EU 세금 참조
유럽 연합 내 국가와 영국에서는 부가가치세(VAT)를 부과합니다. EU VAT는 도착지를 기준으로 계산되며, 이는 고객의 위치를 기준으로 세금이 부과됨을 의미합니다. 이 세금의 최저 세율은 15%이지만 각 회원국에서 자체 세율을 설정합니다.
부가가치세 식별 번호(VATIN)라고도 하는 VAT 번호는 VAT를 청구하는 데 필요합니다. 이 번호는 회원국의 세무 당국에 등록하면 해당 기관에서 제공합니다.
2021년 7월 1일부터 개별 국가에 대한 원격 판매 임계값은 더 이상 적용되지 않습니다. 대신, 전체 EU에 단일 원격 판매 임계값이 적용됩니다.
- 자국 내 고객에게는 현지 VAT 세율이 부과됩니다.
- 자국 이외의 EU 국가에 있는 고객의 경우 등록 임계값 초과 여부에 따라 세율이 결정됩니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 총 매출 합계가 10,000유로 미만인 경우, 다른 EU 국가에서 자국의 VAT 세율을 청구하고 자국 정부에 VAT를 납부하도록 선택할 수 있습니다. 모든 EU 매출에 자국의 VAT 세율을 청구하도록 선택하는 경우 현지 세무 당국에 소규모 사업자 면세를 신청해야 할 수 있습니다. 신청해야 하는지 확실하지 않은 경우 현지 세무 당국 또는 세무 전문가에게 문의하십시오.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 총 매출 합계가 10,000유로 이상인 경우, 다른 국가에 대한 모든 판매에 고객 위치의 VAT 세율을 청구합니다.
2021년 7월 1일부터 새로운 OSS(One-Stop Shop) 제도가 시행되었습니다. OSS 제도를 통해 판매자는 각 회원국에 개별적으로 등록하지 않고도 모든 EU 회원국에서의 판매에 대한 VAT를 징수하고 납부할 수 있습니다.
EU 회원국 및 영국 세금 참조
유럽
| 회원국 | 세무 당국 |
|---|---|
| 오스트리아 | 오스트리아 공화국 연방 재무부 |
| 벨기에 | 연방 공공 서비스 - 금융 |
| 불가리아 | 불가리아 공화국 국세청 |
| 크로아티아 | 크로아티아 공화국 재무부 - 세무 행정 |
| 키프로스 | 키프로스 세무부 |
| 체코 | 체코 공화국 재무청 |
| 덴마크 | 덴마크 국세청 |
| 에스토니아 | 에스토니아 공화국 조세관세청 |
| 핀란드 | 핀란드 국세청 |
| 프랑스 | 프랑스 재무부 |
| 독일 | 독일 연방 국세청 |
| 그리스 | 독립 공공 수익 기관 |
| 헝가리 | 국세 및 관세청 |
| 아일랜드 | 아일랜드 조세 및 관세 |
| 이탈리아 | 이탈리아 국세청 |
| 라트비아 | 라트비아 국세청 |
| 리투아니아 | 리투아니아 공화국 재무부 산하 국세 조사국 |
| 룩셈부르크 | 룩셈부르크 국세청 |
| 몰타 | 세무 국장 |
| 네덜란드 | 네덜란드 조세관세청 |
| 노르웨이 | 노르웨이 국세청 |
| 폴란드 | 국세청 |
| 포르투갈 | 포르투갈 조세 및 관세청 |
| 루마니아 | 국세청 |
| 슬로바키아 | 슬로바키아 공화국 재무청 |
| 슬로베니아 | 슬로베니아 공화국 재무청 |
| 스페인 | 스페인 국세청 |
| 스웨덴 | 스웨덴 국세청 |
영국
| 국가 | 세무 당국 |
|---|---|
| 영국 | 영국 국세관세청 |
One-Stop Shop 제도
One Stop Shop 제도를 통해 판매자는 EU 회원국으로의 판매에 대한 VAT 부과 및 납부를 간소화할 수 있습니다.
- One-Stop Shop(OSS) 제도는 Union OSS라고도 하며, 다른 EU 회원국으로의 판매에 대해 목적지 국가를 기준으로 VAT를 부과하고 납부해야 하는 EU 내 판매자를 위한 제도입니다. 2021년 7월 1일 이후, 다른 모든 EU 회원국에 대한 연간 매출이 10,000유로 이상인 경우 OSS 제도를 사용할 수 있습니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 연간 매출이 10,000유로 미만인 경우 소규모 비즈니스 면제를 사용하여 현지 VAT 요율을 부과하거나, 고객의 위치를 기준으로 VAT를 부과하려면 OSS에 등록할 수 있습니다.
- Import One-Stop Shop(IOSS) 제도는 EU 회원국에 위치한 고객에게 판매하는 EU 외부 판매자를 위한 제도입니다. EU 외부에 위치하여 EU 회원국에 위치한 고객에게 판매하며 배송 시 고객에게 세금이 부과되는 것을 원하지 않는 경우 IOSS 제도를 사용할 수 있습니다.
- IOSS를 사용하면 체크아웃 시 150유로 이하의 주문에 대해 VAT를 징수하여 고객이 배송 시 세금을 납부하지 않도록 할 수 있습니다.
- Non-Union OSS 등록은 EU에 위치한 고객에게 디지털 제품을 판매하는 EU 외부 판매자를 위한 것입니다. EU 고객에게 VAT가 부과되도록 하려면 디지털 상품에 대한 VAT 부과 옵션을 활성화해야 합니다.
- Shopify 관리자에는 특정 Non-Union OSS 등록 유형이 없습니다. EU 고객에게 디지털 제품만 판매하는 경우, 세금 설정에서 OSS 등록 옵션을 선택하고 이를 사용하여 Non-Union OSS 등록 정보를 입력할 수 있습니다.
예를 들어, 판매자에게 스웨덴과 미국에 위치가 있다고 가정해 보겠습니다. 스웨덴에서 EU 고객에게 배송되는 주문에는 OSS 제도를 사용하고 미국에서 EU 고객에게 배송되는 주문에는 IOSS 제도를 사용합니다.
Shopify 관리자에 OSS 등록 정보를 입력합니다. OSS와 IOSS를 동시에 사용하는 것은 지원되지 않으므로, IOSS를 사용하여 EU 외부에서 EU 내 고객에게 배송되는 주문에 대해 VAT를 징수하는 옵션은 비활성화됩니다.
OSS를 사용한 VAT 부과, 신고, 납부
단계:
- 자국 세무 당국에 OSS를 등록하십시오.
- 세금 등록 업데이트.
- 개별 EU 회원국에 VAT 번호를 등록하는 대신 OSS를 통해 매출을 신고하고 부가가치세를 납부합니다.
OSS 등록은 선택 사항입니다. OSS에 등록하지 않는 경우 계속해서 개별 EU 회원국에 VAT를 등록해야 합니다.
ec.europa.eu에서 OSS에 대해 자세히 알아보기.
IOSS를 사용하여 VAT 부과, 신고 및 납부
현재 EU 외부에 위치하여 EU 내 고객에게 판매하는 경우 €22 EUR 미만 주문에 대해서는 부가가치세(VAT)를 징수할 필요가 없습니다. 2021년 7월 1일 이후에는 €150 EUR 이하 주문에 VAT가 적용되고 €150 EUR를 초과하는 주문에는 수입 VAT와 관세가 적용됩니다.
주문 금액과 관계없이 VAT를 징수할 의무는 없습니다. IOSS를 사용하면 150유로 이하의 주문에 대해 체크아웃 시 VAT를 징수하여 고객이 배송 시 세금을 납부하지 않도록 할 수 있습니다.
단계:
- EU 회원국의 세무 당국에 IOSS를 등록합니다.
- 목적지 국가를 기준으로 VAT를 청구합니다.
- 매출을 신고하고 IOSS에 VAT를 송금합니다.
IOSS 등록은 선택 사항이지만, 체크아웃 프로세스 중에 VAT를 청구하려는 경우에는 필수입니다. 체크아웃 시 이 세금을 청구하지 않는 경우 고객이 배송 시 배송업체에 지불하게 됩니다.
ec.europa.eu에서 IOSS에 대해 자세히 알아보기.
IOSS 및 드랍쉬핑
공급자가 EU 외부에서 EU 내 고객에게 직접 상품을 배송하는 드랍쉬핑 주문 처리 방식을 사용하는 경우 Import One-Stop Shop(IOSS)에 등록하는 것을 고려해 보십시오. 드랍쉬핑 방식에서는 수입 통관 금액(공급자에게 지불하는 가격)이 일반적으로 고객이 지불하는 소매가보다 낮습니다. IOSS가 없으면 이러한 가격 차이로 인해 추가 VAT 부채가 발생할 수 있습니다.
예를 들어, 2026년 3월부터 프랑스에서는 프랑스 내로 배송되는 상품의 수입 통관 금액이 소매가와 다를 경우 판매자가 프랑스 VAT에 등록하고 재판매 시 수입 VAT와 프랑스 국내 VAT를 모두 신고해야 합니다. 다른 EU 회원국들도 유사한 집행 방식을 채택할 것으로 예상됩니다. EU로 드랍쉬핑 시 VAT 의무에 대해 자세히 알아보십시오.
| 시나리오 | 발생하는 상황 |
|---|---|
| IOSS 사용 시 | 체크아웃 시 목적지 국가의 VAT 요금에 따라 €150 이하 주문에 대해 VAT를 징수합니다. 고객은 배송 시 예기치 않은 VAT나 통관 수수료를 지불하지 않습니다. IOSS 포털을 통해 매월 단일 VAT 환급을 제출합니다. |
| IOSS 미사용 시 | 배송 시 고객에게 수입 VAT와 국내 VAT가 모두 청구될 수 있습니다. 프랑스와 같은 개별 EU 회원국에서 VAT를 등록해야 할 수 있습니다. EU 외부에 거주하는 경우 해당 회원국에 세무 대리인을 지정해야 할 수 있으며 이로 인해 매년 수천 유로의 비용이 발생할 수 있습니다. |
유럽 연합 및 영국에서의 등록 동작 방식
2024년 9월 23일에 VAT 법규를 더 잘 반영하도록 Shopify의 세금 등록이 업데이트될 예정입니다. Shopify에서는 규정 미준수 및 벌금을 방지하기 위해 해당 등록이 적용되는 국가에서만 VAT를 징수합니다.
이 업데이트 동작 방식은 아래와 같습니다.
| 등록 유형: | 동작/적용 범위: | 예시 |
|---|---|---|
| 현지 | 현지 국가로 배송되는 주문에 대해 VAT를 징수합니다(다른 국가는 해당 없음). OSS를 사용하는 경우에도 현지 국가에서 VAT를 징수하려면 현지 등록이 필요합니다. | 독일 등록은 독일 내 주문 및 독일로 배송되는 주문에 적용되지만 다른 국가로 배송되는 주문에는 적용되지 않습니다. |
| 영국 현지 등록 | EU 위치에서 북아일랜드로 배송되는 주문에 대해 영국 VAT를 징수합니다. | 영국 등록은 독일에서 북아일랜드로 배송되는 주문에 적용됩니다. |
| One Stop Shop(OSS) | 모든 해외 주문에 대해 VAT를 징수합니다(현지 주문 제외). | 독일 OSS 등록은 독일에서 다른 EU 회원국 및 북아일랜드로 배송되는 주문에 적용되지만, 독일 내 주문이나 다른 국가 내 주문에는 적용되지 않습니다. |
| 소규모 사업자 면제 | 소규모 비즈니스 등록 국가의 VAT 요금을 적용하여 모든 해외 주문 및 현지 주문에 대해 VAT를 징수합니다(소규모 비즈니스 등록 국가에서 발송되거나 해당 국가로 발송되지 않는 주문 제외). 소규모 비즈니스 면제가 있는 경우 현지 등록도 추가할 수 있습니다. | 독일 소규모 비즈니스 등록은 독일로 배송되는 주문과 독일에서 다른 EU 국가로 배송되는 주문에 적용됩니다. 이러한 주문에는 독일 VAT가 징수됩니다. 소규모 비즈니스 등록은 독일 외부 위치에서 발송된 주문에는 독일 VAT를 적용하지 않으므로 해당 국가의 현지 등록이 필요합니다. |
이 업데이트에 대한 타임라인은 다음과 같습니다.
- 2024년 9월 16일: 이전 표에 나열된 국가 중 누락된 국가에 대해 VAT 등록이 추가됩니다.
- 2024년 9월 23일: 판매가 발생했지만 필수 등록이 없는 EU 국가에 비어 있는 VAT 번호로 VAT 등록이 추가됩니다.
이러한 조정을 통해 규정에 따라 VAT를 징수할 수 있습니다.
일부 또는 모든 VAT 등록을 직접 업데이트하려면 이 날짜 이전에 업데이트할 수 있습니다.
단계:
Shopify 관리자에서 설정 > 세금 및 관세로 이동합니다.
지역 설정 섹션에서 유럽 연합을 선택합니다.
EU 내에서 EU로 배송 섹션에서 VAT 징수를 클릭하여 새 등록을 추가하거나 기존 등록을 편집합니다.