영국 세금 참조

브렉시트 전환 기간은 2020년 12월 31일에 종료되었습니다. 그 결과 2021년 1월 1일부터 영국과 EU 간의 판매에 새로운 법률이 적용됩니다. 이 변경으로 인해 다음 중 하나에 해당하는 경우 세금 절차를 검토하고 업데이트해야 할 수 있습니다.

영국 판매자 - 비즈니스가 영국에 위치한 판매자입니다.
EU 판매자 - 영국 이외의 유럽 연합 회원국에 비즈니스가 위치한 판매자입니다.
비 EU 판매자 - 영국 및 EU 외부 국가에 비즈니스가 위치한 판매자입니다.

영국 판매자로서 EU 회원국 고객에게 판매하거나 EU 판매자로서 영국 고객에게 판매하는 경우 비즈니스의 여러 측면에 영향을 미치는 변경 사항이 있습니다.

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VAT

2021년 1월 1일에 새로운 영국 VAT 법이 발효되었습니다. 이 새로운 법은 영국 고객에게 판매하는 EU 및 비 EU 판매자 모두에게 영향을 미칩니다.

EU 판매자는 다른 회원국 고객에게 판매하는 경우 해당 회원국 고객에 대한 판매액이 특정 기준액을 초과하지 않는 한 VAT 등록이 필요 없는 간소화된 절차의 혜택을 받습니다. 이 기준액 미만인 경우 판매자는 자신이 속한 지역에서만 VAT 번호를 등록하거나 전혀 등록할 필요가 없습니다.

전환 기간이 지나면 EU 고객에게 판매하는 영국 판매자와 영국 고객에게 판매하는 EU 판매자는 이러한 간소화된 절차를 사용할 수 없습니다. 영국과 EU 국가 간에 판매하는 판매자는 추가 국가에서 VAT 등록이 필요할 수 있습니다.

영국, EU, 비 EU 판매자에 대한 변경 사항 및 요구 사항
판매자 위치	변경 사항 및 요구 사항
영국	영국 판매자가 EU 고객에게 제품을 판매하는 것은 반출(EU 회원국 간에 제품을 발송하는 것)이 아니라 수출(국가나 관세 동맹에서 해당 국가나 관세 동맹 외부로 제품을 발송하는 것)이 되었습니다. 영국 판매자는 VAT를 등록하고 EU의 수입 VAT를 신고해야 할 수 있습니다. 공급망, 고객의 위치, 제품 배송 위치를 비롯한 여러 요인에 따라 여러 EU 회원국 전체에서 VAT 등록이 필요할 수 있습니다.
유럽 연합	EU 판매자가 영국 고객에게 상품을 판매하는 것은 수입 (국가 또는 관세 동맹 외부에서 국가 또는 관세 동맹으로 상품을 수령하는 것)이 아닌 인수 (한 EU 회원국에서 다른 EU 회원국으로 상품을 수령하는 것). 2021년 1월 1일에 발효된 영국 VAT 법률에 따라 135파운드 이하의 판매에 대한 새로운 VAT 요구 사항이 적용됩니다. 새로운 법에 따라 £135 GBP 이하의 상품을 판매하는 경우 영국에서 VAT를 등록해야 합니다. 이 경우 VAT는 판매 시점에 징수되며 판매자가 납부합니다. Basic Tax 서비스를 사용하고 영국 VAT 등록이 있는 경우 영국 고객에 대한 판매에 VAT가 적용됩니다. 135 GBP를 초과하는 상품 판매의 경우 판매 시점에 VAT를 징수할 필요가 없을 수 있습니다. 이 경우 VAT 및 관세는 수입업자가 송금합니다. Basic Tax 서비스를 사용하고 영국 VAT 등록을 한 경우 영국 고객에 대한 판매에는 VAT가 적용되지 않습니다. 원하는 경우 판매 시점에 고객에게 VAT와 관세를 청구한 다음 배송 레이블을 사용하여 배송사 또는 수입업자에게 이 금액을 제공할 수 있습니다. 또는 VAT와 관세를 청구하지 않고 주문을 보낼 수 있으며, 이 경우 고객이 배송 시점에 VAT와 관세를 지불합니다. VAT 및 관세 처리에 대해 자세히 알아보십시오.
영국 및 EU 외부	2021년 1월 1일에 발효된 새로운 영국 VAT 법은 비 EU 판매자가 영국 고객에게 상품을 판매하는 경우에 적용됩니다. 영국 고객에게 판매하는 비 EU 판매자는 영국에서 VAT를 등록해야 할 수 있습니다. 2021년 1월 1일에 발효된 영국 VAT 법률에 따라 135파운드 이하의 판매에 대한 새로운 VAT 요구 사항이 적용됩니다. 상품 판매액이 135파운드 이하인 경우 영국에서 VAT를 등록해야 합니다. 이 경우 VAT는 판매 시점에 징수되며 판매자가 송금합니다. Basic Tax 서비스를 사용하고 영국 VAT 등록이 있는 경우, 영국 고객에 대한 판매에 VAT가 적용됩니다. 상품 판매액이 135 GBP를 초과하는 경우 판매 시점에 VAT를 징수할 필요가 없을 수 있습니다. 이 경우 VAT 및 관세는 수입업자가 송금합니다. Basic Tax 서비스를 사용하고 영국 VAT 등록을 한 경우 영국 고객에 대한 판매에는 VAT가 적용되지 않습니다. 원하는 경우 판매 시점에 고객에게 VAT와 관세를 청구한 다음 배송 레이블을 사용하여 배송사 또는 수입업자에게 이 금액을 제공할 수 있습니다. 또는 VAT와 관세를 청구하지 않고 주문을 보낼 수 있으며, 이 경우 고객이 배송 시점에 추가 금액을 지불합니다. VAT 및 관세 처리에 대해 자세히 알아보십시오.

해외 판매자를 위한 관세 및 기본 세금 징수

영국으로 제품을 판매하는 해외 판매자이고 관세 및 수입세를 활성화하는 경우, 관세 시스템에서만 영국 주문에 대한 세금을 징수합니다. 이러한 주문에는 Shopify의 기본 세금 징수가 적용되지 않습니다.

세금 설정 업데이트

수행해야 할 업데이트는 현재 세금을 관리하는 방법에 따라 다릅니다.

Shopify Tax

Shopify Tax를 사용하는 경우 기존 등록이 자동으로 업데이트됩니다. 새 등록은 자동으로 추가되지 않으며, 다른 국가에 등록이 필요한 경우에도 경고가 표시되지 않습니다. 어디에 등록해야 할지 확실하지 않은 경우 현지 세무 전문가에게 문의하십시오.

수동 세금

Shopify Tax로 아직 마이그레이션하지 않은 경우 기존 세금 설정이 업데이트되지 않습니다. 세금 설정을 업데이트하려면 Shopify Tax로 업데이트하거나 세율을 수동으로 업데이트하십시오.

자주 묻는 질문

Brexit에 대한 자세한 정보는 어디서 얻을 수 있나요?

브렉시트가 비즈니스에 미치는 영향에 대한 정보를 얻는 가장 좋은 방법은 현지 세무 전문가에게 문의하는 것입니다.

재정 대리인이란 무엇이며, 꼭 필요한가요?

재정 대리인은 현지 세무 당국을 상대할 때 판매자를 대표하는 현지 회사 또는 개인입니다. 이들은 세금 보고 관리 및 경우에 따라 VAT 부채에 대한 책임이 있습니다.

일부 EU 회원국에서는 비즈니스가 EU 회원국에 기반을 두고 있지 않으면서 해당 국가의 고객에게 판매하는 경우 현지 대리인을 두도록 요구합니다. 2021년 1월 1일 이후 영국 판매자는 EU 고객에게 판매할 때 재정 대리인을 지정해야 할 수 있습니다. 모든 EU 회원국에서 재정 대리인을 요구하는 것은 아니며, 전자상거래 판매자의 경우 요구 사항이 더 낮을 수 있습니다.

EU 회원국에서 재정 대리인을 지정해야 할지 확실하지 않은 경우 해당 국가의 세무 당국 또는 현지 세무 전문가에게 문의하십시오.

새 EORI 번호가 필요한가요?

경우에 따라 다릅니다. EORI(Economic Operator Registration and Identification Number)는 세관 승인, 승인 및 결정을 추적하고 등록하는 데 사용되는 ID 코드입니다. 이전에는 영국 및 기타 EU 회원국의 세무 당국에 대해 하나의 EORI 번호를 사용할 수 있었습니다. 2021년 1월 1일 이후에는 별도의 영국 및 EU EORI 번호가 필요합니다.

EU로 상품을 수입하는데 EORI 번호가 없거나 영국에서 발급한 GB로 시작하는 EORI 번호가 있는 경우, EU EORI를 신청해야 합니다. EU 회원국의 EORI 번호가 필요한 경우 해당 국가의 세무 당국에 문의하십시오.

영국으로 상품을 수입하는데 EORI 번호가 없거나 다른 EU 회원국에서 발급한 EORI 번호가 있는 경우, 영국 EORI를 등록해야 합니다. 영국 국세청(HM Revenue and Customs)에서 영국 EORI 번호를 등록할 수 있습니다.

새 EORI 번호가 필요한지 확실하지 않은 경우 현지 세무 전문가에게 문의하십시오.

디지털 제품을 판매하는데, 저에게도 영향이 있나요?

경우에 따라 다릅니다. VAT MOSS(Mini One Stop Shop) 제도에는 두 가지 종류가 있습니다. 조합 제도는 EU에 설립되었거나 EU 회원국에 하나 이상의 지사가 있는 기업에서 사용할 수 있습니다. 비조합 제도는 EU에 설립되지 않았고 EU 회원국에 지사가 없는 기업에서 사용할 수 있습니다.

현재 MOSS 제도를 사용하여 디지털 제품을 판매하는 경우 세무 당국 또는 현지 세무 전문가에게 문의하여 VAT 번호 등록 방법을 확인하십시오.

주문 금액이 £135 GBP를 초과하는 경우 영국에서 VAT를 어떻게 부과하나요?

135 GBP 초과 주문에 대한 VAT 청구에 관한 단계별 지침은 영국 판매자를 위한 세금 등록을 참조하십시오.

이용 약관을 변경해야 하나요?

아마도 그럴 것입니다. 2021년 1월 1일 이후 영국과 EU 회원국 간에 상품을 수출입할 때 제품에 수입 VAT 및 관세가 부과될 수 있습니다. 가장 널리 사용되는 두 가지 국제 상업 용어 또는 인코텀즈는 다음과 같습니다.

관세 지급 인도 조건(DDP). 이 용어는 판매자가 국경을 통과할 때 지불해야 할 수 있는 VAT 및 관세와 같은 모든 수입 비용에 대한 책임을 진다는 것을 나타냅니다. 이 옵션을 사용하면 고객이 상품 수령 시 예상치 못한 수수료나 세금을 지불하지 않아도 되지만, DDP를 사용하려면 판매자가 수입 절차를 관리해야 하며 VAT 등록 의무가 발생할 수 있습니다.
도착지 인도조건(DAP). 이 용어는 판매자가 제품 배송에 대한 책임만 지며, 고객에게 VAT, 관세, 통관 수수료 등의 수입 비용을 지불하도록 요구함을 의미합니다. 이 옵션을 사용하면 수입 프로세스를 관리할 필요가 없을 수 있지만, DAP는 고객에게 예상치 못한 비용을 발생시키고 배송이 지연되거나 반품될 수 있습니다.

어떤 인코텀즈를 사용할지 결정하는 것은 판매자의 책임이지만, 대부분의 EU 회원국의 경우 고객이 부담해야 할 수 있는 모든 요금과 세금을 인지하도록 할 의무가 있습니다.

HS 코드란 무엇이며 어떻게 추가하나요?

Harmonized System(HS) 코드는 국제적으로 배송되는 제품을 식별하여 배송에 세금과 관세가 정확하게 적용되도록 하는 방법입니다. 세계 관세 기구는 해당 시스템에 대해 자세히 알아볼 수 있는 리소스를 제공하며 여기에서 제품의 HS 코드를 검색할 수 있습니다.

제품의 HS 코드를 아는 경우 Shopify 관리자에서 추가할 수 있습니다.

북아일랜드의 VAT 계산

Brexit에 따라 북아일랜드(NI)는 이중 지위를 채택했으며 EU 및 영국 세금 제도의 일부로 간주됩니다. 적절한 국경 간 VAT 징수를 보장하려면 EU 및 영국 지역 모두에 동일한 세금 서비스를 사용하세요.

Shopify Tax를 사용하는 경우 VAT는 주문의 출발지와 목적지를 기준으로 계산됩니다. 영국 내에서 북아일랜드 고객에게 보내는 주문에는 영국 VAT가 적용되고, EU 내에서 NI(북아일랜드) 고객에게 보내는 주문에는 EU VAT가 적용됩니다.

영국, 영국 및 NI에 대한 VAT 적용
주문 출발지	주문 목적지	결제 시 적용되는 VAT
영국	영국	영국 VAT 등록이 있는 경우 영국 VAT가 청구됩니다.
	북아일랜드	영국 VAT 등록이 있는 경우 영국 VAT가 청구됩니다.
	유럽 연합	VAT가 부과되지 않습니다.
북아일랜드	영국	영국 VAT 등록이 있는 경우 영국 VAT가 청구됩니다.
	북아일랜드	영국 VAT 등록이 있는 경우 영국 VAT가 청구됩니다.
	유럽 연합	EU VAT 등록이 있는 경우 EU VAT가 청구됩니다.
유럽 연합	영국	VAT 청구는 주문 비용과 영국 VAT 등록 여부에 따라 달라집니다. 영국 VAT 등록이 없는 경우 VAT가 청구되지 않습니다. 영국 VAT 등록이 있고 주문 금액이 135파운드를 초과하는 경우 VAT가 청구되지 않습니다. 영국 VAT 등록이 있고 주문 금액이 135파운드 이하인 경우 영국 VAT가 청구됩니다.
	북아일랜드	One Stop Shop(OSS) EU 등록 또는 NI VAT 등록이 있는 경우 영국 VAT가 부과됩니다. 국내 VAT 등록이 있는 경우 현지 요율로 EU VAT가 부과됩니다. EU 등록이 없는 경우 VAT가 부과되지 않습니다.
	유럽 연합	EU VAT 등록이 있는 경우 EU VAT가 청구됩니다.

7월 1일부터 개별 국가 기준이 더 이상 적용되지 않습니다. 대신 EU 전체에 단일 기준이 적용됩니다.

본국에 있는 고객에게는 현지 VAT 요금이 청구됩니다.
자국 이외의 EU 국가 고객의 경우 등록 기준을 초과하는지 여부에 따라 요금이 결정됩니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 총 판매액이 총 10,000유로 미만인 경우, 자신의 지역에 대한 VAT 요금을 청구합니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 총 판매액이 총 10,000유로 이상인 경우, 다른 국가 또는 지역에 대한 모든 판매에 대해 고객의 위치에 해당하는 VAT 요금을 청구합니다.

2021년 7월 1일부터 새로운 OSS(One-Stop Shop) 제도가 시행됩니다. OSS 제도를 통해 판매자는 각 회원국에 개별적으로 등록하는 대신 모든 EU 회원국에서의 판매에 대해 VAT를 징수하고 송금할 수 있습니다.

북아일랜드(NI)에 위치가 있는 판매자는 Import One-Stop Shop(IOSS) 제도가 아닌 OSS를 사용합니다. 브렉시트에 따라 북아일랜드는 이중 지위를 채택했으며 EU 및 영국 조세 제도의 일부로 간주됩니다.

Shopify Tax를 사용하는 경우 VAT는 주문의 출발지와 목적지를 기준으로 계산됩니다. 영국 내에서 북아일랜드 고객에게 보내는 주문 및 북아일랜드 내에서 영국 고객에게 보내는 주문에는 영국 VAT가 적용됩니다. 유럽 연합 내에서 북아일랜드 고객에게 보내는 주문 및 북아일랜드 내에서 유럽 연합 고객에게 보내는 주문에는 EU VAT가 적용됩니다.

Shopify에서 EU 및 영국 세금을 설정하기 전에

세금을 청구해야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 확실하지 않은 경우 현지 세무 당국 또는 세무 전문가와 상담하십시오. 일반적으로 EU 국가에 판매하려는 경우 자국의 세무 당국에 등록하여 EU VAT를 청구해야 합니다. 12개월 이내에 영국 고객에 대한 판매액이 90,000파운드 이상인 경우 일반적으로 영국 VAT를 청구하도록 등록해야 합니다.

EU 국가로의 판매액이 특정 기준을 초과하거나 해당 국가에서 상당한 비즈니스 활동을 하는 경우, One-Stop Shop(OSS) 제도에 등록하거나 각 관련 기관에 연락하여 등록해야 할 수 있습니다. 이 절차는 비즈니스 기반 위치, 판매 위치 및 개별 정부 요구 사항에 따라 다릅니다. VAT 징수를 위해 등록한 위치에 따라 고객에게 부과하는 세율이 결정됩니다.

본국에 있는 고객에게는 현지 VAT 요금이 청구됩니다.
자국 이외의 EU 국가 고객의 경우 €10,000 EUR의 등록 기준을 초과하는지 여부에 따라 요금이 결정됩니다.
- 기준을 초과하지 않으면 현지 VAT 요금이 청구됩니다. EU 고객에게 현지 세율을 청구하려면 소규모 사업자 면제를 사용해야 합니다.
- 기준을 초과하는 경우 고객 국가의 VAT 요금이 부과됩니다. 목적지 국가의 VAT 요금을 부과하려면 OSS 또는 해당 국가에 VAT 번호를 등록해야 합니다.

특정 국가에서 상당한 입지를 확보한 경우, 해당 국가의 세무 당국에 문의하여 세금 징수를 위해 등록해야 하는지 확인해야 합니다. 비즈니스가 원격 판매 기준액을 초과하는지 여부를 결정하는 것은 판매자님의 책임입니다.

OSS로 VAT 부과

Union OSS라고도 하는 One-Stop Shop 제도는 EU 및 NI에 위치가 있는 판매자를 위한 것으로, 다른 EU 회원국의 고객에 대한 판매 시 목적지 국가를 기준으로 VAT를 청구하고 송금해야 합니다.

다른 모든 EU 회원국에 대한 연간 판매액이 10,000유로 미만인 경우 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

소규모 사업자 면제를 사용하여 현지 VAT 요금을 청구하십시오.
고객의 위치에 따라 VAT를 부과하려면 OSS에 등록하세요.

스토어에서 Basic Tax 서비스를 사용하는 경우에만 OSS를 사용할 수 있습니다. Basic Tax 서비스를 사용하도록 설정을 업데이트하지 않은 경우 수동 세율을 사용하여 세율을 수동으로 업데이트하십시오.

영국에 대한 VAT 등록 설정

VAT 번호 형식 및 기준액 규칙을 포함하여 영국 VAT 징수 설정에 대한 단계별 지침은 영국 판매자를 위한 세금 등록을 참조하십시오.

세금 지역을 설정한 후에는 기본 세율이 적용되지 않는 제품에 대해 세금 재정의를 생성할 수 있습니다.

EU에 대한 VAT 등록 설정

OSS, IOSS 및 국가별 옵션을 포함한 EU VAT 등록 설정에 대한 단계별 지침은 EU의 세금 서비스를 참조하십시오.