Rujukan cukai EU

Negara dalam Kesatuan Eropah dan di United Kingdom mengecaj cukai nilai tambah atau VAT. VAT EU dikira mengikut penyumberan berdasarkan destinasi, bermaksud cukai dicaj kepada pelanggan berdasarkan lokasi mereka. Nilai minimum cukai ini ialah 15% tetapi setiap negara anggota menetapkan kadar mereka sendiri.

Nombor VAT, juga dirujuk sebagai nombor pengenalan cukai nilai tambah (VATIN), diperlukan untuk mengecaj VAT. Nombor tersebut diberikan kepada anda oleh pihak berkuasa cukai negara anggota selepas anda mendaftar dengan mereka.

Mulai 1 Julai 2021, ambang jualan jarak jauh untuk negara individu tidak lagi terpakai. Sebaliknya, satu ambang jualan jarak jauh dikenakan untuk seluruh EU.

Untuk pelanggan di negara asal anda, kadar VAT tempatan anda akan dicaj.
Untuk pelanggan di negara EU selain negara anda, kadar ditentukan sama ada anda melebihi ambang pendaftaran.
- Jika jualan gabungan anda ke semua negara anggota EU yang lain kurang daripada jumlah keseluruhan €10,000 EUR, anda boleh memilih untuk mengecaj kadar VAT negara asal anda di negara EU yang lain dan mengirim VAT kepada kerajaan negara asal anda. Jika anda memilih untuk mengecaj kadar VAT negara asal anda untuk semua jualan EU, anda mungkin perlu memohon pengecualian perniagaan mikro dengan pihak berkuasa cukai tempatan anda. Jika anda tidak pasti sama ada anda perlu memohon, rujuk pihak berkuasa cukai tempatan anda atau profesional cukai.
- Jika jualan gabungan anda ke semua negara anggota EU yang lain sama dengan atau lebih besar daripada jumlah keseluruhan €10,000 EUR, anda perlu mengecaj kadar VAT di lokasi pelanggan anda untuk semua jualan ke negara lain.

Skim Pusat Sehenti (OSS) baharu tersedia bermula 1 Julai 2021. Skim OSS membolehkan pedagang untuk mengutip dan mengirim VAT untuk jualan di semua negara anggota EU berbanding mendaftar untuk setiap negara anggota secara individu.

Pada halaman ini

Rujukan cukai untuk negara anggota EU dan United Kingdom

Eropah

Senarai negara anggota EU dan pihak berkuasa cukai
Negara anggota	Pihak berkuasa cukai
Austria	Kementerian Kewangan Persekutuan Republik Austria
Belgium	Perkhidmatan Awam Persekutuan - Kewangan
Bulgaria	Agensi Hasil Kebangsaan Republik Bulgaria
Croatia	Kementerian Kewangan Republik Croatia - Pentadbiran Cukai
Cyprus	Jabatan Cukai Cyprus
Republik Czech	Pentadbiran Kewangan Republik Czech
Denmark	Agensi Cukai Denmark
Estonia	Lembaga Cukai dan Kastam Republik Estonia
Finland	Pentadbiran Cukai Finland
Perancis	Kementerian Kewangan Perancis
Jerman	Pejabat Cukai Persekutuan Jerman
Greece	Pihak Berkuasa Bebas untuk Hasil Awam
Hungary	Pentadbiran Cukai dan Kastam Kebangsaan
Ireland	Cukai dan Kastam Ireland
Itali	Agensi Hasil Itali
Latvia	Perkhidmatan Hasil Negeri Latvia
Lithuania	Inspektorat Cukai Negeri Di Bawah Kementerian Kewangan Republik Lithuania
Luxembourg	Hasil Dalam Negeri Luxembourg
Malta	Pesuruhjaya Hasil
Belanda	Pentadbiran Cukai dan Kastam
Norway	Pentadbiran Cukai Norway
Poland	Pentadbiran Hasil Kebangsaan
Portugal	Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis
Romania	Agensi Kebangsaan bagi Pentadbiran Fiskal
Slovakia	Pentadbiran Kewangan Republik Slovak
Slovenia	Pentadbiran Kewangan Republik Slovenia
Sepanyol	Agensi Cukai Sepanyol
Sweden	Agensi Cukai Sweden

United Kingdom

Pihak berkuasa cukai UK
Negara	Pihak berkuasa cukai
United Kingdom	HM Revenue and Customs

Skim One-Stop Shop

Skim One Stop Shop membolehkan pedagang meringkaskan proses mengecaj dan mengirim VAT untuk jualan ke negara anggota EU.

Skim One-Stop Shop (OSS), yang juga dipanggil OSS Kesatuan, ialah untuk pedagang di dalam EU yang mana jualan mereka ke negara anggota EU lain memerlukan mereka mengecaj dan mengirim VAT berdasarkan negara destinasi. Selepas 1 Julai 2021, anda boleh menggunakan skim OSS jika jualan tahunan anda ke semua negara anggota EU yang lain bersamaan atau lebih besar daripada €10,000 EUR.
- Jika jualan tahunan anda ke semua negara anggota EU yang lain kurang daripada €10,000 EUR, anda sama ada boleh menggunakan pengecualian perniagaan mikro untuk mengecaj kadar VAT tempatan anda, atau mendaftar untuk OSS jika anda ingin mengecaj VAT berdasarkan lokasi pelanggan anda.
Skim Import One-Stop Shop (IOSS) ialah untuk pedagang di luar EU yang menjual kepada pelanggan di mana-mana negara anggota EU. Anda boleh menggunakan skim IOSS jika anda berada di luar EU dan menjual kepada pelanggan di negara anggota EU, serta anda tidak mahu pelanggan dikenakan cukai semasa penghantaran.
- Dengan menggunakan IOSS, anda boleh memilih untuk mengutip VAT pada pesanan yang bersamaan atau kurang daripada €150 EUR semasa pembayaran supaya pelanggan tidak perlu membayar cukai semasa penghantaran.
Pendaftaran OSS Bukan Kesatuan ialah untuk pedagang di luar EU yang menjual produk digital kepada pelanggan di EU. Anda perlu mengaktifkan pilihan untuk mengecaj VAT pada barangan digital bagi memastikan pelanggan anda di EU dikenakan VAT.
- Tiada jenis pendaftaran OSS Bukan Kesatuan yang khusus dalam pentadbir Shopify. Jika anda hanya menjual produk digital kepada pelanggan di EU, anda boleh memilih pilihan pendaftaran OSS dalam tetapan cukai anda dan menggunakannya untuk memasukkan pendaftaran OSS Bukan Kesatuan anda.

Contohnya, anda mempunyai lokasi di Sweden dan di Amerika Syarikat. Anda menggunakan skim OSS untuk pesanan yang dikirimkan dari Sweden kepada pelanggan di EU, dan skim IOSS untuk pesanan yang dikirimkan dari Amerika Syarikat kepada pelanggan di EU.

Dalam pentadbir Shopify anda, anda memasukkan pendaftaran OSS. Penggunaan OSS dan IOSS secara serentak tidak disokong, jadi pilihan untuk mengutip VAT pada pesanan yang dikirimkan dari luar EU kepada pelanggan di dalam EU yang menggunakan IOSS dinyahdayakan.

Caj, laporkan dan kirim VAT menggunakan OSS

Langkah-langkah:

Daftar untuk OSS dengan pihak berkuasa cukai di negara anda sendiri.
Kemaskinikan pendaftaran cukai anda.
Laporkan jualan dan kirim VAT ke OSS, bukannya mendaftar untuk nombor VAT dengan negara anggota EU secara individu.

Pendaftaran untuk OSS adalah pilihan. Jika anda tidak mendaftar untuk OSS, anda perlu terus mendaftar untuk VAT di negara anggota EU secara individu.

Ketahui lebih lanjut tentang OSS di ec.europa.eu.

Caj, laporkan dan kirim VAT menggunakan IOSS

Pada masa ini, jika anda berada di luar EU dan menjual kepada pelanggan di dalam EU, anda tidak diwajibkan untuk mengutip VAT pada pesanan bernilai bawah €22 EUR. Selepas 1 Julai 2021, pesanan yang bersamaan atau kurang daripada €150 EUR akan dikenakan VAT, manakala pesanan yang lebih besar daripada €150 EUR akan dikenakan VAT import dan duti.

Anda tidak diwajibkan untuk mengutip VAT tanpa mengira amaun pesanan. Dengan menggunakan IOSS, anda boleh memilih untuk mengutip VAT pada pesanan yang bersamaan atau kurang daripada €150 EUR semasa pembayaran supaya pelanggan tidak perlu membayar cukai semasa penghantaran.

Langkah-langkah:

Daftar untuk IOSS dengan pihak berkuasa cukai di negara anggota EU.
Caj VAT berdasarkan negara destinasi.
Laporkan jualan dan kirim VAT ke IOSS.

Pendaftaran IOSS adalah pilihan, tetapi diwajibkan jika anda berhasrat untuk mengecaj VAT semasa proses pembayaran. Jika anda tidak mengecaj cukai ini semasa pembayaran, pelanggan anda perlu membayarnya kepada pengangkut pengiriman semasa penghantaran.

Ketahui lebih lanjut tentang IOSS di ec.europa.eu.

IOSS dan dropshipping

Jika anda menggunakan kaedah pemenuhan dropshipping iaitu pembekal anda mengirim barangan secara terus dari luar EU kepada pelanggan anda di EU, pertimbangkan untuk mendaftar Import One-Stop Shop (IOSS). Dalam penyusunan dropshipping, nilai import kastam iaitu harga yang anda bayar kepada pembekal biasanya lebih rendah daripada harga runcit yang dibayar oleh pelanggan anda. Tanpa IOSS, perbezaan harga ini boleh mewujudkan liabiliti VAT tambahan.

Contohnya, setakat Mac 2026, Perancis mensyaratkan bahawa apabila nilai kastam import berbeza dengan harga jualan runcit pada barangan yang dihantar di dalam Perancis, penjual mesti mendaftar untuk VAT Perancis dan mengisytiharkan kedua-dua VAT import serta VAT domestik Perancis ke atas jualan semula. Negara anggota EU yang lain dijangka akan menggunakan pendekatan penguatkuasaan yang serupa. Ketahui lebih lanjut tentang kewajipan VAT untuk dropshipping ke dalam EU.

Senario	Apa yang berlaku
Dengan IOSS	Anda mengutip VAT semasa pembayaran pada pesanan bernilai €150 atau kurang, berdasarkan kadar VAT negara destinasi. Pelanggan anda tidak membayar VAT di luar jangkaan atau yuran kastam semasa penghantaran. Anda memfailkan satu pulangan VAT bulanan melalui portal IOSS.
Tanpa IOSS	Pelanggan anda mungkin dikenakan kedua-dua VAT import dan VAT domestik semasa penghantaran. Anda mungkin perlu mendaftar untuk VAT di negara anggota EU secara individu, contohnya Perancis. Jika anda berada di luar EU, anda mungkin perlu melantik wakil fiskal di negara anggota yang berkaitan, yang boleh menelan kos beribu-ribu euro pada setiap tahun.

Tingkah laku pendaftaran dalam Kesatuan Eropah dan United Kingdom

Pendaftaran cukai Shopify akan dikemas kini untuk menggambarkan perundangan VAT dengan lebih baik pada 23 September 2024. Shopify hanya akan mengutip VAT di negara yang diliputi oleh pendaftaran berkenaan untuk mencegah ketidakpatuhan dan denda.

Tingkah laku kemas kini ini digambarkan di bawah:


Jenis pendaftaran:	Tingkah laku/Liputan:	Contoh
Tempatan	Kutip VAT untuk pesanan ke negara tempatan (tetapi bukan negara lain). Jika OSS digunakan, pendaftaran tempatan masih diperlukan untuk mengutip VAT di negara tempatan.	Pendaftaran Jerman meliputi pesanan dalam dan pesanan ke Jerman, tetapi bukan pesanan ke negara lain.
Pendaftaran UK tempatan	Kutip VAT UK untuk pesanan yang dikirimkan dari lokasi EU anda ke Ireland Utara.	Pendaftaran UK meliputi pesanan yang dikirimkan dari Jerman ke Ireland Utara.
One Stop Shop (OSS)	Kutip VAT untuk semua pesanan rentas sempadan (tetapi bukan pesanan tempatan).	Pendaftaran OSS Jerman meliputi pesanan dari Jerman ke negara anggota EU yang lain dan Ireland Utara, tetapi bukan pesanan dalam Jerman atau dalam mana-mana negara lain.
Pengecualian Perniagaan Mikro	Kutip VAT untuk semua pesanan rentas sempadan dan pesanan tempatan, pada kadar VAT negara pendaftaran perniagaan mikro (mengecualikan pesanan yang tidak dikirimkan dari atau ke negara pendaftaran perniagaan mikro). Pendaftaran tempatan juga boleh ditambah apabila anda mempunyai Pengecualian Perniagaan Mikro.	Pendaftaran perniagaan mikro Jerman meliputi pesanan yang dikirimkan ke Jerman dan pesanan yang dikirimkan dari Jerman ke negara EU yang lain. Pesanan ini akan mengutip VAT Jerman. Pendaftaran perniagaan mikro tidak akan menggunakan VAT Jerman untuk mana-mana pesanan yang dikirimkan dari lokasi di luar Jerman, jadi pendaftaran tempatan di negara tersebut diperlukan.

Berikut ialah garis masa untuk kemas kini ini:

16 September 2024: Pendaftaran VAT ditambahkan untuk negara yang disenaraikan dalam jadual sebelumnya yang tiada.
23 September 2024: Pendaftaran VAT ditambahkan dengan nombor VAT kosong di negara EU tempat anda telah membuat jualan tetapi tiada pendaftaran yang diperlukan.

Pelarasan ini membolehkan anda mengutip VAT mengikut peraturan.

Jika anda lebih suka mengemas kini beberapa atau semua pendaftaran VAT sendiri, maka anda boleh berbuat demikian sebelum tarikh tersebut.

Langkah-langkah:

Daripada pentadbir Shopify anda, pergi ke Tetapan > Cukai dan duti.
Dalam bahagian Tetapan serantau, pilih Kesatuan Eropah.
Dalam bahagian Pengiriman dari dalam EU ke EU, klik Kutip VAT untuk menambahkan pendaftaran baharu atau mengedit pendaftaran anda yang sedia ada.