Referentiegids voor belastingen in de EU
Landen in de Europese Unie en in het Verenigd Koninkrijk heffen een belasting over de toegevoegde waarde, of btw. De btw in de EU wordt berekend volgens het bestemmingslandbeginsel, wat betekent dat de belasting wordt berekend aan een klant op basis van diens locatie. Het minimumtarief van deze belasting is 15%, maar elke lidstaat stelt zijn eigen tarieven vast.
Een btw-nummer, ook bekend als een btw-identificatienummer (VATIN), is vereist om btw in rekening te brengen. Dit wordt aan je verstrekt door de belastingdienst van een lidstaat nadat je je bij hen hebt geregistreerd.
Vanaf 1 juli 2021 zijn de drempelbedragen voor verkoop op afstand voor afzonderlijke landen niet langer van toepassing. In plaats daarvan geldt er één drempelwaarde voor verkoop op afstand voor de hele EU.
- Voor klanten in je eigen land wordt je lokale btw-tarief in rekening gebracht.
- Voor klanten in andere EU-landen dan je eigen land, wordt het tarief bepaald door de vraag of je de registratiedrempel overschrijdt.
- Als je totale omzet uit verkoop aan alle andere EU-lidstaten in totaal minder dan € 10.000,- bedraagt, kun je ervoor kiezen om het btw-tarief van je eigen land in rekening te brengen in andere EU-landen en de btw af te dragen aan de overheid van je eigen land. Als je ervoor kiest om het btw-tarief van je eigen land in rekening te brengen voor alle verkopen binnen de EU, moet je mogelijk de vrijstelling voor micro-ondernemingen aanvragen bij je lokale belastingdienst. Als je niet zeker weet of je dit moet aanvragen, neem dan contact op met je lokale belastingdienst of een belastingprofessional.
- Als je totale omzet uit verkoop aan alle andere EU-lidstaten in totaal gelijk is aan of meer dan € 10.000,- bedraagt, breng je voor alle verkopen aan andere landen het btw-tarief van de locatie van je klant in rekening.
Vanaf 1 juli 2021 is er een nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) beschikbaar. Met de OSS-regeling kunnen merchants btw innen en afdragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich in elke lidstaat afzonderlijk te moeten registreren.
Op deze pagina
Belastingreferentie voor EU-lidstaten en het Verenigd Koninkrijk
Europa
Verenigd Koninkrijk
| Land | Belastingdienst |
|---|---|
| Verenigd Koninkrijk | HM Revenue and Customs |
One-Stop Shop-regelingen
Met One-Stop Shop-regelingen kunnen merchants het berekenen en afdragen van btw voor verkopen aan EU-lidstaten vereenvoudigen.
- De One-Stop Shop-regeling (OSS), ook wel de Unie-OSS, is bedoeld voor merchants binnen de EU die voor hun verkopen aan andere EU-lidstaten btw moeten berekenen en afdragen op basis van de bestemmingslanden. Na 1 juli 2021 kun je de OSS-regeling gebruiken als je jaarlijkse omzet uit verkopen aan alle andere EU-lidstaten gelijk is aan of hoger is dan € 10.000.
- Als je jaarlijkse omzet uit verkopen aan alle andere EU-lidstaten lager is dan € 10.000, kun je de vrijstelling voor micro-ondernemingen gebruiken om je lokale btw-tarief in rekening te brengen, of je voor de OSS registreren als je btw wilt berekenen op basis van de locatie van je klanten.
- De Import One-Stop Shop-regeling (IOSS) is bedoeld voor merchants buiten de EU die verkopen aan klanten in een EU-lidstaat. Je kunt de IOSS-regeling gebruiken als je buiten de EU bent gevestigd, aan klanten in een EU-lidstaat verkoopt en je niet wilt dat je klanten bij de bezorging belasting moeten betalen.
- Met IOSS kun je ervoor kiezen om tijdens de checkout btw te innen voor bestellingen van € 150 of minder, zodat je klanten bij de bezorging geen belastingen hoeven te betalen.
- Een Niet-Unie-OSS-registratie is voor merchants buiten de EU die digitale producten verkopen aan klanten in de EU. Je moet de optie activeren om btw te berekenen op digitale goederen om ervoor te zorgen dat je klanten in de EU btw betalen.
- Er is geen specifiek registratietype voor Niet-Unie-OSS in het Shopify-beheercentrum. Als je alleen digitale producten verkoopt aan klanten in de EU, kun je de OSS-registratieoptie selecteren in je belastinginstellingen en deze gebruiken om je Niet-Unie-OSS-registratie in te voeren.
Je hebt bijvoorbeeld een locatie in Zweden en een locatie in de Verenigde Staten. Je gebruikt de OSS-regeling voor bestellingen die vanuit Zweden naar klanten in de EU worden verzonden en de IOSS-regeling voor bestellingen die vanuit de Verenigde Staten naar klanten in de EU worden verzonden.
In je Shopify-beheercentrum voer je je OSS-registratie in. Het tegelijkertijd gebruiken van OSS en IOSS wordt niet ondersteund. Daarom is de optie om btw te innen op bestellingen die van buiten de EU naar klanten binnen de EU worden verzonden via IOSS uitgeschakeld.
Btw berekenen, aangeven en afdragen met de OSS
Stappen:
- Registreer je voor de OSS bij de belastingdienst in je eigen land.
- Je belastingregistraties bijwerken.
- Rapporteer je omzet en draag btw af via de OSS, in plaats van je te registreren voor een btw-identificatienummer in afzonderlijke EU-lidstaten.
Registratie voor de OSS is optioneel. Als je je niet voor de OSS registreert, blijf je je registreren voor btw in afzonderlijke EU-lidstaten.
Meer informatie over de OSS op ec.europa.eu.
Btw berekenen, aangeven en afdragen met de IOSS
Momenteel hoef je, als je buiten de EU bent gevestigd en aan klanten binnen de EU verkoopt, geen btw te innen op bestellingen van minder dan € 22. Na 1 juli 2021 wordt er btw berekend op bestellingen tot en met € 150 en worden er invoer-btw en douanerechten berekend op bestellingen van meer dan € 150.
Je bent niet verplicht om btw te innen, ongeacht het bestelbedrag. Met IOSS kun je ervoor kiezen om bij de checkout btw te innen op bestellingen van € 150 EUR of minder, zodat je klanten bij de bezorging geen belasting hoeven te betalen.
Stappen:
- Registreer je voor IOSS bij de belastingdienst in een EU-lidstaat.
- Btw in rekening brengen op basis van het land van bestemming.
- Omzet aangeven en btw overmaken aan IOSS.
Registratie voor IOSS is optioneel, maar wel verplicht als je van plan bent om btw in rekening te brengen tijdens het checkoutproces. Als je deze belastingen niet int bij de checkout, betaalt je klant ze bij bezorging aan de vervoerder.
Meer informatie over IOSS op ec.europa.eu.
IOSS en dropshipping
Als je een dropshipping-fulfilmentmethode gebruikt waarbij je leverancier goederen rechtstreeks van buiten de EU naar je klanten in de EU verzendt, overweeg dan om je te registreren voor de Import One-Stop Shop (IOSS). In een dropshipping-opzet is de douanewaarde bij import (de prijs die je aan je leverancier betaalt) meestal lager dan de winkelprijs die je klant betaalt. Zonder de IOSS kan dit prijsverschil leiden tot extra btw-verplichtingen.
Zo stelt Frankrijk vanaf maart 2026 de eis dat wanneer de douanewaarde bij import verschilt van de winkelprijs voor goederen die binnen Frankrijk worden geleverd, de verkoper zich moet registreren voor Franse btw en zowel de invoer-btw als de binnenlandse Franse btw op de doorverkoop moet aangeven. Naar verwachting zullen andere EU-lidstaten soortgelijke handhavingsmethoden toepassen. Meer informatie over btw-verplichtingen voor dropshipping naar de EU.
| Scenario | Wat er gebeurt |
|---|---|
| Met IOSS | Je int bij de checkout btw op bestellingen met een waarde van € 150,- of minder, op basis van het btw-tarief van het land van bestemming. Je klanten betalen geen onverwachte btw of douanekosten bij de bezorging. Je doet slechts één maandelijkse btw-aangifte via de IOSS-portal. |
| Zonder IOSS | Het kan zijn dat er bij je klanten zowel invoer-btw als binnenlandse btw in rekening wordt gebracht bij de bezorging. Mogelijk moet je je registreren voor btw in afzonderlijke EU-lidstaten, zoals Frankrijk. Als je buiten de EU bent gevestigd, moet je misschien een fiscale vertegenwoordiger aanwijzen in de betreffende lidstaat, wat duizenden euro's per jaar kan kosten. |
Werking van registraties in de Europese Unie en het Verenigd Koninkrijk
De belastingregistraties van Shopify worden op 23 september 2024 geüpdatet om de btw-wetgeving beter te weerspiegelen. Shopify int alleen btw in landen die onder de toepasselijke registraties vallen om niet-naleving en boetes te voorkomen.
De werking van deze update wordt hieronder beschreven:
| Registratietype: | Werking/dekking: | Voorbeeld |
|---|---|---|
| Lokaal | Btw innen voor bestellingen naar het eigen land (maar niet naar andere landen). Als OSS wordt gebruikt, is er nog steeds een lokale registratie nodig om btw te innen in het eigen land. | Een Duitse registratie dekt bestellingen binnen Duitsland en bestellingen die naar Duitsland worden verzonden, maar geen bestellingen naar andere landen. |
| Lokale registratie in het VK | Britse btw innen voor bestellingen die vanuit je EU-locaties naar Noord-Ierland worden verzonden. | Een Britse registratie dekt bestellingen die vanuit Duitsland naar Noord-Ierland worden verzonden. |
| One Stop Shop (OSS) | Btw innen voor alle internationale bestellingen (maar niet voor lokale bestellingen). | Een Duitse OSS-registratie dekt bestellingen van Duitsland naar andere EU-lidstaten en Noord-Ierland, maar geen bestellingen binnen Duitsland of binnen een ander land. |
| Vrijstelling voor micro-ondernemingen | In btw voor alle internationale en lokale bestellingen tegen het btw-tarief van het land van registratie als micro-onderneming (met uitzondering van bestellingen die niet vanuit of naar het land van registratie als micro-onderneming worden verzonden). Lokale registraties kunnen ook worden toegevoegd als je een vrijstelling voor micro-ondernemingen hebt. | Een registratie als Duitse micro-onderneming dekt bestellingen die naar Duitsland worden verzonden, en bestellingen die vanuit Duitsland naar andere EU-landen worden verzonden. Voor deze bestellingen wordt de Duitse btw geïnd. De registratie als micro-onderneming past geen Duitse btw toe op bestellingen die worden verzonden vanaf locaties buiten Duitsland, dus in die landen is een lokale registratie vereist. |
De tijdlijn voor deze update is als volgt:
- 16 september 2024: er worden btw-registraties toegevoegd voor landen uit de vorige tabel die nog ontbreken.
- 23 september 2024: er worden btw-registraties met lege btw-nummers toegevoegd in EU-landen waar je omzet hebt gedraaid, maar niet over de benodigde registraties beschikt.
Met deze aanpassingen kun je btw innen in overeenstemming met de regelgeving.
Als je liever zelf een of meer btw-registraties updatet, kun je dat vóór deze datums doen.
Stappen:
Ga in het Shopify-beheercentrum naar Instellingen > Belastingen en douanerechten.
Selecteer in de sectie Regionale instellingen de optie Europese Unie.
Klik in de sectie Verzending van binnen de EU naar de EU op Btw innen om nieuwe registraties toe te voegen of je bestaande registraties te bewerken.