgestelde vragen

Waar kan ik meer informatie krijgen over de brexit?

De beste manier om informatie te krijgen over de gevolgen van de brexit voor je bedrijf, is door contact op te nemen met een lokale belastingprofessional.

Wat is een fiscaal vertegenwoordiger? Heb ik er een nodig?

Fiscale vertegenwoordigers zijn lokale bedrijven of personen die je vertegenwoordigen bij de lokale belastingautoriteiten. Ze zijn verantwoordelijk voor het beheer van je belastingaangifte en, in sommige gevallen, btw-schulden.

Sommige EU-lidstaten vereisen dat je een lokale vertegenwoordiger hebt als je bedrijf niet in een EU-lidstaat is gevestigd en je aan klanten daar verkoopt. Na 1 januari 2021 moeten Britse merchants mogelijk een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen wanneer ze aan EU-klanten verkopen. Niet alle EU-lidstaten vereisen een fiscaal vertegenwoordiger en de vereisten voor e-commerceverkopers zijn mogelijk lager.

Als je niet zeker weet of je een fiscaal vertegenwoordiger in een EU-lidstaat moet aanstellen, neem dan contact op met de belastingdienst van dat land of met een lokale belastingadviseur.

Heb ik een nieuw EORI-nummer nodig?

Dat hangt ervan af. Een Economic Operator Registration and Identification Number (EORI) is een ID-code die wordt gebruikt om douanevergunningen, -goedkeuringen en -beslissingen te volgen en te registreren. Voorheen kon één EORI-nummer worden gebruikt voor belastingautoriteiten in zowel het VK als andere EU-lidstaten. Na 1 januari 2021 zijn afzonderlijke Britse en EU EORI-nummers vereist.

Als je goederen in de EU importeert en geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat begint met GB en is uitgegeven door het VK, moet je een EORI-nummer voor de EU aanvragen. Als je een EORI-nummer voor een EU-lidstaat nodig hebt, neem je contact op met de belastingdienst van dat land.

Als je goederen in het VK importeert en geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat is uitgegeven door een andere EU-lidstaat, moet je je registreren voor een Brits EORI-nummer. Je kunt je voor een Brits EORI-nummer registreren bij HM Revenue and Customs.

Neem contact op met een lokale belastingprofessional als je niet zeker weet of je een nieuw EORI-nummer nodig hebt.

Ik verkoop digitale producten. Heeft dit invloed op mij?

Dat hangt ervan af. De btw-regeling Mini One Stop Shop (MOSS) heeft twee varianten. De Unieregeling is beschikbaar voor bedrijven die in de EU zijn gevestigd of ten minste één filiaal in een EU-lidstaat hebben. De niet-Unieregeling is beschikbaar voor bedrijven die niet in de EU zijn gevestigd en geen filialen in EU-lidstaten hebben.

Als je momenteel de MOSS-regeling gebruikt om digitale producten te verkopen, neem dan contact op met je belastingautoriteit of een lokale belastingprofessional om te bepalen hoe je je kunt registreren voor een btw-identificatienummer.

Hoe breng ik btw in rekening in het VK als de bestelling meer dan £ 135 GBP bedraagt?

Raadpleeg Belastingregistratie voor Britse merchants voor stapsgewijze instructies over het in rekening brengen van btw op bestellingen van meer dan £ 135 GBP.

Moet ik mijn algemene voorwaarden wijzigen?

Waarschijnlijk wel. Na 1 januari 2021 kunnen invoer-btw en -tarieven van toepassing zijn op je producten wanneer je goederen importeert of exporteert tussen het VK en EU-lidstaten. De twee meest populaire internationale commerciële voorwaarden, of incoterms, zijn:

Delivered Duty Paid (DDP). Deze term geeft aan dat de verkoper de verantwoordelijkheid op zich neemt voor eventuele invoerkosten, zoals btw en douanerechten, die verschuldigd kunnen zijn wanneer goederen grenzen overschrijden. Deze optie voorkomt dat je klant bij ontvangst van de goederen onverwachte kosten of belastingen moet betalen, maar DDP vereist wel dat je het invoerproces beheert en kan verplichtingen voor btw-registratie met zich meebrengen.
Delivered At Place (DAP). Deze term geeft aan dat de verkoper alleen verantwoordelijk is voor de verzending van het product. De klant betaalt eventuele invoerkosten, zoals btw, douanerechten en inklaringskosten. Met deze optie hoef je misschien niet zelf het invoerproces te beheren, maar DAP zorgt wel voor onverwachte kosten voor je klant en kan leiden tot vertraagde of geretourneerde zendingen.

Je bent zelf verantwoordelijk voor de beslissing welke Incoterms je gebruikt, maar voor de meeste EU-lidstaten ben je verplicht ervoor te zorgen dat je klant op de hoogte is van alle kosten en belastingen waarvoor hij of zij aansprakelijk kan zijn.

Wat is een HS-code? Hoe voeg ik er een toe?

Een Harmonized System-code (HS-code) is een manier om internationaal verzonden producten te identificeren, zodat belastingen en tarieven correct op zendingen kunnen worden toegepast. De Werelddouaneorganisatie biedt bronnen voor meer informatie over het systeem en je kunt hier naar de HS-code van je product zoeken.

Zodra je de HS-code van je product weet, kun je deze toevoegen in het Shopify-beheercentrum.

Btw-berekening in Noord-Ierland

Onder de brexit heeft Noord-Ierland (NI) een dubbele status aangenomen en wordt het beschouwd als onderdeel van zowel het EU- als het Britse belastingstelsel. Gebruik voor een correcte grensoverschrijdende btw-inning dezelfde belastingservice voor zowel de EU- als de Britse regio's.

Als je Shopify Tax gebruikt, wordt de btw berekend op basis van de herkomst en bestemming van de bestelling. Britse btw is van toepassing op bestellingen vanuit het VK naar klanten in Noord-Ierland. EU-btw is van toepassing op bestellingen vanuit de EU naar klanten in NI.

Btw-toepassing voor het VK, het VK en NI
Herkomst van bestelling	Bestemming van de bestelling	Btw toegepast bij de checkout
Verenigd Koninkrijk	Verenigd Koninkrijk	Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt er Britse btw in rekening gebracht.
	Noord-Ierland	Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt er Britse btw in rekening gebracht.
	Europese Unie	Er wordt geen btw in rekening gebracht.
Noord-Ierland	Verenigd Koninkrijk	Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt er Britse btw in rekening gebracht.
	Noord-Ierland	Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt er Britse btw in rekening gebracht.
	Europese Unie	Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt er EU-btw in rekening gebracht.
Europese Unie	Verenigd Koninkrijk	Btw-kosten zijn afhankelijk van de prijs van de bestelling en of je een Britse btw-registratie hebt. Als je geen Britse btw-registratie hebt, wordt er geen btw in rekening gebracht. Als je een Britse btw-registratie hebt en de bestelling een waarde heeft van meer dan £ 135, wordt er geen btw in rekening gebracht. Als je een Britse btw-registratie hebt en de bestelling een waarde heeft van £ 135 of minder, wordt er Britse btw in rekening gebracht.
	Noord-Ierland	Als je een EU-registratie voor de One Stop Shop (OSS) of een NI-btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. Als je een binnenlandse btw-registratie hebt, wordt EU-btw in rekening gebracht tegen het lokale tarief. Als je geen EU-registratie hebt, wordt er geen btw in rekening gebracht.
	Europese Unie	Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt er EU-btw in rekening gebracht.

Sinds 1 juli zijn de afzonderlijke landendrempels niet meer van toepassing. In plaats daarvan geldt er één enkele drempel voor de hele EU.

Voor klanten in je eigen land wordt je lokale btw-tarief in rekening gebracht.
Voor klanten in EU-landen buiten je eigen land wordt het tarief bepaald door of je de registratiedrempel overschrijdt.
- Als je gecombineerde omzet aan alle andere EU-lidstaten in totaal minder dan € 10.000 is, breng je het btw-tarief voor je eigen regio in rekening.
- Als je gecombineerde omzet aan alle andere EU-lidstaten in totaal gelijk is aan of groter is dan € 10.000, breng je voor alle verkopen aan andere landen of regio's het btw-tarief van de locatie van je klant in rekening.

Per 1 juli 2021 is er een nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) beschikbaar. Met de OSS-regeling kunnen merchants btw innen en afdragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich in elke lidstaat afzonderlijk te registreren.

Merchants met locaties in Noord-Ierland (NI) gebruiken de OSS-regeling, niet de Import One-Stop Shop-regeling (IOSS). Onder de brexit heeft Noord-Ierland een dubbele status aangenomen en wordt het beschouwd als onderdeel van zowel het EU- als het Britse belastingstelsel.

Als je Shopify Tax gebruikt, wordt de btw berekend op basis van de herkomst en bestemming van de bestelling. Britse btw is van toepassing op bestellingen vanuit het Verenigd Koninkrijk naar klanten in Noord-Ierland en op bestellingen vanuit Noord-Ierland naar klanten in het Verenigd Koninkrijk. EU-btw is van toepassing op bestellingen vanuit de Europese Unie naar klanten in Noord-Ierland en op bestellingen vanuit Noord-Ierland naar klanten in de Europese Unie.

Voordat je EU- en Britse belastingen in Shopify instelt

Je moet bepalen of je belastingen in rekening moet brengen. Raadpleeg bij twijfel de plaatselijke belastingautoriteiten of een belastingprofessional. Als je van plan bent om aan landen in de EU te verkopen, moet je je doorgaans registreren bij de belastingautoriteiten in je eigen land om EU-btw in rekening te brengen. Als je verkopen aan klanten in het VK binnen een periode van 12 maanden gelijk zijn aan of groter zijn dan £ 90.000, moet je je doorgaans registreren om Britse btw in rekening te brengen.

Als je een bepaalde verkoopdrempel in een EU-land overschrijdt of als je daar een aanzienlijke zakelijke aanwezigheid hebt, moet je je mogelijk registreren voor de One-Stop Shop-regeling (OSS) of contact opnemen met elk van de relevante instanties om je bij hen te registreren. Het proces varieert afhankelijk van waar je bedrijf is gevestigd en waar je verkoopt, en van de vereisten van de afzonderlijke overheden. Waar je bent geregistreerd om btw te innen, bepaalt de tarieven die je aan je klanten in rekening brengt.

Voor klanten in je eigen land wordt je lokale btw-tarief in rekening gebracht.
Voor klanten in EU-landen buiten je eigen land wordt het tarief bepaald door of je de registratiedrempel van € 10.000,- overschrijdt.
- Als je de drempel niet overschrijdt, wordt je lokale btw-tarief in rekening gebracht. Als je je lokale belastingtarief in rekening wilt brengen aan klanten in de EU, moet je de vrijstelling voor micro-ondernemingen gebruiken.
- Als je de drempel overschrijdt, wordt het btw-tarief van het land van je klant in rekening gebracht. Om het btw-tarief van het land van bestemming in rekening te brengen, moet je je registreren voor een btw-nummer bij de OSS of bij dat land.

Als je een aanzienlijke aanwezigheid in een land hebt, moet je contact opnemen met de belastingdienst van dat land om te bevestigen of je je moet registreren om belastingen te innen. Het is je eigen verantwoordelijkheid om te bepalen of je bedrijf de drempel voor afstandsverkopen overschrijdt.

Btw heffen met de OSS

De One-Stop Shop-regeling, ook wel de Unieregeling genoemd, is voor merchants met locaties in de EU en NI van wie de verkopen aan klanten in andere EU-lidstaten vereisen dat ze btw in rekening brengen en overmaken op basis van de bestemmingslanden.

Als je jaarlijkse omzet aan alle andere EU-lidstaten minder dan € 10.000 is, kun je een van de volgende dingen doen:

Gebruik de vrijstelling voor micro-ondernemingen om je lokale btw-tarief in rekening te brengen.
Registreer je voor de OSS als je btw wilt heffen op basis van de locatie van je klanten.

Je kunt OSS alleen gebruiken als je winkel de Basic Tax-service gebruikt. Als je je instellingen niet hebt bijgewerkt om de Basic Tax-service te gebruiken, werk dan je belastingtarieven handmatig bij met Handmatige belastingtarieven.

Je btw-registratie voor het VK instellen

Raadpleeg Belastingregistratie voor Britse merchants voor stapsgewijze instructies over het instellen van de inning van Britse btw, inclusief de indeling van het btw-nummer en drempelregels.

Nadat je je belastingregio's hebt ingesteld, kun je belastinguitzonderingen aanmaken voor producten waarop de standaard belastingtarieven niet van toepassing zijn.

Je btw-registraties voor de EU instellen

Raadpleeg Belastingservices in de EU voor stapsgewijze instructies voor het instellen van EU-btw-registraties, inclusief OSS, IOSS en landspecifieke opties.