Referanse for EU-avgifter

Land i EU og Storbritannia krever inn en merverdiavgift, eller MVA. MVA i EU beregnes basert på destinasjon, noe som betyr at avgiften kreves inn basert på kundens lokasjon. Minimumssatsen for denne avgiften er 15 %, men hvert medlemsland fastsetter sine egne satser.

Et mva-nummer, også kalt et identifikasjonsnummer for merverdiavgift (VATIN), er påkrevd for å kreve inn MVA. Du får det fra skattemyndighetene i et medlemsland etter at du har registrert deg hos dem.

Fra og med 1. juli 2021 gjelder ikke lenger terskelverdiene for fjernsalg for enkeltland. I stedet gjelder én enkelt terskelverdi for fjernsalg for hele EU.

For kunder i hjemlandet ditt belastes den lokale MVA-satsen.
For kunder i EU-land utenfor ditt eget, avgjøres satsen av om du overskrider registreringsterskelen.
- Hvis det samlede salget ditt til alle andre EU-medlemsland er på under 10 000 EUR totalt, kan du velge å belaste MVA-satsen for hjemlandet ditt i andre EU-land, og betale MVA-en til myndighetene i hjemlandet. Hvis du velger å belaste MVA-satsen for hjemlandet ditt for alle salg i EU, må du kanskje søke om fritak for mikrobedrifter hos de lokale skattemyndighetene. Hvis du er usikker på om du må søke, bør du rådføre deg med lokale skattemyndigheter eller en skatterådgiver.
- Hvis det samlede salget ditt til alle andre EU-medlemsland er på 10 000 EUR eller mer totalt, må du belaste MVA-satsen som gjelder der kunden befinner seg for alle salg til andre land.

En ny One-Stop Shop-ordning (OSS) har vært tilgjengelig siden 1. juli 2021. OSS-ordningen lar forhandlere samle inn og betale MVA for salg i alle EU-land, i stedet for å måtte registrere seg i hvert enkelt medlemsland.

På denne siden

Avgiftsreferanse for EU-land og Storbritannia

Europa

Liste over EU-land og skattemyndigheter
Medlemsland	Skattemyndighet
Østerrike	Det østerrikske finansdepartementet
Belgia	Det belgiske finansdepartementet
Bulgaria	Den nasjonale inntektsmyndigheten i Bulgaria
Kroatia	Finansdepartementet i Kroatia – Skatteetaten
Kypros	Den kypriotiske skatteetaten
Tsjekkia	Finansforvaltningen i Tsjekkia
Danmark	Skattestyrelsen
Estland	Det estiske skatte- og tollvesenet
Finland	Den finske skatteetaten
Frankrike	Det franske finansdepartementet
Tyskland	Det tyske føderale skattekontoret
Hellas	Den uavhengige myndigheten for offentlige inntekter
Ungarn	Den ungarske skatte- og tolladministrasjonen
Irland	Den irske skatte- og tollmyndigheten
Italia	Det italienske skattevesenet
Latvia	Den latviske statens inntektstjeneste
Litauen	Det litauiske statlige skatteinspektoratet
Luxembourg	Skatteetaten i Luxembourg
Malta	Skattekommissæren
Nederland	Det nederlandske skatte- og tollvesenet
Norge	Skatteetaten
Polen	Den polske nasjonale skatteadministrasjonen
Portugal	Den portugisiske skatte- og tollmyndigheten
Romania	Den rumenske nasjonale etaten for skatteadministrasjon
Slovakia	Finansadministrasjonen i Slovakia
Slovenia	Finansadministrasjonen i Republikken Slovenia
Spania	Det spanske skattevesenet
Sverige	Skatteverket

Storbritannia

Skatteetaten i Storbritannia
Land	Skattemyndighet
Storbritannia	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop-ordningene

One-Stop Shop-ordningene gjør det enklere for forhandlere å belaste og betale inn MVA for salg til EU-medlemsland.

One-Stop Shop-ordningen (OSS), også kalt Union OSS, er for forhandlere i EU hvis salg til andre EU-medlemsland krever at de belaster og betaler inn MVA basert på destinasjonslandene. Etter 1. juli 2021 kan du bruke OSS-ordningen hvis det årlige salget ditt til alle andre EU-medlemsland er lik eller større enn 10 000 EUR.
- Hvis det årlige salget ditt til alle andre EU-medlemsland er mindre enn 10 000 EUR, kan du enten bruke småforetaksunntaket til å belaste den lokale mva.-satsen, eller registrere deg for OSS hvis du vil belaste MVA basert på kundenes lokasjon.
Import One-Stop Shop (IOSS)-ordningen er for forhandlere utenfor EU som selger til kunder i et EU-medlemsland. Du kan bruke IOSS-ordningen hvis du befinner deg utenfor EU og selger til kunder i et EU-medlemsland, og ikke vil at kundene dine skal bli belastet med avgifter ved levering.
- Med IOSS kan du velge å kreve inn MVA i kassen på bestillinger på 150 EUR eller mindre, slik at kundene dine ikke betaler avgifter ved levering.
En Non-Union OSS-registrering er for forhandlere utenfor EU som selger digitale produkter til kunder i EU. Du må aktivere alternativet for å belaste MVA på digitale varer for å sikre at kundene dine i EU blir belastet med MVA.
- Det finnes ingen spesifikk registreringstype for Non-Union OSS i Shopify-administrator. Hvis du bare selger digitale produkter til kunder i EU, kan du velge OSS-registreringsalternativet i skatteinnstillingene dine og bruke det til å angi Non-Union OSS-registreringen din.

Du har for eksempel en lokasjon i Sverige og en lokasjon i USA. Du bruker OSS-ordningen for bestillinger som sendes fra Sverige til kunder i EU, og IOSS-ordningen for bestillinger som sendes fra USA til kunder i EU.

I Shopify-administrator angir du OSS-registreringen din. Bruk av OSS og IOSS samtidig støttes ikke, så alternativet for å kreve inn MVA på bestillinger som sendes fra land utenfor EU til kunder i EU ved hjelp av IOSS, er deaktivert.

Belast, rapporter og betal inn MVA med OSS

Trinn:

Registrer deg for OSS hos skattemyndighetene i ditt eget land.
Oppdater skatteregistreringene.
Rapporter salg og betal inn MVA til OSS, i stedet for å registrere et mva.-nummer i hvert enkelt EU-medlemsland.

Det er valgfritt å registrere seg for OSS. Hvis du ikke registrerer deg for OSS, fortsetter du å registrere deg for MVA i hvert enkelt EU-medlemsland.

Finn ut mer om OSS på ec.europa.eu.

Belast, rapporter og betal inn MVA med IOSS

For øyeblikket er du ikke pålagt å kreve inn MVA på bestillinger under 22 EUR hvis du befinner deg utenfor EU og selger til kunder i EU. Etter 1. juli 2021 legges det MVA på bestillinger på 150 EUR eller mindre, og import-MVA og tollplikter på bestillinger over 150 EUR.

Du er ikke pålagt å samle inn MVA, uavhengig av bestillingsbeløpene. Ved å bruke IOSS kan du velge å samle inn MVA i kassen for bestillinger på 150 EUR eller mindre, slik at kundene dine ikke betaler avgifter ved levering.

Trinn:

Registrer deg for IOSS hos skattemyndighetene i et EU-medlemsland.
Krev inn MVA basert på destinasjonslandet.
Rapporter salg og innbetal MVA til IOSS.

Det er valgfritt å registrere seg for IOSS, men det er påkrevd hvis du har tenkt å kreve inn MVA i betalingsprosessen. Hvis du ikke krever inn disse avgiftene i kassen, betaler kunden dem til transportøren ved levering.

Finn ut mer om IOSS på ec.europa.eu.

IOSS og dropshipping

Hvis du bruker dropshipping som distribusjonsmetode, der leverandøren sender varer direkte fra land utenfor EU til kundene dine i EU, bør du vurdere å registrere deg for Import One-Stop Shop (IOSS). I en dropshipping-avtale er tollverdien ved import – prisen du betaler leverandøren – vanligvis lavere enn utsalgsprisen kunden betaler. Uten IOSS kan denne prisforskjellen skape ytterligere MVA-forpliktelser.

Fra og med mars 2026 krever for eksempel Frankrike at selgeren må MVA-registreres i Frankrike og deklarere både import-MVA og innenlandsk fransk MVA på videresalget når tollverdien ved import avviker fra utsalgsprisen for varer som leveres i Frankrike. Andre EU-medlemsland forventes å innføre lignende tiltak. Finn ut mer om MVA-forpliktelser for dropshipping til EU.

Scenario	Hva skjer
Med IOSS	Du samler inn MVA i kassen for bestillinger med en verdi på 150 EUR eller mindre, basert på MVA-satsen i destinasjonslandet. Kundene slipper uventede MVA- eller tollgebyrer ved levering. Du leverer kun én månedlig MVA-rapportering via IOSS-portalen.
Uten IOSS	Kundene kan bli belastet med både import-MVA og innenlandsk MVA ved levering. Du må kanskje registrere deg for MVA i enkelte EU-medlemsland, for eksempel Frankrike. Hvis du befinner deg utenfor EU, må du kanskje utnevne en skatterepresentant i det aktuelle medlemslandet, noe som kan koste flere tusen euro årlig.

Registreringsatferd i Den europeiske union og Storbritannia

Shopifys skatteregistreringer oppdateres 23. september 2024 for å gjenspeile MVA-lovgivningen bedre. Shopify vil kun samle inn MVA i land som dekkes av de gjeldende registreringene for å forhindre brudd på regelverket og bøter.

Denne oppdateringsatferden gjenspeiles nedenfor:


Registreringstype:	Atferd/dekning:	Eksempel
Lokal	Samle inn MVA for bestillinger til det lokale landet (men ikke andre land). Hvis OSS brukes, kreves det fortsatt en lokal registrering for å samle inn MVA i det lokale landet.	En tysk registrering dekker bestillinger innenfor og til Tyskland, men ikke bestillinger til andre land.
Lokal registrering i Storbritannia	Samle inn britisk MVA for bestillinger som sendes fra dine EU-lokasjoner til Nord-Irland.	En britisk registrering dekker bestillinger som sendes fra Tyskland til Nord-Irland.
EUs portal for felles moms (OSS)	Samle inn MVA for alle grensekryssende bestillinger (men ikke lokale bestillinger).	En tysk OSS-registrering dekker bestillinger fra Tyskland til andre EU-medlemsstater og Nord-Irland, men ikke bestillinger innenfor Tyskland eller innenfor noe annet land.
Fritak for småbedrifter	Samle inn MVA for alle grensekryssende og lokale bestillinger, i henhold til MVA-satsen i registreringslandet for mikrovirksomheten (ekskluderer bestillinger som ikke sendes fra eller til registreringslandet for mikrovirksomheten). Lokale registreringer kan også legges til når du har et unntak for mikrovirksomheter.	En tysk registrering for mikrovirksomheter dekker bestillinger som sendes til Tyskland, og bestillinger som sendes fra Tyskland til andre EU-land. For disse bestillingene vil det samles inn tysk MVA. Registreringen for mikrovirksomheter vil ikke bruke tysk MVA for bestillinger som sendes fra steder utenfor Tyskland, så en lokal registrering i disse landene er nødvendig.

Følgende er tidslinjen for denne oppdateringen:

16. september 2024: MVA-registreringer legges til for land som er oppført i forrige tabell som mangler.
23. september 2024: MVA-registreringer legges til med tomme MVA-numre i EU-land der du har hatt salg, men mangler de nødvendige registreringene.

Disse justeringene lar deg samle inn MVA i henhold til regelverket.

Hvis du foretrekker å oppdatere noen av eller alle MVA-registreringene selv, kan du gjøre det før disse datoene.

Trinn:

Fra Shopify-administratorpanelet går du til Innstillinger > Avgifter og toll.
I seksjonen Regionale innstillinger velger du Den europeiske union.
I seksjonen Frakt fra EU til EU klikker du på Samle inn MVA for å legge til nye registreringer eller redigere de eksisterende.