Referentni podaci o porezima u EU-u

Zemlje u Europskoj uniji i u Ujedinjenom Kraljevstvu naplaćuju porez na dodanu vrijednost ili PDV. PDV u EU-u izračunava se prema načelu odredišta, što znači da se porez korisniku naplaćuje na temelju njegove lokacije. Minimalna vrijednost ovog poreza je 15 %, ali svaka zemlja članica postavlja vlastite stope.

Za naplatu PDV-a potreban je PDV ID broj, koji se još naziva i identifikacijskim brojem za porez na dodanu vrijednost (VATIN). Dodjeljuje vam ga porezno tijelo zemlje članice nakon što se kod njih registrirate.

Od 1. srpnja 2021. pragovi za prodaju na daljinu za pojedinačne zemlje više ne vrijede. Umjesto toga, za cijeli EU primjenjuje se jedinstveni prag prodaje na daljinu.

Za korisnike u vašoj matičnoj zemlji naplaćuje se lokalna stopa PDV-a.
Za korisnike u zemljama EU-a izvan vaše, stopa se određuje prema tome prelazite li prag za registraciju.
- Ako je vaša ukupna prodaja u svim ostalim zemljama članicama EU-a manja od 10 000 EUR, tada možete odlučiti naplaćivati stopu PDV-a svoje matične zemlje u drugim zemljama EU-a i uplaćivati PDV vladi svoje matične zemlje. Ako odlučite naplaćivati stopu PDV-a svoje matične zemlje za sve prodaje unutar EU-a, možda ćete morati podnijeti zahtjev za izuzeće za mikropoduzeća pri lokalnom poreznom tijelu. Ako niste sigurni trebate li se prijaviti, savjetujte se s lokalnim poreznim tijelom ili poreznim stručnjakom.
- Ako je vaša ukupna prodaja u svim ostalim zemljama članicama EU-a jednaka ili veća od 10 000 EUR, tada za sve prodaje u druge zemlje naplaćujete stopu PDV-a prema lokaciji korisnika.

Novi sustav One-Stop Shop (OSS) dostupan je od 1. srpnja 2021. Sustav OSS omogućuje trgovcima prikupljanje i uplaćivanje PDV-a za prodaju u svim zemljama članicama EU-a, umjesto registracije za svaku pojedinu zemlju članicu.

Na ovoj stranici

Referentni podaci o porezima za zemlje članice EU-a i Ujedinjeno Kraljevstvo

Europa

Popis zemalja članica EU-a i poreznih tijela
Zemlja članica	Porezno tijelo
Austrija	Savezno ministarstvo financija Republike Austrije
Belgija	Savezna javna služba za financije
Bugarska	Nacionalna agencija za prihode Republike Bugarske
Hrvatska	Ministarstvo financija Republike Hrvatske – Porezna uprava
Cipar	Porezni odjel Cipra
Češka Republika	Financijska uprava Češke Republike
Danska	Danska porezna agencija
Estonija	Porezni i carinski odbor Republike Estonije
Finska	Finska porezna uprava
Francuska	Ministarstvo financija Francuske
Njemačka	Njemački savezni porezni ured
Grčka	Nezavisno tijelo za javne prihode
Mađarska	Nacionalna porezna i carinska uprava
Irska	Irska porezna i carinska uprava
Italija	Talijanska agencija za prihode
Latvija	Državna služba za prihode Latvije
Litva	Državni porezni inspektorat pri Ministarstvu financija Republike Litve
Luksemburg	Luksemburška uprava za prihode
Malta	Povjerenik za prihode
Nizozemska	Porezna i carinska uprava
Norveška	Norveška porezna uprava
Poljska	Nacionalna uprava za prihode
Portugal	Portugalska porezna i carinska uprava
Rumunjska	Nacionalna agencija za fiskalnu upravu
Slovačka	Financijska uprava Slovačke Republike
Slovenija	Financijska uprava Republike Slovenije
Španjolska	Španjolska porezna agencija
Švedska	Švedska porezna agencija

Ujedinjeno Kraljevstvo

Porezno tijelo Ujedinjenog Kraljevstva
Zemlja	Porezno tijelo
Ujedinjeno Kraljevstvo	HM Revenue and Customs

Sustavi One Stop Shop

Sustavi One Stop Shop omogućuju trgovcima pojednostavljivanje naplate i prijenosa PDV-a za prodaju u zemlje članice EU-a.

Sustav One Stop Shop (OSS), poznat i kao OSS Unije, namijenjen je trgovcima unutar EU-a od kojih se zbog prodaje u druge zemlje članice EU-a traži naplata i prijenos PDV-a na temelju odredišnih zemalja. Nakon 1. srpnja 2021. sustav OSS možete upotrebljavati ako vaša godišnja prodaja u sve ostale zemlje članice EU-a iznosi 10 000 EUR ili više.
- Ako vaša godišnja prodaja u sve ostale zemlje članice EU-a iznosi manje od 10 000 EUR, možete iskoristiti izuzetak za mikropoduzeća za naplatu lokalne stope PDV-a ili se registrirati za OSS ako želite naplaćivati PDV na temelju lokacije korisnika.
Sustav Import One-Stop Shop (IOSS) namijenjen je trgovcima izvan EU-a koji prodaju korisnicima u bilo kojoj zemlji članici EU-a. Sustav IOSS možete upotrebljavati ako ste smješteni izvan EU-a i prodajete korisnicima u zemlji članici EU-a te ne želite da se korisnicima pri dostavi naplaćuje porez.
- Upotrebom sustava IOSS možete odabrati prikupljanje PDV-a pri plaćanju za narudžbe u vrijednosti od 150 EUR ili manjoj kako vaši korisnici ne bi plaćali poreze prilikom dostave.
Registracija u sustavu OSS izvan Unije namijenjena je trgovcima izvan EU-a koji prodaju digitalne proizvode korisnicima u EU-u. Morate aktivirati opciju naplate PDV-a na digitalna dobra kako biste osigurali da se vašim korisnicima u EU-u naplati PDV.
- U administratorskom alatu za Shopify ne postoji posebna vrsta registracije u sustavu OSS izvan Unije. Ako prodajete isključivo digitalne proizvode korisnicima u EU-u, možete u postavkama poreza odabrati opciju registracije za OSS i upotrijebiti je za unos svoje registracije u sustavu OSS izvan Unije.

Na primjer, imate lokaciju u Švedskoj i lokaciju u Sjedinjenim Američkim Državama. Upotrebljavate sustav OSS za narudžbe koje se iz Švedske šalju korisnicima u EU-u, a sustav IOSS za narudžbe koje se iz Sjedinjenih Američkih Država šalju korisnicima u EU-u.

Svoju registraciju za OSS unosite u administratorski alat za Shopify. Istovremena upotreba sustava OSS i IOSS nije podržana, stoga je onemogućena opcija prikupljanja PDV-a za narudžbe poslane izvan EU-a korisnicima unutar EU-a putem sustava IOSS.

Naplata, prijava i prijenos PDV-a putem sustava OSS

Koraci:

Registrirajte se za OSS pri poreznom tijelu u svojoj zemlji.
Ažurirajte porezne registracije.
Prijavite prodaju i prenesite PDV sustavu OSS umjesto da se registrirate za PDV ID broj u pojedinačnim zemljama članicama EU-a.

Registracija za OSS nije obvezna. Ako se ne registrirate za OSS, nastavljate s registracijom za PDV u pojedinačnim zemljama članicama EU-a.

Saznajte više o OSS-u na stranici ec.europa.eu.

Naplata, prijava i prijenos PDV-a putem sustava IOSS

Trenutačno, ako se nalazite izvan EU-a i prodajete korisnicima u EU-u, niste obvezni prikupljati PDV za narudžbe manje od 22 EUR. Nakon 1. srpnja 2021. na narudžbe od 150 EUR ili manje primjenjivat će se PDV, dok će se na narudžbe veće od 150 EUR primjenjivati uvozni PDV te carine i povezane pristojbe.

Niste obvezni prikupljati PDV neovisno o iznosima narudžbi. Upotrebom sustava IOSS možete odabrati prikupljanje PDV-a pri plaćanju za narudžbe u vrijednosti od 150 EUR ili manjoj kako vaši korisnici ne bi plaćali porez prilikom dostave.

Koraci:

Registrirajte se za IOSS pri poreznom tijelu u zemlji članici EU-a.
Naplatite PDV na temelju odredišne zemlje.
Prijavite prodaju i prenesite PDV sustavu IOSS.

Registracija za IOSS nije obvezna, no potrebna je ako namjeravate naplaćivati PDV tijekom postupka plaćanja. Ako te poreze ne naplatite pri plaćanju, vaš će ih korisnik platiti dostavnoj službi prilikom dostave.

Saznajte više o IOSS-u na stranici ec.europa.eu.

IOSS i dropshipping

Ako upotrebljavate način ispunjenja putem dropshippinga u kojemu vaš dobavljač robu izravno šalje izvan EU-a vašim korisnicima u EU-u, razmislite o registraciji za Import One-Stop Shop (IOSS). U aranžmanu dropshippinga carinska uvozna vrijednost, odnosno cijena koju plaćate dobavljaču, obično je niža od maloprodajne cijene koju korisnik plaća. Bez IOSS-a ta razlika u cijeni može stvoriti dodatne obveze PDV-a.

Na primjer, od ožujka 2026. Francuska zahtijeva da se prodavatelj registrira za francuski PDV te prijavi uvozni PDV i lokalni francuski PDV pri preprodaji ako se uvozna carinska vrijednost robe isporučene unutar Francuske razlikuje od njezine maloprodajne cijene. Očekuje se da će ostale zemlje članice EU-a usvojiti slične pristupe provedbi. Saznajte više o obvezama PDV-a za dropshipping u EU-u.

Scenarij	Što se događa
Uz IOSS	Prikupljate PDV pri plaćanju za narudžbe u vrijednosti od 150 EUR ili manjoj na temelju stope PDV-a odredišne zemlje. Vaši korisnici ne plaćaju neočekivani PDV ili carinske pristojbe prilikom dostave. Podnosite jednu mjesečnu prijavu za povrat PDV-a putem portala IOSS.
Bez IOSS-a	Vašim bi se korisnicima prilikom dostave mogao naplatiti i uvozni PDV i lokalni PDV. Možda ćete se morati registrirati za PDV u pojedinačnim zemljama članicama EU-a, primjerice u Francuskoj. Ako se nalazite izvan EU-a, možda ćete morati imenovati poreznog zastupnika u dotičnoj zemlji članici, što može iziskivati trošak od nekoliko tisuća eura godišnje.

Funkcioniranje registracija u Europskoj uniji i Ujedinjenom Kraljevstvu

Porezne registracije platforme Shopify ažurirat će se 23. rujna 2024. kako bi bolje odražavale zakonodavstvo u području PDV-a. Shopify će prikupljati PDV samo u zemljama koje su obuhvaćene primjenjivim registracijama radi sprječavanja neusklađenosti i novčanih kazni.

Ponašanje pri tom ažuriranju prikazano je u nastavku:


Vrsta registracije:	Ponašanje/obuhvaćenost:	Primjer
Lokalna	Prikupite PDV za narudžbe u lokalnu zemlju (ali ne i u druge zemlje). Ako se upotrebljava OSS, i dalje je potrebna lokalna registracija za prikupljanje PDV-a u lokalnoj zemlji.	Njemačka registracija pokriva narudžbe unutar i narudžbe u Njemačku, ali ne i narudžbe u druge zemlje.
Lokalna registracija u Ujedinjenom Kraljevstvu	Prikupite PDV Ujedinjenog Kraljevstva za narudžbe koje se dostavljaju s vaših lokacija u EU-u u Sjevernu Irsku.	Registracija u Ujedinjenom Kraljevstvu pokriva narudžbe koje se dostavljaju iz Njemačke u Sjevernu Irsku.
One Stop Shop (OSS)	Prikupite PDV za sve prekogranične narudžbe (ali ne i lokalne narudžbe).	Njemačka OSS registracija pokriva narudžbe iz Njemačke u druge države članice EU-a i Sjevernu Irsku, ali ne i narudžbe unutar Njemačke ili unutar bilo koje druge zemlje.
Izuzetak za mikrotvrtke	Prikupite PDV za sve prekogranične i lokalne narudžbe, po stopi PDV-a zemlje registracije mikrotvrtke (isključuje narudžbe koje se ne dostavljaju iz ili u zemlju registracije mikrotvrtke). Lokalne registracije također se mogu dodati kada imate izuzetak za mikrotvrtke.	Njemačka registracija mikrotvrtke pokriva narudžbe koje se dostavljaju u Njemačku i narudžbe koje se dostavljaju iz Njemačke u druge zemlje EU-a. Za te će se narudžbe prikupiti njemački PDV. Registracija mikrotvrtke neće primijeniti njemački PDV na narudžbe dostavljene s lokacija izvan Njemačke, stoga je potrebna lokalna registracija u tim zemljama.

U nastavku je vremenski okvir za ovo ažuriranje:

16. rujna 2024.: dodaju se registracije za PDV za zemlje navedene u prethodnoj tablici koje nedostaju.
23. rujna 2024.: dodaju se registracije za PDV s praznim PDV ID brojevima u zemljama EU-a u kojima ste ostvarili prodaju, ali nemate potrebne registracije.

Ove prilagodbe omogućuju vam prikupljanje PDV-a u skladu s propisima.

Ako želite sami ažurirati neke ili sve registracije za PDV, to možete učiniti prije ovih datuma.

Koraci:

U administratorskom alatu za Shopify idite na Postavke > Porezi i carine.
U odjeljku Regionalne postavke odaberite Europska unija.
U odjeljku Dostava unutar EU-a u EU kliknite Prikupi PDV da biste dodali nove registracije ili uredili postojeće.