JK mokesčių vadovas

„Brexit“ pereinamasis laikotarpis baigėsi 2020 m. gruodžio 31 d. Dėl to nuo 2021 m. sausio 1 d. pardavimams tarp JK ir ES taikomi nauji įstatymai. Dėl šio pakeitimo gali prireikti peržiūrėti ir atnaujinti mokesčių procesus, jei esate vienas iš šių:

• JK prekybininkas – esate prekybininkas, kurio verslas yra Jungtinėje Karalystėje.
• ES prekybininkas – esate prekybininkas, kurio verslas yra Europos Sąjungos valstybėje narėje, išskyrus Jungtinę Karalystę.
• Ne ES prekybininkas – esate prekybininkas, kurio verslas yra šalyje, nepriklausančioje JK ir ES.

Jei esate JK prekybininkas ir parduodate klientams ES valstybėse narėse, arba jei esate ES prekybininkas ir parduodate klientams JK, yra pakeitimų, kurie turi įtakos keliems jūsų verslo aspektams.

PVM

2021 m. sausio 1 d. įsigaliojo nauji JK PVM įstatymai. Šie nauji įstatymai turi įtakos tiek ES, tiek ne ES prekybininkams, kurie parduoda JK klientams.

ES prekybininkams taikomos supaprastintos procedūros, pagal kurias nereikia registruotis PVM mokėtoju, kai jie parduoda klientams kitose šalyse narėse, nebent jų pardavimai klientams toje šalyje narėje viršija tam tikrą ribą. Jei ši riba neviršijama, prekybininkai privalo registruotis ir gauti PVM mokėtojo kodą tik savo regionuose arba visai neprivalo to daryti.

Po pereinamojo laikotarpio JK prekybininkai, parduodantys ES klientams, ir ES prekybininkai, parduodantys JK klientams, negali naudoti šių supaprastintų procedūrų. Prekybininkams, parduodantiems tarp JK ir ES šalių, gali prireikti PVM registracijų papildomose šalyse.

Muitai ir vietinis mokesčių surinkimas tarptautiniams prekybininkams

Jei esate tarptautinis prekybininkas, parduodantis prekes JK, ir suaktyvinate muitus bei importo mokesčius, tuomet mokesčius už JK užsakymus renka tik muitų sistema. „Shopify“ integruotas mokesčių rinkimas šiems užsakymams netaikomas.

Mokesčių nuostatų atnaujinimas

Atnaujinimai, kuriuos turite atlikti, priklauso nuo to, kaip šiuo metu tvarkote savo mokesčius.

Shopify Tax

Jei naudojate Shopify Tax, Jūsų esamos registracijos bus atnaujintos automatiškai. Naujos registracijos nebus pridedamos automatiškai ir Jūs nebūsite įspėti, jei Jums prireiks registracijų kitose šalyse. Jei nesate tikri, kur Jums privaloma registruotis, susisiekite su vietiniu mokesčių specialistu.

Rankinis mokesčių nustatymas

Jei dar neperėjote prie Shopify Tax, Jūsų esamos mokesčių nuostatos nebus atnaujintos. Norėdami atnaujinti mokesčių nuostatas, pereikite prie „Shopify Tax“ arba atnaujinkite mokesčių tarifus rankiniu būdu.

Dažniausiai užduodami klausimai

Kur galiu gauti daugiau informacijos apie „Brexit“?

Geriausias būdas gauti informacijos apie tai, kaip „Brexit“ paveiks jūsų verslą, yra susisiekti su vietos mokesčių specialistu.

Kas yra fiskalinis atstovas? Ar man jo reikia?

Fiskaliniai atstovai yra vietos įmonės ar asmenys, kurie atstovauja jums bendraujant su vietos mokesčių institucijomis. Jie yra atsakingi už jūsų mokesčių ataskaitų tvarkymą ir, kai kuriais atvejais, už PVM skolas.

Kai kurios ES šalys narės reikalauja, kad turėtumėte vietos atstovą, jei jūsų verslas nėra įsisteigęs ES valstybėje narėje ir jūs parduodate ten esantiems klientams. Po 2021 m. sausio 1 d. iš JK prekybininkų gali būti reikalaujama paskirti fiskalinį atstovą, kai jie parduoda ES klientams. Ne visos ES šalys narės reikalauja fiskalinio atstovo, o el. prekybos pardavėjams reikalavimai gali būti mažesni.

Jei nesate tikri, ar Jums reikia paskirti fiskalinį atstovą kurioje nors ES valstybėje narėje, susisiekite su tos šalies mokesčių inspekcija arba vietiniu mokesčių specialistu.

Ar man reikia naujo EORI numerio?

Priklauso nuo aplinkybių. Ekonominės veiklos vykdytojų registracijos ir identifikavimo numeris (EORI) yra ID kodas, naudojamas sekti ir registruoti muitinės leidimus, patvirtinimus ir sprendimus. Anksčiau vienas EORI numeris galėjo būti naudojamas mokesčių institucijoms tiek JK, tiek kitose ES šalyse narėse. Po 2021 m. sausio 1 d. bus reikalingi atskiri JK ir ES EORI numeriai.

Jei importuojate prekes į ES ir neturite EORI numerio arba jei turite EORI numerį, prasidedantį GB, kurį išdavė JK, turėsite pateikti paraišką gauti ES EORI numerį. Jei Jums reikia EORI numerio ES valstybei narei, susisiekite su tos šalies mokesčių inspekcija.

Jei importuojate prekes į JK ir neturite EORI numerio arba jei turite EORI numerį, kurį išdavė kita ES valstybė narė, turėsite užsiregistruoti ir gauti JK EORI numerį. JK EORI numerį galite gauti užsiregistravę HM Revenue and Customs tarnyboje.

Jei nesate tikri, ar jums reikia naujo EORI numerio, kreipkitės į vietos mokesčių specialistą.

Parduodu skaitmeninius produktus, ar tai mane paveiks?

Priklauso nuo aplinkybių. PVM mažoji „vieno langelio“ sistema (MOSS) turi du variantus. Sąjungos sistema prieinama verslams, įsteigtiems ES arba turintiems bent vieną filialą ES valstybėje narėje. Ne Sąjungos sistema prieinama verslams, kurie nėra įsteigti ES ir neturi jokių filialų ES šalyse narėse.

Jei šiuo metu naudojate MOSS sistemą skaitmeniniams produktams parduoti, susisiekite su savo mokesčių institucija arba vietos mokesčių specialistu, kad nustatytumėte, kaip registruotis PVM mokėtojo kodui gauti.

Kaip taikyti PVM JK, jei užsakymo vertė viršija 135 GBP?

Išsamių instrukcijų, kaip apmokestinti PVM užsakymus, kurių vertė viršija 135 GBP, ieškokite straipsnyje Mokesčių registracija JK prekybininkams.

Ar man reikia keisti savo sąlygas ir nuostatas?

Tikėtina. Po 2021 m. sausio 1 d. jūsų produktams gali būti taikomas importo PVM ir tarifai, kai importuojate arba eksportuojate prekes tarp JK ir ES valstybių narių. Dvi populiariausios tarptautinės prekybos sąlygos, arba „Incoterms“, yra:

• Pristatyta, muitas sumokėtas (DDP). Šis terminas nurodo, kad pardavėjas prisiima atsakomybę už visas importo išlaidas, pvz., PVM ir muitus, kurias gali tekti sumokėti, kai prekės kerta sienas. Ši parinktis apsaugo jūsų klientą nuo netikėtų mokesčių gavus prekes, tačiau DDP reikalauja, kad jūs tvarkytumėte importo procesą, ir dėl to gali atsirasti PVM registracijos prievolių.
• Pristatymas į vietą (DAP). Šis terminas nurodo, kad pardavėjas prisiima atsakomybę tik už produkto pristatymą, o klientas turi apmokėti visas importo išlaidas, pvz., PVM, muitus ir išmuitinimo mokesčius. Ši parinktis gali padėti Jums išvengti importo proceso valdymo, tačiau DAP sukuria nenumatytų išlaidų Jūsų klientui ir gali lemti siuntų vėlavimą arba grąžinimą.

Jūs esate atsakingi už sprendimą, kokias „Incoterms“ sąlygas naudoti, tačiau daugumoje ES šalių narių privalote užtikrinti, kad jūsų klientas žinotų apie visus mokesčius, kuriuos jam gali tekti sumokėti.

Kas yra HS kodas? Kaip jį pridėti?

Suderintos sistemos (HS) kodas – tai būdas identifikuoti tarptautiniu mastu siunčiamus produktus, kad siuntoms būtų galima tiksliai pritaikyti mokesčius ir tarifus. Pasaulio muitinių organizacija siūlo išteklius, kuriuose galite sužinoti daugiau apie šią sistemą, o savo produkto HS kodą galite rasti čia.

Kai žinote savo produkto HS kodą, galite jį pridėti savo „Shopify“ administratoriaus skydelyje.

PVM apskaičiavimas Šiaurės Airijoje

Po „Brexit“ Šiaurės Airija (ŠA) įgijo dvejopą statusą ir yra laikoma tiek ES, tiek JK mokesčių režimų dalimi. Siekdami užtikrinti tinkamą tarpvalstybinį PVM surinkimą, naudokite tą pačią mokesčių tvarkymo paslaugą tiek ES, tiek JK regionams.

Jei naudojate Shopify Tax, PVM apskaičiuojamas pagal užsakymo išsiuntimo ir paskirties vietas. JK PVM taikomas užsakymams iš JK klientams Šiaurės Airijoje. ES PVM taikomas užsakymams iš ES klientams ŠA.

Nuo liepos 1 d. atskiroms šalims taikomos ribos nebegalioja. Vietoj to, visai ES taikoma viena bendra riba.

• Klientams jūsų gimtojoje šalyje taikomas vietinis PVM tarifas.
• Klientams ES šalyse, nepriklausančiose jūsų šaliai, tarifas nustatomas pagal tai, ar viršijate registracijos ribą.
  • Jei jūsų bendri pardavimai visoms kitoms ES šalims narėms iš viso yra mažesni nei 10 000 EUR, taikote savo regiono PVM tarifą.
  • Jei jūsų bendri pardavimai visoms kitoms ES šalims narėms iš viso yra lygūs arba didesni nei 10 000 EUR, tuomet visiems pardavimams į kitas šalis ar regionus taikote PVM tarifą, galiojantį jūsų kliento vietoje.

Nuo 2021 m. liepos 1 d. veikia nauja vieno langelio principu pagrįsta sistema (VLP). VLP sistema leidžia prekybininkams rinkti ir pervesti PVM už pardavimus visose ES šalyse narėse, užuot registravusis kiekvienoje valstybėje narėje atskirai.

Prekybininkai, turintys vietų Šiaurės Airijoje (NI), naudoja VLP, o ne „Import One-Stop Shop“ (IOSS) sistemą. Pagal „Brexit“ susitarimą Šiaurės Airija įgijo dvejopą statusą ir yra laikoma tiek ES, tiek JK mokesčių sistemų dalimi.

Jei naudojate Shopify Tax, PVM apskaičiuojamas pagal užsakymo išsiuntimo ir paskirties vietas. JK PVM taikomas užsakymams iš Jungtinės Karalystės klientams Šiaurės Airijoje ir užsakymams iš Šiaurės Airijos klientams Jungtinėje Karalystėje. ES PVM taikomas užsakymams iš Europos Sąjungos klientams Šiaurės Airijoje ir užsakymams iš Šiaurės Airijos klientams Europos Sąjungoje.

Prieš pradedant nustatyti ES ir JK mokesčius „Shopify“

Turite nustatyti, ar turėtumėte taikyti mokesčius. Jei nesate tikri, pasikonsultuokite su vietos mokesčių institucijomis arba mokesčių specialistu. Paprastai, jei ketinate parduoti ES šalims, turite užsiregistruoti savo šalies mokesčių institucijose, kad galėtumėte taikyti ES PVM. Jei jūsų pardavimai klientams JK per 12 mėnesių laikotarpį yra lygūs arba didesni nei 90 000 GBP, paprastai turite registruotis, kad galėtumėte taikyti JK PVM.

Jei viršijate tam tikrą pardavimų į ES šalį slenkstį arba turite ten reikšmingą verslo buvimo vietą, jums gali tekti registruotis „vieno langelio principo“ (VLP) sistemoje arba susisiekti su kiekviena atitinkama agentūra ir užsiregistruoti pas juos. Procesas skiriasi priklausomai nuo to, kur įsikūręs jūsų verslas ir kur parduodate, taip pat nuo individualių vyriausybės reikalavimų. Tai, kur esate užsiregistravę rinkti PVM, lemia tarifus, kuriuos taikote savo klientams.

• Klientams jūsų gimtojoje šalyje taikomas vietinis PVM tarifas.
• Klientams ES šalyse, nepriklausančiose jūsų šaliai, tarifas nustatomas pagal tai, ar viršijate 10 000 EUR registracijos ribą.
  • Jei neviršijate slenksčio, taikomas vietinis PVM tarifas. Norėdami taikyti vietinį mokesčių tarifą klientams ES, turite naudoti išimtį labai mažoms įmonėms.
  • Jei viršijate ribą, taikomas jūsų kliento šalies PVM tarifas. Norėdami taikyti paskirties šalies PVM tarifą, turite užregistruoti PVM mokėtojo kodą OSS sistemoje arba toje šalyje.

Jei vykdote reikšmingą veiklą šalyje, turėtumėte susisiekti su tos šalies mokesčių inspekcija, kad patvirtintumėte, ar Jums reikia registruotis mokesčiams rinkti. Jūs esate atsakingi nustatyti, ar Jūsų verslas viršija nuotolinės prekybos ribą.

PVM taikymas su OSS

„Vieno langelio principo“ sistema, dar vadinama Sąjungos VLP, skirta prekybininkams, turintiems vietų ES ir NI, kurių pardavimai klientams kitose ES šalyse narėse reikalauja, kad jie rinktų ir pervestų PVM pagal paskirties šalis.

Jei jūsų metiniai pardavimai visoms kitoms ES šalims narėms yra mažesni nei 10 000 EUR, galite atlikti vieną iš šių veiksmų:

• Naudokite išimtį labai mažoms įmonėms, kad taikytumėte vietinį PVM tarifą.
• Užsiregistruokite OSS, jei norite taikyti PVM pagal savo klientų vietą.

VLP galite naudoti tik tuo atveju, jei Jūsų parduotuvė naudoja bazinių mokesčių paslaugą. Jei neatnaujinote savo nuostatų, kad naudotumėte bazinių mokesčių paslaugą, atnaujinkite mokesčių tarifus rankiniu būdu, naudodami rankinius mokesčių tarifus.

PVM registracijos Jungtinėje Karalystėje nustatymas

Išsamių instrukcijų, kaip nustatyti JK PVM rinkimą, įskaitant PVM mokėtojo kodo formatą ir ribų taisykles, ieškokite straipsnyje Mokesčių registracija JK prekybininkams.

Nustatę savo mokesčių regionus, galite sukurti mokesčių perrašymus produktams, kuriems netaikomi numatytieji mokesčių tarifai.

PVM registracijų ES nustatymas

Išsamių instrukcijų, kaip nustatyti ES PVM registracijas, įskaitant VLP, IOSS ir konkrečioms šalims skirtas parinktis, ieškokite straipsnyje Mokesčių paslaugos ES.

Nustatę savo mokesčių regionus, galite sukurti mokesčių perrašymus produktams, kuriems netaikomi numatytieji mokesčių tarifai.

Tvarkykite savo PVM registracijas

Instrukcijų, kaip tvarkyti JK ir ES PVM registracijas, ieškokite straipsnyje Tvarkykite savo JK mokesčius.

Susijusios nuorodos

• „Your Europe“ – PVM skaitmeninėms paslaugoms (MOSS schema)
• Europos Komisija – Santykiai su Jungtine Karalyste