EU adózási útmutató
Az Európai Unió és az Egyesült Királyság országai általános forgalmi adót (áfa) vetnek ki. Az EU-s áfát a célország elve alapján számítják ki, ami azt jelenti, hogy az adót a vásárló tartózkodási helye alapján számítják fel. Ennek az adónak a minimális mértéke 15%, de minden tagállam saját maga határozza meg a kulcsokat.
Az áfa felszámításához áfaszámra, más néven közösségi adószámra (VATIN) van szükség. Ezt a számot egy tagállam adóhatósága adja meg Önnek, miután regisztrált náluk.
2021. július 1-jétől az egyes országokra vonatkozó távértékesítési küszöbértékek már nem érvényesek. Ehelyett egyetlen, az egész EU-ra vonatkozó távértékesítési küszöbérték van érvényben.
- A hazai vásárlók esetében a helyi áfakulcsot kell felszámítani.
- A saját országán kívüli EU-s országokban élő vásárlók esetében az adókulcsot az határozza meg, hogy túllépi-e a regisztrációs küszöbértéket.
- Ha a többi EU-tagállamba irányuló összesített eladásainak összértéke kevesebb mint 10 000 EUR, akkor dönthet úgy, hogy a többi EU-s országban is a hazai áfakulcsot számítja fel, és az áfát a hazai kormányzatnak utalja át. Ha úgy dönt, hogy minden EU-s értékesítés után a hazai áfakulcsot számítja fel, akkor lehet, hogy kérelmeznie kell a mikrovállalkozásokra vonatkozó mentességet a helyi adóhatóságnál. Ha nem biztos benne, hogy kérelmeznie kell-e, forduljon a helyi adóhatósághoz vagy egy adószakértőhöz.
- Ha a többi EU-tagállamba irányuló összesített eladásainak összértéke eléri vagy meghaladja a 10 000 EUR-t, akkor a más országokba irányuló összes értékesítés esetén a vásárló tartózkodási helye szerinti áfakulcsot kell felszámítania.
2021. július 1-jétől új egyablakos ügyintézési rendszer (OSS) érhető el. Az OSS-rendszer lehetővé teszi a kereskedők számára, hogy az áfát az összes EU-tagállamban történő értékesítés után beszedjék és befizessék, ahelyett, hogy minden tagállamban külön-külön regisztrálnának.
Ezen az oldalon
Adózási útmutató az EU-tagállamok és az Egyesült Királyság számára
Európa
Egyesült Királyság
| Ország | Adóhatóság |
|---|---|
| Egyesült Királyság | Őfelsége Adó- és Vámhivatala |
Egyablakos rendszerek
Az egyablakos rendszerek leegyszerűsítik a kereskedők számára az EU-tagországokba történő értékesítés utáni áfa felszámítását és átutalását.
- Az egyablakos rendszer (OSS), más néven Uniós OSS, azoknak az EU-n belüli kereskedőknek szól, akiknek a más EU-tagállamokba irányuló értékesítéseik miatt a rendeltetési országok alapján kell felszámítaniuk és átutalniuk az áfát. 2021. július 1-je után akkor használhatja az OSS-rendszert, ha a többi EU-tagállamba irányuló éves értékesítésének összértéke eléri vagy meghaladja a 10 000 eurót.
- Ha a többi EU-tagállamba irányuló éves értékesítéseinek összértéke kevesebb mint 10 000 euró, akkor vagy a mikrovállalkozói mentességet kihasználva a helyi áfakulcsot számíthatja fel, vagy regisztrálhat az OSS-rendszerre, ha a vásárlói tartózkodási helye alapján szeretné felszámítani az áfát.
- Az Import One-Stop Shop (IOSS) rendszer azoknak az EU-n kívüli kereskedőknek szól, akik EU-tagállamokban élő vásárlóknak értékesítenek. Ezt a rendszert akkor használhatja, ha az EU-n kívülről értékesít, és el szeretné kerülni, hogy vásárlóinak a kiszállításkor adót kelljen fizetniük.
- Az IOSS használatával a legfeljebb 150 euró értékű rendeléseknél már a pénztárban beszedheti az áfát, így a vásárlóknak nem kell adót fizetniük kiszállításkor.
- A nem uniós OSS-regisztráció azoknak az EU-n kívüli kereskedőknek szól, akik digitális termékeket értékesítenek az EU-ban tartózkodó vásárlóknak. Aktiválnia kell a digitális termékek áfájának felszámítására szolgáló lehetőséget, hogy az EU-s vásárlóinak biztosan felszámítsa az áfát.
- A Shopify adminisztrációs felületén nincs külön nem uniós OSS-regisztrációs típus. Ha Ön csak digitális termékeket értékesít EU-s vásárlóknak, akkor az adóbeállításokban kiválaszthatja az OSS-regisztrációs lehetőséget, és ott adhatja meg a nem uniós OSS-regisztrációját.
Például Önnek van egy helyszíne Svédországban és egy az Egyesült Államokban. Az OSS-rendszert használja a Svédországból EU-s vásárlóknak szállított rendelésekhez, és az IOSS-rendszert az Egyesült Államokból EU-s vásárlóknak szállított rendelésekhez.
A Shopify adminisztrációs felületén megadja az OSS-regisztrációját. Az OSS és az IOSS egyidejű használata nem támogatott, ezért az IOSS használatával az EU-n kívülről az EU-n belüli vásárlóknak szállított rendelésekre vonatkozó áfabeszedés lehetősége le van tiltva.
Áfa felszámítása, bevallása és átutalása az OSS-rendszerrel
Lépések:
- Regisztráljon az OSS-rendszerre a saját országának adóhatóságánál.
- Frissítse adóregisztrációit.
- Az egyes EU-tagállamoknál történő áfaszám-regisztráció helyett az OSS-en keresztül jelentse az értékesítéseket és utalja át az áfát.
Az OSS-rendszerre való regisztráció nem kötelező. Ha nem regisztrál az OSS-rendszerre, akkor továbbra is az egyes EU-tagállamokban kell áfaregisztrációt végeznie.
További információ az OSS-rendszerről az ec.europa.eu oldalon.
Áfa felszámítása, bevallása és átutalása az IOSS-rendszerrel
Jelenleg, ha Ön az EU-n kívül található és az EU-n belüli vásárlóknak értékesít, akkor nem köteles áfát beszedni a 22 eurónál kisebb értékű rendelések után. 2021. július 1-jétől a legfeljebb 150 euró értékű rendelések áfakötelesek, a 150 eurónál nagyobb értékű rendelésekre pedig importáfa és vámok vonatkoznak.
A rendelés összegétől függetlenül nem köteles áfát beszedni. Az IOSS használatával a pénztárban dönthet úgy, hogy beszedi az áfát a legfeljebb 150 euró értékű rendelések után, így a vásárlóknak nem kell adót fizetniük a kiszállításkor.
Lépések:
- Regisztráljon az IOSS-rendszerbe egy EU-tagállam adóhatóságánál.
- Számítsa fel az áfát a célország alapján.
- Jelentse az értékesítéseket, és utalja át az áfát az IOSS-nek.
Az IOSS-regisztráció nem kötelező, de szükséges, ha a fizetési folyamat során áfát kíván felszámítani. Ha nem számítja fel ezeket az adókat a pénztárban, akkor a vásárló a fuvarozási cégnek fizeti meg azokat a kiszállításkor.
További információ az IOSS-rendszerről az ec.europa.eu oldalon.
Az IOSS és a dropshipping
Ha olyan dropshipping teljesítési módot használ, ahol a beszállítója az árukat közvetlenül az EU-n kívülről szállítja az EU-s vásárlóinak, fontolja meg az Import One-Stop Shop (IOSS) regisztrációt. A dropshipping konstrukcióban az import vámérték, azaz a beszállítónak fizetett ár jellemzően alacsonyabb, mint a vásárló által fizetett kiskereskedelmi ár. IOSS nélkül ez az árkülönbség további áfakötelezettségeket vonhat maga után.
2026 márciusától például Franciaország megköveteli, hogy ha a Franciaországon belül kiszállított áruk import vámértéke eltér a kiskereskedelmi eladási ártól, az eladónak regisztrálnia kell a francia áfára, és a viszonteladás során mind az import áfát, mind a belföldi francia áfát be kell vallania. Várhatóan más EU-tagállamok is hasonló végrehajtási megközelítéseket fognak alkalmazni. További információ az EU-ba irányuló dropshippingre vonatkozó áfakötelezettségekről.
| Forgatókönyv | Mi történik? |
|---|---|
| IOSS használatával | A célország áfakulcsa alapján a pénztárban szedi be az áfát a 150 EUR vagy annál alacsonyabb értékű rendeléseknél. A vásárlóknak nem kell váratlan áfa- vagy vámdíjakat fizetniük a kiszállításkor. Havonta egyszer kell benyújtania egy áfabevallást az IOSS portálon keresztül. |
| IOSS nélkül | A vásárlókat a kiszállításkor import áfa és belföldi áfa is terhelheti. Előfordulhat, hogy regisztrálnia kell az áfára egyes EU-tagállamokban, például Franciaországban. Ha Ön az EU-n kívül található, előfordulhat, hogy adóügyi képviselőt kell kineveznie az adott tagállamban, ami évente több ezer euróba is kerülhet. |
A regisztráció működése az Európai Unióban és az Egyesült Királyságban
A Shopify áfaregisztrációi 2024. szeptember 23-án frissülnek, hogy jobban megfeleljenek az áfajogszabályoknak. A Shopify csak azokban az országokban fog áfát beszedni, amelyekre a vonatkozó regisztrációk kiterjednek, hogy megelőzze a szabálytalanságokat és a bírságokat.
A frissítés működése az alábbiakban látható:
| Regisztráció típusa: | Működés/Lefedettség: | Példa |
|---|---|---|
| Helyi | Áfa beszedése a helyi országba irányuló rendelések esetén (de más országokra nem). Ha egyablakos rendszert (OSS) használnak, akkor is szükség van helyi regisztrációra az áfa beszedéséhez a helyi országban. | Egy németországi regisztráció kiterjed a Németországon belüli és Németországba irányuló rendelésekre, de más országokba irányuló rendelésekre nem. |
| Helyi egyesült királyságbeli regisztráció | Egyesült királyságbeli áfa beszedése az uniós helyszínekről Észak-Írországba szállított rendelések után. | Egy egyesült királyságbeli regisztráció kiterjed a Németországból Észak-Írországba szállított rendelésekre. |
| Egyablakos rendszer (OSS) | Áfa beszedése minden határokon átnyúló rendelés esetén (de a helyi rendelésekre nem). | Egy németországi OSS-regisztráció kiterjed a Németországból más EU-tagállamokba és Észak-Írországba irányuló rendelésekre, de a Németországon belüli vagy bármely más országon belüli rendelésekre nem. |
| Mikrovállalkozási mentesség | Szedjen be áfát minden határokon átnyúló és helyi rendelés után a mikrovállalkozási regisztráció szerinti ország áfakulcsával (kivéve azokat a rendeléseket, amelyeket nem a mikrovállalkozási regisztráció szerinti országból vagy országba szállítanak). Helyi regisztrációkat akkor is hozzá lehet adni, ha mikrovállalkozási mentességgel rendelkezik. | Egy német mikrovállalkozási regisztráció fedezi a Németországba irányuló, valamint a Németországból más EU-országokba szállított rendeléseket. Ezek után a rendelések után a rendszer német áfát számít fel. A mikrovállalkozási regisztráció nem alkalmaz német áfát a Németországon kívüli helyszínekről szállított rendelésekre, ezért ezekben az országokban helyi regisztráció szükséges. |
A frissítés ütemezése a következő:
- 2024. szeptember 16.: Áfaregisztrációk hozzáadása a korábbi táblázatban felsorolt, hiányzó országokhoz.
- 2024. szeptember 23.: Üres áfaszámmal rendelkező áfaregisztrációk kerülnek hozzáadásra azokban az EU-s országokban, ahol értékesített, de hiányoznak a szükséges regisztrációi.
Ezek a módosítások lehetővé teszik, hogy a szabályozásnak megfelelően szedje be az áfát.
Ha inkább Ön szeretné frissíteni az áfaregisztrációk egy részét vagy mindegyikét, akkor ezt megteheti a megadott dátumok előtt.
Lépések:
A Shopify adminisztrációs felületén lépjen a Beállítások > Adók és illetékek menüpontba.
A Regionális beállítások szakaszban válassza ki az Európai Unió lehetőséget.
Az EU-n belüli szállítás az EU-ba szakaszban kattintson az Áfa beszedése gombra az új regisztrációk hozzáadásához vagy a meglévők szerkesztéséhez.