Guida di riferimento alle imposte nell'UE

I paesi dell'Unione europea e del Regno Unito applicano un'imposta sul valore aggiunto, o IVA. L'IVA UE viene calcolata in base alla destinazione, il che significa che l'imposta viene addebitata a un cliente in base al luogo in cui si trova. Il valore minimo di questa imposta è del 15%, ma ogni paese membro stabilisce le proprie aliquote.

Per addebitare l'IVA è necessaria una partita IVA, nota anche come numero di identificazione dell'imposta sul valore aggiunto (VATIN). Viene fornita dall'autorità fiscale di un paese membro dopo la registrazione.

A partire dal 1° luglio 2021, le soglie di vendita a distanza per i singoli paesi non sono più valide. Si applica invece un'unica soglia di vendita a distanza per tutta l'UE.

Per i clienti nel paese di origine, viene addebitata l'aliquota IVA locale.
Per i clienti in paesi dell'UE diversi da quello di origine, l'aliquota è determinata dal superamento o meno della soglia di registrazione.
- Se le vendite combinate verso tutti gli altri paesi membri dell'UE sono inferiori a 10.000 EUR in totale, puoi scegliere di addebitare l'aliquota IVA del paese di origine in altri paesi dell'UE e di versare l'IVA al governo del paese di origine. Se scegli di addebitare l'aliquota IVA del paese di origine per tutte le vendite nell'UE, potresti dover richiedere l'esenzione per le microimprese presso l'autorità fiscale locale. Se non hai la certezza di doverla richiedere, consulta l'autorità fiscale locale o un professionista del settore.
- Se le vendite combinate verso tutti gli altri paesi membri dell'UE sono pari o superiori a 10.000 EUR in totale, dovrai addebitare l'aliquota IVA in vigore nel luogo in cui si trova il cliente per tutte le vendite verso altri paesi.

A partire dal 1° luglio 2021 è disponibile un nuovo regime dello sportello unico (OSS). Il regime OSS consente ai merchant di riscuotere e versare l'IVA per le vendite in tutti i paesi membri dell'UE, anziché doversi registrare singolarmente in ogni paese membro.

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Guida di riferimento alle imposte per i paesi membri dell'UE e il Regno Unito

Europa

Elenco dei paesi membri dell'UE e delle autorità fiscali
Paese membro	Autorità fiscale
Austria	Ministero federale delle finanze della Repubblica d'Austria
Belgio	Servizio Pubblico Federale Finanze
Bulgaria	Agenzia nazionale delle entrate della Repubblica di Bulgaria
Croazia	Ministero delle finanze della Repubblica di Croazia - Amministrazione fiscale
Cipro	Dipartimento fiscale di Cipro
Repubblica Ceca	Amministrazione finanziaria della Repubblica Ceca
Danimarca	Agenzia delle entrate danese
Estonia	Comitato per le imposte e le dogane della Repubblica di Estonia
Finlandia	Amministrazione fiscale finlandese
Francia	Ministero delle finanze francese
Germania	Ufficio federale centrale delle imposte tedesco
Grecia	Autorità indipendente per le entrate pubbliche
Ungheria	Amministrazione nazionale delle imposte e delle dogane
Irlanda	Agenzia delle entrate e delle dogane irlandese
Italia	Agenzia delle Entrate
Lettonia	Servizio delle entrate statali della Lettonia
Lituania	Ispettorato tributario statale presso il Ministero delle finanze della Repubblica di Lituania
Lussemburgo	Amministrazione dei contributi diretti del Lussemburgo
Malta	Commissario per le entrate
Paesi Bassi	Amministrazione delle imposte e delle dogane
Norvegia	Amministrazione fiscale norvegese
Polonia	Amministrazione nazionale delle entrate
Portogallo	Autorità tributaria e doganale portoghese
Romania	Agenzia nazionale di amministrazione fiscale
Slovacchia	Amministrazione finanziaria della Repubblica Slovacca
Slovenia	Amministrazione finanziaria della Repubblica di Slovenia
Spagna	Agenzia delle entrate spagnola
Svezia	Agenzia delle entrate svedese

Regno Unito

Autorità fiscale del Regno Unito
Paese	Autorità fiscale
Regno Unito	HM Revenue and Customs

Regimi One-Stop Shop

I regimi One-Stop Shop consentono ai merchant di semplificare l'addebito e il versamento dell'IVA per le vendite ai paesi membri dell'UE.

Il regime One-Stop Shop (OSS), chiamato anche Union OSS, è destinato ai merchant all'interno dell'UE le cui vendite ad altri paesi membri dell'UE richiedono l'addebito e il versamento dell'IVA in base ai paesi di destinazione. Dopo il 1° luglio 2021, puoi utilizzare il regime OSS se le tue vendite annuali verso tutti gli altri paesi membri dell'UE sono pari o superiori a 10.000 €.
- Se le tue vendite annuali verso tutti gli altri paesi membri dell'UE sono inferiori a 10.000 €, puoi utilizzare l'esenzione per le microimprese per addebitare l'aliquota IVA locale oppure registrarti al regime OSS se desideri addebitare l'IVA in base alla località dei clienti.
Il regime Import One-Stop Shop (IOSS) è destinato ai merchant al di fuori dell'UE che vendono a clienti che si trovano in un qualsiasi paese membro dell'UE. Puoi utilizzare il regime IOSS se ti trovi al di fuori dell'UE e vendi a clienti che si trovano in un paese membro dell'UE e non vuoi che ai clienti vengano addebitate imposte alla consegna.
- Con il regime IOSS, puoi scegliere di riscuotere l'IVA sugli ordini di importo pari o inferiore a 150 € al check-out, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.
Una registrazione al regime OSS non-UE è per i merchant al di fuori dell'UE che vendono prodotti digitali a clienti che si trovano nell'UE. Devi attivare l'opzione per addebitare l'IVA sui beni digitali per assicurarti che ai clienti nell'UE venga addebitata l'IVA.
- Non esiste un tipo di registrazione specifico per il regime OSS non-UE nel pannello di controllo Shopify. Se vendi solo prodotti digitali a clienti nell'UE, puoi selezionare l'opzione di registrazione OSS nelle impostazioni fiscali e utilizzarla per inserire la tua registrazione al regime OSS non-UE.

Ad esempio, hai una sede in Svezia e una negli Stati Uniti. Utilizzi il regime OSS per gli ordini spediti dalla Svezia a clienti nell'UE e il regime IOSS per gli ordini spediti dagli Stati Uniti a clienti nell'UE.

Nel pannello di controllo Shopify, inserisci la tua registrazione OSS. L'utilizzo simultaneo dei regimi OSS e IOSS non è supportato, quindi l'opzione di riscuotere l'IVA sugli ordini spediti da paesi extra UE a clienti all'interno dell'UE utilizzando il regime IOSS è disabilitata.

Addebito, dichiarazione e versamento dell'IVA con il regime OSS

Passaggi:

Registrati per il regime OSS presso l'autorità fiscale del tuo paese.
Aggiorna le registrazioni fiscali.
Dichiara le vendite e versa l'IVA al regime OSS, invece di richiedere una partita IVA per ogni singolo paese membro dell'UE.

La registrazione al regime OSS è facoltativa. Se non ti registri al regime OSS, dovrai continuare a registrarti ai fini IVA in ogni singolo paese membro dell'UE.

Scopri di più sull'OSS su ec.europa.eu.

Addebito, dichiarazione e versamento dell'IVA con il regime IOSS

Attualmente, se ti trovi al di fuori dell'UE e vendi a clienti all'interno dell'UE, non sei tenuto a riscuotere l'IVA sugli ordini di importo inferiore a 22 €. Dopo il 1° luglio 2021, agli ordini di importo pari o inferiore a 150 € viene applicata l'IVA, mentre agli ordini di importo superiore a 150 € vengono applicati l'IVA all'importazione e i dazi.

Non hai l’obbligo di riscuotere l’IVA, indipendentemente dall’importo degli ordini. Utilizzando il regime IOSS, puoi scegliere di riscuotere l’IVA al check-out per gli ordini di importo pari o inferiore a 150 EUR, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.

Passaggi:

Registrati per il regime IOSS presso l'autorità fiscale di un paese membro dell'UE.
Addebita l’IVA in base al paese di destinazione.
Dichiara le vendite e rimetti l’IVA al regime IOSS.

La registrazione al regime IOSS è facoltativa, ma è obbligatoria se intendi addebitare l'IVA durante la procedura di check-out. Se non addebiti queste imposte al check-out, il cliente le pagherà al corriere di spedizione al momento della consegna.

Scopri di più sull'IOSS su ec.europa.eu.

IOSS e dropshipping

Se utilizzi un metodo di evasione in dropshipping in cui il tuo fornitore spedisce le merci direttamente da paesi extra UE ai tuoi clienti nell'UE, valuta l'opportunità di registrarti per l'Import One-Stop Shop (IOSS). In un accordo di dropshipping, il valore all'importazione in dogana, ovvero il prezzo che paghi al tuo fornitore, è in genere inferiore al prezzo al dettaglio pagato dal tuo cliente. Senza l'IOSS, questa differenza di prezzo può generare ulteriori passività IVA.

Ad esempio, a partire da marzo 2026, la Francia stabilisce che, se il valore in dogana all'importazione differisce dal prezzo di vendita al dettaglio per le merci consegnate sul territorio francese, il venditore deve registrare una partita IVA francese e dichiarare sia l'IVA all'importazione che l'IVA nazionale francese sulla rivendita. Si prevede che altri stati membri dell'UE adotteranno approcci di applicazione analoghi. Maggiori informazioni sugli obblighi IVA per il dropshipping nell'UE.

Scenario	Cosa succede
Con IOSS	Riscuoti l'IVA al check-out per ordini di valore pari o inferiore a 150 €, in base all'aliquota IVA del paese di destinazione. I clienti non pagano IVA o spese doganali impreviste alla consegna. Puoi presentare un'unica dichiarazione IVA mensile tramite il portale IOSS.
Senza IOSS	Ai clienti potrebbero essere addebitate sia l'IVA all'importazione che l'IVA nazionale alla consegna. Potresti dover aprire una partita IVA nei singoli stati membri dell'UE, come la Francia. Se ti trovi al di fuori dell'UE, potresti dover nominare un rappresentante fiscale nello stato membro di pertinenza, con un costo che può ammontare a migliaia di euro all'anno.

Comportamenti di registrazione nell’Unione europea e nel Regno Unito

Le registrazioni fiscali di Shopify saranno aggiornate il 23 settembre 2024 per riflettere in modo più accurato la legislazione sull’IVA. Shopify riscuoterà l'IVA solo nei paesi coperti dalle registrazioni applicabili per evitare non conformità e sanzioni.

Il comportamento di questo aggiornamento è illustrato di seguito:


Tipo di registrazione:	Comportamento/Copertura:	Esempio
Locale	Riscuote l’IVA per gli ordini verso il paese locale (ma non verso altri paesi). Se viene utilizzato il regime OSS, è comunque necessaria una registrazione locale per riscuotere l’IVA nel paese locale.	Una registrazione tedesca copre gli ordini nazionali e quelli diretti in Germania, ma non gli ordini diretti in altri paesi.
Registrazione locale nel Regno Unito	Riscuote l’IVA del Regno Unito per gli ordini spediti dalle tue sedi nell’UE verso l'Irlanda del Nord.	Una registrazione nel Regno Unito copre gli ordini spediti dalla Germania verso l'Irlanda del Nord.
One Stop Shop (OSS)	Riscuote l’IVA per tutti gli ordini transfrontalieri (ma non per gli ordini locali).	Una registrazione OSS tedesca copre gli ordini dalla Germania ad altri stati membri dell’UE e all'Irlanda del Nord, ma non gli ordini nazionali in Germania o in qualsiasi altro paese.
Esenzione per microimprese	Riscuoti l'IVA per tutti gli ordini internazionali e locali, con l'aliquota IVA del paese in cui hai registrato la tua microimpresa (sono esclusi gli ordini che non vengono spediti da o verso il paese di registrazione della microimpresa). È possibile aggiungere registrazioni locali anche quando si dispone di un'esenzione per microimprese.	La registrazione come microimpresa in Germania copre gli ordini spediti in Germania e gli ordini spediti dalla Germania verso altri paesi dell'UE. Su questi ordini verrà riscossa l'IVA tedesca. La registrazione della microimpresa non applicherà l'IVA tedesca per gli ordini spediti da sedi al di fuori della Germania, pertanto è necessaria una registrazione locale in quei paesi.

Di seguito è riportata la sequenza temporale per questo aggiornamento:

16 settembre 2024: vengono aggiunte le registrazioni IVA per i paesi elencati nella tabella precedente che risultano mancanti.
23 settembre 2024: vengono aggiunte le registrazioni IVA con partite IVA in bianco nei paesi dell'UE in cui hai effettuato vendite ma non hai le registrazioni necessarie.

Queste modifiche ti consentono di riscuotere l'IVA in conformità con le normative.

Se preferisci aggiornare personalmente alcune o tutte le registrazioni IVA, puoi farlo prima di queste date.

Passaggi:

Dal pannello di controllo Shopify, vai a Impostazioni > Imposte e dazi.
Nella sezione Impostazioni regionali, seleziona Unione europea.
Nella sezione Spedizioni dall'UE verso l'UE, clicca su Riscuoti IVA per aggiungere nuove registrazioni o modificare quelle esistenti.