Rujukan cukai UK

Tempoh Peralihan Brexit berakhir pada 31 Disember 2020. Akibatnya, berkuat kuasa pada 1 Januari 2021, undang-undang baharu akan dikenakan pada jualan antara UK dengan EU. Perubahan ini mungkin memerlukan anda menyemak dan mengemaskinikan proses cukai anda jika anda tersenarai antara yang berikut:

Pedagang UK - anda ialah pedagang yang perniagaannya terletak di United Kingdom.
Pedagang EU - anda ialah pedagang yang perniagaannya terletak di negara ahli Kesatuan Eropah selain United Kingdom.
Pedagang bukan EU - anda ialah pedagang yang perniagaannya terletak di negara di luar UK dan EU.

Jika anda ialah pedagang UK dan anda menjual kepada pelanggan di negara ahli EU atau jika anda ialah pedagang EU dan anda menjual kepada pelanggan di UK, maka terdapat perubahan yang mempunyai implikasi untuk beberapa aspek perniagaan anda.

Pada halaman ini

VAT

Terdapat undang-undang VAT UK baharu yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2021. Undang-undang baharu ini mempengaruhi kedua-dua pedagang EU dan bukan EU yang menjual kepada pelanggan UK.

Pedagang EU mendapat manfaat daripada prosedur yang dipermudahkan, yang menghapuskan keperluan mendaftar untuk VAT apabila mereka menjual kepada pelanggan di negara ahli yang lain, melainkan jualan mereka kepada pelanggan di negara ahli tersebut melebihi ambang tertentu. Di bawah ambang ini, pedagang hanya perlu mendaftar nombor VAT di rantau mereka sendiri, atau tidak perlu mendaftar sama sekali.

Selepas tempoh peralihan, pedagang UK yang menjual kepada pelanggan EU dan pedagang EU yang menjual kepada pelanggan UK tidak boleh menggunakan prosedur yang dipermudahkan ini. Pedagang yang menjual antara UK dengan negara EU mungkin memerlukan pendaftaran VAT di negara tambahan.

Perubahan dan keperluan untuk penjual UK, EU dan bukan EU
Lokasi pedagang	Perubahan dan keperluan
United Kingdom	Jualan barang daripada pedagang UK kepada pelanggan EU telah menjadi eksport (pengiriman barang daripada negara atau kesatuan kastam ke luar negara atau kesatuan kastam tersebut) dan bukannya penghantaran (pengiriman barang dari satu negara ahli EU ke negara ahli EU yang lain). Pedagang UK mungkin dikehendaki untuk mendaftar VAT, dan untuk merangkumkan VAT import di EU. Pendaftaran VAT mungkin diperlukan merentasi berbilang negara ahli EU bergantung kepada beberapa faktor, termasuklah (namun tidak terhad kepada) rantaian bekalan anda, lokasi pelanggan anda dan tempat barangan dihantar.
Kesatuan Eropah	Jualan barangan daripada pedagang EU kepada pelanggan UK telah menjadi import (penerimaan barangan masuk ke dalam negara atau kesatuan kastam dari luar negara atau kesatuan kastam tersebut) dan bukannya pemerolehan (penerimaan barangan dari satu negara ahli EU kepada negara ahli EU yang lain). Undang-undang VAT UK yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2021 menyebabkan keperluan VAT baharu untuk jualan yang sama dengan atau kurang daripada £135 GBP. Di bawah undang-undang baharu, jualan barangan yang sama dengan atau kurang daripada £135 GBP mewajibkan anda mendaftar untuk VAT di UK. Dalam hal ini, VAT dikumpulkan di titik jualan dan diremitkan oleh pedagang. Jika anda menggunakan perkhidmatan Cukai Asas dan mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT akan dikenakan kepada jualan anda kepada pelanggan di UK. Untuk jualan barangan lebih daripada £135 GBP, anda mungkin tidak perlu mengumpulkan VAT di titik jualan. Dalam hal ini, VAT dan duti diremitkan oleh pengimport. Jika anda menggunakan perkhidmatan Cukai Asas dan mempunyai pendaftaran VAT UK, maka VAT tidak akan dikenakan ke atas jualan anda kepada pelanggan di UK. Jika mahu, anda boleh mengenakan caj VAT dan duti kepada pelanggan anda semasa jualan, kemudian memberikan dana ini kepada pengirim atau pengimport menggunakan label pengiriman. Secara alternatif, anda boleh menghantar pesanan tanpa mengecaj VAT dan duti, dan pelanggan anda membayar VAT dan duti semasa penghantaran. Ketahui lebih lanjut tentang mengendalikan VAT dan duti.
Di luar UK dan EU	Undang-undang VAT UK baharu yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2021 dikenakan pada jualan barangan daripada pedagang bukan EU kepada pelanggan UK. Pedagang bukan EU yang menjual kepada pelanggan UK mungkin perlu mendaftar untuk VAT di UK. Undang-undang VAT UK yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2021 menyebabkan keperluan VAT baharu untuk jualan yang sama dengan atau kurang daripada £135 GBP. Jika jualan barangan sama dengan atau kurang daripada £135 GBP, anda mesti mendaftar untuk VAT di UK. Dalam hal ini, VAT dikumpulkan di titik jualan dan diremitkan oleh pedagang. Jika anda menggunakan perkhidmatan Cukai Asas dan mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT akan dikenakan kepada jualan anda kepada pelanggan di UK. Jika jualan barangan lebih daripada £135 GBP, anda mungkin tidak perlu mengumpulkan VAT di titik jualan. Dalam hal ini, VAT dan duti diremitkan oleh pengimport. Jika anda menggunakan perkhidmatan Cukai Asas dan mempunyai pendaftaran VAT UK, maka VAT tidak akan dikenakan ke atas jualan anda kepada pelanggan di UK. Jika mahu, anda boleh mengenakan caj VAT dan duti kepada pelanggan anda semasa jualan, kemudian memberikan dana ini kepada pengirim atau pengimport menggunakan label pengiriman. Secara alternatif, anda boleh menghantar pesanan tanpa mengecaj VAT dan duti, dan pelanggan anda akan membayar dana tambahan semasa penghantaran. Ketahui lebih lanjut tentang mengendalikan VAT dan duti.

Kutipan duti dan cukai natif untuk pedagang antarabangsa

Jika anda ialah pedagang antarabangsa yang menjual ke dalam UK dan anda mengaktifkan duti dan cukai import, maka hanya sistem duti yang akan memungut cukai pada pesanan UK. Cukai terbina dalam Shopify tidak dikenakan pada pesanan tersebut.

Mengemaskinikan tetapan cukai anda

Kemas kini yang perlu anda lakukan bergantung pada cara anda menguruskan cukai anda pada masa ini.

Shopify Tax

Jika anda menggunakan Shopify Tax, pendaftaran sedia ada anda akan dikemas kini secara automatik. Pendaftaran baharu tidak akan ditambahkan secara automatik dan anda tidak akan diberikan amaran jika anda memerlukan pendaftaran di negara lain. Jika anda tidak pasti tempat yang mewajibkan anda mendaftar, hubungi profesional cukai tempatan.

Cukai manual

Jika anda belum bermigrasi ke Shopify Tax, tetapan cukai sedia ada anda tidak akan dikemas kini. Untuk mengemaskinikan tetapan cukai anda, sama ada kemas kini ke Shopify Tax atau kemaskinikan kadar cukai anda secara manual.

Soalan lazim

Dari manakah saya boleh mendapatkan lebih banyak maklumat tentang Brexit?

Cara terbaik untuk mendapatkan maklumat tentang cara Brexit mempengaruhi perniagaan anda adalah dengan menghubungi profesional cukai tempatan.

Apakah wakil fiskal? Adakah saya memerlukannya?

Wakil fiskal ialah syarikat atau individu tempatan yang mewakili anda apabila berurusan dengan pihak berkuasa cukai tempatan. Mereka bertanggungjawab untuk pengurusan pelaporan cukai anda dan, dalam beberapa keadaan, hutang VAT.

Sesetengah negara ahli EU menghendaki anda untuk mempunyai wakil tempatan jika perniagaan anda tidak berpangkalan di negara ahli EU dan anda menjual kepada pelanggan di sana. Selepas 1 Januari 2021, pedagang UK mungkin perlu melantik wakil fiskal apabila menjual kepada pelanggan EU. Bukan semua negara ahli EU memerlukan wakil fiskal dan keperluannya mungkin lebih rendah untuk penjual e-dagang.

Jika anda tidak pasti sama ada anda perlu melantik wakil fiskal di negara ahli EU, sila hubungi pihak berkuasa cukai mereka atau profesional cukai tempatan.

Adakah saya memerlukan nombor EORI baharu?

Keadaan ini bergantung. Nombor Pendaftaran dan Pengenalan Pengendali Ekonomi (EORI) ialah kod ID yang digunakan untuk menjejak dan mendaftar kebenaran, kelulusan serta keputusan kastam. Sebelum ini, satu nombor EORI boleh digunakan untuk pihak berkuasa cukai di UK dan juga negara ahli EU yang lain. Selepas 1 Januari 2021, nombor EORI UK dan EU yang berasingan akan diperlukan.

Jika anda mengimport barangan ke EU dan anda tidak mempunyai nombor EORI, atau jika anda mempunyai nombor EORI yang bermula dengan GB yang dikeluarkan oleh UK, maka anda perlu memohon EORI EU. Jika anda memerlukan nombor EORI untuk negara ahli EU, sila hubungi pihak berkuasa cukai mereka.

Jika anda mengimport barangan ke UK dan anda tidak mempunyai nombor EORI, atau jika anda mempunyai nombor EORI yang dikeluarkan oleh negara ahli EU yang lain, maka anda perlu mendaftar untuk EORI UK. Anda boleh mendaftar untuk nombor EORI UK dengan HM Revenue and Customs.

Jika anda tidak pasti sama ada anda memerlukan nombor EORI baharu, sila hubungi profesional cukai tempatan.

Saya menjual produk digital, adakah ini akan menjejaskan saya?

Keadaan ini bergantung. Skim Mini One Stop Shop (MOSS) VAT mempunyai dua varian. Skim kesatuan tersedia untuk perniagaan yang ditubuhkan di EU atau dengan sekurang-kurangnya satu cawangan di negara ahli EU. Skim bukan kesatuan tersedia untuk perniagaan yang tidak ditubuhkan di EU dan tidak mempunyai sebarang cawangan di negara ahli EU.

Jika anda menggunakan skim MOSS pada masa ini untuk menjual produk digital, sila hubungi pihak berkuasa cukai anda atau profesional cukai tempatan untuk mengetahui cara mendaftar untuk nombor VAT.

Bagaimanakah cara untuk saya mengecaj VAT di UK jika pesanan melebihi £135 GBP?

Untuk mendapatkan arahan langkah demi langkah tentang cara mengecaj VAT ke atas pesanan yang melebihi £135 GBP, rujuk Pendaftaran cukai untuk pedagang UK.

Adakah saya perlu menukar terma dan syarat saya?

Mungkin perlu. Selepas 1 Januari 2021, VAT import dan tarif mungkin boleh dicaj pada produk anda apabila anda mengimport atau mengeksport barangan antara UK dengan negara ahli EU. Dua terma komersial antarabangsa yang paling popular, atau inkoterma, ialah:

Duti Penghantaran Dibayar (DDP). Terma ini menunjukkan bahawa penjual memikul tanggungjawab ke atas sebarang kos import, seperti VAT dan duti, yang mungkin perlu dibayar apabila barangan merentasi sempadan. Pilihan ini menghalang pelanggan anda daripada membayar fi atau cukai yang tidak dijangka apabila menerima barangan tersebut, tetapi DDP memerlukan anda untuk mengurus proses import dan ini mungkin mewujudkan obligasi pendaftaran VAT.
Dihantar Di Tempat (DAP). Terma ini menunjukkan bahawa penjual hanya mengambil tanggungjawab untuk mengirimkan produk, dan memerlukan pelanggan untuk membayar sebarang kos import, seperti VAT, duti dan fi penjelasan. Pilihan ini mungkin mengelakkan anda daripada perlu mengurus proses import, namun DAP mewujudkan kos yang tidak dijangka bagi pelanggan anda dan boleh mengakibatkan pengiriman tertangguh atau dipulangkan.

Anda bertanggungjawab untuk memutuskan inkoterma mana yang anda gunakan, tetapi untuk kebanyakan negara ahli EU, anda wajib memastikan pelanggan anda menyedari semua caj dan cukai yang mungkin perlu mereka tanggung.

Apakah kod HS? Bagaimanakah cara untuk saya menambahkannya?

Kod Sistem Terharmoni (HS) ialah cara untuk mengenal pasti produk yang sedang dikirimkan ke peringkat antarabangsa, supaya cukai dan tarif dapat dikenakan dengan tepat pada pengiriman. Organisasi Kastam Sedunia menawarkan sumber untuk mengetahui lebih lanjut tentang sistem ini dan anda boleh membuat carian untuk mencari kod HS produk anda di sini.

Apabila anda mengetahui kod HS produk anda, anda boleh menambahkannya pada pentadbir Shopify anda.

Pengiraan VAT di Ireland Utara

Di bawah Brexit, Ireland Utara (NI) telah menerima pakai dwistatus dan dianggap sebagai sebahagian daripada kedua-dua rejim cukai EU dan UK. Untuk memastikan pengutipan VAT merentas sempadan yang sewajarnya, gunakan perkhidmatan cukai yang sama untuk kedua-dua rantau EU dan UK.

Jika anda menggunakan Shopify Tax, VAT akan dikira berdasarkan lokasi asal dan destinasi pesanan tersebut. VAT UK terpakai pada pesanan dari dalam UK kepada pelanggan di Ireland Utara. VAT EU terpakai pada pesanan dari dalam EU kepada pelanggan di NI.

Penggunaan VAT untuk UK, UK dan NI
Lokasi asal pesanan	Destinasi pesanan	VAT dikenakan pada pembayaran
United Kingdom	United Kingdom	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT UK akan dicaj.
	Ireland Utara	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT UK akan dicaj.
	Kesatuan Eropah	VAT tidak dicaj.
Ireland Utara	United Kingdom	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT UK akan dicaj.
	Ireland Utara	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT UK akan dicaj.
	Kesatuan Eropah	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT EU, VAT EU akan dicaj.
Kesatuan Eropah	United Kingdom	Caj VAT bergantung pada kos pesanan dan sama ada anda mempunyai pendaftaran VAT UK. Jika anda tidak mempunyai pendaftaran VAT UK, VAT tidak akan dicaj. Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK dan pesanan adalah melebihi £135 GBP, VAT tidak akan dicaj. Jika anda mempunyai pendaftaran VAT UK dan pesanan adalah sama dengan atau kurang daripada £135 GBP, VAT UK akan dicaj.
	Ireland Utara	Jika anda mempunyai pendaftaran EU One Stop Shop (OSS) atau pendaftaran VAT NI, VAT UK akan dicaj. Jika anda mempunyai pendaftaran VAT domestik, VAT EU akan dicaj pada kadar tempatan. Jika anda tidak mempunyai pendaftaran EU, VAT tidak akan dicaj.
	Kesatuan Eropah	Jika anda mempunyai pendaftaran VAT EU, VAT EU akan dicaj.

Mulai 1 Julai, ambang negara individu tidak lagi terpakai. Sebaliknya, satu ambang digunakan untuk seluruh EU.

Bagi pelanggan di negara asal anda, kadar VAT tempatan anda akan dicaj.
Untuk pelanggan di negara EU selain daripada negara anda sendiri, kadar tersebut ditentukan oleh sama ada anda melebihi ambang pendaftaran.
- Jika gabungan jualan anda ke semua negara ahli EU yang lain kurang daripada €10,000 EUR secara keseluruhan, anda akan mengecaj kadar VAT untuk rantau anda sendiri.
- Jika gabungan jualan anda ke semua negara ahli EU yang lain adalah sama dengan atau lebih besar daripada €10,000 EUR secara keseluruhan, anda akan mengecaj kadar VAT di lokasi pelanggan anda untuk semua jualan ke negara atau rantau lain.

Satu skim One-Stop Shop (OSS) yang baharu tersedia pada 1 Julai 2021. Skim OSS membolehkan pedagang memungut dan mengirim VAT untuk jualan di semua negara ahli EU dan bukannya mendaftar untuk setiap negara ahli secara berasingan.

Pedagang yang mempunyai lokasi di Ireland Utara (NI) menggunakan skim OSS, bukan skim Import One-Stop Shop (IOSS). Di bawah Brexit, Ireland Utara telah menerima pakai dwistatus dan dianggap sebagai sebahagian daripada rejim cukai EU dan UK.

Jika anda menggunakan Shopify Tax, VAT dikira berdasarkan lokasi asal dan destinasi pesanan. VAT UK digunakan pada pesanan dari dalam United Kingdom kepada pelanggan di Ireland Utara dan pada pesanan dari dalam Ireland Utara kepada pelanggan di United Kingdom. VAT EU digunakan pada pesanan dari dalam Kesatuan Eropah kepada pelanggan di Ireland Utara dan pada pesanan dari dalam Ireland Utara kepada pelanggan di Kesatuan Eropah.

Sebelum anda mula menetapkan cukai EU dan UK di Shopify

Anda perlu menentukan sama ada anda patut mengenakan cukai. Jika anda tidak pasti, sila rujuk dengan pihak berkuasa cukai tempatan atau pakar cukai. Biasanya, jika anda berhasrat untuk menjual ke negara-negara dalam EU, anda perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai di negara anda sendiri untuk mengenakan VAT EU. Jika jualan anda kepada pelanggan di UK adalah sama dengan atau melebihi £90,000 GBP dalam tempoh 12 bulan, anda biasanya perlu mendaftar untuk mengenakan VAT UK.

Jika anda melebihi ambang jualan tertentu ke sesebuah negara dalam EU, atau anda mempunyai kehadiran perniagaan yang ketara di sana, anda mungkin perlu mendaftar untuk skim One-Stop Shop (OSS), atau hubungi setiap agensi yang berkaitan dan mendaftar dengan mereka. Proses ini berbeza-beza bergantung pada lokasi perniagaan anda dan tempat anda menjual, serta pada keperluan kerajaan masing-masing. Tempat anda didaftarkan untuk mengutip VAT menentukan kadar yang anda kenakan kepada pelanggan anda.

Bagi pelanggan di negara asal anda, kadar VAT tempatan anda akan dicaj.
Untuk pelanggan di negara-negara EU selain negara anda sendiri, kadar ditentukan oleh sama ada anda melebihi ambang pendaftaran sebanyak €10,000 EUR.
- Jika anda tidak melebihi ambang tersebut, kadar VAT tempatan anda akan dikenakan. Untuk mengenakan kadar cukai tempatan anda kepada pelanggan di EU, anda perlu menggunakan pengecualian perniagaan mikro.
- Jika anda melebihi ambang tersebut, kadar VAT bagi negara pelanggan anda akan dikenakan. Untuk mengenakan kadar VAT negara destinasi, anda perlu mendaftar untuk nombor VAT dengan OSS atau dengan negara tersebut.

Jika anda mempunyai kehadiran yang ketara di sesebuah negara, anda harus menghubungi pihak berkuasa cukai negara tersebut untuk mengesahkan sama ada anda perlu mendaftar untuk mengutip cukai. Menjadi tanggungjawab anda untuk menentukan sama ada perniagaan anda melebihi ambang jualan jarak jauh.

Kenakan VAT dengan OSS

Skim One-Stop Shop, juga dipanggil Union OSS, adalah untuk pedagang yang mempunyai lokasi di EU dan NI yang mana jualan kepada pelanggan di negara anggota EU yang lain memerlukan mereka untuk mengenakan dan mengirim VAT berdasarkan negara destinasi.

Jika jualan tahunan anda ke semua negara anggota EU yang lain kurang daripada €10,000 EUR, anda boleh melakukan salah satu daripada yang berikut:

Gunakan pengecualian perniagaan mikro untuk mengenakan kadar VAT tempatan anda.
Daftar untuk OSS jika anda ingin mengenakan VAT berdasarkan lokasi pelanggan anda.

Anda hanya boleh menggunakan OSS jika kedai anda menggunakan perkhidmatan Cukai Asas. Jika anda belum mengemas kini tetapan untuk menggunakan perkhidmatan Cukai Asas, kemaskinikan kadar cukai anda secara manual menggunakan Kadar cukai Manual.

Tetapkan pendaftaran VAT anda untuk UK

Untuk arahan langkah demi langkah tentang menetapkan kutipan VAT UK, termasuk format nombor VAT dan peraturan ambang, rujuk Pendaftaran cukai untuk pedagang UK.

Selepas anda menetapkan rantau cukai anda, anda boleh membuat pengatasan cukai bagi produk yang tidak menggunakan kadar cukai lalai.

Tetapkan pendaftaran VAT anda untuk EU

Untuk arahan langkah demi langkah tentang menetapkan pendaftaran VAT EU, termasuk pilihan OSS, IOSS dan khusus negara, rujuk Perkhidmatan cukai di EU.