Yhdistyneen kuningaskunnan vero-ohje

Brexitin siirtymäkausi päättyi 31. joulukuuta 2020. Tämän seurauksena 1. tammikuuta 2021 alkaen Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n väliseen myyntiin sovelletaan uusia lakeja. Tämä muutos saattaa edellyttää veroprosessiesi tarkistamista ja päivittämistä, jos olet jokin seuraavista:

Yhdistyneen kuningaskunnan kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
EU-kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee EU:n jäsenmaassa Yhdistynyttä kuningaskuntaa lukuun ottamatta.
Muu kuin EU-kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n ulkopuolisessa maassa.

Jos olet Yhdistyneen kuningaskunnan kauppias ja myyt asiakkaille EU:n jäsenmaihin tai jos olet EU-kauppias ja myyt asiakkaille Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, muutoksilla on vaikutuksia useisiin liiketoimintasi osa-alueisiin.

Tällä sivulla

ALV

Yhdistyneen kuningaskunnan uudet ALV-lait tulivat voimaan 1. tammikuuta 2021. Nämä uudet lait vaikuttavat sekä EU- että EU:n ulkopuolisiin kauppiaisiin, jotka myyvät Yhdistyneen kuningaskunnan asiakkaille.

EU-kauppiaat hyötyvät yksinkertaistetuista menettelyistä, jotka poistavat ALV-rekisteröinnin tarpeen, kun he myyvät asiakkaille muihin jäsenmaihin, ellei heidän myyntinsä asiakkaille kyseisessä jäsenvaltiossa ylitä tiettyä kynnysarvoa. Tämän kynnyksen alapuolella kauppiaiden on rekisteröidyttävä ALV-numeroa varten vain omilla alueillaan tai ei lainkaan.

Siirtymäkauden jälkeen Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiaat, jotka myyvät EU-asiakkaille, ja EU-kauppiaat, jotka myyvät Yhdistyneen kuningaskunnan asiakkaille, eivät voi käyttää näitä yksinkertaistettuja menettelyjä. Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU-maiden välillä myyvät kauppiaat saattavat tarvita ALV-rekisteröintejä muissa maissa.

Muutokset ja vaatimukset Yhdistyneen kuningaskunnan, EU:n ja EU:n ulkopuolisille myyjille
Kauppiaan sijainti	Muutokset ja vaatimukset
Yhdistynyt kuningaskunta	Iso-Britannian kauppiaiden myymistä tavaroista EU-asiakkaille on tullut vientiä (tavaroiden lähettäminen maasta tai tulliliitosta kyseisen maan tai tulliliiton ulkopuolelle) toimitusten (tavaroiden lähettäminen yhdestä EU:n jäsenvaltiosta toiseen) sijaan. Iso-Britannian kauppiailta saatetaan edellyttää ALV-rekisteröintiä ja maahantuonnin ALV:n tilittämistä EU:ssa. ALV-rekisteröintejä saatetaan edellyttää useissa EU:n jäsenvaltioissa monista eri tekijöistä riippuen, kuten esimerkiksi toimitusketjustasi, asiakkaidesi sijainnista ja tavaroiden toimituspaikasta.
Euroopan unioni	Tavaroiden myynnistä EU-kauppiailta Yhdistyneen kuningaskunnan asiakkaille on tullut tuonti (tavaroiden vastaanotto maahan tai tulliliittoon maan tai tulliliiton ulkopuolelta) eikä hankinnat (tavaroiden vastaanotto EU:n jäsenvaltiosta toiseen EU:n jäsenvaltioon). Yhdistyneen kuningaskunnan 1. tammikuuta 2021 voimaan tulleet ALV-lait johtavat uusiin ALV-vaatimuksiin myynnille, jonka arvo on enintään 135 GBP. Uusien lakien mukaan tavaroiden myynti, jonka arvo on enintään 135 GBP, edellyttää, että rekisteröidyt arvonlisäverovelvolliseksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Tässä tapauksessa ALV peritään myyntipisteessä ja kauppias tilittää sen. Jos käytät Basic Tax -veropalvelua ja sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, myyntiisi Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille sovelletaan arvonlisäveroa. Jos tavaroiden myyntihinta ylittää 135 GBP, sinun ei ehkä tarvitse periä arvonlisäveroa myyntipisteessä. Tässä tapauksessa maahantuoja maksaa arvonlisäveron ja tullit. Jos käytät Basic Tax (Verot – perus) -palvelua ja sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, ALV:ia ei sovelleta myyntiisi Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille. Halutessasi voit velottaa asiakkaaltasi ALV:n ja tullit myyntihetkellä ja toimittaa sitten nämä varat rahdinkuljettajalle tai maahantuojalle lähetystarran avulla. Vaihtoehtoisesti voit lähettää tilaukset veloittamatta ALV:ia ja tulleja, jolloin asiakkaasi maksaa ALV:n ja tullit toimituksen yhteydessä. Lue lisää ALV:n ja tullien käsittelystä.
Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n ulkopuolella	Yhdistyneen kuningaskunnan uudet ALV-lait, jotka tulivat voimaan 1. tammikuuta 2021, koskevat tavaroiden myyntiä EU:n ulkopuolisilta kauppiailta Yhdistyneen kuningaskunnan asiakkaille. EU:n ulkopuolisten kauppiaiden, jotka myyvät Yhdistyneen kuningaskunnan asiakkaille, on ehkä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Yhdistyneen kuningaskunnan 1. tammikuuta 2021 voimaan tulleet ALV-lait johtavat uusiin ALV-vaatimuksiin myynnille, jonka arvo on enintään 135 GBP. Jos tavaroiden myynti on arvoltaan enintään 135 GBP, sinun on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Tässä tapauksessa ALV peritään myyntipisteessä ja kauppias maksaa sen. Jos käytät Basic Tax -palvelua ja sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, ALV:ia sovelletaan myyntiisi Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille. Jos tavaroiden myyntihinta ylittää 135 GBP, sinun ei ehkä tarvitse periä arvonlisäveroa myyntipisteessä. Tässä tapauksessa maahantuoja maksaa arvonlisäveron ja tullit. Jos käytät Basic Tax (Verot – perus) -palvelua ja sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, ALV:ia ei sovelleta myyntiisi Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille. Halutessasi voit veloittaa asiakkaaltasi ALV:n ja tullit myyntihetkellä ja toimittaa sitten nämä varat rahdinkuljettajalle tai maahantuojalle lähetystarran avulla. Vaihtoehtoisesti voit lähettää tilaukset veloittamatta ALV:ia ja tulleja, ja asiakkaasi maksaa ylimääräiset maksut toimituksen yhteydessä. Lue lisää ALV:n ja tullien käsittelystä.

Tullit ja sisäänrakennettu verojen perintä kansainvälisille kauppiaille

Jos olet Isoon-Britanniaan myyvä kansainvälinen kauppias ja aktivoit tullit ja tuontiverot, vain tullijärjestelmä perii veroa Ison-Britannian tilauksista. Shopifyn sisäänrakennettu verojen perintä ei koske kyseisiä tilauksia.

Veroasetusten päivittäminen

Tarvittavat päivitykset riippuvat siitä, miten tällä hetkellä hallinnoit verojasi.

Shopify Tax

Jos käytät Shopify Taxia, olemassa olevat rekisteröintisi päivitetään automaattisesti. Uusia rekisteröintejä ei lisätä automaattisesti, eikä sinua varoiteta, jos tarvitset rekisteröintejä muissa maissa. Jos et ole varma, mihin sinun on rekisteröidyttävä, ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.

Manuaalinen vero

Jos et ole vielä siirtynyt käyttämään Shopify Taxia, olemassa olevia veroasetuksiasi ei päivitetä. Voit päivittää veroasetuksesi joko siirtymällä käyttämään Shopify Taxia tai päivittämällä verokantasi manuaalisesti.

Usein kysytyt kysymykset

Mistä saan lisätietoja Brexitistä?

Paras tapa saada tietoa siitä, miten Brexit vaikuttaa yritykseesi, on ottaa yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.

Mikä on veroedustaja? Tarvitsenko sellaisen?

Veroedustajat ovat paikallisia yrityksiä tai henkilöitä, jotka edustavat sinua asioidessasi paikallisten veroviranomaisten kanssa. He ovat vastuussa veroraportointisi hallinnoinnista ja joissakin tapauksissa ALV-veloista.

Jotkin EU:n jäsenmaat edellyttävät, että sinulla on paikallinen edustaja, jos yrityksesi ei sijaitse EU:n jäsenvaltiossa ja myyt siellä oleville asiakkaille. 1. tammikuuta 2021 jälkeen Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiailta saatetaan vaatia veroedustajan nimeämistä, kun he myyvät EU-asiakkaille. Kaikki EU:n jäsenmaat eivät vaadi veroedustajaa, ja vaatimukset saattavat olla vähäisempiä verkkokauppiaille.

Jos et ole varma, onko sinun nimitettävä veroedustaja jossakin EU:n jäsenvaltiossa, ota yhteyttä kyseisen maan veroviranomaiseen tai paikalliseen veroasiantuntijaan.

Tarvitsenko uuden EORI-numeron?

Se riippuu tilanteesta. Talousalan toimijoiden rekisteröinti- ja tunnistenumero (EORI) on tunnuskoodi, jota käytetään tullilupien, -hyväksyntöjen ja -päätösten seurantaan ja rekisteröintiin. Aiemmin yhtä EORI-numeroa voitiin käyttää sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että muiden EU:n jäsenmaiden veroviranomaisten kanssa. 1. tammikuuta 2021 jälkeen vaaditaan erilliset Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n EORI-numerot.

Jos tuot tavaroita EU:hun eikä sinulla ole EORI-numeroa, tai jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan myöntämä GB-alkuinen EORI-numero, sinun on haettava EU:n EORI-numeroa. Jos tarvitset EORI-numeron EU:n jäsenvaltiota varten, ota yhteyttä sen veroviranomaiseen.

Jos tuot tavaroita Yhdistyneeseen kuningaskuntaan eikä sinulla ole EORI-numeroa, tai jos sinulla on toisen EU:n jäsenvaltion myöntämä EORI-numero, sinun on rekisteröidyttävä Yhdistyneen kuningaskunnan EORI-numeroa varten. Voit rekisteröidä Yhdistyneen kuningaskunnan EORI-numeron HM Revenue and Customs -viranomaisen kautta.

Jos et ole varma, tarvitsetko uuden EORI-numeron, ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.

Myyn digitaalisia tuotteita, vaikuttaako tämä minuun?

Se riippuu tilanteesta. ALV:n Mini One Stop Shop (MOSS) -järjestelmässä on kaksi versiota. Unionin järjestelmä on saatavilla yrityksille, jotka on perustettu EU:hun tai joilla on vähintään yksi sivukonttori EU:n jäsenvaltiossa. Muu kuin unionin järjestelmä on saatavilla yrityksille, joita ei ole perustettu EU:hun ja joilla ei ole sivukonttoreita EU:n jäsenmaissa.

Jos käytät tällä hetkellä MOSS-järjestelmää digitaalisten tuotteiden myyntiin, ota yhteyttä veroviranomaiseesi tai paikalliseen veroasiantuntijaan selvittääksesi, miten voit rekisteröityä ALV-numeroa varten.

Miten veloitan arvonlisäveron Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jos tilauksen arvo on yli 135 GBP?

Vaiheittaiset ohjeet arvonlisäveron perimiseen yli 135 GBP:n tilauksista on artikkelissa Verorekisteröinti Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiaille.

Pitääkö minun muuttaa ehtojani?

Todennäköisesti. 1. tammikuuta 2021 jälkeen tuotteistasi saatetaan periä tuonnin arvonlisävero ja tullit, kun tuot tai viet tavaroita Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n jäsenmaiden välillä. Kaksi suosituinta kansainvälistä kauppaehtoa eli incotermiä ovat:

Delivered Duty Paid (DDP). Tämä termi tarkoittaa, että myyjä ottaa vastuun kaikista tuontikustannuksista, kuten ALV:sta ja tulleista, jotka saattavat tulla maksettavaksi tavaroiden ylittäessä rajoja. Tämän vaihtoehdon ansiosta asiakkaasi ei joudu maksamaan odottamattomia maksuja tai veroja tavaroita vastaanottaessaan, mutta DDP edellyttää, että hallinnoit maahantuontiprosessia, ja se saattaa luoda ALV-rekisteröintivelvoitteita.
Delivered At Place (DAP). Tämä termi tarkoittaa, että myyjä vastaa vain tuotteen toimituksesta ja edellyttää asiakkaan maksavan kaikki tuontikulut, kuten ALV:n, tullit ja tullausmaksut. Tämä vaihtoehto saattaa vapauttaa sinut tuontiprosessin hallinnasta, mutta DAP aiheuttaa yllättäviä kuluja asiakkaallesi ja voi johtaa viivästyneisiin tai palautettuihin lähetyksiin.

Olet vastuussa siitä, mitä incoterms-toimitusehtoja käytät, mutta useimmissa EU:n jäsenmaissa olet velvollinen varmistamaan, että asiakkaasi on tietoinen kaikista maksuista ja veroista, joista hän saattaa olla vastuussa.

Mikä on HS-koodi? Miten lisään sellaisen?

Harmonoidun järjestelmän (HS) koodi on tapa tunnistaa kansainvälisesti toimitettavat tuotteet, jotta veroja ja tariffeja voidaan soveltaa lähetyksiin tarkasti. Maailman tullijärjestö tarjoaa resursseja, joiden avulla voit oppia lisää järjestelmästä, ja voit etsiä tuotteesi HS-koodin täältä.

Kun tiedät tuotteesi HS-koodin, voit lisätä sen Shopify-ylläpitäjässä.

ALV-laskenta Pohjois-Irlannissa

Brexitin myötä Pohjois-Irlanti (NI) on saanut kaksoisaseman, ja sitä pidetään osana sekä EU:n että Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmiä. Varmistaaksesi asianmukaisen rajat ylittävän ALV-keräyksen, käytä samaa veropalvelua sekä EU:n että Yhdistyneen kuningaskunnan alueilla.

ALV:n soveltaminen EU:ssa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Pohjois-Irlannissa
Tilauksen lähtöpaikka	Tilauksen määränpää	Kassalla sovellettava ALV
Yhdistynyt kuningaskunta	Yhdistynyt kuningaskunta	Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV peritään.
	Pohjois-Irlanti	Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV peritään.
	Euroopan unioni	Arvonlisäveroa ei veloiteta.
Pohjois-Irlanti	Yhdistynyt kuningaskunta	Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV peritään.
	Pohjois-Irlanti	Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV peritään.
	Euroopan unioni	Jos sinulla on EU:n ALV-rekisteröinti, EU:n ALV peritään.
Euroopan unioni	Yhdistynyt kuningaskunta	ALV-veloitukset riippuvat tilauksen hinnasta ja siitä, onko sinulla Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti. Jos sinulla ei ole Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröintiä, ALV:ia ei peritä. Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti ja tilauksen arvo on yli 135 GBP, ALV:ia ei peritä. Jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteröinti ja tilauksen arvo on enintään 135 GBP, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV peritään.
	Pohjois-Irlanti	Jos sinulla on One Stop Shop (OSS) -järjestelmän EU-rekisteröinti tai Pohjois-Irlannin ALV-rekisteröinti, Yhdistyneen kuningaskunnan ALV veloitetaan. Jos sinulla on kotimainen ALV-rekisteröinti, EU:n ALV veloitetaan paikallisen verokannan mukaan. Jos sinulla ei ole EU-rekisteröintiä, arvonlisäveroa ei veloiteta.
	Euroopan unioni	Jos sinulla on EU:n ALV-rekisteröinti, EU:n ALV peritään.

Heinäkuun 1. päivästä alkaen yksittäisten maiden kynnysarvoja ei enää sovelleta. Sen sijaan koko EU:hun sovelletaan yhtä ainoaa kynnysarvoa.

Kotimaassasi olevilta asiakkailta peritään paikallinen arvonlisäverokantasi.
Oman maasi ulkopuolisissa EU-maissa olevien asiakkaiden osalta verokanta määräytyy sen mukaan, ylitätkö rekisteröintikynnyksen.
- Jos yhteenlaskettu myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenmaihin on yhteensä alle 10 000 €, perit oman alueesi arvonlisäverokannan.
- Jos yhteenlaskettu myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenmaihin on yhteensä vähintään 10 000 €, perit arvonlisäverokannan asiakkaasi sijainnin mukaan kaikesta myynnistä muihin maihin tai alueille.

Uusi yhden asiointipisteen järjestelmä (OSS) on ollut käytettävissä 1. heinäkuuta 2021 alkaen. OSS-järjestelmän avulla kauppiaat voivat periä ja maksaa ALV:n kaikissa EU-maissa tapahtuvasta myynnistä sen sijaan, että he rekisteröityisivät jokaiseen jäsenvaltioon erikseen.

Kauppiaat, joilla on sijainteja Pohjois-Irlannissa (NI), käyttävät OSS-järjestelmää, eivät Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmää. Brexitin myötä Pohjois-Irlannilla on kaksoisasema, ja sen katsotaan kuuluvan sekä EU:n että Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmiin.

Jos käytät Shopify Taxia, ALV lasketaan tilauksen lähtöpaikan ja määränpään perusteella. Yhdistyneen kuningaskunnan ALV koskee tilauksia Yhdistyneestä kuningaskunnasta Pohjois-Irlannissa oleville asiakkaille ja tilauksia Pohjois-Irlannista Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille. EU:n ALV koskee tilauksia Euroopan unionista Pohjois-Irlannissa oleville asiakkaille ja tilauksia Pohjois-Irlannista Euroopan unionissa oleville asiakkaille.

Ennen kuin aloitat EU:n ja Yhdistyneen kuningaskunnan verojen määrittämisen Shopifyssa

Sinun on selvitettävä, tuleeko sinun periä veroja. Jos et ole varma, neuvottele paikallisten veroviranomaisten tai veroasiantuntijan kanssa. Yleensä, jos aiot myydä EU-maihin, sinun on rekisteröidyttävä oman maasi veroviranomaisille periäksesi EU:n ALV:ia. Jos myyntisi Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille on vähintään 90 000 GBP 12 kuukauden aikana, sinun on yleensä rekisteröidyttävä periäksesi Yhdistyneen kuningaskunnan ALV:ia.

Jos ylität tietyn myynnin raja-arvon johonkin EU-maahan tai sinulla on siellä merkittävä liiketoiminnallinen läsnäolo, sinun on ehkä rekisteröidyttävä One-Stop Shop (OSS) -järjestelmään tai otettava yhteyttä kuhunkin asiaankuuluvaan virastoon ja rekisteröidyttävä niiden kautta. Prosessi vaihtelee sen mukaan, missä yrityksesi sijaitsee ja missä myyt, sekä yksittäisten valtioiden vaatimusten mukaan. Se, mihin olet rekisteröitynyt perimään ALV:ia, määrittää verokannat, jotka perit asiakkailtasi.

Kotimaassasi olevilta asiakkailta peritään paikallinen arvonlisäverokantasi.
Oman maasi ulkopuolisissa EU-maissa olevien asiakkaiden osalta verokanta määräytyy sen mukaan, ylitätkö 10 000 euron rekisteröintikynnyksen.
- Jos et ylitä raja-arvoa, peritään paikallinen arvonlisäverokantasi. Jotta voit periä paikallisen verokantasi EU:ssa olevilta asiakkailta, sinun on käytettävä pienyrityksiä koskevaa poikkeusta.
- Jos ylität kynnysarvon, veloitetaan asiakkaan maan arvonlisäverokanta. Jotta voit veloittaa kohdemaan arvonlisäverokannan, sinun on rekisteröidyttävä ALV-numeroa varten OSS-järjestelmässä tai kyseisessä maassa.

Jos sinulla on merkittävä toiminta jossakin maassa, sinun tulee ottaa yhteyttä kyseisen maan veroviranomaiseen ja varmistaa, tarvitseeko sinun rekisteröityä verojen perimistä varten. On sinun vastuullasi selvittää, ylittääkö yrityksesi etämyynnin kynnysarvon.

Veloita ALV OSS-järjestelmän avulla

One-Stop Shop -järjestelmä, jota kutsutaan myös nimellä Unionin OSS, on tarkoitettu kauppiaille, joilla on sijainteja EU:ssa ja Pohjois-Irlannissa ja joiden myynti muiden EU:n jäsenmaiden asiakkaille edellyttää ALV:n perimistä ja maksamista määränpäämaiden perusteella.

Jos vuotuinen myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenmaihin on alle 10 000 €, voit tehdä jommankumman seuraavista:

Käytä pienyrityksiä koskevaa poikkeusta periäksesi paikallisen arvonlisäverokantasi.
Rekisteröidy OSS-järjestelmään, jos haluat periä arvonlisäveron asiakkaidesi sijainnin perusteella.

Voit käyttää OSS-järjestelmää vain, jos kauppasi käyttää Basic Tax (Verot – perus) -palvelua. Jos et ole päivittänyt asetuksiasi käyttämään Basic Tax -palvelua, päivitä verokantasi manuaalisesti käyttämällä manuaalisia verokantoja.

Määritä ALV-rekisteröintisi Yhdistynyttä kuningaskuntaa varten

Vaiheittaiset ohjeet Yhdistyneen kuningaskunnan ALV:n perimisen määrittämiseen, mukaan lukien ALV-numeron muoto ja kynnysarvosäännöt, löytyvät artikkelista Verorekisteröinti Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiaille.

Kun olet määrittänyt veroalueesi, voit luoda verojen ohituksia tuotteille, joihin oletusverokannat eivät sovellu.

Määritä ALV-rekisteröintisi EU:ta varten

Vaiheittaiset ohjeet EU:n ALV-rekisteröintien määrittämiseen, mukaan lukien OSS, IOSS ja maakohtaiset vaihtoehdot, löytyvät artikkelista Veropalvelut EU:ssa.