Daňový prehľad pre EÚ
Krajiny Európskej únie a Spojené kráľovstvo účtujú daň z pridanej hodnoty (DPH). DPH v EÚ sa počíta podľa princípu miesta určenia, čo znamená, že daň sa zákazníkovi účtuje na základe jeho lokality. Minimálna hodnota tejto dane je 15 %, ale každá členská krajina si stanovuje vlastné sadzby.
Na účtovanie DPH sa vyžaduje IČ DPH, označované aj ako identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (VATIN). Po registrácii vám ho pridelí daňový úrad členskej krajiny.
Od 1. júla 2021 už neplatia prahové hodnoty pre predaj na diaľku pre jednotlivé krajiny. Namiesto toho platí jednotná prahová hodnota pre predaj na diaľku pre celú EÚ.
- Zákazníkom vo vašej domovskej krajine sa účtuje vaša miestna sadzba DPH.
- Pre zákazníkov v krajinách EÚ mimo vašej domovskej krajiny sa sadzba určuje podľa toho, či prekročíte prah pre registráciu.
- Ak je váš celkový predaj do všetkých ostatných členských krajín EÚ nižší ako 10 000 EUR, môžete sa rozhodnúť účtovať v iných krajinách EÚ sadzbu DPH svojej domovskej krajiny a odvádzať DPH vláde svojej domovskej krajiny. Ak sa rozhodnete účtovať sadzbu DPH svojej domovskej krajiny pre všetky predaje v EÚ, možno budete musieť požiadať miestny daňový úrad o výnimku pre mikropodniky. Ak si nie ste istí, či o ňu musíte požiadať, obráťte sa na miestny daňový úrad alebo daňového poradcu.
- Ak je váš celkový predaj do všetkých ostatných členských krajín EÚ rovný alebo vyšší ako 10 000 EUR, pre všetky predaje do iných krajín účtujete sadzbu DPH platnú v lokalite zákazníka.
Od 1. júla 2021 je k dispozícii nový režim One-Stop Shop (OSS). Režim OSS umožňuje obchodníkom vyberať a odvádzať DPH z predaja vo všetkých členských krajinách EÚ namiesto toho, aby sa museli registrovať v každej členskej krajine osobitne.
Na tejto stránke
Daňový prehľad pre členské krajiny EÚ a Spojené kráľovstvo
Európa
Spojené kráľovstvo
| Krajina | Daňový úrad |
|---|---|
| Spojené kráľovstvo | HM Revenue and Customs |
Režimy One Stop Shop
Režimy One Stop Shop umožňujú obchodníkom zjednodušiť účtovanie a odvádzanie DPH pri predaji do členských štátov EÚ.
- Režim One Stop Shop (OSS), nazývaný aj režim OSS Únie, je určený pre obchodníkov v rámci EÚ, od ktorých sa pri predaji do iných členských štátov EÚ vyžaduje, aby účtovali a odvádzali DPH na základe cieľovej krajiny. Po 1. júli 2021 môžete využívať režim OSS, ak sú vaše ročné tržby do všetkých ostatných členských štátov EÚ rovné alebo vyššie ako 10 000 €.
- Ak sú vaše ročné tržby do všetkých ostatných členských štátov EÚ nižšie ako 10 000 €, môžete využiť výnimku pre mikropodniky a účtovať lokálnu sadzbu DPH, alebo sa môžete zaregistrovať do režimu OSS, ak chcete účtovať DPH na základe lokality svojich zákazníkov.
- Režim Import One-Stop Shop (IOSS) je určený pre obchodníkov mimo EÚ, ktorí predávajú zákazníkom nachádzajúcim sa v niektorom z členských štátov EÚ. Režim IOSS môžete využiť, ak sa nachádzate mimo EÚ a predávate zákazníkom v členskom štáte EÚ a nechcete, aby bola vašim zákazníkom pri doručení účtovaná daň.
- Pomocou režimu IOSS sa môžete rozhodnúť vyberať DPH z objednávok v hodnote do 150 € priamo v pokladni, aby vaši zákazníci neplatili dane pri doručení.
- Registrácia do režimu OSS mimo Únie je určená pre obchodníkov mimo EÚ, ktorí predávajú digitálne produkty zákazníkom v EÚ. Ak chcete zabezpečiť, aby bola vašim zákazníkom v EÚ účtovaná DPH, musíte aktivovať možnosť účtovania DPH na digitálny tovar.
- V administrátorovi Shopify neexistuje špecifický typ registrácie do režimu OSS mimo Únie. Ak zákazníkom v EÚ predávate iba digitálne produkty, môžete v nastaveniach daní vybrať možnosť registrácie do režimu OSS a použiť ju na zadanie svojej registrácie do režimu OSS mimo Únie.
Máte napríklad lokalitu vo Švédsku a lokalitu v Spojených štátoch. Režim OSS využívate pre objednávky, ktoré sa odosielajú zo Švédska zákazníkom v EÚ, a režim IOSS pre objednávky, ktoré sa odosielajú zo Spojených štátov zákazníkom v EÚ.
Vo svojom administrátorovi Shopify zadáte svoju registráciu do režimu OSS. Súčasné používanie režimov OSS a IOSS nie je podporované, takže možnosť vyberať DPH z objednávok odoslaných z krajín mimo EÚ zákazníkom v EÚ pomocou IOSS je deaktivovaná.
Účtovanie, vykazovanie a odvádzanie DPH pomocou režimu OSS
Kroky:
- Zaregistrujte sa do režimu OSS na daňovom úrade vo svojej krajine.
- Aktualizujte svoje daňové registrácie.
- Vykazujte predaj a odvádzajte DPH do režimu OSS namiesto registrácie pre IČ DPH v jednotlivých členských štátoch EÚ.
Registrácia do režimu OSS je voliteľná. Ak sa do režimu OSS nezaregistrujete, naďalej sa registrujte pre DPH v jednotlivých členských štátoch EÚ.
Ďalšie informácie o režime OSS nájdete na stránke ec.europa.eu.
Účtovanie, vykazovanie a odvádzanie DPH pomocou režimu IOSS
V súčasnosti, ak sa nachádzate mimo EÚ a predávate zákazníkom v EÚ, nie ste povinní vyberať DPH z objednávok do 22 €. Po 1. júli 2021 sa na objednávky v hodnote 150 € a menej uplatňuje DPH a na objednávky nad 150 € sa uplatňuje dovozná DPH a clo.
Nemáte povinnosť vyberať DPH bez ohľadu na sumu objednávky. Pomocou režimu IOSS sa môžete rozhodnúť vyberať DPH z objednávok v hodnote 150 € a menej priamo v pokladni, aby vaši zákazníci neplatili dane pri doručení.
Kroky:
- Zaregistrujte sa do režimu IOSS na daňovom úrade v členskom štáte EÚ.
- Účtujte DPH na základe cieľovej krajiny.
- Vykazujte predaj a odvádzajte DPH do režimu IOSS.
Registrácia do režimu IOSS je voliteľná, vyžaduje sa však, ak máte v úmysle účtovať DPH počas procesu nákupu. Ak tieto dane neúčtujete v pokladni, zákazník ich zaplatí prepravnej službe pri doručení.
Ďalšie informácie o režime IOSS nájdete na stránke ec.europa.eu.
IOSS a dropshipping
Ak používate metódu naplnenia dropshipping, pri ktorej váš dodávateľ odosiela tovar zákazníkom v EÚ priamo z krajín mimo EÚ, zvážte registráciu do režimu Import One-Stop Shop (IOSS). Pri dropshippingu je colná dovozná hodnota, teda cena, ktorú platíte dodávateľovi, zvyčajne nižšia ako maloobchodná cena, ktorú platí váš zákazník. Bez režimu IOSS môže tento cenový rozdiel vytvoriť dodatočné daňové povinnosti k DPH.
Napríklad od marca 2026 bude Francúzsko vyžadovať, aby sa predajca v prípade, že sa dovozná colná hodnota líši od maloobchodnej ceny tovaru doručeného v rámci Francúzska, zaregistroval pre francúzsku DPH a pri ďalšom predaji priznal dovoznú aj domácu francúzsku DPH. Očakáva sa, že podobné prístupy k presadzovaniu prijmú aj ďalšie členské štáty EÚ. Ďalšie informácie o povinnostiach k DPH pri dropshippingu do EÚ.
| Scenár | Čo sa stane |
|---|---|
| S režimom IOSS | V pokladni vyberáte DPH z objednávok v hodnote 150 € a menej na základe sadzby DPH cieľovej krajiny. Vaši zákazníci pri doručení neplatia neočakávanú DPH ani colné poplatky. Prostredníctvom portálu IOSS podávate jedno mesačné daňové priznanie k DPH. |
| Bez režimu IOSS | Vašim zákazníkom môže byť pri doručení účtovaná dovozná aj domáca DPH. Možno sa budete musieť zaregistrovať pre DPH v jednotlivých členských štátoch EÚ, napríklad vo Francúzsku. Ak sa nachádzate mimo EÚ, možno budete musieť vymenovať daňového zástupcu v príslušnom členskom štáte, čo môže ročne stáť tisíce eur. |
Správanie registrácií v Európskej únii a Spojenom kráľovstve
Daňové registrácie Shopify sa 23. septembra 2024 aktualizujú tak, aby lepšie odrážali legislatívu o DPH. Služba Shopify bude vyberať DPH len v krajinách, na ktoré sa vzťahujú príslušné registrácie, aby sa zabránilo nedodržiavaniu predpisov a pokutám.
Správanie po tejto aktualizácii je uvedené nižšie:
| Typ registrácie: | Správanie/Pokrytie: | Príklad |
|---|---|---|
| Lokálna | Výber DPH pre objednávky do miestnej krajiny (ale nie do iných krajín). Ak používate OSS, na výber DPH v miestnej krajine sa stále vyžaduje miestna registrácia. | Nemecká registrácia pokrýva objednávky v rámci Nemecka a do Nemecka, ale nie objednávky do iných krajín. |
| Miestna registrácia v Spojenom kráľovstve | Výber DPH platnej v Spojenom kráľovstve pre objednávky odosielané z vašich lokalít v EÚ do Severného Írska. | Registrácia v Spojenom kráľovstve pokrýva objednávky odosielané z Nemecka do Severného Írska. |
| Režim One Stop Shop (OSS) | Výber DPH pre všetky cezhraničné objednávky (ale nie miestne objednávky). | Nemecká registrácia v systéme OSS pokrýva objednávky z Nemecka do iných členských štátov EÚ a Severného Írska, ale nie objednávky v rámci Nemecka ani v rámci žiadnej inej krajiny. |
| Výnimka pre mikropodniky | Výber DPH pre všetky cezhraničné a miestne objednávky so sadzbou DPH krajiny registrácie mikropodniku (okrem objednávok, ktoré sa neodosielajú z krajiny alebo do krajiny registrácie mikropodniku). Keď máte výnimku pre mikropodniky, môžete pridať aj miestne registrácie. | Nemecká registrácia mikropodniku pokrýva objednávky odosielané do Nemecka a objednávky odosielané z Nemecka do iných krajín EÚ. Pre tieto objednávky sa bude vyberať nemecká DPH. Registrácia mikropodniku neuplatní nemeckú DPH na žiadne objednávky odoslané z lokalít mimo Nemecka, takže v týchto krajinách sa vyžaduje miestna registrácia. |
Nasleduje časová os pre túto aktualizáciu:
- 16. septembra 2024: Registrácie DPH sa pridajú pre chýbajúce krajiny uvedené v predchádzajúcej tabuľke.
- 23. septembra 2024: Registrácie DPH sa pridajú s prázdnymi IČ DPH v krajinách EÚ, v ktorých ste uskutočnili predaj, ale chýbajú vám potrebné registrácie.
Tieto úpravy vám umožnia vyberať DPH v súlade s predpismi.
Ak chcete niektoré alebo všetky registrácie DPH aktualizovať sami, môžete tak urobiť pred týmito dátumami.
Kroky:
V administrátorovi Shopify prejdite na Nastavenia > Dane a clá.
V sekcii Regionálne nastavenia vyberte Európska únia.
V sekcii Odosielanie z EÚ do EÚ kliknite na Vyberať DPH, ak chcete pridať nové registrácie alebo upraviť tie existujúce.