Referens för EU-skatt
Länder inom Europeiska unionen och i Storbritannien tar ut en mervärdesskatt, eller moms. EU-moms beräknas enligt destinationsprincipen, vilket innebär att skatten debiteras en kund baserat på dennes plats. Den lägsta nivån på denna skatt är 15 %, men varje medlemsland bestämmer sina egna skattesatser.
Ett momsregistreringsnummer, även kallat ett mervärdesskatteidentifieringsnummer (VATIN), krävs för att du ska kunna ta ut moms. Du får det från ett medlemslands skattemyndighet efter att du har registrerat dig hos dem.
Från och med den 1 juli 2021 gäller inte längre tröskelvärdena för distansförsäljning för enskilda länder. Istället gäller ett enda tröskelvärde för distansförsäljning för hela EU.
- För kunder i ditt hemland debiteras din lokala momssats.
- För kunder i andra EU-länder än ditt eget avgörs skattesatsen av om du överskrider registreringströskeln.
- Om din sammanlagda försäljning till alla andra EU-medlemsländer är mindre än 10 000 EUR totalt, kan du välja att debitera ditt hemlands momssats i andra EU-länder och betala in momsen till ditt hemlands myndigheter. Om du väljer att debitera ditt hemlands momssats för all försäljning inom EU kan du behöva ansöka om undantag för mikroföretag hos din lokala skattemyndighet. Om du är osäker på om du behöver ansöka, kontakta din lokala skattemyndighet eller en skatteexpert.
- Om din sammanlagda försäljning till alla andra EU-medlemsländer är lika med eller större än 10 000 EUR totalt, debiterar du den momssats som gäller på din kunds plats för all försäljning till andra länder.
Ett nytt One-Stop Shop-system (OSS) finns tillgängligt från och med den 1 juli 2021. Med OSS-systemet kan handlare ta ut och redovisa moms för försäljning i alla EU-medlemsländer, i stället för att behöva registrera sig i varje medlemsland individuellt.
På den här sidan
Skattereferens för EU:s medlemsländer och Storbritannien
Europa
Storbritannien
| Land | Skattemyndighet |
|---|---|
| Storbritannien | HM Revenue and Customs |
One-Stop Shop-system
Med One-Stop Shop-systemen kan handlare förenkla hur de tar ut och överför moms för försäljning till EU:s medlemsländer.
- One-Stop Shop-systemet (OSS), även kallat Unionsordningen, riktar sig till handlare inom EU vars försäljning till andra EU-medlemsländer kräver att de tar ut och överför moms baserat på destinationslandet. Från och med 1 juli 2021 kan du använda OSS-systemet om din årliga försäljning till alla andra EU-medlemsländer är 10 000 EUR eller mer.
- Om din årliga försäljning till alla andra EU-medlemsländer är mindre än 10 000 EUR kan du antingen använda undantaget för mikroföretag för att ta ut din lokala momssats, eller registrera dig för OSS om du vill ta ut moms baserat på kundens plats.
- Import One-Stop Shop-systemet (IOSS) är till för handlare utanför EU som säljer till kunder i ett EU-land. Du kan använda IOSS-systemet om du är baserad utanför EU, säljer till kunder i ett EU-land och inte vill att dina kunder ska debiteras skatt vid leverans.
- Med IOSS kan du välja att ta ut moms i kassan på ordrar som är värda 150 EUR eller mindre, så att dina kunder inte behöver betala skatter vid leverans.
- En Non-Union OSS-registrering är till för handlare utanför EU som säljer digitala produkter till kunder inom EU. Du måste aktivera alternativet att ta ut moms på digitala varor för att säkerställa att dina kunder i EU debiteras moms.
- Det finns ingen specifik registreringstyp för Non-Union OSS i din Shopify admin. Om du bara säljer digitala produkter till kunder i EU kan du välja registreringsalternativet för OSS i dina skatteinställningar och använda det för att ange din Non-Union OSS-registrering.
Du har till exempel en plats i Sverige och en plats i USA. Du använder OSS-systemet för ordrar som levereras från Sverige till kunder i EU och IOSS-systemet för ordrar som levereras från USA till kunder i EU.
I din Shopify admin anger du din OSS-registrering. Det stöds inte att använda OSS och IOSS samtidigt, så alternativet att ta ut moms med IOSS på ordrar som levereras från länder utanför EU till kunder inom EU är inaktiverat.
Ta ut, rapportera och överför moms med OSS
Steg:
- Registrera dig för OSS hos skattemyndigheten i ditt eget land.
- Uppdatera dina skatteregistreringar.
- Rapportera försäljning och överför moms till OSS istället för att registrera ett momsregistreringsnummer i varje enskilt EU-land.
Det är valfritt att registrera sig för OSS. Om du inte registrerar dig för OSS fortsätter du att momsregistrera dig i enskilda EU-medlemsländer.
Läs mer om OSS på ec.europa.eu.
Ta ut, rapportera och överför moms med IOSS
För närvarande behöver du som är baserad utanför EU och säljer till kunder inom EU inte ta ut moms på ordrar under 22 EUR. Från och med 1 juli 2021 beläggs ordrar på 150 EUR eller mindre med moms och ordrar över 150 EUR beläggs med importmoms och tullavgifter.
Du är inte skyldig att ta ut moms oavsett ordervärde. Med IOSS kan du välja att ta ut moms i kassan på ordrar med ett värde på 150 EUR eller mindre, så att dina kunder inte behöver betala skatt vid leverans.
Steg:
- Registrera dig för IOSS hos skattemyndigheten i ett EU-medlemsland.
- Ta ut moms baserat på destinationslandet.
- Rapportera försäljning och överför moms till IOSS.
Det är valfritt att registrera sig för IOSS, men det krävs om du avser att ta ut moms under betalningsprocessen. Om du inte debiterar dessa skatter i kassan betalar din kund dem till budföretaget vid leverans.
Läs mer om IOSS på ec.europa.eu.
IOSS och dropshipping
Om du använder en distributionsmetod för dropshipping där din leverantör skickar varor direkt från länder utanför EU till dina kunder i EU, bör du överväga att registrera dig för Import One-Stop Shop (IOSS). Vid dropshipping är tullvärdet vid import, det vill säga priset du betalar din leverantör, oftast lägre än detaljhandelspriset som din kund betalar. Utan IOSS kan denna prisskillnad skapa ytterligare momsskyldigheter.
Från och med mars 2026 kräver Frankrike till exempel att säljaren måste momsregistrera sig i Frankrike och deklarera både importmoms och inhemsk fransk moms på försäljningen om tullvärdet vid import skiljer sig från detaljhandelspriset för varor som levereras inom Frankrike. Andra EU-medlemsstater förväntas införa liknande tillvägagångssätt. Få mer information om momsskyldigheter för dropshipping till EU.
| Scenario | Vad som händer |
|---|---|
| Med IOSS | Du tar ut moms i kassan på ordrar med ett värde på högst 150 EUR, baserat på destinationslandets momssats. Dina kunder betalar inga oväntade moms- eller tullavgifter vid leverans. Du skickar in en enda månatlig momsdeklaration via IOSS-portalen. |
| Utan IOSS | Dina kunder kan debiteras både importmoms och inhemsk moms vid leverans. Du kan behöva momsregistrera dig i enskilda EU-medlemsstater, till exempel Frankrike. Om du befinner dig utanför EU kan du behöva utse en skatterepresentant i den relevanta medlemsstaten, vilket kan kosta tusentals euro varje år. |
Registreringsbeteenden i Europeiska unionen och Storbritannien
Shopifys skatteregistreringar kommer att uppdateras den 23 september 2024 för att bättre återspegla momslagstiftningen. Shopify kommer endast att ta ut moms i länder som omfattas av de tillämpliga registreringarna för att förhindra bristande efterlevnad och böter.
Detta uppdateringsbeteende återspeglas nedan:
| Registreringstyp: | Beteende/täckning: | Exempel |
|---|---|---|
| Lokal | Ta ut moms för ordrar till det lokala landet (men inte andra länder). Om OSS används krävs fortfarande en lokal registrering för att ta ut moms i det lokala landet. | En tysk registrering täcker ordrar inom och till Tyskland, men inte ordrar till andra länder. |
| Lokal brittisk registrering | Ta ut brittisk moms för ordrar som levereras från dina EU-platser till Nordirland. | En brittisk registrering täcker ordrar som levereras från Tyskland till Nordirland. |
| One Stop Shop (OSS) | Ta ut moms för alla gränsöverskridande ordrar (men inte lokala ordrar). | En tysk OSS-registrering täcker ordrar från Tyskland till andra EU-medlemsstater och Nordirland, men inte ordrar inom Tyskland eller inom något annat land. |
| Undantag för mikroföretag | Ta ut moms på alla ordrar över gränserna och lokala ordrar, till momssatsen för mikroföretagets registreringsland (gäller inte ordrar som skickas från eller till en plats utanför mikroföretagets registreringsland). Lokala registreringar kan också läggas till när du har ett undantag för mikroföretag. | En registrering som tyskt mikroföretag täcker ordrar som skickas till Tyskland och ordrar som skickas från Tyskland till andra EU-länder. På dessa ordrar tas tysk moms ut. Registreringen för mikroföretag tillämpar inte tysk moms för ordrar som skickas från platser utanför Tyskland, så en lokal registrering i dessa länder krävs. |
Följande är tidslinjen för den här uppdateringen:
- 16 september 2024: Momsregistreringar läggs till för länder som saknas i den föregående tabellen.
- 23 september 2024: Momsregistreringar med tomma momsregistreringsnummer läggs till i EU-länder där du har haft försäljning men saknar nödvändiga registreringar.
Dessa justeringar gör att du kan ta ut moms i enlighet med gällande regler.
Om du föredrar att själv uppdatera vissa eller alla momsregistreringar kan du göra det före dessa datum.
Steg:
Gå till Inställningar > Skatter och tullavgifter från din Shopify-adminpanel.
I avsnittet Regionala inställningar väljer du Europeiska unionen.
Klicka på Ta ut moms i avsnittet Frakt från EU till EU för att lägga till nya registreringar eller redigera dina befintliga.