Riferimento fiscale per il Regno Unito

Il periodo di transizione della Brexit è terminato il 31 dicembre 2020. Di conseguenza, a partire dal 1° gennaio 2021, si applicano nuove leggi alle vendite tra il Regno Unito e l'UE. Questa modifica potrebbe rendere necessario rivedere e aggiornare le tue procedure fiscali se rientri in una delle seguenti categorie:

• Un merchant del Regno Unito: un merchant la cui attività ha sede nel Regno Unito.
• Un merchant dell'UE: sei un merchant la cui attività ha sede in un paese membro dell'Unione Europea diverso dal Regno Unito.
• Un merchant non UE: sei un merchant la cui attività ha sede in un paese al di fuori del Regno Unito e dell'UE.

Se sei un merchant del Regno Unito e vendi a clienti nei paesi membri dell'UE, o se sei un merchant dell'UE e vendi a clienti nel Regno Unito, ci sono modifiche che hanno implicazioni per diversi aspetti della tua attività.

IVA

Il 1° gennaio 2021 sono entrate in vigore nuove leggi sull'IVA nel Regno Unito. Queste nuove leggi interessano sia i merchant UE che quelli extra-UE che vendono a clienti del Regno Unito.

I merchant dell'UE beneficiano di procedure semplificate che eliminano la necessità di registrare una partita IVA quando vendono a clienti in altri paesi membri, a meno che le loro vendite a clienti in quello stato membro non superino una determinata soglia. Al di sotto di questa soglia, i merchant sono tenuti a registrare una partita IVA solo nelle proprie aree geografiche o non sono tenuti a farlo affatto.

Dopo il periodo di transizione, i merchant del Regno Unito che vendono a clienti dell'UE e i merchant dell'UE che vendono a clienti del Regno Unito non possono utilizzare queste procedure semplificate. Ai merchant che vendono tra il Regno Unito e i paesi dell'UE potrebbero essere richieste partite IVA in altri paesi.

Dazi e riscossione nativa delle imposte per i merchant internazionali

Se sei un merchant internazionale che vende nel Regno Unito e attivi dazi e imposte di importazione, solo il sistema dei dazi riscuote le imposte sugli ordini del Regno Unito. La riscossione delle imposte integrata di Shopify non si applica a tali ordini.

Aggiornamento delle impostazioni fiscali

Gli aggiornamenti da apportare dipendono da come gestisci attualmente le imposte.

Shopify Tax

Se utilizzi Shopify Tax, le partite IVA esistenti verranno aggiornate automaticamente. Le nuove partite IVA non verranno aggiunte in automatico e non riceverai avvisi se sono necessarie in altri paesi. Se non hai la certezza di dove sei obbligato a registrarti, contatta un professionista fiscale locale.

Imposta manuale

Se non hai ancora effettuato la migrazione a Shopify Tax, le impostazioni fiscali esistenti non verranno aggiornate. Per aggiornare le impostazioni fiscali, passa a Shopify Tax o aggiorna manualmente le aliquote fiscali.

Domande frequenti

Dove posso trovare maggiori informazioni sulla Brexit?

Il modo migliore per ottenere informazioni su come la Brexit influisce sulla tua attività è contattare un professionista fiscale locale.

Cos'è un rappresentante fiscale? Ne ho bisogno?

I rappresentanti fiscali sono aziende o persone fisiche locali che ti rappresentano nei rapporti con le autorità fiscali locali. Sono responsabili della gestione della tua dichiarazione dei redditi e, in alcuni casi, dei debiti IVA.

Alcuni paesi membri dell'UE richiedono la presenza di un rappresentante locale se la tua azienda non ha sede in uno stato membro dell'UE e vendi a clienti che vi risiedono. Dopo il 1° gennaio 2021, ai merchant del Regno Unito potrebbe essere richiesto di nominare un rappresentante fiscale per le vendite a clienti dell'UE. Non tutti i paesi membri dell'UE richiedono un rappresentante fiscale e i requisiti potrebbero essere inferiori per i venditori di ecommerce.

Se non hai la certezza di dover nominare un rappresentante fiscale in uno stato membro dell'UE, contatta l'autorità fiscale competente o un professionista fiscale locale.

Ho bisogno di un nuovo numero EORI?

Dipende. Un numero di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI) è un codice ID utilizzato per tracciare e registrare autorizzazioni, approvazioni e decisioni doganali. In precedenza, un unico numero EORI poteva essere utilizzato per le autorità fiscali sia nel Regno Unito che in altri paesi membri dell'UE. Dopo il 1° gennaio 2021, saranno richiesti numeri EORI separati per il Regno Unito e per l'UE.

Se importi beni nell'UE e non hai un codice EORI, o se hai un codice EORI che inizia con GB rilasciato dal Regno Unito, dovrai richiedere un codice EORI UE. Se hai bisogno di un codice EORI per uno stato membro dell'UE, contatta la sua autorità fiscale.

Se importi beni nel Regno Unito e non hai un codice EORI, o se hai un codice EORI rilasciato da un altro stato membro dell'UE, dovrai registrarti per ottenere un codice EORI per il Regno Unito. Puoi registrarti per ottenere un codice EORI per il Regno Unito presso HM Revenue and Customs.

Se non sai con certezza se hai bisogno di un nuovo numero EORI, contatta un professionista fiscale locale.

Vendo prodotti digitali, questo mi riguarda?

Dipende. Il regime IVA Mini One Stop Shop (MOSS) ha due varianti. Il regime dell'Unione è disponibile per le aziende stabilite nell'UE o con almeno una filiale in uno stato membro dell'UE. Il regime non-Unione è disponibile per le aziende che non sono stabilite nell'UE e non hanno filiali nei paesi membri dell'UE.

Se attualmente utilizzi il regime MOSS per vendere prodotti digitali, contatta la tua autorità fiscale o un professionista fiscale locale per determinare come registrare una partita IVA.

Come posso addebitare l'IVA nel Regno Unito se l'ordine è superiore a 135 GBP?

Per istruzioni dettagliate su come addebitare l'IVA sugli ordini di valore superiore a 135 £ GBP, consulta Registrazione fiscale per i merchant del Regno Unito.

Devo modificare i miei termini e condizioni?

Probabilmente. Dopo il 1° gennaio 2021, l'IVA all'importazione e le tariffe doganali potrebbero essere addebitabili sui tuoi prodotti quando importi o esporti beni tra il Regno Unito e i paesi membri dell'UE. I due termini commerciali internazionali, o Incoterms, più popolari sono:

• Delivered Duty Paid (DDP). Questo termine indica che il venditore si assume la responsabilità di eventuali costi di importazione, come IVA e dazi, che potrebbero essere dovuti quando le merci attraversano i confini. Questa opzione evita al cliente di pagare commissioni o imposte impreviste alla ricezione della merce, ma il DDP richiede la gestione del processo di importazione e potrebbe creare obblighi di registrazione della partita IVA.
• Delivered At Place (DAP). Questo termine indica che il venditore si assume la responsabilità solo per la spedizione del prodotto e richiede al cliente di pagare eventuali costi di importazione, come IVA, dazi e spese di sdoganamento. Questa opzione può evitarti di dover gestire la procedura di importazione, ma il DAP crea costi imprevisti per il cliente e può comportare ritardi o resi delle spedizioni.

Sei responsabile della scelta degli incoterm da utilizzare, ma per la maggior parte dei paesi membri dell'UE sei obbligato a garantire che il tuo cliente sia a conoscenza di tutti gli addebiti e le imposte di cui potrebbe essere responsabile.

Cos'è un codice HS? Come posso aggiungerlo?

Un codice del sistema armonizzato (HS) è un modo per identificare i prodotti spediti a livello internazionale, in modo che imposte e tariffe possano essere applicate correttamente alle spedizioni. L'Organizzazione Mondiale delle Dogane offre risorse per saperne di più sul sistema e puoi cercare il codice HS del tuo prodotto qui.

Quando conosci il codice HS del tuo prodotto, puoi aggiungerlo nel pannello di controllo Shopify.

Calcolo dell'IVA in Irlanda del Nord

Con la Brexit, l'Irlanda del Nord (NI) ha adottato un duplice status ed è considerata parte di entrambi i regimi fiscali, dell'UE e del Regno Unito. Per garantire la corretta riscossione dell'IVA transfrontaliera, utilizza lo stesso servizio fiscale per le aree geografiche dell'UE e del Regno Unito.

Se utilizzi Shopify Tax, l'IVA viene calcolata in base al luogo di origine e alla destinazione dell'ordine. L'IVA del Regno Unito si applica agli ordini provenienti dal Regno Unito e destinati a clienti in Irlanda del Nord. L'IVA UE si applica agli ordini provenienti dall'UE e destinati a clienti in Irlanda del Nord.

A partire dal 1° luglio, le singole soglie nazionali non si applicano più. Si applica invece un'unica soglia per l'intera UE.

• Per i clienti nel tuo paese di origine, viene addebitata l'aliquota IVA locale.
• Per i clienti nei paesi dell'UE diversi dal tuo, l'aliquota è determinata dal superamento o meno della soglia di registrazione.
  • Se le tue vendite combinate a tutti gli altri paesi membri dell'UE sono inferiori a 10.000 EUR in totale, addebiti l'aliquota IVA della tua area geografica.
  • Se le tue vendite combinate a tutti gli altri paesi membri dell'UE sono pari o superiori a 10.000 EUR in totale, addebiti l'aliquota IVA della sede del cliente per tutte le vendite ad altri paesi o aree geografiche.

A partire dal 1° luglio 2021 è disponibile un nuovo regime dello sportello unico (OSS). Il regime OSS consente ai merchant di riscuotere e rimettere l'IVA per le vendite in tutti i paesi membri dell'UE, invece di doversi registrare singolarmente in ogni stato membro.

I merchant con sedi in Irlanda del Nord (NI) utilizzano il regime OSS, non il regime Import One-Stop Shop (IOSS). In base alla Brexit, l'Irlanda del Nord ha adottato un duplice status ed è considerata parte di entrambi i regimi fiscali, dell'UE e del Regno Unito.

Se utilizzi Shopify Tax, l'IVA viene calcolata in base al luogo di origine e alla destinazione dell'ordine. L'IVA del Regno Unito si applica agli ordini provenienti dal Regno Unito e destinati a clienti in Irlanda del Nord e agli ordini provenienti dall'Irlanda del Nord e destinati a clienti nel Regno Unito. L'IVA dell'Unione Europea si applica agli ordini provenienti dall'Unione Europea e destinati a clienti in Irlanda del Nord e agli ordini provenienti dall'Irlanda del Nord e destinati a clienti nell'Unione Europea.

Prima di iniziare a configurare le imposte UE e Regno Unito in Shopify

Devi determinare se addebitare le imposte. In caso di dubbi, consulta le autorità fiscali locali o un professionista fiscale. In genere, se intendi vendere in paesi dell'UE, devi registrarti presso le autorità fiscali del tuo paese per addebitare l'IVA UE. Se le tue vendite a clienti nel Regno Unito sono pari o superiori a 90.000 GBP in un periodo di 12 mesi, in genere devi registrarti per addebitare l'IVA del Regno Unito.

Se superi una determinata soglia di vendite in un paese dell'UE o hai una presenza commerciale significativa in quel paese, potresti dover effettuare la registrazione al regime One-Stop Shop (OSS) o contattare ciascuna delle agenzie competenti ed effettuare la registrazione presso di loro. La procedura varia a seconda della sede della tua attività e del luogo in cui vendi, nonché in base ai requisiti governativi individuali. Il luogo in cui hai effettuato la registrazione per la riscossione dell'IVA determina le aliquote che addebiti ai tuoi clienti.

• Per i clienti nel tuo paese di origine, viene addebitata l'aliquota IVA locale.
• Per i clienti nei paesi dell'UE diversi dal tuo, l'aliquota è determinata dal superamento o meno della soglia di registrazione di 10.000 EUR.
  • Se non superi la soglia, viene addebitata la tua aliquota IVA locale. Per addebitare la tua aliquota fiscale locale ai clienti nell'UE, devi utilizzare l'esenzione per le micro-imprese.
  • Se superi la soglia, viene addebitata l'aliquota IVA del paese del cliente. Per addebitare l'aliquota IVA del paese di destinazione, devi richiedere un numero di partita IVA al regime OSS o a quel paese.

Se hai una presenza significativa in un paese, devi contattare l'autorità fiscale di quel paese per verificare se devi registrarti per la riscossione delle imposte. È tua responsabilità determinare se la tua attività supera la soglia delle vendite a distanza.

Addebitare l'IVA con il regime OSS

Il regime One-Stop Shop, chiamato anche Union OSS, è destinato ai merchant con sedi nell'UE e in Irlanda del Nord le cui vendite a clienti in altri paesi membri dell'UE richiedono di addebitare e versare l'IVA in base ai paesi di destinazione.

Se le tue vendite annuali a tutti gli altri paesi membri dell'UE sono inferiori a 10.000 EUR, puoi effettuare una delle seguenti operazioni:

• Utilizza l'esenzione per le micro-imprese per addebitare la tua aliquota IVA locale.
• Registrati al regime OSS se desideri addebitare l'IVA in base alla sede dei tuoi clienti.

Puoi utilizzare il regime OSS solo se il negozio utilizza il servizio Basic Tax. Se non hai aggiornato le impostazioni per utilizzare il servizio Basic Tax, aggiorna manualmente le aliquote fiscali utilizzando le aliquote fiscali manuali.

Configura la tua partita IVA per il Regno Unito

Per istruzioni dettagliate sulla configurazione della riscossione dell'IVA nel Regno Unito, inclusi il formato della partita IVA e le regole sulla soglia, consulta Registrazione fiscale per i merchant del Regno Unito.

Dopo aver configurato le aree geografiche fiscali, puoi creare delle eccezioni fiscali per i prodotti a cui non si applicano le aliquote fiscali predefinite.

Configura le tue partite IVA per l'UE

Per istruzioni dettagliate sulla configurazione delle partite IVA per l'UE, incluse le opzioni OSS, IOSS e specifiche per paese, consulta Servizi fiscali nell'UE.

Dopo aver configurato le aree geografiche fiscali, puoi creare delle eccezioni fiscali per i prodotti a cui non si applicano le aliquote fiscali predefinite.

Gestisci le tue registrazioni IVA

Per istruzioni sulla gestione delle partite IVA per il Regno Unito e l'UE, consulta Gestione delle imposte nel Regno Unito.

Link correlati

• La tua Europa - IVA sui servizi digitali (regime MOSS)
• Commissione Europea - Relazioni con il Regno Unito