Odkaz na dane v Spojenom kráľovstve

Prechodné obdobie Brexitu sa skončilo 31. decembra 2020. V dôsledku toho od 1. januára 2021 platia pre predaj medzi Spojeným kráľovstvom a EÚ nové zákony. Táto zmena si môže vyžiadať kontrolu a aktualizáciu vašich daňových procesov, ak patríte do niektorej z nasledujúcich skupín:

Obchodník zo Spojeného kráľovstva – ste obchodník, ktorého firma sídli v Spojenom kráľovstve.
Obchodník z EÚ – ste obchodník, ktorého firma sídli v inom členskom štáte Európskej únie okrem Spojeného kráľovstva.
Obchodník mimo EÚ – ste obchodník, ktorého firma sídli v krajine mimo Spojeného kráľovstva a EÚ.

Ak ste obchodník zo Spojeného kráľovstva a predávate zákazníkom v členských štátoch EÚ, alebo ak ste obchodník z EÚ a predávate zákazníkom v Spojenom kráľovstve, týkajú sa vás zmeny, ktoré ovplyvňujú viaceré aspekty vášho podnikania.

Na tejto stránke

DPH

Dňa 1. januára 2021 vstúpili do platnosti nové zákony o DPH v Spojenom kráľovstve. Tieto nové zákony ovplyvňujú obchodníkov z EÚ aj mimo EÚ, ktorí predávajú zákazníkom v Spojenom kráľovstve.

Obchodníci z EÚ profitujú zo zjednodušených postupov, ktoré odstraňujú potrebu registrácie DPH pri predaji zákazníkom v iných členských štátoch, pokiaľ ich predaj zákazníkom v danom členskom štáte neprekročí určitú hranicu. Pod touto hranicou sa od obchodníkov vyžaduje iba registrácia IČ DPH v ich vlastnom regióne, prípadne sa nemusia registrovať vôbec.

Po prechodnom období nebudú môcť obchodníci zo Spojeného kráľovstva predávajúci zákazníkom v EÚ a obchodníci z EÚ predávajúci zákazníkom v Spojenom kráľovstve využívať tieto zjednodušené postupy. Od obchodníkov, ktorí predávajú tovar medzi Spojeným kráľovstvom a krajinami EÚ, sa môže vyžadovať registrácia DPH v ďalších krajinách.

Zmeny a požiadavky pre predajcov zo Spojeného kráľovstva, z EÚ a mimo EÚ
Lokalita obchodníka	Zmeny a požiadavky
Spojené kráľovstvo	Predaj tovaru od obchodníkov zo Spojeného kráľovstva zákazníkom v EÚ sa stal vývozom (odoslanie tovaru z krajiny alebo colnej únie mimo tejto krajiny alebo colnej únie) namiesto odoslania (odoslanie tovaru z jedného členského štátu EÚ do iného členského štátu EÚ). Od obchodníkov zo Spojeného kráľovstva sa môže vyžadovať, aby sa zaregistrovali pre DPH a odvádzali dovoznú DPH v EÚ. Registrácie DPH sa môžu vyžadovať vo viacerých členských štátoch EÚ v závislosti od viacerých faktorov, medzi ktoré patrí (okrem iného) váš dodávateľský reťazec, lokalita vašich zákazníkov a miesto doručenia tovaru.
Európska únia	Predaj tovaru od obchodníkov z EÚ zákazníkom v Spojenom kráľovstve sa stal dovozom (prijatím tovaru do krajiny alebo colnej únie z inej krajiny alebo colnej únie), a nie nadobudnutím (prijatím tovaru z jedného členského štátu EÚ do druhého členského štátu EÚ). Zákony o DPH v Spojenom kráľovstve, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2021, prinášajú nové požiadavky na DPH pri predaji v hodnote 135 GBP alebo menej. Podľa nových zákonov si predaj tovaru v hodnote 135 GBP alebo menej vyžaduje registráciu DPH v Spojenom kráľovstve. V takomto prípade sa DPH vyberá na mieste predaja a odvádza ju obchodník. Ak využívate službu Základná daň a máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, DPH sa uplatní na váš predaj zákazníkom v Spojenom kráľovstve. Pri predaji tovaru nad 135 GBP sa od vás nemusí vyžadovať výber DPH na mieste predaja. V takomto prípade odvádza DPH a clo dovozca. Ak využívate službu Základná daň a máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, DPH sa na váš predaj zákazníkom v Spojenom kráľovstve neuplatní. Ak sa tak rozhodnete, môžete zákazníkovi účtovať DPH a clo v čase predaja a následne tieto prostriedky poskytnúť prepravcovi alebo dovozcovi pomocou prepravného štítka. Prípadne môžete objednávky odoslať bez účtovania DPH a cla a zákazník uhradí DPH a clo v čase doručenia. Zistite viac o spracovaní DPH a cla.
Mimo Spojeného kráľovstva a EÚ	Nové zákony o DPH v Spojenom kráľovstve, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2021, sa vzťahujú na predaj tovaru obchodníkmi mimo EÚ zákazníkom v Spojenom kráľovstve. Od obchodníkov mimo EÚ, ktorí predávajú zákazníkom v Spojenom kráľovstve, sa môže vyžadovať registrácia DPH v Spojenom kráľovstve. Zákony o DPH v Spojenom kráľovstve, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2021, prinášajú nové požiadavky na DPH pri predaji v hodnote 135 GBP alebo menej. Ak je predaj tovaru v hodnote 135 GBP alebo menej, musíte sa registrovať pre DPH v Spojenom kráľovstve. V takomto prípade sa DPH vyberá na mieste predaja a odvádza ju obchodník. Ak využívate službu Základná daň a máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, DPH sa uplatní na váš predaj zákazníkom v Spojenom kráľovstve. Ak je predaj tovaru nad 135 GBP, nemusí sa od vás vyžadovať výber DPH na mieste predaja. V takomto prípade odvádza DPH a clo dovozca. Ak využívate službu Základná daň a máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, DPH sa na váš predaj zákazníkom v Spojenom kráľovstve neuplatní. Ak sa tak rozhodnete, môžete zákazníkovi účtovať DPH a clo v čase predaja a následne tieto prostriedky poskytnúť prepravcovi alebo dovozcovi pomocou prepravného štítka. Prípadne môžete objednávky odoslať bez účtovania DPH a cla a zákazník uhradí dodatočné poplatky v čase doručenia. Zistite viac o spracovaní DPH a cla.

Clo a natívny výber daní pre medzinárodných obchodníkov

Ak ste medzinárodný obchodník, ktorý predáva do Spojeného kráľovstva, a aktivujete si clo a dovozné dane, daň pre objednávky zo Spojeného kráľovstva sa bude vyberať výlučne prostredníctvom colného systému. Vstavaný výber daní v službe Shopify sa na takéto objednávky neuplatňuje.

Aktualizácia nastavení daní

Aktualizácie, ktoré musíte vykonať, závisia od toho, ako v súčasnosti spravujete svoje dane.

Shopify Tax

Ak používate Shopify Tax, vaše existujúce registrácie sa aktualizujú automaticky. Nové registrácie sa nepridajú automaticky a nebudete upozornení na potrebu registrácie v iných krajinách. Ak si nie ste istí, kde máte povinnosť sa registrovať, obráťte sa na miestneho daňového poradcu.

Manuálna daň

Ak ste ešte neprešli na Shopify Tax, vaše existujúce nastavenia daní sa neaktualizujú. Ak chcete aktualizovať nastavenia daní, prejdite na Shopify Tax alebo aktualizujte daňové sadzby manuálne.

Často kladené otázky

Kde získam viac informácií o brexite?

Najlepšie informácie o tom, ako brexit ovplyvňuje vaše podnikanie, získate od miestneho daňového poradcu.

Čo je to fiškálny zástupca? Potrebujem ho?

Fiškálni zástupcovia sú miestne spoločnosti alebo osoby, ktoré vás zastupujú pri komunikácii s miestnymi daňovými úradmi. Zodpovedajú za správu vášho daňového výkazníctva a v niektorých prípadoch aj za nedoplatky na DPH.

Niektoré členské štáty EÚ vyžadujú, aby ste mali miestneho zástupcu, ak vaša spoločnosť nesídli v členskom štáte EÚ a predávate tam zákazníkom. Od 1. januára 2021 môžu mať obchodníci zo Spojeného kráľovstva povinnosť vymenovať fiškálneho zástupcu pri predaji zákazníkom v EÚ. Nie všetky členské štáty EÚ vyžadujú fiškálneho zástupcu a pre elektronické obchody môžu byť požiadavky miernejšie.

Ak si nie ste istí, či musíte vymenovať fiškálneho zástupcu v niektorom z členských štátov EÚ, obráťte sa na príslušný daňový úrad alebo na miestneho daňového poradcu.

Potrebujem nové číslo EORI?

Závisí to od situácie. Registračné a identifikačné číslo hospodárskeho subjektu (EORI) je ID kód, ktorý sa používa na sledovanie a registráciu colných povolení, schválení a rozhodnutí. Predtým sa jedno číslo EORI mohlo používať pre daňové úrady v Spojenom kráľovstve aj v iných členských štátoch EÚ. Po 1. januári 2021 sa vyžadujú samostatné čísla EORI pre Spojené kráľovstvo a EÚ.

Ak dovážate tovar do EÚ a nemáte číslo EORI alebo ak máte číslo EORI začínajúce sa na GB, ktoré vydalo Spojené kráľovstvo, budete musieť požiadať o číslo EORI pre EÚ. Ak potrebujete číslo EORI pre členský štát EÚ, obráťte sa na jeho daňový úrad.

Ak dovážate tovar do Spojeného kráľovstva a nemáte číslo EORI alebo ak máte číslo EORI vydané iným členským štátom EÚ, budete sa musieť zaregistrovať pre britské číslo EORI. O britské číslo EORI môžete požiadať prostredníctvom úradu HM Revenue and Customs.

Ak si nie ste istí, či potrebujete nové číslo EORI, obráťte sa na miestneho daňového poradcu.

Predávam digitálne produkty, týka sa ma to?

Závisí to od situácie. Režim Mini One Stop Shop (MOSS) pre DPH má dva varianty. Únijná úprava je k dispozícii pre spoločnosti usadené v EÚ alebo s aspoň jednou pobočkou v členskom štáte EÚ. Neúnijná úprava je dostupná pre spoločnosti, ktoré nie sú usadené v EÚ a nemajú žiadne pobočky v členských štátoch EÚ.

Ak momentálne používate režim MOSS na predaj digitálnych produktov, obráťte sa na svoj daňový úrad alebo miestneho daňového poradcu, aby ste zistili, ako prebieha registrácia DPH.

Ako mám vyberať DPH v Spojenom kráľovstve, ak je objednávka vyššia ako 135 GBP?

Podrobné pokyny týkajúce sa výberu DPH pri objednávkach nad 135 GBP nájdete v časti Registrácia DPH pre obchodníkov zo Spojeného kráľovstva.

Musím zmeniť svoje zmluvné podmienky?

Pravdepodobne áno. Po 1. januári 2021 sa na vaše produkty môže vzťahovať dovozná DPH a clá pri dovoze alebo vývoze tovaru medzi Spojeným kráľovstvom a členskými štátmi EÚ. Dve najobľúbenejšie dodacie podmienky (tzv. Incoterms) sú:

S dodaním clo platené (DDP). Táto podmienka znamená, že predávajúci preberá zodpovednosť za všetky dovozné náklady, ako sú DPH a clá, ktoré môžu byť splatné pri prechode tovaru cez hranice. Vďaka tejto možnosti zákazník pri prevzatí tovaru neplatí žiadne neočakávané poplatky ani dane. Podmienka DDP však vyžaduje, aby ste spravovali proces dovozu, čo môže viesť k povinnosti registrácie DPH.
S dodaním na miesto (DAP). Tento termín znamená, že predávajúci preberá zodpovednosť len za prepravu produktu a vyžaduje od zákazníka, aby zaplatil všetky dovozné náklady, ako napríklad DPH, clo a poplatky za colné konanie. Táto možnosť vás môže odbremeniť od správy procesu dovozu, ale DAP vytvára pre vášho zákazníka neočakávané náklady a môže viesť k oneskoreným alebo vráteným zásielkam.

Sami zodpovedáte za výber podmienok Incoterms, ktoré použijete, no vo väčšine členských štátov EÚ máte povinnosť zabezpečiť, aby bol váš zákazník vopred informovaný o všetkých poplatkoch a daniach, ktoré môže byť povinný zaplatiť.

Čo je HS kód? Ako ho pridám?

HS kód (z anglického Harmonized System) slúži na identifikáciu medzinárodne prepravovaných produktov, vďaka čomu sa na zásielky môžu presne uplatňovať dane a clá. Svetová colná organizácia ponúka zdroje, z ktorých sa o tomto systéme dozviete viac, a HS kód svojho produktu môžete vyhľadať tu.

Keď zistíte HS kód svojho produktu, môžete ho pridať v správcovi Shopify.

Výpočet DPH v Severnom Írsku

V dôsledku brexitu prijalo Severné Írsko (NI) dvojaký status a považuje sa za súčasť daňového režimu EÚ aj Spojeného kráľovstva. Na zabezpečenie správneho cezhraničného výberu DPH používajte rovnakú daňovú službu pre regióny EÚ aj Spojeného kráľovstva.

Ak používate službu Shopify Tax, DPH sa vypočíta na základe pôvodu a destinácie objednávky. DPH Spojeného kráľovstva sa uplatňuje na objednávky zo Spojeného kráľovstva pre zákazníkov v Severnom Írsku. DPH EÚ sa uplatňuje na objednávky z EÚ pre zákazníkov v Severnom Írsku.

Uplatňovanie DPH pre Spojené kráľovstvo, EÚ a Severné Írsko
Pôvod objednávky	Destinácia objednávky	DPH uplatnená v pokladni
Spojené kráľovstvo	Spojené kráľovstvo	Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva.
	Severné Írsko	Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva.
	Európska únia	DPH sa neúčtuje.
Severné Írsko	Spojené kráľovstvo	Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva.
	Severné Írsko	Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva.
	Európska únia	Ak máte registráciu DPH v EÚ, účtuje sa DPH EÚ.
Európska únia	Spojené kráľovstvo	Výška DPH závisí od hodnoty objednávky a od toho, či máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve. Ak nemáte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve, DPH sa neúčtuje. Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve a hodnota objednávky je vyššia ako 135 GBP, DPH sa neúčtuje. Ak máte registráciu DPH v Spojenom kráľovstve a hodnota objednávky je 135 GBP alebo menej, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva.
	Severné Írsko	Ak máte registráciu v EÚ v rámci režimu One Stop Shop (OSS) alebo registráciu DPH v Severnom Írsku, účtuje sa DPH Spojeného kráľovstva. Ak máte domácu registráciu DPH, účtuje sa DPH EÚ podľa miestnej sadzby. Ak nemáte registráciu v EÚ, DPH sa neúčtuje.
	Európska únia	Ak máte registráciu DPH v EÚ, účtuje sa DPH EÚ.

Od 1. júla už neplatia limity pre jednotlivé krajiny. Namiesto toho platí jednotný limit pre celú EÚ.

V prípade zákazníkov vo vašej domovskej krajine sa účtuje miestna sadzba DPH.
Pre zákazníkov v krajinách EÚ mimo vašej domovskej krajiny sa sadzba určuje podľa toho, či prekračujete limit na registráciu.
- Ak je celková hodnota vašich predajov do všetkých ostatných členských štátov EÚ nižšia ako 10 000 EUR, účtujete sadzbu DPH platnú vo vašom vlastnom regióne.
- Ak je celková hodnota vašich predajov do všetkých ostatných členských štátov EÚ rovná alebo vyššia ako 10 000 EUR, pri všetkých predajoch do iných krajín alebo regiónov účtujete sadzbu DPH platnú v lokalite zákazníka.

Od 1. júla 2021 je k dispozícii nový režim One Stop Shop (OSS). Režim OSS umožňuje obchodníkom vyberať a odvádzať DPH z predaja vo všetkých členských štátoch EÚ bez toho, aby sa museli registrovať v každom členskom štáte samostatne.

Obchodníci s lokalitami v Severnom Írsku (NI) používajú režim OSS, nie režim Import One-Stop Shop (IOSS). V dôsledku brexitu prijalo Severné Írsko dvojaký status a považuje sa za súčasť daňového režimu EÚ aj Spojeného kráľovstva.

Ak používate službu Shopify Tax, DPH sa vypočíta na základe pôvodu objednávky a jej destinácie. DPH v Spojenom kráľovstve sa uplatňuje na objednávky v rámci Spojeného kráľovstva pre zákazníkov v Severnom Írsku a na objednávky v rámci Severného Írska pre zákazníkov v Spojenom kráľovstve. DPH v EÚ sa uplatňuje na objednávky v rámci Európskej únie pre zákazníkov v Severnom Írsku a na objednávky v rámci Severného Írska pre zákazníkov v Európskej únii.

Skôr než začnete nastavovať dane EÚ a Spojeného kráľovstva v službe Shopify

Musíte zistiť, či máte účtovať dane. Ak si nie ste istí, poraďte sa s miestnymi daňovými úradmi alebo daňovým poradcom. Zvyčajne platí, že ak plánujete predávať do krajín EÚ, musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade vo svojej krajine, aby ste mohli účtovať DPH v EÚ. Ak váš predaj zákazníkom v Spojenom kráľovstve dosiahne alebo presiahne 90 000 GBP za obdobie 12 mesiacov, zvyčajne sa musíte zaregistrovať na účtovanie DPH v Spojenom kráľovstve.

Ak prekročíte určitú hranicu predaja do krajiny v EÚ alebo tam máte významné obchodné zastúpenie, možno sa budete musieť zaregistrovať do režimu One-Stop Shop (OSS) alebo kontaktovať jednotlivé príslušné úrady a zaregistrovať sa na nich. Proces sa líši v závislosti od toho, kde sídli vaša firma a kde predávate, ako aj od požiadaviek jednotlivých vlád. Miesto vašej registrácie na výber DPH určuje sadzby, ktoré budete účtovať svojim zákazníkom.

V prípade zákazníkov vo vašej domovskej krajine sa účtuje miestna sadzba DPH.
V prípade zákazníkov v iných krajinách EÚ je sadzba určená tým, či prekročíte prah pre registráciu vo výške 10 000 EUR.
- Ak prah neprekročíte, bude sa účtovať vaša miestna sadzba DPH. Ak chcete zákazníkom v EÚ účtovať miestnu daňovú sadzbu, musíte využiť výnimku pre mikropodniky.
- Ak prah prekročíte, bude sa účtovať sadzba DPH krajiny vášho zákazníka. Ak chcete účtovať sadzbu DPH krajiny destinácie, musíte sa zaregistrovať pre IČ DPH prostredníctvom systému OSS alebo v príslušnej krajine.

Ak máte v niektorej krajine významné zastúpenie, mali by ste kontaktovať daňový úrad danej krajiny a overiť si, či sa musíte zaregistrovať na výber daní. Je vašou zodpovednosťou určiť, či vaša firma prekračuje prah pre predaj na diaľku.

Účtovanie DPH v rámci systému OSS

Režim One-Stop Shop, nazývaný aj režim Únie (Union OSS), je určený pre obchodníkov s lokalitami v EÚ a Severnom Írsku, ktorých predaj zákazníkom v iných členských štátoch EÚ vyžaduje, aby účtovali a odvádzali DPH na základe krajín destinácie.

Ak je váš ročný predaj do všetkých ostatných členských štátov EÚ nižší ako 10 000 EUR, môžete vykonať jeden z nasledujúcich krokov:

Využiť výnimku pre mikropodniky a účtovať miestnu sadzbu DPH.
Zaregistrovať sa do systému OSS, ak chcete účtovať DPH na základe lokality svojich zákazníkov.

Systém OSS môžete použiť len v prípade, ak váš obchod využíva službu Základná daň. Ak ste svoje nastavenia neaktualizovali na využívanie služby Základná daň, aktualizujte svoje daňové sadzby manuálne pomocou manuálnych daňových sadzieb.

Nastavenie registrácie DPH pre Spojené kráľovstvo

Podrobné pokyny na nastavenie výberu DPH v Spojenom kráľovstve vrátane formátu IČ DPH a pravidiel týkajúcich sa prahových hodnôt nájdete v časti Daňová registrácia pre obchodníkov v Spojenom kráľovstve.

Po nastavení daňových regiónov môžete vytvoriť prepísania dane pre produkty, na ktoré sa nevzťahujú predvolené daňové sadzby.

Nastavenie registrácií DPH pre EÚ

Podrobné pokyny na nastavenie registrácií DPH pre EÚ vrátane OSS, IOSS a možností pre konkrétne krajiny nájdete v časti Daňové služby v EÚ.