Brittisk skattereferens

Brexits övergångsperiod upphörde den 31 december 2020. Som ett resultat av detta gäller nya lagar för försäljning mellan Storbritannien och EU från och med den 1 januari 2021. Denna ändring kan göra det nödvändigt att granska och uppdatera dina skatteprocesser om du är en av följande:

En brittisk handlare – du är en handlare vars företag är beläget i Storbritannien.
En EU-handlare – du är en handlare vars verksamhet är belägen i ett medlemsland i Europeiska unionen annat än Storbritannien.
En handlare utanför EU – du är en handlare vars verksamhet är belägen i ett land utanför Storbritannien och EU.

Om du är en brittisk handlare och säljer till kunder i EU-medlemsländer, eller om du är en EU-handlare och säljer till kunder i Storbritannien, finns det ändringar som har konsekvenser för flera aspekter av din verksamhet.

På den här sidan

Moms

Det finns nya brittiska momslagar som trädde i kraft den 1 januari 2021. Dessa nya lagar påverkar både EU- och icke-EU-handlare som säljer till brittiska kunder.

Handlare i EU kan dra nytta av förenklade förfaranden som innebär att de inte behöver momsregistrera sig när de säljer till kunder i andra medlemsländer, såvida inte försäljningen till kunder i det medlemslandet överstiger ett visst tröskelvärde. Under det här tröskelvärdet behöver handlare endast registrera sig för ett momsregistreringsnummer i sin egen region, eller inte alls.

Efter övergångsperioden kan brittiska handlare som säljer till EU-kunder och EU-handlare som säljer till brittiska kunder inte använda dessa förenklade förfaranden. Handlare som säljer mellan Storbritannien och EU-länder kan behöva momsregistreringar i ytterligare länder.

Ändringar och krav för säljare i Storbritannien, EU och utanför EU
Handlarens plats	Ändringar och krav
Storbritannien	Försäljning av varor från brittiska handlare till EU-kunder har blivit exporter (när man skickar varor från ett land eller tullunion till platser utanför detta land eller denna tullunion) istället för försändelser (när man skickar varor från en EU-medlemsstat till en annan EU-medlemsstat). Brittiska handlare kan behöva momsregistrera sig och redovisa importmoms i EU. Momsregistreringar kan krävas i flera EU-länder beroende på ett flertal faktorer, inklusive (men inte begränsat till) din distributionskedja, dina kunders plats och var varorna levereras.
Europeiska unionen	Försäljning av varor från EU-handlare till brittiska kunder har blivit importer (mottagande av varor till ett land eller en tullunion från ett land utanför landet eller tullunionen) i stället för förvärv (mottagandet av varor från ett EU-medlemsland till ett annat EU-medlemsland). De brittiska momslagarna som trädde i kraft den 1 januari 2021 resulterar i nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP. Enligt de nya lagarna kräver försäljning av varor som är lika med eller mindre än 135 GBP att du registrerar dig för moms i Storbritannien. I det här fallet hämtas momsen in vid försäljningstillfället och överförs av handlaren. Om du använder basmoms-tjänsten och har en brittisk momsregistrering kommer moms att tillämpas på din försäljning till kunder i Storbritannien. För försäljning av varor över 135 GBP kanske du inte behöver ta ut moms vid försäljningstillfället. I det här fallet betalas moms och tullavgifter av importören. Om du använder skattetjänsten basmoms och har en brittisk momsregistrering kommer moms inte att tillämpas på din försäljning till kunder i Storbritannien. Om du vill kan du debitera kunden för moms och tullavgifter vid försäljningstillfället och sedan överlämna dessa medel till transportören eller importören med hjälp av en fraktsedel. Alternativt kan du skicka ordrarna utan att debitera moms och tullavgifter, och din kund betalar moms och tullavgifter vid leveransen. Läs mer om hantering av moms och tullavgifter.
Utanför Storbritannien och EU	De nya brittiska momslagarna som trädde i kraft den 1 januari 2021 gäller för försäljning av varor från handlare utanför EU till brittiska kunder. Handlare utanför EU som säljer till brittiska kunder kan behöva momsregistrera sig i Storbritannien. De brittiska momslagarna som trädde i kraft den 1 januari 2021 resulterar i nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP. Om försäljningen av varor är lika med eller mindre än 135 GBP måste du momsregistrera dig i Storbritannien. I det här fallet hämtas momsen in vid försäljningstillfället och överförs av handlaren. Om du använder tjänsten basmoms och har en brittisk momsregistrering kommer moms att tillämpas på din försäljning till kunder i Storbritannien. Om försäljningen av varor är över 135 GBP kanske du inte behöver ta ut moms vid försäljningstillfället. I det här fallet betalas moms och tullavgifter av importören. Om du använder skattetjänsten basmoms och har en brittisk momsregistrering kommer moms inte att tillämpas på din försäljning till kunder i Storbritannien. Om du vill kan du debitera din kund för moms och tullavgifter vid försäljningstillfället och sedan överlämna dessa medel till transportören eller importören med hjälp av en fraktsedel. Alternativt kan du skicka ordrarna utan att debitera moms och tullavgifter, och din kund betalar då extra avgifter vid leveransen. Läs mer om hantering av moms och tullavgifter.

Tullavgifter och inbyggd inhämtning av skatt för internationella handlare

Om du är en internationell handlare som säljer till Storbritannien och aktiverar tullavgifter och importskatter är det endast tullsystemet som tar ut skatt på ordrar till Storbritannien. Shopifys inbyggda inhämtning av skatt gäller inte för dessa ordrar.

Uppdatera dina skatteinställningar

De uppdateringar du behöver göra beror på hur du för närvarande hanterar dina skatter.

Shopify Tax

Om du använder Shopify Tax uppdateras dina befintliga registreringar automatiskt. Nya registreringar läggs inte till automatiskt och du blir inte meddelad om du behöver registreringar i andra länder. Om du är osäker på var du är skyldig att registrera dig ska du kontakta en lokal skatterådgivare.

Manuell skatt

Om du ännu inte har bytt till Shopify Tax uppdateras inte dina befintliga skatteinställningar. Uppdatera dina skatteinställningar genom att antingen uppdatera till Shopify Tax eller uppdatera dina skattesatser manuellt.

Vanliga frågor

Var kan jag få mer information om Brexit?

Det bästa sättet att få information om hur Brexit påverkar ditt företag är att kontakta en lokal skatterådgivare.

Vad är en skatterepresentant? Behöver jag en?

Skatterepresentanter är lokala företag eller personer som representerar dig i kontakten med de lokala skattemyndigheterna. De ansvarar för hanteringen av din skatterapportering och i vissa fall momsskulder.

Vissa EU-medlemsländer kräver att du har en lokal representant om ditt företag inte är baserat i en EU-medlemsstat och du säljer till kunder där. Efter 1 januari 2021 kan brittiska handlare behöva utse en skatterepresentant när de säljer till EU-kunder. Inte alla EU-medlemsländer kräver en skatterepresentant, och kraven kan vara lägre för e-handelsförsäljare.

Om du är osäker på om du behöver utse ett skatteombud i ett EU-medlemsland ska du kontakta landets skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare.

Behöver jag ett nytt EORI-nummer?

Det beror på. Ett registrerings- och identifieringsnummer för ekonomiska aktörer (EORI) är en ID-kod som används för att spåra och registrera tulltillstånd, godkännanden och beslut. Tidigare kunde ett EORI-nummer användas för skattemyndigheter i både Storbritannien och andra EU-medlemsländer. Efter den 1 januari 2021 kommer separata EORI-nummer för Storbritannien och EU att krävas.

Om du importerar varor till EU och inte har ett EORI-nummer, eller om du har ett EORI-nummer som börjar med GB och som har utfärdats av Storbritannien, måste du ansöka om ett EORI-nummer för EU. Om du behöver ett EORI-nummer för ett EU-medlemsland ska du kontakta landets skattemyndighet.

Om du importerar varor till Storbritannien och inte har ett EORI-nummer, eller om du har ett EORI-nummer som har utfärdats av ett annat EU-medlemsland, måste du registrera dig för ett brittiskt EORI-nummer. Du kan registrera dig för ett brittiskt EORI-nummer hos HM Revenue and Customs.

Om du är osäker på om du behöver ett nytt EORI-nummer, kontakta en lokal skatterådgivare.

Jag säljer digitala produkter, påverkar detta mig?

Det beror på. Moms-systemet Mini One Stop Shop (MOSS) har två varianter. Unionsordningen är tillgänglig för företag som är etablerade i EU eller med minst en filial i en EU-medlemsstat. Icke-unionsordningen är tillgänglig för företag som inte är etablerade i EU och som inte har några filialer i EU-medlemsländer.

Om du för närvarande använder MOSS-systemet för att sälja digitala produkter, kontakta din skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare för att avgöra hur du registrerar dig för ett momsregistreringsnummer.

Hur debiterar jag moms i Storbritannien om ordern överstiger 135 GBP?

Stegvisa instruktioner för att ta ut moms på ordrar över 135 GBP finns i Momsregistrering för handlare i Storbritannien.

Behöver jag ändra mina regler och villkor?

Troligtvis. Efter den 1 januari 2021 kan importmoms och tullar tas ut på dina produkter när du importerar eller exporterar varor mellan Storbritannien och EU-medlemsländer. De två mest populära internationella kommersiella villkoren, eller incoterms, är:

Levererat förtullat (DDP). Den här termen anger att säljaren tar ansvar för eventuella importkostnader, såsom moms och tullavgifter, som kan behöva betalas när varor passerar gränser. Det här alternativet förhindrar att din kund måste betala oväntade avgifter eller skatter vid mottagandet av varorna, men DDP kräver att du hanterar importprocessen och kan skapa skyldigheter för momsregistrering.
Delivered At Place (DAP). Denna term anger att säljaren endast tar ansvar för att frakta produkten och kräver att kunden betalar eventuella importkostnader, såsom moms, tullavgifter och klareringsavgifter. Det här alternativet kan bespara dig från att behöva hantera importprocessen, men DAP skapar oväntade kostnader för din kund och kan leda till försenade eller returnerade leveranser.

Du ansvarar för att bestämma vilka incoterms du använder, men för de flesta EU-medlemsländer är du skyldig att se till att din kund är medveten om alla avgifter och skatter som hen kan bli skyldig att betala.

Vad är ett HS-nummer? Hur lägger jag till ett?

Ett HS-nummer (Harmonized System) är ett sätt att identifiera produkter som skickas internationellt så att skatter och tullar kan tillämpas korrekt på försändelser. Världstullorganisationen (World Customs Organization) erbjuder resurser för att lära dig mer om systemet, och du kan söka för att hitta din produkts HS-nummer här.

När du känner till din produkts HS-nummer kan du lägga till det i din Shopify-admin.

Momsberäkning i Nordirland

Under Brexit har Nordirland (NI) antagit en dubbel status och anses vara en del av både EU:s och Storbritanniens skattesystem. För att säkerställa korrekt gränsöverskridande moms-inhämtning, använd samma skattetjänst för både EU- och Storbritannien-regionerna.

Om du använder Shopify Tax beräknas momsen baserat på orderns ursprung och destination. Brittisk moms gäller för ordrar från Storbritannien till kunder i Nordirland. EU-moms gäller för ordrar från EU till kunder i NI.

Momstillämpning för Storbritannien och NI
Orderursprung	Orderdestination	Moms som tillämpas i kassan
Storbritannien	Storbritannien	Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms.
	Nordirland	Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms.
	Europeiska unionen	Moms debiteras inte.
Nordirland	Storbritannien	Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms.
	Nordirland	Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms.
	Europeiska unionen	Om du har en EU-momsregistrering debiteras EU-moms.
Europeiska unionen	Storbritannien	Momsavgifter beror på kostnaden för ordern och om du har en brittisk momsregistrering. Om du inte har en brittisk momsregistrering debiteras ingen moms. Om du har en brittisk momsregistrering och ordern är över 135 GBP debiteras ingen moms. Om du har en brittisk momsregistrering och ordern är lika med eller mindre än 135 GBP debiteras brittisk moms.
	Nordirland	Om du har en One-Stop Shop (OSS) EU-registrering eller en NI-momsregistrering debiteras brittisk moms. Om du har en inhemsk momsregistrering debiteras EU-moms enligt den lokala skattesatsen. Om du inte har en EU-registrering debiteras inte moms.
	Europeiska unionen	Om du har en EU-momsregistrering debiteras EU-moms.

Från och med den 1 juli gäller inte längre enskilda landströsklar. Istället gäller ett enda tröskelvärde för hela EU.

För kunder i ditt hemland debiteras din lokala momssats.
För kunder i EU-länder utanför ditt eget avgörs skattesatsen av om du överskrider registreringströskeln.
- Om din sammanlagda försäljning till alla andra EU-medlemsländer är mindre än 10 000 EUR totalt, debiterar du momssatsen för din egen region.
- Om din sammanlagda försäljning till alla andra EU-medlemsländer är lika med eller större än 10 000 EUR totalt, debiterar du momssatsen på din kunds plats för all försäljning till andra länder eller regioner.

Ett nytt One-Stop Shop-system (OSS) finns tillgängligt från och med 1 juli 2021. OSS-systemet gör det möjligt för handlare att ta ut och redovisa moms för försäljning i alla EU-medlemsländer, i stället för att registrera sig för varje medlemsstat individuellt.

Handlare med platser i Nordirland (NI) använder OSS, inte Import One-Stop Shop-systemet (IOSS). Enligt Brexit har Nordirland antagit en dubbel status och anses vara en del av både EU:s och Storbritanniens skattesystem.

Om du använder Shopify Tax beräknas momsen baserat på orderns ursprung och destination. Brittisk moms gäller för ordrar från Storbritannien till kunder i Nordirland och för ordrar från Nordirland till kunder i Storbritannien. EU-moms gäller för ordrar från Europeiska unionen till kunder i Nordirland och för ordrar från Nordirland till kunder i Europeiska unionen.

Innan du börjar ställa in EU- och brittiska skatter i Shopify

Du måste avgöra om du ska debitera skatter. Om du är osäker, rådgör med lokala skattemyndigheter eller en skatterådgivare. Om du avser att sälja till länder i EU måste du vanligtvis registrera dig hos skattemyndigheterna i ditt eget land för att debitera EU-moms. Om din försäljning till kunder i Storbritannien är lika med eller större än 90 000 GBP inom en 12-månadersperiod, måste du vanligtvis registrera dig för att debitera brittisk moms.

Om du överskrider ett visst tröskelvärde för försäljning till ett land i EU, eller om du har en betydande affärsnärvaro där, kan du behöva registrera dig för One-Stop Shop-systemet (OSS), eller kontakta var och en av de relevanta myndigheterna och registrera dig hos dem. Processen varierar beroende på var ditt företag är baserat och var du säljer, samt på enskilda myndighetskrav. Var du är registrerad för att hämta in moms avgör de satser du debiterar dina kunder.

För kunder i ditt hemland debiteras din lokala momssats.
För kunder i EU-länder utanför ditt eget avgörs skattesatsen av om du överskrider registreringströskeln på 10 000 EUR.
- Om du inte överskrider tröskelvärdet debiteras din lokala momssats. För att debitera din lokala skattesats för kunder i EU måste du använda undantaget för mikroföretag.
- Om du överskrider tröskelvärdet debiteras momssatsen i din kunds land. För att debitera destinationslandets momssats måste du registrera dig för ett momsregistreringsnummer hos OSS eller i det landet.

Om du har en betydande närvaro i ett land bör du kontakta det landets skattemyndighet för att bekräfta om du behöver registrera dig för att ta ut skatter. Det är ditt ansvar att avgöra om din verksamhet överskrider tröskelvärdet för distansförsäljning.

Debitera moms med OSS

One-Stop Shop-systemet, även kallat Union OSS, är till för handlare med platser i EU och NI vars försäljning till kunder i andra EU-medlemsländer kräver att de debiterar och överför moms baserat på destinationsländer.

Om din årliga försäljning till alla andra EU-medlemsländer är mindre än 10 000 EUR kan du göra något av följande:

Använd undantaget för mikroföretag för att debitera din lokala momssats.
Registrera dig för OSS om du vill debitera moms baserat på dina kunders plats.

Du kan endast använda OSS om din butik använder skattetjänsten basmoms. Om du inte har uppdaterat dina inställningar för att använda skattetjänsten basmoms måste du uppdatera dina skattesatser manuellt med manuella skattesatser.

Konfigurera din momsregistrering för Storbritannien

Stegvisa instruktioner för att ställa in momsinhämtning i Storbritannien, inklusive format för momsregistreringsnummer och tröskelregler, finns i Momsregistrering för handlare i Storbritannien.

När du har konfigurerat dina skatteregioner kan du skapa skatteundantag för produkter där standardskattesatserna inte gäller.

Konfigurera dina momsregistreringar för EU

Stegvisa instruktioner för att ställa in momsregistreringar för EU, inklusive OSS, IOSS och landsspecifika alternativ, finns i Skattetjänster i EU.