ES mokesčių žinynas

Europos Sąjungos ir Jungtinės Karalystės šalys taiko pridėtinės vertės mokestį, arba PVM. ES PVM apskaičiuojamas pagal paskirties vietos principą, o tai reiškia, kad mokestis klientui taikomas atsižvelgiant į jo buvimo vietą. Minimalus šio mokesčio dydis yra 15 %, tačiau kiekviena šalis narė nustato savo tarifus.

Norint taikyti PVM, reikalingas PVM mokėtojo kodas, dar vadinamas pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo identifikaciniu numeriu (VATIN). Jį suteikia šalies narės mokesčių institucija po to, kai joje užsiregistruojate.

Nuo 2021 m. liepos 1 d. nebetaikomos atskirų šalių nuotolinės prekybos ribos. Vietoj to visai ES taikoma viena bendra nuotolinės prekybos riba.

• Klientams Jūsų šalyje taikomas vietinis PVM tarifas.
• Klientams kitose ES šalyse tarifas nustatomas pagal tai, ar viršijate registracijos ribą.
  • Jei Jūsų bendri pardavimai visoms kitoms ES šalims narėms iš viso yra mažesni nei 10 000 EUR, galite pasirinkti taikyti savo šalies PVM tarifą kitose ES šalyse ir pervesti PVM savo šalies vyriausybei. Jei pasirenkate taikyti savo šalies PVM tarifą visiems pardavimams ES, Jums gali tekti kreiptis į vietos mokesčių instituciją dėl išimties taikymo labai mažoms įmonėms. Jei nesate tikri, ar turite kreiptis, pasikonsultuokite su vietos mokesčių institucija arba mokesčių specialistu.
  • Jei Jūsų bendri pardavimai visoms kitoms ES šalims narėms iš viso yra lygūs arba didesni nei 10 000 EUR, tuomet visiems pardavimams į kitas šalis taikote PVM tarifą, galiojantį Jūsų kliento buvimo vietoje.

Nuo 2021 m. liepos 1 d. prieinama nauja vieno langelio principo sistema (OSS). OSS sistema leidžia prekybininkams rinkti ir pervesti PVM už pardavimus visose ES šalyse narėse, užuot registravusis kiekvienoje šalyje narėje atskirai.

ES šalių narių ir Jungtinės Karalystės mokesčių žinynas

Europa

Jungtinė Karalystė

Vieno langelio principu grindžiamos sistemos

„Vieno langelio principu grindžiamos sistemos“ leidžia prekybininkams supaprastinti PVM apskaičiavimą ir pervedimą už pardavimus ES valstybėms narėms.

• „Vieno langelio principo“ (OSS) sistema, dar vadinama Sąjungos OSS, skirta prekybininkams ES, kurių pardavimai kitoms ES valstybėms narėms reikalauja, kad jie apmokestintų ir pervestų PVM, atsižvelgiant į paskirties šalis. Nuo 2021 m. liepos 1 d. galite naudoti OSS sistemą, jei metiniai pardavimai visoms kitoms ES valstybėms narėms yra lygūs arba didesni nei 10 000 EUR.
  • Jei Jūsų metiniai pardavimai visoms kitoms ES valstybėms narėms yra mažesni nei 10 000 EUR, galite naudotis labai mažoms įmonėms taikoma išimtimi ir taikyti vietinį PVM tarifą arba užsiregistruoti OSS sistemoje, jei norite taikyti PVM pagal klientų buvimo vietą.
• „Import One-Stop Shop“ (IOSS) sistema skirta prekybininkams, esantiems už ES ribų, kurie parduoda klientams, esantiems bet kurioje ES valstybėje narėje. Galite naudoti IOSS sistemą, jei esate už ES ribų ir parduodate klientams, esantiems ES valstybėje narėje, ir nenorite, kad Jūsų klientams būtų taikomi mokesčiai pristatymo metu.
  • Naudodami IOSS, galite pasirinkti rinkti PVM užsakymams, kurių vertė lygi arba mažesnė nei 150 EUR, atsiskaitymo metu, kad Jūsų klientams nereikėtų mokėti mokesčių pristatymo metu.
• Ne Sąjungos OSS registracija skirta prekybininkams, esantiems už ES ribų, kurie parduoda skaitmeninius produktus klientams, esantiems ES. Turite įjungti parinktį taikyti PVM skaitmeninėms prekėms, kad užtikrintumėte, jog Jūsų klientams ES būtų taikomas PVM.
  • „Shopify“ administratoriaus skydelyje nėra konkretaus ne Sąjungos OSS registracijos tipo. Jei parduodate tik skaitmeninius produktus klientams ES, galite pasirinkti OSS registracijos parinktį savo mokesčių nuostatose ir naudoti ją ne Sąjungos OSS registracijai įvesti.

Pavyzdžiui, Jūs turite vietą Švedijoje ir vietą Jungtinėse Amerikos Valstijose. Jūs naudojate OSS sistemą užsakymams, kurie siunčiami iš Švedijos klientams ES, ir IOSS sistemą užsakymams, kurie siunčiami iš Jungtinių Amerikos Valstijų klientams ES.

Savo „Shopify“ administratoriaus skydelyje įvedate savo OSS registraciją. OSS ir IOSS naudojimas vienu metu nėra palaikomas, todėl parinktis rinkti PVM užsakymams, siunčiamiems iš už ES ribų klientams ES, naudojant IOSS, yra išjungta.

PVM apskaičiavimas, deklaravimas ir pervedimas naudojant OSS

Veiksmai:

1. Užsiregistruokite OSS sistemoje savo šalies mokesčių institucijoje.
2. Atnaujinkite savo mokesčių registracijas.
3. Pateikite pardavimų ataskaitas ir perveskite PVM OSS sistemai, užuot registravę PVM mokėtojo kodą kiekvienoje ES valstybėje narėje atskirai.

Registracija OSS sistemoje yra neprivaloma. Jei neužsiregistruosite OSS sistemoje, turėsite ir toliau registruotis PVM mokėtoju kiekvienoje ES valstybėje narėje atskirai.

Daugiau apie OSS sužinokite svetainėje ec.europa.eu.

PVM apskaičiavimas, deklaravimas ir pervedimas naudojant IOSS

Šiuo metu, jei esate už ES ribų ir parduodate klientams ES, Jums nereikia rinkti PVM užsakymams, kurių vertė mažesnė nei 22 EUR. Nuo 2021 m. liepos 1 d. užsakymams, kurių vertė lygi arba mažesnė nei 150 EUR, taikomas PVM, o užsakymams, kurių vertė didesnė nei 150 EUR, taikomas importo PVM ir muitai.

Jums neprivaloma rinkti PVM, nepriklausomai nuo užsakymų sumų. Naudodami IOSS, galite pasirinkti rinkti PVM užsakymams, kurių vertė yra 150 EUR arba mažesnė, atsiskaitymo metu, kad Jūsų klientams nereikėtų mokėti mokesčių pristatymo metu.

Veiksmai:

1. Užsiregistruokite IOSS ES šalies narės mokesčių institucijoje.
2. Skaičiuokite PVM pagal paskirties šalį.
3. Deklaruokite pardavimus ir sumokėkite PVM per IOSS.

Registruotis IOSS neprivaloma, tačiau tai yra būtina, jei ketinate taikyti PVM atsiskaitymo proceso metu. Jei netaikysite šių mokesčių atsiskaitymo metu, Jūsų klientas juos sumokės siuntų vežėjui pristatymo metu.

Daugiau apie IOSS sužinokite svetainėje ec.europa.eu.

IOSS ir tiesioginis perpardavimas

Jei naudojate tiesioginio perpardavimo užsakymų įvykdymo metodą, kai Jūsų tiekėjas siunčia prekes tiesiai iš ne ES šalių Jūsų klientams ES, apsvarstykite galimybę užsiregistruoti sistemoje Import One-Stop Shop (IOSS). Tiesioginio perpardavimo atveju muitinė importo vertė (kaina, kurią mokate tiekėjui) paprastai yra mažesnė nei mažmeninė kaina, kurią moka Jūsų klientas. Be IOSS dėl šio kainų skirtumo gali atsirasti papildomų PVM įsipareigojimų.

Pavyzdžiui, nuo 2026 m. kovo mėn. Prancūzija reikalauja, kad tais atvejais, kai importo muitinė vertė skiriasi nuo Prancūzijoje pristatomų prekių mažmeninės pardavimo kainos, pardavėjas turi registruotis PVM mokėtoju Prancūzijoje ir deklaruoti tiek importo PVM, tiek vietinį Prancūzijos PVM už perpardavimą. Tikimasi, kad kitos ES valstybės narės taikys panašius vykdymo užtikrinimo metodus. Sužinoti daugiau apie PVM prievoles, taikomas tiesioginiam perpardavimui į ES.

Registracijos taikymas Europos Sąjungoje ir Jungtinėje Karalystėje

2024 m. rugsėjo 23 d. „Shopify“ mokesčių registracijos bus atnaujintos, kad geriau atitiktų PVM teisės aktus. „Shopify“ rinks PVM tik tose šalyse, kurioms taikomos atitinkamos registracijos, siekiant išvengti neatitikties ir baudų.

Atnaujinimas veiks, kaip nurodyta toliau:

Toliau pateikiama šio atnaujinimo laiko juosta:

• 2024 m. rugsėjo 16 d.: pridedamos PVM registracijos šalims, nurodytoms ankstesnėje lentelėje, kurių trūksta.
• 2024 m. rugsėjo 23 d.: PVM registracijos su tuščiais PVM mokėtojo kodų laukais pridedamos ES šalyse, kuriose vykdėte pardavimus, bet neturite būtinų registracijų.

Šie koregavimai leidžia Jums rinkti PVM pagal galiojančius teisės aktus.

Jei norite patys atnaujinti kai kurias arba visas PVM registracijas, galite tai padaryti iki šių datų.

Veiksmai:

1. Savo „Shopify“ administratoriaus skydelyje eikite į Nustatymai > Mokesčiai ir muitai.

2. Skiltyje Regioniniai nustatymai pasirinkite Europos Sąjunga.

3. Skiltyje Pristatymas iš ES į ES spustelėkite Rinkti PVM, kad pridėtumėte naujas registracijas arba redaguotumėte esamas.