Referentne informacije o porezima u UK-u

Prijelazno razdoblje Brexita završilo je 31. prosinca 2020. Shodno tome, od 1. siječnja 2021. na prodaju između UK-a i EU-a primjenjuju se novi zakoni. Zbog te promjene možda će biti potrebno pregledati i ažurirati vaše porezne procese ako spadate u jednu od sljedećih kategorija:

Trgovac iz Ujedinjenog Kraljevstva – trgovac ste čije se poslovanje nalazi u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Trgovac iz EU-a – trgovac ste čije se poslovanje nalazi u državi članici Europske unije koja nije Ujedinjeno Kraljevstvo.
Trgovac izvan EU-a – trgovac ste čije se poslovanje nalazi u zemlji izvan Ujedinjenog Kraljevstva i EU-a.

Ako ste trgovac iz Ujedinjenog Kraljevstva i prodajete korisnicima u državama članicama EU-a ili ako ste trgovac iz EU-a i prodajete korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu, postoje promjene koje utječu na nekoliko aspekata vašeg poslovanja.

Na ovoj stranici

PDV

Novi zakoni o PDV-u u Ujedinjenom Kraljevstvu stupili su na snagu 1. siječnja 2021. Ovi novi zakoni utječu na trgovce iz EU-a, kao i na one izvan EU-a, koji prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Trgovci iz EU-a imaju koristi od pojednostavljenih postupaka koji uklanjaju potrebu za registracijom za PDV kada prodaju korisnicima u drugim državama članicama, osim ako njihova prodaja korisnicima u toj državi članici ne prelazi određeni prag. Ispod tog praga trgovci se moraju registrirati za PDV ID broj samo u vlastitim regijama ili se uopće ne moraju registrirati.

Nakon prijelaznog razdoblja trgovci iz Ujedinjenog Kraljevstva koji prodaju korisnicima u EU-u i trgovci iz EU-a koji prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu više ne mogu upotrebljavati te pojednostavljene postupke. Trgovcima koji prodaju robu između Ujedinjenog Kraljevstva i država EU-a možda će biti potrebne registracije za PDV u dodatnim državama.

Promjene i zahtjevi za prodavače iz Ujedinjenog Kraljevstva, EU-a i izvan EU-a
Lokacija trgovca	Promjene i zahtjevi
Ujedinjeno Kraljevstvo	Prodaja robe trgovaca iz Ujedinjenog Kraljevstva korisnicima u EU-u sada se smatra izvozom (slanje robe iz države ili carinske unije izvan te države ili carinske unije), a ne otpremom (slanje robe iz jedne države članice EU-a u drugu državu članicu EU-a). Trgovci iz Ujedinjenog Kraljevstva možda će se morati registrirati za PDV i obračunati PDV na uvoz u EU-u. Registracije za PDV mogle bi biti potrebne u više država članica EU-a, ovisno o brojnim čimbenicima, uključujući (ali ne ograničavajući se na) vaš lanac opskrbe, lokaciju vaših korisnika i odredište isporuke robe.
Europska unija	Prodaja robe trgovaca iz EU-a korisnicima iz Ujedinjenog Kraljevstva postala je uvoz (primitak robe u državu ili carinsku uniju iz države ili carinske unije izvan te države ili carinske unije), a ne više stjecanje (primitak robe iz jedne države članice EU-a u drugu državu članicu EU-a). Zakoni o PDV-u Ujedinjenog Kraljevstva koji su stupili na snagu 1. siječnja 2021. donose nove zahtjeve za PDV za prodaju u vrijednosti jednakoj ili manjoj od 135 GBP. Prema novim zakonima, prodaja robe u vrijednosti jednakoj ili manjoj od 135 GBP zahtijeva registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. U tom se slučaju PDV prikuplja na prodajnom mjestu, a doznačuje ga trgovac. Ako upotrebljavate uslugu osnovnog poreza i imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, PDV će se primijeniti na vašu prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Za prodaju robe iznad 135 GBP možda nećete morati prikupiti PDV na prodajnom mjestu. U tom slučaju PDV te carine i povezane pristojbe doznačuje uvoznik. Ako upotrebljavate uslugu osnovnog poreza i imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, PDV se neće primijeniti na vašu prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako želite, možete naplatiti svom korisniku PDV te carine i povezane pristojbe u trenutku prodaje, a zatim ta sredstva proslijediti dostavljaču ili uvozniku putem oznake za otpremu. Alternativno, možete poslati narudžbe bez naplate PDV-a te carina i povezanih pristojbi pa će korisnik platiti PDV te carine i povezane pristojbe u trenutku dostave. Saznajte više o rukovanju PDV-om te carinama i povezanim pristojbama.
Izvan Ujedinjenog Kraljevstva i EU-a	Novi zakoni o PDV-u u Ujedinjenom Kraljevstvu, koji su stupili na snagu 1. siječnja 2021., primjenjuju se na prodaju robe trgovaca izvan EU-a korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Od trgovaca izvan EU-a koji prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu može se zahtijevati da se registriraju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. Zakoni o PDV-u Ujedinjenog Kraljevstva koji su stupili na snagu 1. siječnja 2021. donose nove zahtjeve za PDV za prodaju u vrijednosti jednakoj ili manjoj od 135 GBP. Ako je prodaja robe jednaka ili manja od 135 GBP, morate se registrirati za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. U tom se slučaju PDV prikuplja na prodajnom mjestu, a doznačuje ga trgovac. Ako upotrebljavate uslugu osnovnog poreza i imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, PDV će se primijeniti na vašu prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako je prodaja robe iznad 135 GBP, možda nećete morati prikupiti PDV na prodajnom mjestu. U tom slučaju PDV te carine i povezane pristojbe doznačuje uvoznik. Ako upotrebljavate uslugu osnovnog poreza i imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, PDV se neće primijeniti na vašu prodaju korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako želite, svom korisniku možete naplatiti PDV te carine i povezane pristojbe u trenutku prodaje, a zatim ta sredstva proslijediti dostavljaču ili uvozniku putem oznake za otpremu. Alternativno, narudžbe možete poslati bez naplate PDV-a te carina i povezanih pristojbi pa će vaš korisnik platiti dodatna sredstva u trenutku dostave. Saznajte više o rukovanju PDV-om te carinama i povezanim pristojbama.

Carine i povezane pristojbe te ugrađena naplata poreza za međunarodne trgovce

Ako ste međunarodni trgovac koji prodaje u Ujedinjeno Kraljevstvo i aktivirate carine i povezane pristojbe te uvozne poreze, samo sustav za carine i povezane pristojbe naplaćuje porez na narudžbe u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ugrađena naplata poreza platforme Shopify ne primjenjuje se na takve narudžbe.

Ažuriranje postavki poreza

Ažuriranja koja trebate provesti ovise o tome kako trenutačno upravljate porezima.

Shopify Tax

Ako upotrebljavate Shopify Tax, postojeće će se registracije automatski ažurirati. Nove se registracije neće automatski dodati i nećete primiti upozorenje u slučaju da su vam potrebne registracije u drugim zemljama. Ako niste sigurni gdje se morate registrirati, obratite se lokalnom poreznom stručnjaku.

Ručni izračun poreza

Ako još niste prešli na Shopify Tax, vaše se postojeće postavke poreza neće ažurirati. Da biste ažurirali svoje postavke poreza, prijeđite na Shopify Tax ili ručno ažurirajte porezne stope.

Često postavljana pitanja

Gdje mogu dobiti više informacija o Brexitu?

Najbolje informacije o tome kako Brexit utječe na vaše poslovanje možete dobiti ako se obratite lokalnom poreznom stručnjaku.

Što je fiskalni zastupnik? Trebam li ga?

Fiskalni zastupnici su lokalna poduzeća ili osobe koje vas zastupaju u poslovanju s lokalnim poreznim tijelima. Odgovorni su za upravljanje vašim poreznim prijavama i, u nekim slučajevima, dugovanjima za PDV.

Neke države članice EU-a zahtijevaju da imate lokalnog zastupnika ako vaše poduzeće nema sjedište u državi članici EU-a, a tamo prodajete kupcima. Nakon 1. siječnja 2021. trgovci iz Ujedinjenog Kraljevstva možda će morati imenovati fiskalnog zastupnika pri prodaji kupcima iz EU-a. Ne zahtijevaju sve države članice EU-a fiskalnog zastupnika, a zahtjevi mogu biti manji za prodavače u e-trgovini.

Ako niste sigurni trebate li imenovati fiskalnog zastupnika u državi članici EU-a, obratite se njezinom poreznom tijelu ili lokalnom poreznom stručnjaku.

Trebam li novi EORI broj?

Ovisi. Registracijski i identifikacijski broj gospodarskog subjekta (EORI) identifikacijska je oznaka koja se upotrebljava za praćenje i registraciju carinskih ovlaštenja, odobrenja i odluka. Prije se jedan EORI broj mogao upotrebljavati za porezna tijela u Ujedinjenom Kraljevstvu i drugim državama članicama EU-a. Nakon 1. siječnja 2021. bit će potrebni zasebni EORI brojevi za Ujedinjeno Kraljevstvo i EU.

Ako uvozite robu u EU i nemate EORI broj ili ako imate EORI broj koji počinje s GB i izdalo ga je Ujedinjeno Kraljevstvo, morat ćete podnijeti zahtjev za EORI broj za EU. Ako vam je potreban EORI broj za državu članicu EU-a, obratite se njezinom poreznom tijelu.

Ako uvozite robu u Ujedinjeno Kraljevstvo i nemate EORI broj ili ako imate EORI broj koji je izdala druga država članica EU-a, morat ćete se registrirati za EORI broj za Ujedinjeno Kraljevstvo. Možete se registrirati za EORI broj za Ujedinjeno Kraljevstvo pri HM Revenue and Customs.

Ako niste sigurni trebate li novi EORI broj, obratite se lokalnom poreznom stručnjaku.

Prodajem digitalne proizvode, odnosi li se to na mene?

Ovisi. Mini sustav na jednom mjestu za PDV (MOSS) ima dvije varijante. Sustav Unije dostupan je za poduzeća s poslovnim nastanom u EU-u ili s barem jednom podružnicom u državi članici EU-a. Sustav izvan Unije dostupan je za poduzeća koja nemaju poslovni nastan u EU-u i nemaju podružnice u državama članicama EU-a.

Ako trenutačno upotrebljavate sustav MOSS za prodaju digitalnih proizvoda, obratite se svom poreznom tijelu ili lokalnom poreznom stručnjaku kako biste saznali kako se registrirati za PDV ID broj.

Kako mogu naplatiti PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu ako je narudžba iznad 135 GBP?

Za detaljne upute o naplati PDV-a na narudžbe iznad 135 GBP pogledajte odjeljak Porezna registracija za trgovce iz Ujedinjenog Kraljevstva.

Trebam li promijeniti svoje uvjete i odredbe?

Vjerojatno. Nakon 1. siječnja 2021. uvozni PDV i carine mogli bi se naplaćivati na vaše proizvode pri uvozu ili izvozu robe između Ujedinjenog Kraljevstva i država članica EU-a. Dva najpopularnija međunarodna trgovačka uvjeta (Incoterms) jesu:

Dostava s plaćenom carinom (DDP). Ovaj pojam označava da prodavatelj preuzima odgovornost za sve uvozne troškove, kao što su PDV te carine i povezane pristojbe, koji se mogu naplatiti pri prelasku robe preko granice. Ova opcija sprječava da vaš kupac plaća neočekivane naknade ili poreze pri primitku robe, ali DDP od vas zahtijeva upravljanje postupkom uvoza i može stvoriti obvezu registracije za PDV.
Isporučeno na mjesto (DAP). Ovaj pojam označava da prodavatelj preuzima odgovornost samo za otpremu proizvoda te zahtijeva od korisnika da plati sve troškove uvoza, kao što su PDV, carine i povezane pristojbe te naknade za carinjenje. Ova vas opcija može poštedjeti od upravljanja procesom uvoza, ali DAP stvara neočekivane troškove za vašeg korisnika i može rezultirati kašnjenjem ili povratom pošiljki.

Odgovorni ste za odluku o tome koje ćete Incotermse upotrijebiti, no za većinu država članica EU-a dužni ste osigurati da je vaš kupac svjestan svih naknada i poreza koje bi mogao platiti.

Što je oznaka HS? Kako je mogu dodati?

Oznaka Usklađenog sustava (HS) način je identifikacije proizvoda koji se šalju u inozemstvo, kako bi se na pošiljke mogli točno primijeniti porezi i carine. Svjetska carinska organizacija nudi resurse za više informacija o sustavu, a svoju oznaku HS za proizvod možete potražiti ovdje.

Kada saznate oznaku HS za svoj proizvod, možete je dodati u svojem Shopify administratoru.

Izračun PDV-a u Sjevernoj Irskoj

U skladu s Brexitom, Sjeverna Irska (NI) dobila je dvostruki status te se smatra dijelom poreznog sustava EU-a i Ujedinjenog Kraljevstva. Kako biste osigurali ispravno prekogranično prikupljanje PDV-a, upotrebljavajte istu poreznu uslugu za regije EU-a i Ujedinjenog Kraljevstva.

Ako upotrebljavate Shopify Tax, PDV se izračunava na temelju porijekla i odredišta narudžbe. PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo primjenjuje se na narudžbe iz Ujedinjenog Kraljevstva kupcima u Sjevernoj Irskoj. PDV za EU primjenjuje se na narudžbe iz EU-a kupcima u Sjevernoj Irskoj.

Primjena PDV-a za Ujedinjeno Kraljevstvo, Ujedinjeno Kraljevstvo i Sjevernu Irsku
Porijeklo narudžbe	Odredište narudžbe	PDV koji se primjenjuje pri plaćanju
Ujedinjeno Kraljevstvo	Ujedinjeno Kraljevstvo	Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo.
	Sjeverna Irska	Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo.
	Europska unija	PDV se ne naplaćuje.
Sjeverna Irska	Ujedinjeno Kraljevstvo	Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo.
	Sjeverna Irska	Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo.
	Europska unija	Ako imate registraciju za PDV u EU-u, naplaćuje se PDV za EU.
Europska unija	Ujedinjeno Kraljevstvo	Naplata PDV-a ovisi o trošku narudžbe i o tome imate li registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako nemate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, PDV se ne naplaćuje. Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, a narudžba je iznad 135 GBP, PDV se ne naplaćuje. Ako imate registraciju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, a narudžba je jednaka ili manja od 135 GBP, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo.
	Sjeverna Irska	Ako imate EU registraciju za sustav One Stop Shop (OSS) ili registraciju za PDV u Sjevernoj Irskoj, naplaćuje se PDV za Ujedinjeno Kraljevstvo. Ako imate nacionalnu registraciju za PDV, PDV za EU naplaćuje se po lokalnoj stopi. Ako nemate registraciju u EU-u, PDV se ne naplaćuje.
	Europska unija	Ako imate registraciju za PDV u EU-u, naplaćuje se PDV za EU.

Od 1. srpnja pragovi za pojedinačne države više se ne primjenjuju. Umjesto toga, za cijeli EU primjenjuje se jedinstveni prag.

Za kupce u vašoj matičnoj zemlji naplaćuje se vaša lokalna stopa PDV-a.
Za kupce u zemljama EU-a izvan vaše zemlje, stopa ovisi o tome premašujete li prag za registraciju.
- Ako je vaša kombinirana prodaja svim drugim državama članicama EU-a ukupno manja od 10 000 EUR, tada naplaćujete stopu PDV-a za svoju regiju.
- Ako je vaša kombinirana prodaja svim drugim državama članicama EU-a jednaka ili veća od ukupno 10 000 EUR, tada naplaćujete stopu PDV-a na lokaciji kupca za svu prodaju u druge zemlje ili regije.

Novi sustav One Stop Shop (OSS) dostupan je od 1. srpnja 2021. Sustav OSS omogućuje trgovcima prikupljanje i uplatu PDV-a za prodaju u svim državama članicama EU-a, umjesto registracije za svaku pojedinu državu članicu.

Trgovci s lokacijama u Sjevernoj Irskoj (NI) upotrebljavaju OSS, a ne sustav Import One-Stop Shop (IOSS). U skladu s Brexitom, Sjeverna Irska dobila je dvostruki status te se smatra dijelom poreznog sustava EU-a i Ujedinjenog Kraljevstva.

Ako upotrebljavate Shopify Tax, PDV se izračunava na temelju porijekla i odredišta narudžbe. Britanski PDV primjenjuje se na narudžbe poslane iz Ujedinjenog Kraljevstva korisnicima u Sjevernoj Irskoj te na narudžbe iz Sjeverne Irske korisnicima u Ujedinjenom Kraljevstvu. PDV u EU-u primjenjuje se na narudžbe iz Europske unije korisnicima u Sjevernoj Irskoj te na narudžbe iz Sjeverne Irske korisnicima u Europskoj uniji.

Prije nego što započnete s postavljanjem poreza za EU i UK na platformi Shopify

Morate utvrditi trebate li naplaćivati porez. Ako niste sigurni, obratite se lokalnim poreznim tijelima ili poreznom stručnjaku. Obično se, ako namjeravate prodavati u zemlje EU-a, morate registrirati kod poreznih tijela u svojoj zemlji kako biste naplaćivali PDV u EU-u. Ako je vaša prodaja korisnicima u UK-u jednaka ili veća od 90 000 GBP u razdoblju od 12 mjeseci, obično se trebate registrirati kako biste naplaćivali britanski PDV.

Ako premašite određeni prag prodaje u zemlji EU-a ili tamo imate značajnu poslovnu prisutnost, možda ćete se morati registrirati za sustav One-Stop Shop (OSS) ili se obratiti svakoj nadležnoj agenciji i registrirati se kod nje. Postupak ovisi o tome gdje se vaša tvrtka nalazi, gdje prodajete te o pojedinačnim vladinim zahtjevima. Mjesto na kojem ste registrirani za prikupljanje PDV-a određuje stope koje naplaćujete korisnicima.

Za kupce u vašoj matičnoj zemlji naplaćuje se vaša lokalna stopa PDV-a.
Za korisnike u zemljama EU-a izvan vaše vlastite, stopa se određuje prema tome premašujete li prag za registraciju od 10 000 EUR.
- Ako ne premašite prag, naplaćuje se vaša lokalna stopa PDV-a. Kako biste korisnicima u EU-u naplatili svoju lokalnu poreznu stopu, morate iskoristiti izuzetak za mikropoduzeća.
- Ako premašite prag, naplaćuje se stopa PDV-a zemlje vašeg korisnika. Da biste naplaćivali stopu PDV-a odredišne zemlje, morate registrirati PDV ID broj kod sustava OSS ili u toj zemlji.

Ako imate značajnu prisutnost u nekoj zemlji, trebali biste se obratiti poreznom tijelu te zemlje da biste potvrdili morate li se registrirati za prikupljanje poreza. Vaša je odgovornost utvrditi premašuje li vaša tvrtka prag prodaje na daljinu.

Naplata PDV-a putem sustava OSS

Sustav One-Stop Shop, koji se naziva i Union OSS, namijenjen je trgovcima s lokacijama u EU-u i Sjevernoj Irskoj čija prodaja korisnicima u drugim državama članicama EU-a zahtijeva da naplaćuju i uplaćuju PDV na temelju odredišnih zemalja.

Ako je vaša godišnja prodaja u svim ostalim državama članicama EU-a manja od 10 000 EUR, možete učiniti jedno od sljedećeg:

Iskoristiti izuzetak za mikropoduzeća da biste naplaćivali svoju lokalnu stopu PDV-a.
Registrirati se za OSS ako želite naplaćivati PDV na temelju lokacije korisnika.

OSS možete upotrebljavati samo ako vaša trgovina upotrebljava uslugu osnovnog poreza. Ako niste ažurirali postavke za upotrebu usluge osnovnog poreza, ručno ažurirajte porezne stope upotrebom opcije Ručne porezne stope.

Postavljanje registracije za PDV za UK

Upute korak po korak za postavljanje prikupljanja britanskog PDV-a, uključujući format PDV ID broja i pravila o pragu, potražite u članku Porezna registracija za britanske trgovce.

Nakon što postavite porezne regije, možete izraditi poništavanja obračuna poreza za proizvode na koje se ne primjenjuju zadane porezne stope.

Postavljanje registracija za PDV za EU

Detaljne upute o postavljanju registracija za PDV za EU, uključujući OSS, IOSS i opcije specifične za pojedinu zemlju, potražite u članku Porezne usluge u EU-u.