Egyesült Királyság adóügyi referenciája

A Brexit átmeneti időszaka 2020. december 31-én véget ért. Ennek eredményeként 2021. január 1-jétől új törvények vonatkoznak az Egyesült Királyság és az EU közötti értékesítésekre. Ez a változás szükségessé teheti az adóügyi folyamatok felülvizsgálatát és frissítését, ha Ön az alábbiak egyike:

Brit kereskedő – Ön olyan kereskedő, akinek a vállalkozása az Egyesült Királyságban található.
EU-s kereskedő – Ön olyan kereskedő, akinek a vállalkozása az Egyesült Királyságon kívüli Európai Uniós tagállamban található.
Nem EU-s kereskedő – Ön olyan kereskedő, akinek a vállalkozása az Egyesült Királyságon és az EU-n kívüli országban található.

Ha Ön brit kereskedő, és uniós tagállamok vásárlóinak értékesít, vagy ha Ön uniós kereskedő, és brit vásárlóknak értékesít, akkor olyan változások történtek, amelyek vállalkozása több aspektusát is érintik.

Ezen az oldalon

Áfa

2021. január 1-jén új brit áfatörvények léptek hatályba. Ezek az új törvények mind az uniós, mind a nem uniós kereskedőket érintik, akik brit vásárlóknak értékesítenek.

Az EU-s kereskedők számára előnyösek azok az egyszerűsített eljárások, amelyek feleslegessé teszik az áfaregisztrációt, amikor más tagországok vásárlóinak értékesítenek, kivéve, ha az adott tagállamban a vásárlóknak történő értékesítésük meghalad egy bizonyos küszöbértéket. E küszöbérték alatt a kereskedőknek csak a saját régiójukban kell áfaszámot regisztrálniuk, vagy egyáltalán nem.

Az átmeneti időszak után az EU-s vásárlóknak értékesítő egyesült királyságbeli kereskedők és az egyesült királyságbeli vásárlóknak értékesítő EU-s kereskedők nem használhatják ezeket az egyszerűsített eljárásokat. Az Egyesült Királyság és az EU-országok között értékesítő kereskedőknek további országokban is szükségük lehet áfaregisztrációra.

Változások és követelmények a brit, uniós és nem uniós eladók számára
Kereskedő helyszíne	Változások és követelmények
Egyesült Királyság	Az Egyesült Királyságbeli kereskedők által az uniós vásárlók részére történő termékértékesítések mostantól exportnak (termékek küldése egy országból vagy vámunióból az adott országon vagy vámunión kívülre) minősülnek a feladás (termékek küldése az egyik uniós tagállamból egy másik uniós tagállamba) helyett. Előfordulhat, hogy az Egyesült Királyságbeli kereskedőknek áfaregisztrációt kell végezniük, és el kell számolniuk az importáfával az EU-ban. Számos tényezőtől – többek között az ellátási lánctól, a vásárlók tartózkodási helyétől, valamint a termékek kiszállítási helyétől – függően előfordulhat, hogy több uniós tagországban is áfaregisztrációra lesz szükség.
Európai Unió	Az EU-s kereskedők által az egyesült királyságbeli vásárlóknak történő áruértékesítés importtá (áruk fogadása egy országba vagy vámunióba az országon vagy vámunión kívülről), nem pedig beszerzések (áruk átvétele egyik uniós tagállamból egy másik uniós tagállamba). A 2021. január 1-jén hatályba lépett egyesült királyságbeli áfatörvények új áfakövetelményeket írnak elő a legfeljebb 135 GBP értékű értékesítésekre. Az új törvények értelmében a 135 GBP vagy annál kisebb értékű áruk értékesítése esetén regisztrálnia kell az áfára az Egyesült Királyságban. Ebben az esetben az áfát az értékesítés helyén szedi be és utalja át a kereskedő. Ha a Basic Tax szolgáltatást használja, és rendelkezik brit áfaregisztrációval, akkor az áfa felszámításra kerül a brit vásárlóknak történő értékesítései után. 135 GBP-t meghaladó értékű áruk értékesítése esetén lehet, hogy nem kell áfát beszednie az értékesítés helyén. Ebben az esetben az áfát és a vámokat az importőr utalja át. Ha a Basic Tax szolgáltatást használja, és rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az áfát nem számítjuk fel az Egyesült Királyságban lévő vásárlóinak történő értékesítéseire. Ha úgy dönt, felszámíthatja a vásárlónak az áfát és a vámokat az értékesítéskor, majd ezt az összeget egy szállítási címke segítségével eljuttathatja a szállítónak vagy az importőrnek. Alternatív megoldásként elküldheti a rendeléseket áfa és vámok felszámítása nélkül, és a vásárló a kiszállításkor fizeti meg az áfát és a vámokat. További információ az áfa és a vámok kezeléséről.
Az Egyesült Királyságon és az EU-n kívül	A 2021. január 1-jén hatályba lépett új brit áfatörvények a nem uniós kereskedők által brit vásárlóknak történő áruértékesítésre vonatkoznak. A brit vásárlóknak értékesítő nem uniós kereskedőknek szükségük lehet áfaregisztrációra az Egyesült Királyságban. A 2021. január 1-jén hatályba lépett egyesült királyságbeli áfatörvények új áfakövetelményeket írnak elő a legfeljebb 135 GBP értékű értékesítésekre. Ha az áruértékesítés értéke legfeljebb 135 GBP, akkor regisztrálnia kell az áfára az Egyesült Királyságban. Ebben az esetben az áfát az értékesítési ponton szedik be, és a kereskedő fizeti be. Ha a Basic Tax szolgáltatást használja, és rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az áfa felszámításra kerül az Egyesült Királyságban lévő vásárlóknak történő értékesítéseire. Ha az áru értékesítési ára meghaladja a 135 GBP-t, akkor lehet, hogy nem kell áfát beszednie az értékesítés helyén. Ebben az esetben az áfát és a vámokat az importőr utalja át. Ha a Basic Tax szolgáltatást használja, és rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az áfát nem számítjuk fel az Egyesült Királyságban lévő vásárlóinak történő értékesítéseire. Ha úgy dönt, felszámíthatja a vásárlónak az áfát és a vámokat az értékesítéskor, majd ezt az összeget egy szállítási címke segítségével eljuttathatja a szállítónak vagy az importőrnek. Alternatív megoldásként elküldheti a rendeléseket áfa és vámok felszámítása nélkül, és a vásárlónak a kiszállításkor további összegeket kell fizetnie. További információ az áfa és a vámok kezeléséről.

Vámok és beépített adóbeszedés a nemzetközi kereskedők számára

Ha Ön olyan nemzetközi kereskedő, aki az Egyesült Királyságba értékesít, és aktiválja a vámokat és importadókat, akkor csak a vámrendszer gyűjt be adót az egyesült királyságbeli rendelések után. A Shopify beépített adóbeszedése nem vonatkozik ezekre a rendelésekre.

Az adóbeállítások frissítése

A szükséges frissítések attól függenek, hogy jelenleg hogyan kezeli az adóit.

Shopify Tax

Ha a Shopify Tax szolgáltatást használja, akkor a meglévő regisztrációi automatikusan frissülnek. Az új regisztrációk nem kerülnek automatikusan hozzáadásra, és nem kap figyelmeztetést, ha más országokban is regisztrációra van szüksége. Ha nem biztos benne, hogy hol kell regisztrálnia, forduljon egy helyi adószakértőhöz.

Manuális adó

Ha még nem tért át a Shopify Tax szolgáltatásra, akkor a meglévő adóbeállításai nem frissülnek. Az adóbeállítások frissítéséhez térjen át a Shopify Tax szolgáltatásra, vagy frissítse manuálisan az adókulcsokat.

Gyakran ismételt kérdések

Hol kaphatok több információt a Brexitről?

A legjobb módja annak, hogy tájékozódjon arról, hogyan érinti a Brexit a vállalkozását, ha felveszi a kapcsolatot egy helyi adószakértővel.

Mi az a pénzügyi képviselő? Szükségem van rá?

A pénzügyi képviselők helyi cégek vagy személyek, akik Önt képviselik a helyi adóhatóságokkal való kapcsolattartás során. Ők felelősek az adóbevallások kezeléséért és bizonyos esetekben az áfatartozásokért.

Egyes EU-tagállamok megkövetelik, hogy helyi képviselővel rendelkezzen, ha vállalkozása nem egy EU-tagállamban található, és ottani vásárlóknak értékesít. 2021. január 1. után az egyesült királyságbeli kereskedőknek pénzügyi képviselőt kell kinevezniük, amikor EU-s vásárlóknak értékesítenek. Nem minden EU-tagállam követeli meg a pénzügyi képviselőt, és az e-kereskedelmi eladókra vonatkozó követelmények alacsonyabbak lehetnek.

Ha nem biztos abban, hogy pénzügyi képviselőt kell-e kineveznie egy EU-s tagállamban, akkor lépjen kapcsolatba az adóhatóságukkal vagy egy helyi adószakértővel.

Szükségem van új EORI-számra?

Attól függ. A Gazdasági Szereplők Regisztrációs és Azonosító Száma (EORI) egy azonosító kód, amelyet a vámügyi engedélyek, jóváhagyások és döntések nyomon követésére és nyilvántartására használnak. Korábban egy EORI-számot lehetett használni mind az Egyesült Királyság, mind más EU-tagállamok adóhatóságainál. 2021. január 1. után külön egyesült királyságbeli és EU-s EORI-számokra lesz szükség.

Ha árut importál az EU-ba, és nincs EORI-száma, vagy ha van egy GB-vel kezdődő, az Egyesült Királyság által kiadott EORI-száma, akkor EU-s EORI-számot kell igényelnie. Ha egy EU-s tagállamhoz van szüksége EORI-számra, akkor lépjen kapcsolatba az adóhatóságukkal.

Ha árut importál az Egyesült Királyságba, és nincs EORI-száma, vagy ha egy másik EU-tagállam által kiadott EORI-száma van, akkor egyesült királyságbeli EORI-számot kell regisztrálnia. Egyesült királyságbeli EORI-számot a HM Revenue and Customs hivatalnál regisztrálhat.

Ha nem biztos abban, hogy szüksége van-e új EORI-számra, forduljon egy helyi adószakértőhöz.

Digitális termékeket értékesítek, ez érint engem?

Attól függ. Az áfa Mini One Stop Shop (MOSS) rendszernek két változata van. Az uniós rendszer az EU-ban letelepedett vagy legalább egy EU-tagállamban fiókkal rendelkező vállalkozások számára érhető el. A nem uniós rendszer olyan vállalkozások számára érhető el, amelyek nem az EU-ban telepedtek le, és nincsenek fiókjaik EU-tagállamokban.

Ha jelenleg a MOSS-rendszert használja digitális termékek értékesítésére, akkor lépjen kapcsolatba az adóhatósággal vagy egy helyi adószakértővel, hogy megtudja, hogyan kell regisztrálni áfaszámért.

Hogyan számítsak fel áfát az Egyesült Királyságban, ha a rendelés értéke meghaladja a 135 GBP-t?

A 135 GBP-t meghaladó rendelésekre vonatkozó áfa felszámításának részletes útmutatójáért tekintse meg az Adóregisztráció egyesült királyságbeli kereskedőknek című részt.

Módosítanom kell az általános szerződési feltételeimet?

Valószínűleg. 2021. január 1. után importáfa és vámok vethetők ki a termékeire, amikor árut importál vagy exportál az Egyesült Királyság és az uniós tagállamok között. A két legnépszerűbb nemzetközi kereskedelmi feltétel, vagyis incoterm a következő:

Vámfizetéssel leszállítva (DDP). Ez a kifejezés azt jelzi, hogy az eladó vállalja a felelősséget minden importköltségért, például az áfáért és a vámokért, amelyek az áruk határokon történő átszállításakor merülhetnek fel. Ez a lehetőség megóvja a vásárlót attól, hogy váratlan díjakat vagy adókat fizessen az áru átvételekor, de a DDP megköveteli az importfolyamat kezelését, és áfaregisztrációs kötelezettségeket vonhat maga után.
Delivered At Place (DAP). Ez a kifejezés azt jelzi, hogy az eladó csak a termék szállításáért vállal felelősséget, és a vásárlót terheli az esetleges importköltségek – például az áfa, a vámok és a vámkezelési díjak – kifizetése. Ezzel a lehetőséggel elkerülhető az importfolyamat kezelése, a DAP azonban váratlan költségekkel járhat a vásárló számára, és a szállítmányok késését vagy visszaküldését eredményezheti.

Ön felelős annak eldöntéséért, hogy melyik incotermet használja, de a legtöbb EU-tagállamban köteles gondoskodni arról, hogy vásárlója tisztában legyen minden olyan díjjal és adóval, amely őt terhelheti.

Mi az a HS-kód? Hogyan adhatok hozzá?

A Harmonizált Rendszer (HS) kód (HS-kód) a nemzetközileg szállított termékek azonosítására szolgál, hogy az adókat és a vámokat pontosan lehessen alkalmazni a szállítmányokra. A Vámigazgatások Világszervezete további forrásokat kínál a rendszer megismeréséhez, és itt rákereshet terméke HS-kódjára.

Ha ismeri a terméke HS-kódját, akkor hozzáadhatja a Shopify-adminfelületen.

Áfaszámítás Észak-Írországban

A Brexit értelmében Észak-Írország (NI) kettős státuszt kapott, és mind az uniós, mind a brit adórendszer részének tekintendő. A megfelelő határokon átnyúló áfabegyűjtés érdekében használja ugyanazt az adószolgáltatást mind az EU, mind az Egyesült Királyság régióira.

Ha a Shopify Tax szolgáltatást használja, akkor az áfa kiszámítása a rendelés feladási és rendeltetési helye alapján történik. Az egyesült királyságbeli áfa az Egyesült Királyságból az észak-írországi vásárlóknak küldött rendelésekre vonatkozik. Az EU-s áfa az EU-ból az észak-írországi vásárlóknak küldött rendelésekre vonatkozik.

Áfa alkalmazása az Egyesült Királyságban és Észak-Írországban
Rendelés feladási helye	Rendelés rendeltetési helye	A pénztárnál alkalmazott áfa
Egyesült Királyság	Egyesült Királyság	Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az Egyesült Királyság áfája kerül felszámításra.
	Észak-Írország	Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az Egyesült Királyság áfája kerül felszámításra.
	Európai Unió	Áfa nem kerül felszámításra.
Észak-Írország	Egyesült Királyság	Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az Egyesült Királyság áfája kerül felszámításra.
	Észak-Írország	Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor az Egyesült Királyság áfája kerül felszámításra.
	Európai Unió	Ha rendelkezik EU-s áfaregisztrációval, akkor EU-s áfa kerül felszámításra.
Európai Unió	Egyesült Királyság	Az áfa felszámítása a rendelés költségétől és attól függ, hogy rendelkezik-e egyesült királyságbeli áfaregisztrációval. Ha nem rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, akkor nem kerül felszámításra áfa. Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, és a rendelés értéke meghaladja a 135 GBP-t, akkor nem kerül felszámításra áfa. Ha rendelkezik egyesült királyságbeli áfaregisztrációval, és a rendelés értéke legfeljebb 135 GBP, akkor az Egyesült Királyság áfája kerül felszámításra.
	Észak-Írország	Ha rendelkezik egyablakos rendszer (OSS) szerinti uniós regisztrációval vagy észak-írországi áfaregisztrációval, akkor a brit áfa felszámításra kerül. Ha rendelkezik belföldi áfaregisztrációval, akkor az uniós áfa a helyi kulcson kerül felszámításra. Ha nem rendelkezik uniós regisztrációval, akkor áfa nem kerül felszámításra.
	Európai Unió	Ha rendelkezik EU-s áfaregisztrációval, akkor EU-s áfa kerül felszámításra.

Július 1-jétől az egyedi országos küszöbértékek már nem érvényesek. Ehelyett egyetlen küszöbérték vonatkozik az egész EU-ra.

A hazájában lévő vásárlók számára a helyi áfakulcs kerül felszámításra.
A saját országán kívüli uniós országokban élő vásárlók esetében a kulcsot az határozza meg, hogy túllépi-e a regisztrációs küszöbértéket.
- Ha az összes többi EU-tagállamba irányuló összesített értékesítése kevesebb, mint 10 000 euró, akkor a saját régiója szerinti áfakulcsot kell felszámítania.
- Ha az összes többi EU-tagállamba irányuló összesített értékesítése eléri vagy meghaladja a 10 000 eurót, akkor a más országokba vagy régiókba irányuló összes értékesítésre a vásárló tartózkodási helye szerinti áfakulcsot kell felszámítania.

2021. július 1-jétől elérhető egy új, egyablakos ügyintézési rendszer (One-Stop Shop, OSS). Az OSS-rendszer lehetővé teszi a kereskedők számára, hogy az összes EU-tagországban történő értékesítés után beszedjék és átutalják az áfát ahelyett, hogy minden tagállamban külön-külön regisztrálnának.

Az észak-írországi (NI) telephellyel rendelkező kereskedők az OSS-t használják, nem az Import One-Stop Shop (IOSS) rendszert. A Brexit értelmében Észak-Írország kettős státuszt fogadott el, és mind az EU, mind az Egyesült Királyság adórendszerének részét képezi.

Ha a Shopify Tax szolgáltatást használja, akkor az áfa kiszámítása a rendelés feladási és rendeltetési helye alapján történik. Az egyesült királyságbeli áfa az Egyesült Királyságból az észak-írországi vásárlóknak, valamint az Észak-Írországból az Egyesült Királyságban lévő vásárlóknak küldött rendelésekre is vonatkozik. Az EU-s áfa az Európai Unióból az észak-írországi vásárlóknak, valamint az Észak-Írországból az Európai Unióban lévő vásárlóknak küldött rendelésekre is vonatkozik.

Mielőtt elkezdené beállítani az uniós és brit adókat a Shopifyban

El kell döntenie, hogy kell-e adót felszámítania. Ha nem biztos benne, forduljon a helyi adóhatóságokhoz vagy egy adószakértőhöz. Általában, ha EU-s országokba kíván értékesíteni, akkor regisztrálnia kell a saját országa adóhatóságainál az EU-s áfa felszámításához. Ha az Egyesült Királyságban lévő vásárlóknak történő értékesítései elérik vagy meghaladják a 90 000 GBP-t egy 12 hónapos időszakon belül, akkor általában regisztrálnia kell az egyesült királyságbeli áfa felszámításához.

Ha túllép egy bizonyos értékesítési küszöbértéket egy EU-s országban, vagy jelentős üzleti jelenléttel rendelkezik ott, akkor lehet, hogy regisztrálnia kell az egyablakos ügyintézési (OSS) rendszerbe, vagy fel kell vennie a kapcsolatot az összes érintett ügynökséggel és regisztrálnia kell náluk. A folyamat attól függ, hogy hol van a vállalkozása székhelye, hol értékesít, és az egyes kormányzati követelményektől. Az, hogy hol van regisztrálva az áfa beszedésére, határozza meg, hogy milyen kulcsokat számít fel a vásárlóinak.

A hazájában lévő vásárlók számára a helyi áfakulcs kerül felszámításra.
A saját országán kívüli uniós országokban élő vásárlók esetében a kulcsot az határozza meg, hogy túllépi-e a 10 000 eurós regisztrációs küszöbértéket.
- Ha nem lépi túl a küszöbértéket, akkor a helyi áfakulcs kerül felszámításra. Ahhoz, hogy a helyi adókulcsot számítsa fel az EU-s vásárlóknak, a kisvállalkozói mentességet kell használnia.
- Ha túllépi a küszöbértéket, akkor a vásárló országának áfakulcsa kerül felszámításra. A célország áfakulcsának felszámításához regisztrálnia kell egy áfaszámot az OSS-rendszerben vagy az adott országban.

Ha jelentős jelenléttel rendelkezik egy országban, akkor forduljon az adott ország adóhatóságához, hogy megbizonyosodjon arról, hogy regisztrálnia kell-e az adók beszedéséhez. Az Ön felelőssége annak megállapítása, hogy vállalkozása túllépi-e a távértékesítési küszöbértéket.

Áfa felszámítása az OSS-sel

Az egyablakos ügyintézési rendszer, más néven uniós OSS, az EU-ban és Észak-Írországban telephellyel rendelkező kereskedők számára készült, akiknek a más EU-tagállamokban lévő vásárlóknak történő értékesítései megkövetelik, hogy a célországok alapján számítsák fel és fizessék be az áfát.

Ha az összes többi EU-tagállamba irányuló éves értékesítése kevesebb, mint 10 000 euró, akkor az alábbiak közül választhat:

Használja a kisvállalkozói mentességet a helyi áfakulcs felszámításához.
Regisztráljon az OSS-rendszerbe, ha a vásárlói tartózkodási helye alapján szeretne áfát felszámítani.

Az OSS-t csak akkor használhatja, ha az üzlete a Basic Tax szolgáltatást használja. Ha még nem frissítette a beállításait a Basic Tax szolgáltatás használatára, akkor frissítse manuálisan az adókulcsait a Manuális adókulcsok segítségével.

Az Egyesült Királyságra vonatkozó áfaregisztráció beállítása

Az egyesült királyságbeli áfa beszedésének beállítására vonatkozó részletes útmutatóért, beleértve az áfaszám formátumát és a küszöbérték-szabályokat, tekintse meg az Adóregisztráció egyesült királyságbeli kereskedőknek című részt.

Miután beállította az adózási régióit, adófelülbírálásokat hozhat létre azokra a termékekre, amelyekre az alapértelmezett adókulcsok nem vonatkoznak.

Az EU-ra vonatkozó áfaregisztrációk beállítása

Az EU-s áfaregisztrációk beállítására vonatkozó részletes útmutatóért, beleértve az OSS, IOSS és országspecifikus lehetőségeket, tekintse meg az Adószolgáltatások az EU-ban című részt.