EU:n vero-ohjeet

Euroopan unionin jäsenmaat ja Yhdistynyt kuningaskunta perivät arvonlisäveroa eli ALV:ia. EU:n ALV lasketaan kohdemaan periaatteen mukaisesti, mikä tarkoittaa, että vero peritään asiakkaalta hänen sijaintinsa perusteella. Tämän veron vähimmäismäärä on 15 %, mutta kukin jäsenmaa asettaa omat verokantansa.

ALV-numero, jota kutsutaan myös arvonlisäverotunnisteeksi (VATIN), vaaditaan arvonlisäveron perimiseen. Saat sen jäsenmaan veroviranomaiselta rekisteröitymisen jälkeen.

1. heinäkuuta 2021 alkaen yksittäisten maiden etämyynnin raja-arvot eivät ole enää voimassa. Niiden sijaan koko EU:n alueella sovelletaan yhtä yhteistä etämyynnin raja-arvoa.

Kotimaassasi olevilta asiakkailta peritään paikallinen arvonlisäverokanta.
Muiden EU-maiden asiakkaiden osalta verokanta määräytyy sen mukaan, ylittyykö rekisteröintiraja.
- Jos yhteenlaskettu myyntisi kaikkiin muihin EU-maihin on yhteensä alle 10 000 euroa, voit halutessasi periä kotimaasi arvonlisäverokannan muissa EU-maissa ja maksaa arvonlisäveron kotimaasi hallitukselle. Jos päätät periä kotimaasi arvonlisäverokannan kaikesta EU-myynnistä, sinun on ehkä haettava vähäisen liiketoiminnan vapautusta paikalliselta veroviranomaiseltasi. Jos et ole varma, tuleeko sinun hakea vapautusta, kysy neuvoa paikalliselta veroviranomaiselta tai veroasiantuntijalta.
- Jos yhteenlaskettu myyntisi kaikkiin muihin EU-maihin on yhteensä 10 000 euroa tai enemmän, perit kaikista muihin maihin suuntautuvista myynneistä asiakkaan sijaintimaan mukaisen arvonlisäverokannan.

Uusi yhden luukun järjestelmä (OSS) on ollut käytettävissä 1. heinäkuuta 2021 alkaen. OSS-järjestelmän avulla kauppiaat voivat periä ja maksaa arvonlisäveron myynneistä kaikissa EU:n jäsenmaissa sen sijaan, että heidän tarvitsisi rekisteröityä erikseen jokaiseen jäsenmaahan.

Tällä sivulla

Vero-ohjeet EU:n jäsenmaille ja Yhdistyneelle kuningaskunnalle

Eurooppa

Luettelo EU:n jäsenmaista ja veroviranomaisista
Jäsenmaa	Veroviranomainen
Itävalta	Itävallan tasavallan liittovaltion valtiovarainministeriö
Belgia	Belgian liittovaltion valtiovarainministeriö
Bulgaria	Bulgarian tasavallan kansallinen verovirasto
Kroatia	Kroatian tasavallan valtiovarainministeriö – verohallinto
Kypros	Kyproksen verovirasto
Tšekki	Tšekin tasavallan verohallinto
Tanska	Tanskan verovirasto
Viro	Viron tasavallan vero- ja tullihallitus
Suomi	Verohallinto
Ranska	Ranskan valtiovarainministeriö
Saksa	Saksan liittovaltion verovirasto
Kreikka	Riippumaton julkisten tulojen viranomainen
Unkari	Kansallinen vero- ja tullihallinto
Irlanti	Irlannin vero- ja tulliviranomainen
Italia	Italian verovirasto
Latvia	Latvian valtion verovirasto
Liettua	Liettuan tasavallan valtiovarainministeriön alainen valtion verotarkastusvirasto
Luxemburg	Luxemburgin verohallinto
Malta	Verovaltuutettu
Alankomaat	Vero- ja tullihallinto
Norja	Norjan verohallinto
Puola	Kansallinen verohallinto
Portugali	Portugalin vero- ja tulliviranomainen
Romania	Kansallinen verohallinnon virasto
Slovakia	Slovakian tasavallan verohallinto
Slovenia	Slovenian tasavallan verohallinto
Espanja	Espanjan verovirasto
Ruotsi	Ruotsin verovirasto

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistyneen kuningaskunnan veroviranomainen
Maa	Veroviranomainen
Yhdistynyt kuningaskunta	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop -järjestelmät

One-Stop Shop -järjestelmien avulla kauppiaat voivat yksinkertaistaa arvonlisäveron perimistä ja maksamista myynnistä EU:n jäsenmaihin.

One-Stop Shop (OSS) -järjestelmä, jota kutsutaan myös nimellä Unionin OSS, on tarkoitettu EU:ssa sijaitseville kauppiaille, joiden myynti muihin EU-jäsenmaihin edellyttää arvonlisäveron perimistä ja maksamista kohdemaiden perusteella. 1. heinäkuuta 2021 jälkeen voit käyttää OSS-järjestelmää, jos vuotuinen myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenmaihin on vähintään 10 000 euroa.
- Jos vuotuinen myyntisi kaikkiin muihin EU-jäsenmaihin on alle 10 000 euroa, voit joko käyttää mikroyrityksiä koskevaa poikkeusta ja veloittaa paikallisen arvonlisäverokannan mukaisen veron tai rekisteröityä OSS-järjestelmään, jos haluat veloittaa arvonlisäveron asiakkaidesi sijainnin perusteella.
Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmä on tarkoitettu EU:n ulkopuolisille kauppiaille, jotka myyvät tuotteita asiakkaille, jotka sijaitsevat missä tahansa EU:n jäsenmaassa. Voit käyttää IOSS-järjestelmää, jos sijaitset EU:n ulkopuolella, myyt asiakkaille, jotka sijaitsevat EU:n jäsenmaassa, etkä halua, että asiakkailtasi veloitetaan veroa toimituksen yhteydessä.
- IOSS-järjestelmän avulla voit periä arvonlisäveron kassalla tilauksista, joiden arvo on enintään 150 euroa, jotta asiakkaasi eivät joudu maksamaan veroja toimituksen yhteydessä.
Non-Union OSS -rekisteröinti on tarkoitettu EU:n ulkopuolisille kauppiaille, jotka myyvät digitaalisia tuotteita EU:ssa sijaitseville asiakkaille. Sinun on aktivoitava asetus arvonlisäveron perimiseksi digitaalisista tuotteista varmistaaksesi, että EU:ssa sijaitsevilta asiakkailtasi peritään arvonlisävero.
- Shopifyn ohjausnäkymässä ei ole erityistä Non-Union OSS -rekisteröintityyppiä. Jos myyt vain digitaalisia tuotteita EU:ssa sijaitseville asiakkaille, voit valita OSS-rekisteröintivaihtoehdon veroasetuksistasi ja antaa sen avulla Non-Union OSS -rekisteröintitietosi.

Sinulla on esimerkiksi sijainti Ruotsissa ja sijainti Yhdysvalloissa. Käytät OSS-järjestelmää tilauksiin, jotka toimitetaan Ruotsista EU-asiakkaille, ja IOSS-järjestelmää tilauksiin, jotka toimitetaan Yhdysvalloista EU-asiakkaille.

Annat OSS-rekisteröintisi Shopifyn ohjausnäkymässä. OSS- ja IOSS-järjestelmien samanaikaista käyttöä ei tueta, joten vaihtoehto periä arvonlisävero IOSS-järjestelmän avulla EU:n ulkopuolelta EU:n sisällä oleville asiakkaille toimitetuista tilauksista on poistettu käytöstä.

ALV:n veloittaminen, ilmoittaminen ja maksaminen OSS:n avulla

Vaiheet:

Rekisteröidy OSS-järjestelmään oman maasi veroviranomaisen kautta.
Päivitä verorekisteröintisi.
Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero OSS-järjestelmän kautta sen sijaan, että rekisteröisit ALV-numeron jokaisessa EU-jäsenmaassa erikseen.

OSS-järjestelmään rekisteröityminen on vapaaehtoista. Jos et rekisteröidy OSS-järjestelmään, sinun on edelleen rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi yksittäisissä EU-jäsenmaissa.

Lue lisää OSS-järjestelmästä osoitteessa ec.europa.eu.

Arvonlisäveron periminen, ilmoittaminen ja maksaminen IOSS-järjestelmällä

Tällä hetkellä, jos sijaitset EU:n ulkopuolella ja myyt asiakkaille EU:n sisällä, sinun ei tarvitse periä arvonlisäveroa alle 22 euron tilauksista. 1. heinäkuuta 2021 jälkeen enintään 150 euron arvoisiin tilauksiin sovelletaan arvonlisäveroa, ja yli 150 euron arvoisiin tilauksiin sovelletaan tuonnin arvonlisäveroa ja tulleja.

Sinun ei tarvitse periä arvonlisäveroa tilausten summista riippumatta. IOSS-järjestelmän avulla voit halutessasi periä arvonlisäveron kassalla tilauksista, joiden arvo on enintään 150 EUR, jotta asiakkaasi eivät maksa veroja toimituksen yhteydessä.

Vaiheet:

Rekisteröidy IOSS-järjestelmään jonkin EU-jäsenmaan veroviranomaisen kautta.
Peri arvonlisävero määränpäämaan mukaan.
Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero IOSS-järjestelmään.

IOSS-järjestelmään rekisteröityminen on vapaaehtoista, mutta se on pakollista, jos aiot periä arvonlisäveron maksuprosessin aikana. Jos et peri näitä veroja kassalla, asiakkaasi maksaa ne kuljetusyritykselle toimituksen yhteydessä.

Lue lisää IOSS-järjestelmästä osoitteessa ec.europa.eu.

IOSS ja suoratoimitus

Jos käytät suoratoimitusta, jossa toimittajasi lähettää tavarat suoraan EU:n ulkopuolelta asiakkaillesi EU:hun, harkitse rekisteröitymistä Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmään. Suoratoimitusjärjestelyssä tuonnin tullausarvo, eli hinta, jonka maksat toimittajallesi, on tyypillisesti alhaisempi kuin asiakkaasi maksama vähittäismyyntihinta. Ilman IOSS-järjestelmää tämä hintaero voi aiheuttaa ylimääräisiä ALV-velvoitteita.

Esimerkiksi maaliskuusta 2026 alkaen Ranska vaatii, että kun tuonnin tullausarvo eroaa vähittäismyyntihinnasta Ranskassa toimitettavien tavaroiden osalta, myyjän on rekisteröidyttävä Ranskan ALV-rekisteriin ja ilmoitettava sekä tuonnin arvonlisävero että Ranskan kotimainen arvonlisävero jälleenmyynnistä. Muiden EU:n jäsenvaltioiden odotetaan omaksuvan vastaavia täytäntöönpanotapoja. Lue lisää ALV-velvoitteista suoratoimituksissa EU:hun.

Skenaario	Mitä tapahtuu
IOSS:n kanssa	Perit arvonlisäveron kassalla tilauksista, joiden arvo on enintään 150 euroa, määränpäämaan arvonlisäverokannan perusteella. Asiakkaasi eivät maksa odottamattomia arvonlisäveroja tai tullimaksuja toimituksen yhteydessä. Teet yhden kuukausittaisen ALV-ilmoituksen IOSS-portaalin kautta.
Ilman IOSS:ää	Asiakkailtasi saatetaan veloittaa sekä tuonnin arvonlisävero että kotimainen arvonlisävero toimituksen yhteydessä. Sinun on ehkä rekisteröidyttävä ALV-rekisteriin yksittäisissä EU:n jäsenvaltioissa, kuten Ranskassa. Jos olet EU:n ulkopuolella, sinun on mahdollisesti nimettävä veroedustaja kyseisessä jäsenvaltiossa, mikä voi maksaa tuhansia euroja vuodessa.

Rekisteröintien toiminta Euroopan unionissa ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Shopifyn verorekisteröinnit päivitetään 23. syyskuuta 2024 vastaamaan paremmin ALV-lainsäädäntöä. Shopify perii arvonlisäveroa vain maissa, jotka kuuluvat sovellettavien rekisteröintien piiriin, sääntöjen noudattamatta jättämisen ja sakkojen estämiseksi.

Tämä päivitykseen liittyvä toiminta on kuvattu alla:


Rekisteröinnin tyyppi:	Toiminta/kattavuus:	Esimerkki
Paikallinen	Peri ALV maahan saapuvista tilauksista (mutta ei muista maista). Jos käytössä on OSS-järjestelmä, paikallisessa maassa perittävää arvonlisäveroa varten tarvitaan edelleen paikallinen rekisteröinti.	Saksalainen rekisteröinti kattaa Saksan sisäiset tilaukset ja Saksaan saapuvat tilaukset, mutta ei muihin maihin saapuvia tilauksia.
Paikallinen Yhdistyneen kuningaskunnan rekisteröinti	Peri Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisävero tilauksista, jotka lähetetään EU-sijainneistasi Pohjois-Irlantiin.	Yhdistyneen kuningaskunnan rekisteröinti kattaa tilaukset, jotka lähetetään Saksasta Pohjois-Irlantiin.
One Stop Shop (OSS)	Peri ALV kaikista kansainvälisistä tilauksista (mutta ei paikallisista tilauksista).	Saksalainen OSS-rekisteröinti kattaa tilaukset Saksasta muihin EU-jäsenvaltioihin ja Pohjois-Irlantiin, mutta ei Saksan sisäisiä tilauksia tai minkään muun maan sisäisiä tilauksia.
Vähäisen liiketoiminnan poikkeus	Peri arvonlisäveroa kaikista kansainvälisistä ja paikallisista tilauksista pienyrityksen rekisteröintimaan arvonlisäverokannalla (pois lukien tilaukset, joita ei lähetetä pienyrityksen rekisteröintimaasta tai -maahan). Voit myös lisätä paikallisia rekisteröintejä, kun sinulla on pienyritysvapautus.	Saksalainen pienyritysrekisteröinti kattaa tilaukset, jotka lähetetään Saksaan, sekä tilaukset, jotka lähetetään Saksasta muihin EU-maihin. Näistä tilauksista peritään Saksan arvonlisävero. Pienyritysrekisteröinti ei sovella Saksan arvonlisäveroa tilauksiin, jotka lähetetään Saksan ulkopuolisista sijainneista, joten näissä maissa vaaditaan paikallinen rekisteröinti.

Seuraavassa on tämän päivityksen aikajana:

16. syyskuuta 2024: ALV-rekisteröinnit lisätään edellisessä taulukossa luetelluille maille, joilta rekisteröinti puuttuu.
23. syyskuuta 2024: ALV-rekisteröinnit lisätään tyhjillä ALV-numeroilla niihin EU-maihin, joihin olet myynyt, mutta joista sinulta puuttuu tarvittavat rekisteröinnit.

Näiden muutosten avulla voit periä arvonlisäveron säännösten mukaisesti.

Jos haluat päivittää osan tai kaikki ALV-rekisteröinnit itse, voit tehdä sen ennen näitä päivämääriä.

Vaiheet:

Siirry Shopifyn ohjausnäkymässä kohtaan Asetukset > Verot ja tullit.
Valitse Alueelliset asetukset -osiosta Euroopan unioni.
Klikkaa Toimitus EU:n sisältä EU:hun -osiossa Peri ALV, jos haluat lisätä uusia rekisteröintejä tai muokata olemassa olevia.