Britisk avgiftsreferanse

Overgangsperioden for Brexit ble avsluttet 31. desember 2020. Som et resultat gjelder nye lover for salg mellom Storbritannia og EU fra og med 1. januar 2021. Denne endringen kan gjøre det nødvendig å gjennomgå og oppdatere avgiftsprosessene dine hvis du er en av følgende:

En britisk forhandler – du er en forhandler med virksomhet i Storbritannia.
En EU-forhandler – du er en forhandler med en bedrift som er lokalisert i et medlemsland i Den europeiske union, annet enn Storbritannia.
En forhandler utenfor EU – du er en forhandler med en bedrift som er lokalisert i et land utenfor Storbritannia og EU.

Hvis du er en britisk forhandler og selger til kunder i EU-land, eller hvis du er en EU-forhandler og selger til kunder i Storbritannia, er det endringer som har konsekvenser for flere aspekter av virksomheten din.

På denne siden

MVA

Nye britiske MVA-lover trådte i kraft 1. januar 2021. Disse nye lovene påvirker både forhandlere i og utenfor EU som selger til britiske kunder.

Forhandlere i EU drar nytte av forenklede prosedyrer som fjerner behovet for å MVA-registrere seg når de selger til kunder i andre medlemsland, med mindre salget deres til kunder i det medlemslandet overstiger en bestemt terskel. Under denne terskelen trenger forhandlere kun å registrere seg for et mva-nummer i sine egne områder, eller ikke i det hele tatt.

Etter overgangsperioden kan ikke britiske forhandlere som selger til EU-kunder og EU-forhandlere som selger til britiske kunder bruke disse forenklede prosedyrene. Forhandlere som selger mellom Storbritannia og EU-land kan kreve MVA-registreringer i flere land.

Endringer og krav for selgere i Storbritannia, EU og utenfor EU
Forhandlerlokalisasjon	Endringer og krav
Storbritannia	Salg av varer fra britiske forhandlere til EU-kunder har blitt eksport (sending av varer fra et land eller en tollunion til utenfor det landet eller den tollunionen) i stedet for forsendelser (sending av varer fra én EU-medlemsstat til en annen EU-medlemsstat). Britiske forhandlere kan bli pålagt å registrere seg for MVA, og å redegjøre for import-MVA i EU. MVA-registreringer kan kreves i flere EU-medlemsland, avhengig av en rekke faktorer, inkludert (men ikke begrenset til) forsyningskjeden din, kundenes lokalisasjon og hvor varene leveres.
Den europeiske union	Salg av varer fra EU-forhandlere til britiske kunder har blitt import (mottak av varer til et land eller en tollunion fra utenfor landet eller tollunionen) i stedet for ervervelser (mottak av varer fra ett EU-land til et annet EU-land). De britiske MVA-lovene som trådte i kraft 1. januar 2021, resulterer i nye MVA-krav for salg lik eller mindre enn 135 GBP. Under de nye lovene krever salg av varer på 135 GBP eller mindre at du registrerer deg for MVA i Storbritannia. I dette tilfellet kreves MVA inn på salgstidspunktet og betales inn av forhandleren. Hvis du bruker Basisskatt-tjenesten og har en britisk MVA-registrering, vil MVA bli lagt til på salgene dine til kunder i Storbritannia. For salg av varer over 135 GBP er det ikke sikkert at du trenger å kreve inn MVA i kassen. I så fall betales MVA og tollplikter av importøren. Hvis du bruker Basisskatt-tjenesten og har en britisk MVA-registrering, vil MVA ikke bli lagt til på salgene dine til kunder i Storbritannia. Hvis du velger det, kan du belaste kunden for MVA og tollplikter på salgstidspunktet, og deretter gi disse midlene til transportøren eller importøren ved hjelp av en fraktseddel. Alternativt kan du sende bestillingene uten å belaste for MVA og tollplikter, og kunden din betaler MVA og tollplikter ved levering. Finn ut mer om håndtering av MVA og tollplikter.
Utenfor Storbritannia og EU	De nye britiske MVA-lovene som trådte i kraft 1. januar 2021, gjelder for salg av varer fra forhandlere utenfor EU til britiske kunder. Forhandlere utenfor EU som selger til britiske kunder, kan bli pålagt å registrere seg for MVA i Storbritannia. De britiske MVA-lovene som trådte i kraft 1. januar 2021, resulterer i nye MVA-krav for salg lik eller mindre enn 135 GBP. Hvis salget av varer er lik eller mindre enn 135 GBP, må du registrere deg for MVA i Storbritannia. I dette tilfellet samles MVA inn på salgstidspunktet og betales av forhandleren. Hvis du bruker Basisskatt-tjenesten og har en britisk MVA-registrering, vil MVA bli lagt til på salgene dine til kunder i Storbritannia. Hvis salget av varer er over 135 GBP, er det ikke sikkert at du trenger å kreve inn MVA i kassen. I så fall betales MVA og tollplikter av importøren. Hvis du bruker Basisskatt-tjenesten og har en britisk MVA-registrering, vil MVA ikke bli lagt til på salgene dine til kunder i Storbritannia. Hvis du velger det, kan du belaste kunden din for MVA og tollplikter på salgstidspunktet, og deretter gi disse midlene til transportøren eller importøren ved hjelp av en fraktseddel. Alternativt kan du sende bestillingene uten å belaste for MVA og tollplikter, og kunden din betaler ekstra kostnader ved levering. Finn ut mer om håndtering av MVA og tollplikter.

Tollplikter og innebygd avgiftsinnkreving for internasjonale forhandlere

Hvis du er en internasjonal forhandler som selger til Storbritannia og du aktiverer tollplikter og importavgifter, er det bare tollpliktsystemet som krever inn avgift på britiske bestillinger. Shopifys innebygde avgiftsinnkreving gjelder ikke for disse bestillingene.

Oppdatere skatteinnstillingene

Oppdateringene du må gjøre, avhenger av hvordan du for øyeblikket administrerer avgiftene dine.

Shopify Tax

Hvis du bruker Shopify Tax, blir de eksisterende registreringene dine oppdatert automatisk. Nye registreringer legges ikke til automatisk, og du blir ikke varslet hvis du trenger registreringer i andre land. Hvis du er usikker på hvor du er forpliktet til å registrere deg, kan du kontakte en lokal skatterådgiver.

Manuell avgift

Hvis du ennå ikke har migrert til Shopify Tax, blir ikke de eksisterende skatteinnstillingene dine oppdatert. For å oppdatere skatteinnstillingene kan du enten oppdatere til Shopify Tax, eller oppdatere skattesatsene manuelt.

Ofte stilte spørsmål

Hvor kan jeg få mer informasjon om Brexit?

Den beste måten å få informasjon om hvordan Brexit påvirker bedriften din på, er å kontakte en lokal avgiftsekspert.

Hva er en skatterepresentant? Trenger jeg en?

Skatterepresentanter er lokale selskaper eller personer som representerer deg i kontakt med de lokale skattemyndighetene. De er ansvarlige for administrasjonen av avgiftsrapporteringen din og, i noen tilfeller, MVA-gjeld.

Noen EU-medlemsland krever at du har en lokal representant hvis bedriften din ikke er basert i et EU-medlemsland og du selger til kunder der. Etter 1. januar 2021 kan britiske forhandlere bli pålagt å utnevne en skatterepresentant når de selger til EU-kunder. Ikke alle EU-medlemsland krever en skatterepresentant, og kravene kan være lavere for e-handelsforhandlere.

Hvis du er usikker på om du trenger å utnevne en skatterepresentant i et EU-medlemsland, kan du kontakte skattemyndighetene deres eller en lokal skatterådgiver.

Trenger jeg et nytt EORI-nummer?

Det kommer an på. Et registrerings- og identifikasjonsnummer for økonomiske aktører (EORI) er en ID-kode som brukes til å spore og registrere tollautorisasjoner, godkjenninger og beslutninger. Tidligere kunne ett EORI-nummer brukes for skattemyndigheter i både Storbritannia og andre EU-medlemsland. Etter 1. januar 2021 vil det kreves separate britiske og EU EORI-numre.

Hvis du importerer varer til EU og ikke har et EORI-nummer, eller hvis du har et EORI-nummer som starter med GB utstedt av Storbritannia, må du søke om et EORI-nummer fra EU. Hvis du trenger et EORI-nummer for et EU-medlemsland, kan du kontakte skattemyndighetene deres.

Hvis du importerer varer til Storbritannia og ikke har et EORI-nummer, eller hvis du har et EORI-nummer utstedt av et annet EU-medlemsland, må du registrere deg for et britisk EORI-nummer. Du kan registrere deg for et britisk EORI-nummer hos HM Revenue and Customs.

Hvis du ikke er sikker på om du trenger et nytt EORI-nummer, kan du kontakte en lokal avgiftsekspert.

Jeg selger digitale produkter, påvirker dette meg?

Det kommer an på. MVA-ordningen Mini One Stop Shop (MOSS) har to varianter. Unionsordningen er tilgjengelig for bedrifter som er etablert i EU eller med minst én avdeling i et EU-medlemsland. Ikke-unionsordningen er tilgjengelig for bedrifter som ikke er etablert i EU, og som ikke har noen avdelinger i EU-medlemsland.

Hvis du for øyeblikket bruker MOSS-ordningen til å selge digitale produkter, kan du kontakte skattemyndighetene eller en lokal avgiftsekspert for å finne ut hvordan du registrerer deg for et mva-nummer.

Hvordan krever jeg inn MVA i Storbritannia hvis bestillingen er på over 135 GBP?

For trinnvise instruksjoner om innkreving av MVA på bestillinger over 135 GBP, kan du se Avgiftsregistrering for britiske forhandlere.

Må jeg endre vilkårene mine?

Sannsynligvis. Etter 1. januar 2021 kan import-MVA og tollavgifter bli belastet på produktene dine når du importerer eller eksporterer varer mellom Storbritannia og EU-land. De to mest populære internasjonale kommersielle vilkårene, eller incoterms, er:

Delivered Duty Paid (DDP). Dette begrepet indikerer at selgeren påtar seg ansvaret for eventuelle importkostnader, som MVA og tollplikter, som kan påløpe når varer krysser grenser. Dette alternativet forhindrer at kunden din må betale uventede gebyrer eller avgifter ved mottak av varene, men DDP krever at du administrerer importprosessen og kan skape MVA-registreringsforpliktelser.
Delivered At Place (DAP). Dette begrepet indikerer at selgeren bare tar ansvar for frakt av produktet, og krever at kunden betaler eventuelle importkostnader, som MVA, tollplikter og fortollingsgebyrer. Dette alternativet kan spare deg fra å måtte administrere importprosessen, men DAP skaper uventede kostnader for kunden din og kan føre til forsinkede eller returnerte forsendelser.

Du er ansvarlig for å bestemme hvilke incoterms du bruker, men for de fleste EU-medlemsland er du forpliktet til å sikre at kunden din er klar over alle gebyrer og avgifter de kan bli ansvarlige for.

Hva er en HS-kode? Hvordan legger jeg til en?

En HS-kode (fra det Harmoniserte systemet, HS) brukes til å identifisere produkter som sendes internasjonalt, slik at avgifter og tolltariffer kan brukes korrekt på forsendelser. Verdens tollorganisasjon tilbyr ressurser for å lære mer om systemet, og du kan søke for å finne produktets HS-kode her.

Når du vet hva produktets HS-kode er, kan du legge den til i Shopify-administrator.

MVA-beregning i Nord-Irland

Under Brexit har Nord-Irland (NI) fått en dobbel status og anses som en del av både EUs og Storbritannias avgiftsregimer. For å sikre korrekt MVA-innkreving på tvers av landegrensene må du bruke den samme skattetjenesten for både EU- og Storbritannia-områdene.

Hvis du bruker Shopify Tax, beregnes MVA basert på bestillingens opprinnelse og destinasjon. Britisk MVA gjelder for bestillinger fra Storbritannia til kunder i Nord-Irland. EU-MVA gjelder for bestillinger fra EU til kunder i NI.

MVA-anvendelse for Storbritannia, Storbritannia og NI
Bestillingsopprinnelse	Bestillingsdestinasjon	MVA lagt til i kassen
Storbritannia	Storbritannia	Hvis du har en britisk MVA-registrering, belastes britisk MVA.
	Nord-Irland	Hvis du har en britisk MVA-registrering, belastes britisk MVA.
	Den europeiske union	MVA belastes ikke.
Nord-Irland	Storbritannia	Hvis du har en britisk MVA-registrering, belastes britisk MVA.
	Nord-Irland	Hvis du har en britisk MVA-registrering, belastes britisk MVA.
	Den europeiske union	Hvis du har en EU MVA-registrering, belastes EU-MVA.
Den europeiske union	Storbritannia	MVA-beløp avhenger av kostnaden for bestillingen og om du har en britisk MVA-registrering. Hvis du ikke har en britisk MVA-registrering, belastes ikke MVA. Hvis du har en britisk MVA-registrering og bestillingen er over 135 GBP, belastes ikke MVA. Hvis du har en britisk MVA-registrering og bestillingen er lik eller mindre enn 135 GBP, belastes britisk MVA.
	Nord-Irland	Hvis du har en One Stop Shop (OSS) EU-registrering eller en NI MVA-registrering, belastes britisk MVA. Hvis du har en innenlands MVA-registrering, belastes EU-MVA med den lokale satsen. Hvis du ikke har en EU-registrering, belastes ikke MVA.
	Den europeiske union	Hvis du har en EU MVA-registrering, belastes EU-MVA.

Fra og med 1. juli gjelder ikke lenger individuelle landsterskler. I stedet gjelder en enkelt terskel for hele EU.

For kunder i hjemlandet ditt belastes din lokale mva.-sats.
For kunder i EU-land utenfor ditt eget, avgjøres satsen av om du overskrider registreringsgrensen.
- Hvis det samlede salget ditt til alle andre EU-medlemsland er mindre enn 10 000 EUR totalt, belaster du mva.-satsen for ditt eget område.
- Hvis det samlede salget ditt til alle andre EU-medlemsland er lik eller større enn 10 000 EUR totalt, belaster du mva.-satsen i kundens lokalisasjon for alt salg til andre land eller områder.

En ny One-Stop Shop-ordning (OSS) er tilgjengelig fra og med 1. juli 2021. OSS-ordningen lar forhandlere kreve inn og betale MVA for salg i alle EU-medlemsland, i stedet for å måtte registrere seg i hvert enkelt medlemsland.

Forhandlere med lokalisasjoner i Nord-Irland (NI) bruker OSS, ikke Import One-Stop Shop (IOSS)-ordningen. Under Brexit har Nord-Irland fått en dobbel status og anses som en del av både EUs og Storbritannias avgiftsregimer.

Hvis du bruker Shopify Tax, beregnes MVA basert på bestillingens opprinnelse og destinasjon. Britisk MVA gjelder for bestillinger fra Storbritannia til kunder i Nord-Irland, og for bestillinger fra Nord-Irland til kunder i Storbritannia. EU-MVA gjelder for bestillinger fra Den europeiske union til kunder i Nord-Irland, og for bestillinger fra Nord-Irland til kunder i Den europeiske union.

Før du begynner å sette opp EU- og britiske avgifter i Shopify

Du må avgjøre om du skal belaste avgifter. Hvis du er usikker, kan du rådføre deg med lokale skattemyndigheter eller en avgiftsekspert. Vanligvis, hvis du har tenkt å selge til land i EU, må du registrere deg hos skattemyndighetene i ditt eget land for å belaste EU-MVA. Hvis salget ditt til kunder i Storbritannia er lik eller større enn 90 000 GBP innenfor en 12-måneders periode, må du vanligvis registrere deg for å belaste britisk MVA.

Hvis du overskrider en viss salgsterskel til et land i EU, eller du har en betydelig forretningstilstedeværelse der, kan det hende du må registrere deg for One-Stop Shop (OSS)-ordningen, eller kontakte hver av de relevante etatene og registrere deg hos dem. Prosessen varierer avhengig av hvor bedriften din er basert og hvor du selger, og av individuelle myndighetskrav. Hvor du er registrert for å samle inn MVA, avgjør satsene du belaster kundene dine.

For kunder i hjemlandet ditt belastes din lokale mva.-sats.
For kunder i EU-land utenfor ditt eget, avgjøres satsen av om du overskrider registreringsgrensen på 10 000 EUR.
- Hvis du ikke overskrider terskelen, belastes din lokale mva.-sats. For å belaste din lokale skattesats til kunder i EU, må du bruke fritaket for mikrobedrifter.
- Hvis du overskrider terskelen, belastes MVA-satsen i kundens land. For å belaste destinasjonslandets MVA-sats, må du registrere deg for et MVA-nummer hos OSS eller i det landet.

Hvis du har en betydelig tilstedeværelse i et land, bør du kontakte landets skattemyndigheter for å bekrefte om du må registrere deg for å kreve inn avgifter. Det er ditt ansvar å avgjøre om virksomheten din overskrider terskelen for fjernsalg.

Krev inn MVA med OSS

One-Stop Shop-ordningen, også kalt Union OSS, er for forhandlere med lokalisasjoner i EU og NI, der salg til kunder i andre EU-medlemsland krever at de belaster og betaler MVA basert på destinasjonslandene.

Hvis det årlige salget ditt til alle andre EU-medlemsland er mindre enn 10 000 EUR, kan du gjøre ett av følgende:

Bruk fritaket for mikrobedrifter til å belaste din lokale mva.-sats.
Registrer deg for OSS hvis du vil kreve inn MVA basert på kundenes lokasjon.

Du kan bare bruke OSS hvis butikken din bruker Basisskatt-tjenesten. Hvis du ikke har oppdatert innstillingene til å bruke Basisskatt-tjenesten, må du oppdatere skattesatsene manuelt med manuelle skattesatser.

Konfigurer MVA-registreringen for Storbritannia

For trinnvise instruksjoner om konfigurering av innkreving av britisk MVA, inkludert format for mva-nummer og terskelregler, kan du se Avgiftsregistrering for britiske forhandlere.

Når du har konfigurert avgiftsområdene, kan du opprette avgiftsoverstyringer for produkter der standardskattesatsene ikke gjelder.

Konfigurer MVA-registreringene for EU

For trinnvise instruksjoner om å sette opp MVA-registreringer i EU, inkludert OSS, IOSS og landsspesifikke alternativer, se Avgiftstjenester i EU.